תיאום מס הכנסה (הליך)

מתוך כל-זכות (www.kolzchut.org.il), אנציקלופדיית הזכויות של ישראל

הקדמה:

מי שהכנסתו נובעת מכמה מקורות, רשאי לערוך תיאום מס ובכך להימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס
בכל מקרה שחל שינוי בהכנסות במהלך שנת המס ניתן לבצע תיאום מס חדש
מומלץ לעובד העורך תיאום מס הכנסה, לערוך גם תיאום מס מול המוסד לביטוח לאומי כדי להימנע מגביית דמי ביטוח לאומי במדרגת מס גבוהה
למידע נוסף ראו באתר רשות המסים
לביצוע תיאום מס באמצעות המערכת הממוחשבת, ראו באתר רשות המסים

מי שהכנסתו נובעת מכמה מקורות, רשאי לערוך תיאום מס ובכך להימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

  • עובדים המועסקים ביותר ממקום עבודה אחד בשנת המס;
  • מי שהחליף מקום עבודה במהלך שנת המס;
  • גמלאים המקבלים משכורת ממקום עבודה בנוסף לפנסיה;
  • מי שיש לו מספר מקורות הכנסה שונים החייבים במס.
  • עובדים עצמאים שיש להם מספר מקורות הכנסה מלבד ההכנסה מהעסק, יכולים לעשות תיאום מס רק עבור ההכנסות שאינן מהעסק (עבור הכנסה מעסק ניתן לבקש הקלות אחרות, כגון: הקטנת תשלום מקדמות או הקטנת גובה הניכוי במקור וכו'). למידע נוסף ראו תשלומי מס הכנסה המוטלים על עסק עצמאי שאינו חברה.
הארכת תוקפם של אישורים לתיאומי מס שהופקו בשנת 2017
רשות המסים האריכה בחודשיים את תוקפם של האישורים לתיאומי מס שהופקו למעסיקים/משלמים בשנת 2017, והם יהיו בתוקף עד לתשלום משכורת פברואר או עד ליום 13.3.2018, לפי המוקדם מביניהם.

תוקפם של האישורים לתיאומי מס שהופקו עבור גמלאים בשנת 2017, הוארך עד ליום 30.4.2018.

למידע נוסף ראו באתר רשות המסים.

שלבי ההליך

  • יש לפנות לרשות המסים באחת מהדרכים הבאות (וכל עוד לא הסתיימה שנת המס):

פנייה בכתב

  • ניתן לפנות בכתב אל פקיד השומה באזור מגוריו של הנישום.
  • יש למלא טופס 116 - "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה". יש אפשרות למלא טופס 116 מקוון ולאחר המילוי, להדפיס את הטופס ולחתום עליו.
  • ניתן גם להגיש את הבקשה לתיאום ללא טופס 116, אולם במקרה כזה יש לפרט לגבי כל אחד ממקומות העבודה, שבהם מועסק העובד, את הפרטים הבאים:
    1. שם המעסיק;
    2. מספר תיק ניכויים (מספר בן תשע ספרות המשמש לזיהוי המעסיק, ואשר רשום על גבי תלוש השכר);
    3. שכר שנתי ברוטו, הצפוי מאותו מעסיק עד סוף השנה;
    4. מספר חודשי העבודה במהלך שנת המס (במקרה שהעובד עתיד לעבוד רק בחלק מהשנה).
  • יש לצרף תלוש שכר אחרון מכל אחד ממקומות העבודה. במקרה שעובד רק התחיל לעבוד במקום עבודה וטרם קיבל תלוש שכר, ניתן לפנות לפקיד השומה גם ללא התלוש אך לציין במפורש את הסיבה לאי-המצאת התלוש. חשוב לציין את מספר תיק הניכויים של מקום העבודה (ניתן לברר אותו אצל המעסיק עצמו).
  • יש לציין את פרטיו של העובד: שם מלא, תעודת זהות וכתובת מגורים.

פנייה באמצעות מייצג מוסמך

  • ניתן לייפות את כוחו של מייצג מוסמך (רואה חשבון או יועץ מס) לבצע את תיאום המס עבור העובד.
  • המייצג יקבל מהעובד את תלושי השכר והפרטים הנדרשים וידאג להגשת המסמכים לפקיד השומה.

תיאום מס באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים

  • ניתן לבקש תיאום מס באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים, כולל תיאום מס חוזר באותה שנה.
  • להגשת הבקשה, יש להזין במערכת פרטים אישיים, לצרף טופס 116 מלא וסרוק וכן אישורים ומסמכים מאמתים (כגון תלושי שכר).

תיאום מס באמצעות היישום באתר רשות המסים

תקרת ההכנסות לתיאום מקוון מופיעה באתר רשות המסים.
הערה מאת רבקה ניר (שיחה) 21:21, 1 באפריל 2017 (IDT)

קבלת האישורים

  • לאחר שהבקשה לתיאום מס התקבלה במשרדי פקיד השומה או נקלטה במחשבי רשות המסים, יישלחו אל העובד אישורים על אופן חישוב המס עבור כל אחד ממקומות העבודה.
  • עובדים שביצעו את תיאום המס באמצעות אתר רשות המסים יקבלו הודעה שהאישורים הופקו ויוכלו להדפיס את האישורים.
  • על העובד להגיש את האישורים למעסיקיו ללא כל דיחוי.

תיאום מס חדש

  • אם במהלך שנת המס חל שינוי במקומות העבודה או בהכנסות של העובד, ניתן לפנות שוב אל פקיד השומה ולבקש תיאום מס חדש. ניתן לבצע תיאום מס חדש באותה שנה באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים, בכתב, או באמצעות פנייה של מייצג מוסמך (לא ניתן לבצע את התיאום מחדש באמצעות היישום שבאתר רשות המסים).
  • עובד שעבד בשני מקומות עבודה וערך תיאום מס בשנה מסוימת, חייב לערוך תיאום מס חדש בתחילת שנת המס החדשה, גם אם הוא ממשיך לעבוד באותם מקומות עבודה (תיאום המס של השנה שעברה אינו מוארך באופן אוטומטי).
  • ברוב מקומות העבודה מקובל להמשיך לנכות מס הכנסה על פי תיאום המס של השנה שעברה, וזאת באופן זמני עד להמצאת תיאום מס חדש (לרוב עד סוף חודש פברואר). במקרה שהעובד לא ימציא תיאום מס חדש עד למועד זה, ינוכה לו מס בשיעור המירבי (כולל ניכוי מס רטרואקטיבי מתחילת השנה).

תיאום מס הכנסה חדש בשנת 2017 בעקבות תכנית "נטו משפחה"

  • כתוצאה מתכנית "נטו משפחה", שנכנסה לתוקף באמצע שנת 2017 אך מופעלת רטרואקטיבית החל מתחילת השנה, ייתכן כי מי שערך תיאום מס השנה, יצטרך לעדכן את תיאום המס שברשותו, כדי ליהנות מאותן נקודות זיכוי נוספות בגין ילדיו.
  • במקרים בהם ניתן, רשות המסים תעדכן את אישורי תיאומי המס ותשלח בדואר את האישורים המעודכנים ללא צורך בהגעה למשרדי השומה.
  • אולם, קיימים מקרים בהם נדרש להגיע למשרד השומה לצורך עריכת תיאום מס מעודכן, כפי שמפורט להלן:
    • מי שערך תיאום מס ליותר ממעסיק אחד, בתקופה שבין 01.01.2017 ל-19.06.2017 ונקבע לו ניכוי מס גדול מ-0%, כלומר שלפחות אחד המעסיקים חייב לנכות מס הכנסה בשיעור כלשהו, ובנוסף הוא עונה על אחד מהתנאים הבאים:
      1. הוא גבר נשוי ואב לילד, שבמלך שנת 2017 ימלאו לו 4 או 5 שנים.
      2. הוא גרוש או פרוד או חי בנפרד מההורה השני, ויש לו לפחות ילד אחד שבשנת 2017 ימלאו לו 4 או 5 שנים, ואותו הורה אינו מקבל עבורו קצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי
      3. הורה יחיד (כלומר ההורה השני אינו בין החיים או אינו ידוע) ויש לו לפחות ילד אחד שבשנת 2017 ימלאו לו 4 או 5 שנים.
      4. אישה שהיא אמא לילד שנולד במהלך שנת 2017 והיא מבקשת להעביר נקודת זיכוי אחת מתוך נקודות הזיכוי שהיא זכאית להן בגין אותו ילד לשנה הבאה.

ערעור

  • במקרה שעובד סבור כי נעשתה טעות בתיאום המס, הוא יכול לפנות בבקשה מנומקת אל פקיד השומה או לגשת פיזית אל משרדי פקיד השומה לבירור הענין.

חשוב לדעת

  • אם עובד שמועסק ביותר ממקום עבודה אחד לא ערך תיאום מס, ינוכה משכרו בכל אחד ממקומות העבודה מס הכנסה בשיעור המירבי (47%).
  • ניתן לערוך תיאום מס בכל עת במהלך שנת המס וכל עוד לא הסתיימה שנת המס. לאחר תום שנת המס לא ניתן לבצע תיאום, אך ניתן להגיש בקשה להחזר מס, אם שיעור המס שנוכה משכרו של העובד היה גבוה מהסכום שבו הוא חייב על פי החוק.
  • מומלץ לעובד העורך תיאום מס הכנסה, לערוך גם תיאום מס מול המוסד לביטוח לאומי כדי להימנע מגביית דמי ביטוח לאומי במדרגת מס גבוהה.
  • מלבד תיאום מס, ישנן זכויות נוספות שכדאי לנצל לפני שמסתיימת שנת המס. למידע נוסף ראו מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית.

ארגוני סיוע

גורמי ממשל


חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים