נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו (זכות)

מתוך כל-זכות (www.kolzchut.org.il), אנציקלופדיית הזכויות של ישראל

הקדמה:

הורה (גבר או אישה) שהוא גרוש או חי בנפרד מההורה השני ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת
אם ההורה השני משתתף בכלכלת הילדים, יקבל גם הוא נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים
שווי ההטבה הוא 2,580 ש"ח לשנה ו-215 ש"ח לחודש
לחישוב נקודות הזיכוי עד שנת 2016 (כולל) ראו מחשבון נקודות זיכוי הרלוונטי עד 31.12.2016 באתר רשות המסים
לחישוב נקודות הזיכוי לשנים 2018-217 ראו מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017 באתר רשות המסים

הורה (גבר או אישה) שהוא גרוש או חי בנפרד מההורה השני ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת, ללא קשר למספר הילדים.

  • ההטבה ניתנת החל משנת המס שבה נולד הילד ועד לשנה שבה ימלאו לו 18.
  • רק ההורה שהילדים בחזקתו יקבל את נקודת הזיכוי הנ"ל. אולם אם כלכלת ילדיהם מחולקת בין שני ההורים, יקבל ההורה השני נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה לפי חלקו בהוצאות הכלכלה.

מי זכאי?

  • תושב ישראל שמנוכה משכרו מס הכנסה והוא עונה על כל התנאים הבאים במצטבר:
  1. הוא הורה לילד מתחת לגיל 19
  2. הוא גרוש או חי בנפרד מההורה השני של הילד
  3. הוא מגדל את הילד בעצמו או משתתף בכלכלתו (למשל על ידי תשלום מזונות ילדים) או מחזיק במשמורת משותפת מלאה את ילדיו.

תהליך מימוש הזכות

  • לשם מימוש הזכות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק, לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
  • יש לצרף צילום של ספח תעודת זהות.
  • הורה פרוד יצרף אישור מפקיד השומה (לשם כך, ייתכן שיהיה צורך להציג בפני פקיד השומה תצהיר על גבי טופס 4440, פסק דין של בית המשפט לענייני משפחה המאשר את המשמורת על הילדים, או פירוט חשבון בנק המצביע על תשלום מזונות).
  • עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי בצירוף האישורים שצויינו.
  • אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.

חשוב לדעת

  • נקודות הזיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד, והן מתווספות לנקודות הזיכוי הבאות:
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
  • נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שהעובד צריך לשלם, ולכל היותר עד למצב בו גובה המס שיידרש לשלם הינו אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלו במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שלהן הוא זכאי.
    • אם לפי גובה הכנסתו של ההורה הוא אינו צריך לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלו מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות אשר להן הוא זכאי), הוא לא יוכל ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות הניתנות לו עבור ילדיו.
    • אם לפי גובה הכנסתו של ההורה הוא נדרש לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הוא יוכל לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי, וזאת עד למצב בו גובה המס שיהיה עליו לשלם יהיה אפס.
דוגמה:

ערכן השנתי של 3 נקודות זיכוי הוא 7,740 ש"ח (3 כפול 2,580 ש"ח, השווי השנתי של נקודת זיכוי אחת).

עובד הזכאי ל-3 נקודות זיכוי וסך מס ההכנסה שעליו לשלם נמוך מ-7,740 ש"ח, יוכל לנצל רק את חלקן של נקודות הזיכוי ששוויו בגובה מס ההכנסה שעליו לשלם (ולא יידרש כלל לשלם מס הכנסה).

ריכוז נקודות הזיכוי השונות הניתנות להורים לילדים

גיל הילד בשנת המס נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד בחזקתו) נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד בחזקתו) סה"כ נקודות זיכוי לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד בחזקתו נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט מתחת לגיל 6

(לאב/להורה שאינו מקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד אינו בחזקתו)

שנת הלידה 1.5 (או חצי נקודה, אם ההורה בוחר לדחות נקודה לשנה הבאה) - 1.5 1.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת שנה 1 (או 2, אם ההורה דחה את קבלת הנקודה משנה שעברה) 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת שנתיים 1 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 3 1 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 4 1 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 5 1 1.5 2.5 2.5
בכל אחת מהשנים שבהלכן יחגוג הילד ימי הולדת 6 עד 17 1 - 1 -
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 18 1/2 - 1/2 -
דוגמה:

הורים גרושים או הורים החיים בנפרד עם שני ילדים שבשנת 2017 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

  • מספר נקודות הזיכוי של ההורה שהילדים בחזקתו יהיה 6.75 (אם מדובר בגבר) או 7.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
  • מספר נקודות הזיכוי של ההורה שהילדים אינו בחזקתו יהיה 4.75 (אם מדובר בגבר) או 5.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
    • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2017 - 2.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
    • בגין הילד בן ה-8 אותו הורה אינו זכאי לנקודות זיכוי.
    • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושבת ישראל ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי בשל היותה אישה עובדת.


ארגוני סיוע

ארגוני סיוע למשפחות חד הוריות:


גורמי ממשל


חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים