נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18 (זכות)

מתוך כל-זכות (www.kolzchut.org.il), אנציקלופדיית הזכויות של ישראל

הקדמה:

הורים לילדים עד גיל 18 זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בגין כל ילד, וזאת בנוסף לנקודות הזיכוי בגין ילדים עד גיל 5
ההטבה ניתנת רק לאחד ההורים: במקרה שההורים נשואים תינתן ההטבה לאישה, ובכל מקרה אחר - להורה שהילד נמצא בחזקתו או להורה שמקבל את קצבת הילדים
בשנים 2017 ו- 2018 הזכאות היא ל-1.5 נקודות זיכוי בשנת הלידה של הילד. ההורה רשאי לבחור אם לקבל נקודה אחת מתוך 1.5 הנקודות בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שלאחריה (לשם כך עליו למלא את טופס 116 הן בשנת הלידה והן בשנה שלאחריה)
לחישוב נקודות הזיכוי עד שנת 2016 (כולל) ראו מחשבון נקודות זיכוי הרלוונטי עד 31.12.2016 באתר רשות המסים
לחישוב נקודות הזיכוי לשנים 2018-2017 ראו מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017 באתר רשות המסים
ערך זה עוסק רק בחלק מנקודות הזיכוי המוענקות להורה שמקבל קצבת ילדים
לריכוז כל נקודות הזיכוי הניתנות לשני ההורים במהלך השנים לילדים (כולל דוגמאות) ראו טבלה מרוכזת בהמשך דף זה.

הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי במשך 19 שנים בגין כל ילד.

  • ההטבה ניתנת רק לאחד ההורים (ראו בפסקת "מי זכאי").
  • ההטבה ניתנת באופן הבא:

זכאות בשנים 2017 ו-2018

  • בשנת המס שבה נולד הילד ההורה זכאי ל- 1.5 נקודות זיכוי. עם זאת, ההורה רשאי לבחור אם נקודת זיכוי אחת מתוך 1.5 נקודות אלה תובא בחשבון בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שלאחריה.
  • ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
  • בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

זכאות עד שנת 2016 (כולל)

  • בשנת המס שבה נולד הילד ניתנת חצי נקודת זיכוי.
  • ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
  • בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

מי זכאי?

  • תושב ישראל, אשר מנוכה משכרו מס הכנסה והוא הורה לילד מתחת לגיל 19.
  • ההטבה ניתנת להורה אחד בלבד:
    • במקרה שההורים נשואים או מגדלים את הילד יחד גם ללא נישואים (כלומר, כידועים בציבור), תינתן ההטבה לאישה בלבד (אם האישה אינה עובדת לא ניתן להעביר את הזכאות לבעלה).
    • במקרה שההורים גרים בנפרד או גרושים, תינתן ההטבה להורה שהילד בחזקתו.
    • במקרה שמדובר בהורה אחד (כלומר שההורה השני אינו בין החיים או שזהותו אינה ידועה), יקבל הוא את ההטבה (בנוסף לנקודת הזיכוי שהוא מקבל כהורה אחד). עם זאת, החל משנת 2016, אם אב אלמן נישא שוב, אשתו תהיה זכאית לנקודות הזיכוי בגין ילדי בעלה (ולא האלמן עצמו).
    • הורים בני אותו מין - ההטבה תינתן לבן/בת הזוג שמקבל/ת את קצבת הילדים.

תהליך מימוש הזכות

  • לשם מימוש הזכות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק, לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
  • יש לצרף לטופס צילום של ספח תעודת הזהות.
טיפ:
אם לאחר הגשת טופס 101 נולד לעובד ילד נוסף, יש למלא מחדש טופס זה ולעדכן את פרטי הילד.
  • במקרה שהילד נולד בשנת 2017 או בשנת 2018 וההורה מבקש לדחות את ניצול נקודת הזיכוי של שנת הלידה לשנה שלאחר מכן, עליו למלא את טופס 116 ולצרפו לטופס 101. יש למלא את טופס 116 הן בשנת הלידה (שבה מתבקשת דחייה בניצול נקודת הזיכוי) והן בשנה שלאחר מכן (השנה שבה מבוקש ניצול נקודת הזיכוי שנדחתה מהשנה הקודמת).
  • אישה שנישאה לאלמן ומבקשת את נקודות הזיכוי בגין ילדיו, תצרף צילום של תעודת הזהות שלו עם פרטי הילדים.
  • עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי ויצרפו צילום של ספח תעודת הזהות.
  • יש להגיש את טופס 101 (ובמידת הצורך את טופס 116) אל המעסיק במהלך שנת המס (אם הלידה התרחשה לאחר שכבר מולא יטופס 101 בתחילת השנה, יש למלא אותו מחדש).
  • אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה שהוא משתייך אליה (לאיתור משרדי פקיד השומה). ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.


חשוב לדעת

  • הטבה זו ניתנת החל משנת המס 2012.
  • נקודת הזיכוי בגין ילד עד גיל 18 ניתנת להורה זה בנוסף לנקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5.
  • כל נקודות הזיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד, והן מתווספות ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם בגין היותם תושבי ישראל.
  • ההורה שאינו מקבל הטבה זו עשוי להיות זכאי לנקודות זיכוי כהורה לפעוט מתחת לגיל 6.
  • לריכוז כלל נקודות הזיכוי הניתנות להורים לילדים, כולל דוגמאות, ראו בפסקה הבאה.
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
  • עובד/ת הזכאי/ת לנקודות זיכוי ולא קיבל אותן צריך לפנות אל המעסיק בדרישה לקבלן כל עוד לא הסתיימה שנת המס. אם הסתיימה שנת המס יש להגיש לרשות המסים בקשה להחזר מס הכנסה.
  • נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שהעובד צריך לשלם, ולכל היותר עד למצב בו גובה המס שיידרש לשלם הינו אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלו במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שלהן הוא זכאי.
    • אם לפי גובה הכנסתו של ההורה הוא אינו צריך לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלו מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות אשר להן הוא זכאי), הוא לא יוכל ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות הניתנות לו עבור ילדיו.
    • אם לפי גובה הכנסתו של ההורה הוא נדרש לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הוא יוכל לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי, וזאת עד למצב בו גובה המס שיהיה עליו לשלם יהיה אפס.
דוגמה:

ערכן השנתי של 3 נקודות זיכוי הוא 7,740 ש"ח (3 כפול 2,580 ש"ח, השווי השנתי של נקודת זיכוי אחת).

עובד הזכאי ל-3 נקודות זיכוי וסך מס ההכנסה שעליו לשלם נמוך מ-7,740 ש"ח, יוכל לנצל רק את חלקן של נקודות הזיכוי ששוויו בגובה מס ההכנסה שעליו לשלם (ולא יידרש כלל לשלם מס הכנסה).

ריכוז נקודות הזיכוי השונות הניתנות להורים לילדים

גיל הילד בשנת המס נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד בחזקתו) נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד בחזקתו) סה"כ נקודות זיכוי לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד בחזקתו נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט מתחת לגיל 6

(לאב/להורה שאינו מקבל את קצבת הילדים/להורה שהילד אינו בחזקתו)

שנת הלידה 1.5 (או חצי נקודה, אם ההורה בוחר לדחות נקודה לשנה הבאה) - 1.5 1.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת שנה 1 (או 2, אם ההורה דחה את קבלת הנקודה משנה שעברה) 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת שנתיים 1 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 3 1 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 4 1 1.5 2.5 2.5
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 5 1 1.5 2.5 2.5
בכל אחת מהשנים שבהלכן יחגוג הילד ימי הולדת 6 עד 17 1 - 1 -
השנה שבהלכה יחגוג הילד יום הולדת 18 1/2 - 1/2 -
דוגמה:

זוג הורים הטרוסקסואלים עם שני ילדים שבשנת 2017 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

  • מספר נקודות הזיכוי של האם יהיה 6.25 לפי החישוב הבא:
  • מספר נקודות הזיכוי של האב יהיה 4.75 לפי החישוב הבא:
    • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2017 - 2.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
    • בגין הילד בן ה-8 האב אינו זכאי לנקודות זיכוי.
    • בנוסף יקבל האב 2.25 נקודות זיכוי המוענקות לו כתושב ישראל.
דוגמה:

זוג הורים מאותו מין עם שני ילדים שבשנת 2017 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

  • מספר נקודות הזיכוי של ההורה המקבל את קצבת הילדים יהיה 5.75 (אם מדובר בגבר) או 6.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
  • מספר נקודות הזיכוי של ההורה שאינו מקבל את קצבת הילדים יהיה 4.75 (אם מדובר בגבר) או 5.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
    • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2017 - 2.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
    • בגין הילד בן ה-8 אותו הורה אינו זכאי לנקודות זיכוי.
    • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי.
דוגמה:

הורים גרושים או הורים החיים בנפרד עם שני ילדים שבשנת 2017 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

  • מספר נקודות הזיכוי של ההורה שהילדים בחזקתו יהיה 6.75 (אם מדובר בגבר) או 7.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
  • מספר נקודות הזיכוי של ההורה שהילדים אינו בחזקתו יהיה 4.75 (אם מדובר בגבר) או 5.25 (אם מדובר באישה) לפי החישוב הבא:
    • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2017 - 2.5 נקודות המוענקות מתחת לגיל 6.
    • בגין הילד בן ה-8 אותו הורה אינו זכאי לנקודות זיכוי.
    • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל, ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי בשל היותה אישה.
דוגמה:

הורה יחיד (שההורה השני אינו בחיים או אינו ידוע) עם שני ילדים שבשנת 2017 ילד אחד יהיה בן שנתיים וילד אחד בן 8

  • אותו הורה יקבל הן את נקודות הזיכוי שמיועדות לאב והן את נקודות הזיכוי שמיועדות לאם.
  • מספר נקודות הזיכוי של של אותו הורה יהיה 9.25 (אם זה גבר) או 9.75 (אם זו אישה) לפי החישוב הבא:
    • בגין הילד שיחגוג שנתיים בשנת 2017 - 5 נקודות, לפי הפירוט הבא:
    • בגין הילד שיחגוג 8 שנים בשנת 2017 - נקודה אחת המוענקת עבור ילדים עד גיל 18.
    • בנוסף יקבל אותו הורה 2.25 נקודות זיכוי כתושב/ת ישראל ואם מדובר באישה היא תקבל בנוסף עוד 1/2 נקודת זיכוי.
    • כמו כן, יקבל ההורה נקודת זיכוי אחת נוספת (בלי קשר למספר הילדים) בשל היותו הורה יחיד.

גורמי ממשל

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים