مقدمة:

المبالغ المدفوعة للعامل نتيجة انتهاء عمله معفية من ضريبة الدخل، طالما أن المبلغ الإجمالي لا يتجاوز سقف أجر شهري واحد ضرب عدد سنوات العمل، وليس أكثر من 12,380 شيكل ضرب عدد سنوات العمل
إذا تجاوز المبلغ الإجمالي هذا السقف، يتم منح الإعفاء حتى الحد الأقصى، وتُفرَض الضريبة على المبلغ المتبقي
إذا كان الأجر الأخير للعامل أقلّ من 12,380 شيكل، بإمكانه تقديم طلب للحصول على إعفاء من ضريبة الدخل حتى سقف يصل إلى أجر ونصف (1.5) لكل سنة عمل
لمزيد من المعلومات، راجعوا البند 9(7أ) من مرسوم ضريبة الدخل


بشكل عام، المبالغ المدفوعة للعامل ملزمة بدفع ضريبة دخل، والتي يتمّ حسابها وفقًأ لدرجات الضريبة في السنة الضريبية التي تُدفع فيها هذه المبالغ فعليًا (أي أنها تُعتبر دخل إضافي للعامل).

  • يمكن الحصول على إعفاء من دفع ضريبة الدخل على هذه الدفعات إذا توفر الشرطان التاليان:""
    1. المبلغ الإجمالي لكلّ الدفعات التي تُدفَع للعامل نتيجة انتهاء عمله (يشمل: هبة التوقف عن العمل، تعويضات الإقالة المدفوعة فعليًا للعامل والتي لا تبقى في صندوق التوفير للتقاعد، بدل أيام المرض، بدل البلاغ المسبق وما إلى ذلك لا يتعدّى أجرًا شهريًا واحدًا لكل سنة عمل (حسب الأجر الشهري الأخير).
    2. إجمالي المبالغ المدفوعة فعليًا للعامل عقب توقّفه عن العمل لا يزيد عن السقف 12,380 شيكل (سارٍ للعام 2019) لكل سنة عمل.
  • إذا كانت المبالغ المدفوعة للعامل نتيجة انتهاء عمله أقل من السقف (12,380 X‏ عدد سنوات العمل)، يمكن التقدم بطلب زيادة مبلغ الإعفاء حتى أجر ونصف (1.5) لكل سنة عمل، وحتى سقف 12,380 شيكل لكل سنة.

من هو صاحب الحق؟

  • العامل الذي يحصل من مُشغله أو من صندوق التوفير للتقاعد على دفعات نتيجة انتهاء عمله.
مثال
أمثلة على دفعات يتلقاها العامل لدى انتهاء عمله والتي تستوجب خصم ضريبة دخل عند الحصول عليها
  • عامل تلقى دفعة تعويضات الإقالة مباشرة من المُشغل (الدفعات التي تم دفعها للعامل فعليًا ولم يتم ايداعها في صندوق التوفير للتقاعد أو التأمين التقاعدي).
  • سحب العامل من صندوق التوفير للتقاعد (من صندوق التعويضات أو التأمين التقاعدي) مبالغ التعويضات المتراكمة في صندوق التوفير التقاعدي.
  • تلقى العامل هبة التوقف عن العمل عند انتهاء عمله.
  • تلقى العامل هبة تأقلم (من الممكن إعطاء هبة التأقلم للعامل عند التقاعد بموجب اتفاقية العمل).
  • تلقى العامل بدل أيام المرض (الدفع مقابل أيام المرض المتراكمة للعامل ولم يستغلها خلال فترة عمله).
  • العامل الذي أقيل أو استقال، وقام مُشغله بالاستغناء عن تشغيله في فترة البلاغ المسبق، وتلقى في أعقاب ذلك دفعة "بدل البلاغ المسبق".
  • يتم منح الإعفاء على المبالغ التي لا تتعدى السقف (الأجر الشهري الأخير ضرب عدد ساعات العمل لدى المُشغل وليس أكثر من 12,380 شيكل ضرب عدد سنوات العمل).
  • إذا تعدى المبلغ الإجمالي المدفوع للعامل السقف، يتم منح الإعفاء حتى هذا السقف، وما تبقّى من المبلغ يكون ملزمًا بدفع ضريبة دخل وفقًأ لدرجة الضريبة الموجود بها العامل عند تلقي الدفع

عملية تحصيل الحق

  • يُمنَح الحق بشكل تلقائي.
  • مأمور الضرائب الذي يتلقى الاستمارة 161 من المشغّل، يصدر للمشغل وللشركة التي تدير صندوق التوفير للتقاعد الذي أودعت فيه الأموال التعليمات اللازمة حول كيفية تحديد مبلغ الضريبة.
  • المشغّل أو الشركة التي تدير صندوق التوفير للتقاعد يخصمان الضريبة من المصدر من كل مبلغ يتعدّى السقف، والذي يحوّل للعامل.



من المهمّ أن تعرف

منظمات الدعم والمساعدة

إنهاء علاقات العمل

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات