مقدمة:

الاستمارة 101 تمكّن المشغّل من منح العامل التسهيلات، الامتيازات ونقاط الاستحقاق الضريبيّة المستحقة له، في إطار حساب الراتب
يتوجب على العامل تعبئة الاستمارة عند بدء العمل، في بداية كلّ سنة ضريبيّة، وفي جميع الحالات التي تتغيّر فيها تفاصيله الشخصيّة
تعبئة الاستمارة حسب التعليمات وتقديمها في الموعد المحدّد قد يوفّران على العامل آلاف الشواقل في السنة
الاستمارة تمكّن العامل من إجراء تنسيق ضريبيّ، إذا كان العامل موظّفًا في مكان عمل إضافيّ، أو إذا كان لديه دخل آخر

الاستمارة 101 ("بطاقة العامل وطلب تسهيلات وتنسيق ضريبيّ من قبل المشغّل")، هي استمارة لـ سلطة الضرائب التي يتوجّب على كل عامل تعبئتها وتقديمها للمشغّل للحصول على التسهيلات، الامتيازات ونقاط الاستحقاق الضريبيّة المستحقة للعامل عند حساب الراتب.

  • تُستخدم الاستمارة أيضًا لإجراء تنسيق ضريبيّ في الحالات التي يكون فيها العامل موظّفًا في مكان عمل إضافيّ أو إذا كان لديه دخل من مصادر أخرى.
  • نقاط الاستحقاق تًمنح للعاملين المقيمين في إسرائيل فقط.
  • قد يحق لـ العمال الأجانب الحصول على نقاط استحقاق بشكل مختلف عن العاملين المقيمين في إسرائيل. للمزيد من المعلومات، راجعوا نقاط إستحقاق في ضريبة الدخل للعامل الأجنبي.
  • يتوجّب على كلّ عامل أجير تعبئة الاستمارة 101 وتقديمها للمشغّل( "بطاقة العامل").
نصيحة
من المهم جدًا الحرص على تعبئة جميع التفاصيل وتقديم الاستمارة في الموعد المحدّد، للحصول على جميع التسهيلات والامتيازات الضريبيّة التي قد تصل قيمتها، تراكميًا، إلى آلاف الشواقل في السنة.

جمهور الهدف والشروط المسبقة

  • عامل أجير

كيف نتوجّه وإلى مَن؟

  • يتوجّب على العامل تعبئة الاستمارة وإرفاق ما يلي:
    • صورة عن بطاقة الهوية الشخصيّة+مُلحق (فقط مع بدء العمل، وإذا طرأ تغيير على الاستمارة، وقُدمّت استمارة محدّثة).
    • المستندات، المصادقات، الاستمارات، التصاريح والمعلومات التي يتوجّب عليه إرفاقها، كالمفصّل في الأماكن المعدّة لذلك في الاستمارة.
  • يجب تقديم الاستمارة الكاملة والموقّعة للمشغّل، مع إرفاق المستندات في كلّ من المواعيد التالية:
    1. خلال 7 أيام من يوم بدء العمل لدى المشغّل أو في يوم حصوله على الراتب الأول، حسب الموعد الأسبق بينهما.
    2. في بداية كلّ سنة ضريبيّة ( في 1 كانون الثاني- يناير من كلّ سنة).
    3. في جميع الحالات التي يطرأ فيها تغيير ما على التفاصيل أو الظروف (الزواج، طلاق، الإنجاب، إنهاء الدراسة الأكاديميّة، تغيير مكان السكن، العمل في مكان إضافيّ وغير ذلك) - يتوجّب على العامل تعبئة وتقديم استمارة جديدة ومحدّثة خلال 7 أيام من موعد حدوث التغيير.

طلب الحصول على إعفاء، نقاط استحقاق أو تنسيق ضريبيّ في إطار الاستمارة

  • تعبئة الاستمارة 101 تمكّن المشغّل من منح العامل امتيازات ضريبيّة، على سبيل المثال، الاستمارة 101 تمكّن المشغّل من منح العامل امتيازات ضريبيّة، مثل: استحقاق نقاط ضريبيّة (أيّ خفض مبلغ الضريبة الذي يتوجّب على العامل دفعه من راتبه)، إعفاء كامل من دفعة ضريبيّة أو تنسيق ضريبيّ (إذا كان لدى العامل دخل آخر بالإضافة إلى دخله من مكان العمل).
  • يركّز هذا الجدول معايير الحصول على الإعفاء الضريبيّ، نقاط الاستحقاق أو التنسيق الضريبيّ، شرحًا عن هذه الاستحقاقات وشرحًا حول أماكن هذه الاستحقاقات في الاستمارة وكيفية الإشارة إليها.
  • قد يحق للعامل الحصول على تسهيلات وامتيازات بشكل تراكميّ، إذا استوفى عدّة معايير، وفقًا لشروط كل معيار.
تعمل/تعملين في مكان عمل إضافيّ خلال السنة الضريبيّة الحالية، أو لديك دخل إضافيّ ملزم بدفع ضريبة دخل خلال السنة الضريبيّة
هل أنت؟ ماذا يعني الامتياز ما هي الخانات التي يجب الإشارة إليها في الاستمارة؟
من سكّان إسرائيل يحق لسكّان إسرائيل الحصول على 2.25 نقاط استحقاق من ضريبة الدخل، التي قد تصل قيمتها السنويّة إلى 5,886 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثاني، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة "نعم" تحت "مقيم/ة في إسرائيل"
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 1 ("مقيم/ة إسرائيل").
مرأة يحقّ للمرأة العاملة الحصول على نصف نقطة استحقاق التي يمكن قد تصل قيمتها السنوية إلى 1,308 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثاني، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة "أنثى" تحت "الجنس".
أهال لطفل/أطفال يحق للأهالي الحصول على نقاط استحقاق عن طفلهم/أطفالهم. يُمنح جزءٌ من نقاط الاستحقاق إلى حين بلوغ الطفل سن 18 عامًا، ويُمنح جزء آخر فقط في السنوات الأولى من حياة الطفل. يحقّ لكل واحد من الوالدين الحصول على نقاط الاستحقاق المختلفة. للمعلومات حول أنواع نقاط الاستحقاق المعطاة لأهالي الطفل/الأطفال، راجعوا:
  • في البند الثالث، يجب تعبئة تفاصيل الأطفال الذين لم يبلغوا بعد سنّ الـ 19 عامًا في السنة الضريبيّة ذات الصلة.
  • يتوجب على الأمّهات الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانة رقم 7 ("عن الأطفال الموجودين تحت حضانتي كالمفصّل في القسم الثالث") في البند الثامن من الاستمارة.
  • يتوجّب على الآباء المتزوّجين الإشارة بـ √ وتعبئة التفاصيل اللازمة في الخانة رقم 8 ("عن الأطفال الرُضّع") في البند الثامن من الاستمارة.
  • يتوجّب على الآباء في العائلات أحادية الوالدية الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانة رقم 7 ("عن الأطفال الموجودين تحت حضانتي كالمفصّل في القسم الثالث") في البند الثامن من الاستمارة.
  • يتوجّب على الوالد المطلّق الذي لا يتواجد الأطفال تحت حضانته الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 8 ("عن الأطفال الرضّع") في البند الثامن من الاستمارة، وتعبئة التفاصيل اللازمة.
الوالد/ة المطلّق/ة، الوالد الأعزب/الوالدة العزباء، الوالد الأرمل/الوالدة الأرملة أو الوالد/ة المنفصل/ة غير المقيم/ة مع الوالد الثاني (حسب مصادقة مأمور الضرائب)، الذي يعيل أطفاله ولا يدير أسرة مشتركة مع شخص آخر الوالد/ة المطلّق/ة، الأرمل/ة أو المنفصل/ة، غير المقيم/ة مع الوالد/ة الثاني/ة، والذي يعيل أطفاله ولا يدير أسرة مشتركة مع شخص آخر، يستحق الحصول على نقطة استحقاق واحدة التي قد تصل قيمتها السنويّة إلى 2,616 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثالث، يجب تعبئة تفاصيل الأطفال الذين لم يبلغوا بعد سن الـ 19 في السنة الضريبيّة ذات الصلة.
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 6 ("أنا والد/ة في عائلة أحادية الوالدية وأعيش بمفردي").
  • بالإضافة إلى ذلك، يجب الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانة رقم 7 في البند ذي الصلة.
إن كنت تدفع النفقة لطليقتك أو زوجتك السابقة المطلّق/ة الذي/التي تزوّج/ت من شخص آخر، ودفع/ت، هو/هي أو زوجته/زوجها، نفقة للزوج/ة السابق، يستحق الحصول على نقطة استحقاق واحدة التي قد تصل قيمتها السنويّة إلى - 2,616 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 12 ("عن النفقة المدفوعة لزوجي/زوجتي السابق/ة").
  • يجب إرفاق الحكم القضائيّ الصادر عن المحكمة والذي يلزمك بدفع النفقة (أو الحكم القضائيّ الذي يصادق على اتفاقية النفقة).
  • يجب أيضًا الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانة رقم 7 في البند ذي الصلة.
إن كنت تدفع نفقة عن أطفال مشتركين الوالد (الرجل أو المرأة) المقيم بشكل منفصل عن الوالد الثاني، ويدفع النفقة عن أطفال مشتركين، يستحق نقطة استحقاق واحدة (أو جزء منها وفقًا لجزئيته في إعالة أطفاله)، والتي قد تصل قيمتها السنويّة إلى 2,616 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثالث، يحب تعبئة تفاصيل الأطفال الذين لم يبلغوا بعد سن الـ 19 في السنة الضريبيّة ذات الصلة.
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 10 ("عن أطفالي غير المتواجدين تحت حضانتي كالمفصّل في البند الثالث، وأشارك في إعالتهم").
  • يجب إرفاق الحكم القضائيّ الصادر عن المحكمة والذي يلزمك بدفع النفقة (أو الحكم القضائيّ الذي يصادق على اتفاقية النفقة).
والد وحيد (إن لم يوجد لدى الطفل والد آخر على قيد الحياة، أو إذا كان الوالد الآخر مجهول الهوية) يحق لـ "الوالد الوحيد" الحصول على نقطة استحقاق واحدة والتي قد تصل قيمتها السنويّة إلى 2,616 شيكل جديد. يحق لهذا الوالد أيضًا الحصول على جميع نقاط الاستحقاق المستحقة للزوجين الوالدين. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثالث، يجب تعبئة تفاصيل الأطفال الذين لم يبلغوا بعد سن الـ 19 في السنة الضريبيّة ذات الصلة.
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 9 ("أنا والد/ة وحيد/ة وأطفالي متواجدون تحت حضانتي").
  • يجب أيضًا الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانتين رقم 7 و 8 في البند ذي الصلة.
شخص عاجز بنسبة 100% أو كفيف بشكل دائم الكفيف الذي يحمل بطاقة كفيف والشخص الذي تحدّد له عجز طبيّ بنسبة 100% بشكل دائم، يستحقان الحصول على إعفاء من دفع ضريبة الدخل، حتى الحد الأقصى من الدخل المُحدّث سنويًا. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند 8، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 2 ("أنا عاجز/ة بنسبة 100% / كفيف/ة بشكل دائم").
  • يجب إرفاق مصادقة رسميّة من وزارة الدفاع، وزارة المالية، مأمور الضرائب، أو بطاقة الكفيف التي صدرت بعد 01.01.1994.
المقيم بشكل ثابت في بلدة تمنح استحقاقًا لامتيازات ضريبيّة العامل المقيم لمدة 12 شهرًا متواصلًا في بلدة من قائمة البلدات المحدّدة سنويًا، يستحق الحصول على استحقاق ضريبيّ حتى مبلغ الحد الأقصى المُحدّد. نسبة الاستحقاق ومبلغ الحد الأقصى يتغيّران من بلدة لأخرى. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند 8، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 3 ("أنا مقيم/ة ثابت/ة في بلدة مانحة للاستحقاق") وتسجيل موعد بدء الإقامة في البلدة، واسم البلدة.
  • يجب إرفاق استمارة المصادقة على الإقامة (1312أ)
قادم جديد / مقيم عائد يحق للقادمين الجدد والمقيمين العائدين الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لمدة 42 شهرًا من موعد هجرتهم/عودتهم إلى البلاد. قيمة الامتياز تتراوح بين 218 شيكل جديد و654 شيكل جديد للشهر الواحد (حسب عدد الأشهر التي انقضت منذ موعد الهجرة). للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الثاني ("تفاصيل العامل") يجب تسجيل تاريخ الهجرة.
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانة رقم 4 ("أنا مهاجر/ة جديد/ة أو مقيم/ة عائد/ة").
  • يجب إرفاق بطاقة مهاجر أو بطاقة مقيم عائد.
متزوج/ة من شخص مقيم معك، وكان لديه دخل في السنة الضريبيّة العامل/ة المتزوّج/ة (ليس معروفًا لدى الجمهور)، والمقيم مع زوج/ة كفيف/ة، أو حُددت له نسبة عجز تزيد عن 90%، أو بلغ سنّ التقاعد، يستحق الحصول على نقطة استحقاق واحدة التي قد تصل قيمتها السنويّة إلى 2,616 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند السادس، يجب تسجيل تفاصيل الزوج/ة.
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 5 ("عن الزوج/ة المقيم/ة معي ولا يوجد لديه/ا دخل في السنة الضريبيّة").
  • يجب إرفاق بطاقة كفيف أو مصادقة رسميّة تشير إلى نسبة العجز (من وزارة الدفاع، مؤسّسة التأمين الوطنيّ وما إلى ذلك).
بلغت أنت أو زوجتك/زوجك سن الـ 16 عامًا ولكنكما لم تبلغا بعد، أنت أو زوجتك/زوجك سن الـ 18 عامًا في السنة الضريبيّة العاملون والعاملات في سنّ الـ 16-18 عامًا وأزواجهن/زوجاتهم (حتى إذا كانوا راشدين) يستحقون الحصول على نقطة استحقاق واحدة التي قد تبلغ قيمتها السنويّة- 2,616 شيكل جديد. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • إذا كان لدى العامل زوج/ة، يجب تعبئة تفاصيله/ا في البند السادس.
  • في البند الثامن، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 13 ("بلغت أنا أو زوجي/زوجتي سن الـ 16عامًا في السنة الضريبيّة").
جنديّ مسرّح أو تم تسريحي من الخدمة الوطنية- مدنية الجنود المسّرحون من الخدمة العسكريّة الإلزاميّة، ومُتمّمي الخدمة الوطنيّة-المدنيّة يستحقون الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لمدة 36 شهرًا بعد التسريح/إنهاء الخدمة. قيمة الامتياز تتراوح بين 218 شيكل جديد و -436 شيكل جديد للشهر الواحد (حسب مدّة الخدمة). للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند 8، يجب الإشارة بـ √ إلى الأماكن المناسبة في الخانة رقم 14 ("أنا جندي/ة مسرّح/ة/ أديت الخدمة الوطنية-المدنية") وتسجيل تاريخ بداية ونهاية الخدمة.
  • يجب إرفاق صورة عن بطاقة التسريح/نهاية الخدمة.
أنهيت دراسات أكاديميّة، تخصّصًا أو دراسات مهنيّة العامل الذي أنهى دراسات أكاديميّة، تخصّصًا أو دراسات مهنيّة، يستحق الحصول على نقاط استحقاق. عدد نقاط الاستحقاق وفترة الاستحقاق يُحدّدان حسب نوع الدراسة والسنة الدراسيّة. للمعلومات حول قيمة نقاط الاستحقاق وشروط الاستحقاق حسب نوع الدراسة، راجعوا:
  • تُرفق للاستمارة الاستمارة 119 ("طلب الحصول على تسهيل ضريبيّ للشخص الحاصل على لقب أكاديميّ/شهادة مهنيّة").
  • يجب إرفاق مستند مصادقة من المؤسّسة التعليميّة حول استحقاق اللقب أو الشهادة، يُشار فيه إلى موعد الاستحقاق.
لم تعمل ولم يكن لديك أي دخل ملزم بدفع ضريبة منذ بداية السنة الضريبيّة. العامل الذي لم يكن لديه أيّ دخل منذ بداية السنة الضريبيّة وحتى بداية العمل لدى المشغّل الحالي، قد يستحق الحصول على تسهيل في حساب الضريبة التي ستُخصم من أجره شهريًا. مخصصات الولادة و مخصصات البطالة هي دخل ملزم بدفع ضريبة.
  • في البند الخامس، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة العلوية ("لا يوجد لدي أيّ دخل آخر، بما في ذلك منح").
  • في البند التاسع، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 1 ("لم يكن لدي دخل منذ بداية السنة الضريبيّة حتى بداية عملي لدى هذا المشغّل").
  • يجب إرفاق مستندات مصادقة داعمة مثل: تقرير طبيّ، مصادقة من شرطة الحدود على التواجد خارج البلاد، مستندات من مؤسّسة التأمين الوطنيّ، مصلحة التشغيل وما إلى ذلك.
العامل/ة الموظّف/ة في مكان عمل إضافيّ أو لديه/ا دخل إضافيّ خلال السنة الضريبيّة (مخصّصات، هِبة على إثر التقاعد أو الوفاة، منحة، أجر عمل)، يستطيع إجراء تنسيق ضريبيّ لتجنّب دفع ضريبة حسب درجة ضريبة الدخل القصوى. للمزيد من المعلومات، راجعوا:
  • في البند الخامس، يجب الإشارة بـ √ إلى جميع الخانات المناسبة.
  • في البند التاسع، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 2 ("لدي دخل إضافيّ من راتب، كالمفصّل أدناه") وتفصيل مصدر الدخل في الجدول (أجر عمل، مخصّصات، هبة على إثر التقاعد أو الوفاة، منحة).
لديك مستند مصادقة من مأمور الضرائب بخصوص التنسيق الضريبيّ العامل الذي تقاضى/يتقاضى دخلًا آخر خلال السنة الضريبيّة، وأجرى تنسيقًا ضريبيًّا، ولديه مستند مصادقة من مأمور الضرائب، يستطيع إرفاقه للاستمارة. بهذا، تُخصم من راتبه نسبة الضريبة الملائمة، حسب مستند المصادقة.
  • في البند الخامس، يجب الإشارة بـ √ إلى جميع الخانات ذات الصلة.
  • في البند التاسع، يجب الإشارة بـ √ إلى الخانة رقم 3 ("مأمور الضرائب صادق على التنسيق، حسب مستند المصادقة المرفق") وإرفاق مستند المصادقة.

مراحل الإجراء

  • بعد تعبئة الاستمارة، التوقيع عليها وإرفاق جميع المستندات اللازمة، يجب تقديمها للمشغّل.
  • يتوجّب على المشغّل خصم النسبة الضريبيّة المحدّدة من راتب العامل، وفقًا لنقاط الاستحقاق والتسهيلات المستحقة للعامل.
  • إن لم يحصل العامل على التسهيلات والامتيازات المستحقة له، يجب التوجّه إلى المشغّل، الذي يستطيع بدوره أن يعاود تحويل الضرائب إلى رواتب العامل القادمة (بأثر رجعيّ)، طالما لم تنته السنة الضريبيّة بعد. إذا انتهت السنة الضريبيّة، بإمكان العامل تقديم طلب لـاسترجاع ضريبة الدخل.

האם יש אופציה לערעור על תוצאות ההליך? ציינו זאת כאן, ופרטו כיצד. -->

من المهمّ أن تعرف

  • عدم تقديم الاستمارة في الموعد المحدّد أو خلافًا للتوجيهات قد يحول دون حصول العامل على الامتيازات والتسهيلات التي يستحقها، وعلى التنسيق الضريبيّ بالنسبة القصوى حسب درجات ضريبة الدخل.
  • إذا استلم العامل الاستمارة 101 والتي تحوي بياناته وتفاصيله، يوصى بالتحقق من صحة المعلومات، وإذا وجدت تغييرات، يجب تسجيلها في الاستمارة أو في استمارة جديدة.
  • العامل الذي يوقّع على الاستمارة (البند العاشر) يصرّح بأنّ البيانات التي قدّمها كاملة وصحيحة. حذف البيانات أو تقديم بيانات غير صحيحة، يشكّل مخالفة جنائيّة يعاقب عليها بالسجن و/أو بدفع غرامة.

تشريعات وإجراءات