נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש (זכות)

מתוך כל-זכות (www.kolzchut.org.il), אנציקלופדיית הזכויות של ישראל

הקדמה:

עולה חדש/ה זכאי/ת לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 42 חודשים ממועד העלייה לארץ
שווי ההטבה נע בין 645 ש"ח לחודש ל-215 ש"ח לחודש
אם שנת המס הסתיימה, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד ל- 6 שנים רטרואקטיבית
לחישוב נקודות הזיכוי עד שנת 2016 (כולל) ראו מחשבון נקודות זיכוי הרלוונטי עד 31.12.2016 באתר רשות המסים
לחישוב נקודות הזיכוי לשנים 2018-217 ראו מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017 באתר רשות המסים

עולות ועולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 42 חודשים ממועד עלייתם לארץ.

  • ההטבה ניתנת באופן הבא:
    • במשך 18 החודשים הראשונים מאז עלייתו זכאי העולה ל-3 נקודות זיכוי חודשיות (כלומר 645 ש"ח לכל חודש).
    • במשך 12 החודשים הבאים זכאי העולה ל-2 נקודות זיכוי חודשיות (כלומר 430 ש"ח לכל חודש).
    • במשך 12 החודשים הנותרים זכאי העולה לנקודת זיכוי חודשית אחת (כלומר 215 ש"ח לכל חודש).
  • מניין 42 החודשים מתחיל עם קבלת תעודת עולה, ונמשך ברציפות גם כאשר לעולה אין הכנסה, כלומר אם במשך 42 החודשים לא היתה לעולה הכנסה, הוא לא יוכל עוד לנצל את ההטבה.
  • לא תובא במניין זה תקופת שירות סדיר בצה"ל או תקופת לימודים במוסד על-תיכוני, כלומר עולה שעלה לארץ והתגייס לצה"ל או החל ללמוד במוסד על תיכוני לפני שהשלים 42 חודשים בארץ, יוכל ליהנות מההטבה לאחר שחרורו מצה"ל או לאחר סיום לימודיו. אם ניצל חלק מההטבה לפני הגיוס או לפני תחילת הלימודים, יהא העולה זכאי לאחר השחרור או סיום הלימודים ליתרת ההטבה שטרם ניצל.
  • אם העולה לא עבד מספר חודשים במהלך שנת המס, הוא יכול לנצל את נקודות הזיכוי שלו לשם הפחתת המסים שעליו לשלם על שכרו באותו חלק מהשנה שבו עבד.
דוגמה:

עולה שעלה ב-01.09.2010 זכאי בשנת המס 2010 ל-3 נקודות זיכוי לכל חודש מיום עלייתו, כלומר הוא זכאי ל-12 נקודות זיכוי חודשיות בשנת המס (3 נקודות זיכוי חודשיות עבור כל אחד מ- 4 החודשים: ספטמבר, אוקטובר, נובמבר, דצמבר).
אם העולה החל לעבוד רק ב-01.12.2010, כלומר עבד חודש אחד בלבד בשנת המס, יוכל לקבל את מלוא 12 נקודות הזיכוי ממס הכנסה באותו חודש.
בשנת 2011 יהא זכאי ל-3 נקודות זיכוי בגין כל אחד מחודשי השנה (סה"כ 36 נקודות זיכוי עבור 12 חודשים). העולה יוכל לנצל את מלוא 36 הנקודות בשנת המס גם אם לא עבד בחלק מהשנה.

בשנת המס 2012 יהא זכאי ל-3 נקודות זיכוי חודשיות עבור 2 החודשים הראשונים (מכיוון שניצל 16 מתוך 18 החודשים שבהם הוא זכאי להטבה), ו-2 נקודות זיכוי חודשיות עבור כל אחד מ-10 החודשים הנותרים. סה"כ זכאי העולה בשנת המס 2012 ל-26 נקודות זיכוי בחישוב שנתי. העולה יוכל לנצל אותן גם אם עבד רק בחלק מהשנה.

מי זכאי?

תהליך מימוש הזכות

חשוב לדעת

  • נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
  • נקודות הזיכוי ניתנות לעולה בנוסף ל-2.25 נקודות הזיכוי הניתנות לו בגין היותו תושב ישראל.
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.


גורמי ממשל

חקיקה ונהלים