إبتداءا من عام 2017 العامل المُستقل مُلزم بإيداع المبالغ بشكل مُستقل للتوفير التقاعدي حسب النسب التي تظهر في هذه الصفحة، وذلك حتى نهاية السنة الضريبية
خلال عام 2021، العامل المستقل الذي أودع مبالغ للتوفير التقاعدي، يستطيع سحب قسم من الأموال في الحالات التي يصبح فيها عاطل عن العمل (إغلاق المصلحة أو بلوغه سن التقاعد)
يحق للعامل المستقل الحصول على امتيازات ضريبية مُقابل الإيداعات المُستقلة في صندوق التوفير التقاعدي
يستطيع العامل إيداع مبالغ إضافية للتأمين التقاعدي أكبر من المبالغ المحددة في القانون، وبهذا يزيد التوفير التقاعدي ومخصصات التقاعد الشهرية وبالتالي الحصول على امتيازات ضريبية اضافية
لتفاصيل إضافية، راجعوا المواد 2-18 من قانون التحسّن الاقتصادي (تعديلات قانونية لتطبيق السياسة الاقتصادية لسنوات الميزانية 2017 و 2018)، 2016


إبتداءا من عام 2017، العامل المستقل مُلزم بإقتطاع جزء من دخله لصالح التوفير التقاعدي.

الحد الأدنى من نِسب الإيداع للتأمين التقاعدي

  • مقابل جزء من الدخل الذي يُشكّل نصف الأجر المتوسّط السنوي (أي مُقابل أول 75٬216 شيكل جديد في السنة الضريبية) يجب إيداع 4.45% من الدخل.
  • مُقابل ما تبقى من الدخل وحتى الأجر المتوسّط السنوي (أي حتى 150٬432 شيكل جديد في السنة) - يجب إيداع 12.55%.
  • مُقابل الجزء من الدخل الذي يفوق الأجر المتوسّط (أي مقابل كل شاقل ما فوق 150٬432 شيكل جديد في السنة)- ليس هناك إلزام بإيداع المبالغ للتأمين التقاعدي. بإمكان المُستقلين المعنيين بزيادة التوفير التقاعدي، إيداع الأموال ايضا من هذا الجزء من الدخل.
  • تُحتسب هذه النِسب من دخل العامل المُستقل بعد أن خُصمت منها الخصومات المسموحة حسب القانون وقبل ان تُخصم منها خصومات الإيداعات لصندوق الاستكمال، للتأمين التقاعدي او لصندوق توفير اخر.

أمثلة لقيمة الإيداعات للتأمين التقاعدي

  • المستقل الذي دخله السنوي 96،000 شيكل جديد (بالمعدّل 8،000 شيكل جديد للشهر) (بعد خصم التكاليف المسموحة وقبل الخصومات لصندوق التوفير ولصندوق الإستكمال):
حتى قيمة الدخل (السنويّة) نسبة الإيداعات مبلغ الإيداع السنوي
من-1 شيكل جديد حتى 75٬216 شيكل جديد 4.45% 3٬347.11 شيكل جديد
من-75٬217 شيكل جديد حتى 96،000 شيكل جديد 12.55% 2٬608.39 شيكل جديد
مُجمل الإيداعات في السنة 5٬955.5 شيكل جديد
  • المُستقل الذي دخله السنوي 180،000 شيكل جديد (بالمعدّل 15،000 شيكل جديد) (بعد خصم التكاليف المسموحة وقبل الخصومات لصندوق التوفير ولصندوق الإستكمال):
حتى قيمة الدخل (السنويّة) نسبة الإيداعات مبلغ الإيداع السنوي
من -1 شيكل جديد حتى 75٬216 ש"ח 4.45% 3٬347.11 شيكل جديد
من-75٬217 شيكل جديد حتى 150٬432 شيكل جديد 12.55% 9٬439.61 شيكل جديد
لكل شاقل ما فوق 150٬433 شيكل جديد شيكل جديد ليس هناك إلزام بالإيداع 0 شيكل جديد
مُجمل الإيداعات في السنة 12٬786.72 شيكل جديد

المستقل الذي هو أجير في آن واحد

  • يجب على المستقل والذي يعمل أيضًا في آن واحد كأجير في مكان عمل معين أن يودع بنفسه لتأمين التقاعد، فقط إذا كان مبلغ المقتطعات المودع له كأجير (مساهمات المشغّل ومساهمات العامل) أقل من وحتى قيمة المبلغ الذي يجب أن يستقطعه كعامل مستقل مقابل مدخوله من المصلحة.
مثال
إذا كان دخل العامل المستقل من المصلحة يتطلب استقطاع 5،000 شيكل جديد لتأمين التقاعد، وضمن عمله كأجير تصل قيمة المقتطعات المشغّل والعامل حتى 4،000 شيكل جديد، فعليه كمستقل إيداع 1،000 شيكل جديد إضافي. إذان كان ضمن عمله كأجير تصل قيمة المقتطعات المشغّل والعامل أكثر من 5،000 شيكل جديد، فليس عليه أن يودع كعامل مستقل أي مبلغ إضافي لتأمين التقاعد.

جمهور الهدف والشروط المسبقة

  • العامل المستقل ويستوفي الشرطيين:
    1. بين الأجيال 60-21.
    2. هو مُشغّل مرخّص على الأقل 6 أشهر.
  • بالرغم من ذلك، العامل المستقل الذي كان جيله في 01.01.2017 55 عام او أو أكثر، معفي من الإيداع للتوفير التقاعدي.

مراحل الإجراء

  • يجب التوجه لإحدى هيئات التقاعد (صناديق التقاعد، شركات التأمين او صناديق التوفير) التي يمكن إدارة التوفير التقاعدي فيها، لفتح حساب للتوفير.
  • يجب إختيار نوع التأمين التقاعدي (صندوق تقاعد، تأمين المدراء أو صندوق التوفير للتقاعد) وايضا إختيار مسار التوفير الذي سوف تُستثمر فيه الأموال.
  • يجب تعبئة عدة إستمارات، التي تشمل التفاصيل الشخصية للمؤمن ومُصادقة على خصم الأموال من حساب البنك.
  • من الممكن ان يطلب من المؤمّن تزويد معلومات عن وضعه الصحيّ أو إحضار مُستندات طبيّّة (ضمان الاكتتاب).
  • ممكن إجراء إيداعات في أي موعد خلال السنة. ممكن إجراء عدة إيداعات خلال السنة أو إيداع مبلغ واحد. (في غالبية الحالات يستطيع العامل المُستقل التأكد من مدخوله السنوي فقط عند إقتراب نهاية السنة الضريبيّة، لذلك من المُحتمل أن يفضّل إيداع الأموال مرة واحدة عند نهاية السنة، عندها يستطيع معرفة قيمة المبلغ الذي يجب ان يودعه).
  • يجب إيداع المبالغ للتأمين التقاعدي حتى نهاية السنة الضريبية التي يريد العامل إيداع الأموال لها.
  • لتفاصيل إضافية حول إجراءات الإيداع وكيفية الإيداع، راجعوا إيداعات ذاتية للتأمين التقاعدي.

خرق واجب إيداع الأموال للتأمين التقاعدي

  • إبتداءا من السنة الضريبية 2018 سوف تُفرض غرامات على المُستفلين الذين لديهم دخل يفوق 60،000 شيكل جديد في السنة (صحيح لعام 2017) ولم يقوموا بإيداع الأموال اللازمة للتأمين التقاعدي.
  • قبل فرض الغرامة، يًرسل مركز جباية الغرامة إنذار للمُستقلين الذين يظهرون في القائمة، والتي بحسبها إذا لم يقوموا بإيداع المبالغ اللازمة وفق القانون خلال 90، سوف تُفرض عليهم غرامة.
  • العاملين المُستقلين الذي حصلوا على إنذار ولم يودعوا المبالغ اللازمة، تُفرض عليهم غرامة بقيمة 500 شيكل جديد (تتم حتلنة المبلغ كل سنة حسب قيمة تغيير المؤشر).
  • سوف تُفرض الغرامات إبتداءا من -01.12.2019، مُقابل السنة الضريبية 2018.

مكافآت ضريبية للعاملين المُستقلين الذين اودعوا أموال للتأمين التقاعدي

  • يحق للعامل المُستقل الحصول على مكافءات ضريبية على الإيداعات للتأمين التقاعدي.
  • تُمنح المكافآت الضريبية ايضا مُقابل إيداعات في المبالغ والنِسب الأعلى من ما تحدد في القانون أعلاه.
  • يمكن الحصول على مكافآت ضريبية على الاكثر للإيداعات التي تُشكّل 16.5% من الدخل وحتى الحد الأعلى التي حدده القانون.
  • تُمنح المكافآت فقط مُقابل السنة التي اودعت فيها الأموال بشكل فعلي للتأمين التقاعدي. لذلك من المهم التأكد ان الأموال وصلت لهيئة التقاعد التي تُدير التوفير التقاعدي قبل نهاية شهر كانون أول- ديسيمبر.
  • لتفاصيل إضافية، راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بشأن الدفع الذاتي للتأمين التقاعدي.
إنتبهوا
لا يؤثر الإيداع في التأمين التقاعدي على الأحقية لمنحة العمل
  • لا يقلّص الإيداع قيمة الدخل بهدف تحديد الأحقية للمنحة.
    • أشخاص دخلهم قبل الإيداع للتأمين التقاعد كبير ولا يمنح أحقية للمنحة، لا يمكنهم الاستفادة من المنحة بواسطة الإيداع في التأمين التقاعدي.
    • لمعلومات إضافية راجعوا منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) (فقرة "المدخولات التي تؤثر على استحقاق المنحة").

تخفيض المدفوعات للتأمين الوطني بسبب الإيداع الذاتي في التأمين التقاعدي

  • قد تخفّض المدفوعات الذاتية للتأمين التقاعدي قيمة "الدخل الملزم بالضريبة" ايضا بهدف حساب مدفوعات مؤسسة التأمين الوطني.
  • مستقل أودع مبالغ في التأمين التقاعدي واختار الحصول مقابلها على امتياز "خصم" (حتى السقف المحدد)، يستفيد من التخفيض ايضا على رسوم التأمين الوطني رسوم التأمين الصحي بنسبة قد تصل الى 17.83% من القيمة التي اودعها في التأمين التقاعد واعترف بها للخصم من ضريبة الدخل.
  • لمعلومات إضافية راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بسبب الإيداعات الشخصية للتأمين التقاعدي (فقرة "تأثير الإيداع في التأمين التقاعد على مدفوعات التأمين الوطني").

سحب الأموال في حالات البطالة

  • خلال عام 2021، العامل المُستقل الذي اودع الأموال للتوفير التقاعدي وفق القانون، كان بإمكانه سحب مبالغ معيّنة من التوفير التقاعدي، وذلك في كل من الحالات التالية:

من المهمّ أن تعرف

  • بإمكان العامل المستقل إيداع مبالغ للتوفير التقاعدي تفوق المبالغ المحددة في القانون، وبالتالي زيادة التوفير التقاعدي (ومخصصات تقاعد) والحصول على امتيازات ضريبية اضافية.
  • مهم التأكد من شروط التأمين التقاعدي، ومن قيمة رسوم الإدارة التي تخصمها هيئة التقاعد من المؤمّنين. في بعض الحالات ممكن التفاوض على قيمة رسوم الإدارة.
  • مهم إختيار قناة إستثمارية التي سوف تُستثمر فيها الأموال التي يودعها المؤمّن للصندوق. لتفاصيل إضافية، راجعوا اختيار مسار الاستثمار لأموال التأمين التقاعدي.
  • بالإضافة الى ذلك، يحق للعامل المُستقل إيداع الأموال لصندوق الإستكمال للمُستقلين، والإستفادة من مكافآت ضريبية إضافة. لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسّع ونشرات