(14 مراجعة متوسطة بواسطة 3 مستخدمين غير معروضة)
سطر 3: سطر 3:
 
{{תקציר |תוכן=
 
{{תקציר |תוכן=
 
{{דגשים  
 
{{דגשים  
| מידע  = العامل الذي يدفع ضريبة دخل بمبالغ تزيد عمّا توجّب عليه أن يدفعه حسب [[مرسوم ضريبة الدخل|القانون]]، يحق له الحصول على استرجاع ضريبي
+
| מידע  = يحق للعامل الذي دفع ضريبة دخل بمبالغ تزيد عمّا توجّب عليه أن دفعه مقابل السنة الضريبية، الحصول على استرجاع ضريبي (على سبيل المثال، في الحالات التي تم فيها إقالة العامل أو إحالته ل[[إجازة غير مدفوعة الأجر]] في منتصف السنة)
 
| איסור = <!-- דוגמה: אסור לעשות -->
 
| איסור = <!-- דוגמה: אסור לעשות -->
| חשוב = يمكن التقدّم بطلب الحصول على الاسترجاع الضريبي حتى 6 سنوات بعد انقضاء السنة الضريبية التي يُطلب بصددها الاسترجاع الضريبي
+
| חשוב = يمكن تقديم طلب الحصول على الاسترجاع الضريبي حتى 6 سنوات بعد انقضاء السنة الضريبية التي يُطلب بصددها الاسترجاع الضريبي
| פיצוי = تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فوارق الربط والفائدة
+
| פיצוי = تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فوارق الربط والفائدة بنسبة 4%
 
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
 
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
| ממשל  = لمعلومات اضافية، راجعوا [https://taxes.gov.il/IncomeTax/documents/guides/מדריך%20להגשת%20בקשה%20החזר%20מס.pdf دليل إرشاد لتقديم طلب لإسترجاع الضريبة] على موقع سلطة الضرائب
+
| ממשל  = لتفاصيل إضافية، راجعوا [https://taxes.gov.il/IncomeTax/documents/guides/מדריך%20להגשת%20בקשה%20החזר%20מס.pdf دليل إرشاد لتقديم طلب لإسترجاع الضريبة] على موقع سلطة الضرائب
|ממשל2 = لفحص الأحقية لاسترجاع الضريبة راجعوا [https://www.misim.gov.il/simulatormas/ حاسبة استرجاع ضريبة الدخل] في موقع سلطةا لضرائب (متصفح اكسبلورر فقط)
+
|ממשל2 = لفحص الأحقية لاسترجاع الضريبة راجعوا [https://www.misim.gov.il/shsimulatormas/main.aspx? حاسبة استرجاع ضريبة الدخل] على موقع سلطةا لضرائب (متصفح اكسبلورر فقط)
  
 
}}
 
}}
 
}}
 
}}
 
{{טפסים
 
{{טפסים
| 1 = [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc135_%E2%80%AC2017.pdf استمارة 135 لسنة 2017]  
+
| 1 = [https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc135/he/Service_Pages_Income_tax_annual-report-2020_135%20-%202020.pdf استمارة 135 لسنة 2020]  
| 2 = [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc106_11.pdf استمارة 106]
+
| 2 = [https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc-106/he/IncomeTax_106.pdf استمارة 106]
| 3 = [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc1301_%E2%80%AC2017.pdf استمارة 1301 لسنة 2017]
+
| 3 = [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2020/he/Service_Pages_Income_tax_annual-report-2020_1301-2020.pdf استمارة 1301 لسنة 2020]
 
| 4 = [http://taxes.gov.il/Pages/TaxesFastForms.aspx كتالوج الاستمارات في سلطة الضرائب]
 
| 4 = [http://taxes.gov.il/Pages/TaxesFastForms.aspx كتالوج الاستمارات في سلطة الضرائب]
 
}}
 
}}
 
{{ראו גם  
 
{{ראו גם  
 
| [[ضريبة الدخل]]
 
| [[ضريبة الدخل]]
| [[نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل]]
+
| [[نقاط استحقاق من ضريبة الدخل]]
 
| [[تنسيق ضريبة الدخل]]
 
| [[تنسيق ضريبة الدخل]]
| [[التشغيل وحقوق العاملين]]
+
| [[دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام]]
| [[دليل استنفاد الحقوق لنهاية العام 2016]]
 
 
}}
 
}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
  
 
{{הערת עריכה | הערה = צריך לעדכן את הטפסים בתחילת השנה (גם בגוף הערך)| חתימה = [[משתמש:רבקה ניר|רבקה ניר]]}}
 
{{הערת עריכה | הערה = צריך לעדכן את הטפסים בתחילת השנה (גם בגוף הערך)| חתימה = [[משתמש:רבקה ניר|רבקה ניר]]}}
تُقتطع أحيانًا من راتب العامل على مدار السنة ضريبة دخل بمبالغ أعلى بكثير من تلك التي يتوجّب عليه دفعها حسب [[مرسوم ضريبة الدخل|القانون]]. سبب ذلك هو أنّه عند حساب الضريبة على مدار السنة، لا تؤخذ بالحسبان البيانات المختلفة التي تؤثر على حساب الضريبة.<br />
+
تُقتطع أحيانًا من راتب العامل على مدار السنة ضريبة دخل بمبالغ أعلى بكثير من تلك التي يتوجّب عليه دفعها حسب [[مرسوم ضريبة الدخل|القانون]]. سبب ذلك هو أنّه عند حساب الضريبة على مدار السنة، لا تؤخذ بالحسبان البيانات المختلفة التي تؤثر على حساب الضريبة.
* يتم حساب حجم ضريبة الدخل التي يتوجّب على العامل دفعها "سنويًا" (أي: حسب دخله في السنة الضريبية بمجملها). في الواقع، تُقتطع الضريبة من الراتب "شهريا" بواسطة [[قسيمة الراتب (تلوش)]]. المبالغ الشهرية المُقتطعة لضريبة الدخل تُسمّى بـ"الخصم بالمصدر"، وتستند إلى حساب '''تقديريّ''' للدخل السنوي للعامل. ولأنّه فقط عند انقضاء السنة الضريبية يمكننا أن نعرف حجم الدخل السنوي بشكل دقيق، قد تكون هناك فروقات بين المبلغ المحدّد الذي يتوجّب على العامل دفعه لضريبة الدخل وبين المبالغ التي اقتطعت من راتبه فعلياً على مدار السنة، والتي استندت إلى الدخل التقديري. المستقلون يدفعون خلال السنة "دفعات على الحساب" تستند أيضًا إلى الدخل السنوي التقديري.<br />
+
* يتم حساب حجم ضريبة الدخل التي يتوجّب على العامل دفعها "سنويًا" (أي: حسب دخله في السنة الضريبية بمجملها). في الواقع، تُقتطع الضريبة من الراتب "شهريا" بواسطة [[قسيمة الراتب (تلوش)]]. المبالغ الشهرية المُقتطعة لضريبة الدخل تُسمّى بـ"الخصم بالمصدر"، وتستند إلى حساب '''تقديريّ''' للدخل السنوي للعامل. ولأنّه فقط عند انقضاء السنة الضريبية يمكننا أن نعرف حجم الدخل السنوي بشكل دقيق، قد تكون هناك فروقات بين المبلغ المحدّد الذي يتوجّب على العامل دفعه لضريبة الدخل وبين المبالغ التي اقتطعت من راتبه فعلياً على مدار السنة، والتي استندت إلى الدخل التقديري. المستقلون يدفعون خلال السنة "دفعات على الحساب" تستند أيضًا إلى الدخل السنوي التقديري.
* '''إذا اتضّح بحسب الحساب النهائي في نهاية السنة بأنّ المبلغ الضريبي الذي دفعه العامل أعلى من المبلغ الذي توجّب عليه دفعه، يكون مؤهلا للاسترجاع الضريبي.'''
+
* '''إذا اتضّح بحسب الحساب النهائي في نهاية السنة بأنّ المبلغ الضريبي الذي دفعه العامل أعلى من المبلغ الذي توجّب عليه دفعه، يكون مستحقًا للاسترجاع الضريبي.'''
  
 
==نماذج عن حالات قد تقتطع فيها ضريبة الدخل بمبالغ أعلى من المبلغ المطلوب==
 
==نماذج عن حالات قد تقتطع فيها ضريبة الدخل بمبالغ أعلى من المبلغ المطلوب==
 
* إن لم يقدّم العامل طلب الحصول على تسهيلات في حساب الضريبة، على سبيل المثال: طلب إعفاء من ضريبة الدخل، طلب إعفاء ضريبي (على سبيل المثال [[اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46)|إعفاء ضريبي مقابل تبرّع]])، طلب [[نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل|نقاط استحقاق]] وما الى ذلك.
 
* إن لم يقدّم العامل طلب الحصول على تسهيلات في حساب الضريبة، على سبيل المثال: طلب إعفاء من ضريبة الدخل، طلب إعفاء ضريبي (على سبيل المثال [[اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46)|إعفاء ضريبي مقابل تبرّع]])، طلب [[نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل|نقاط استحقاق]] وما الى ذلك.
 
* إذا عمل العامل في عدة أماكن ولم يحصل على [[تنسيق ضريبة الدخل|تنسيق ضريبيّ]]. في هذه الحالة، تُقتطع من راتبه مبالغ ضريبة الدخل حسب [[درجات ضريبة الدخل|درجات الضريبة]] الأعلى.في نهاية السنة الضريبية، عندما تتاح الإمكانية لحساب حجم الدخل السنوي الدقيق، وجميع الظروف المؤهِّلة للحصول على تسهيلات ضريبية، يمكن إجراء حساب نهائي لمبلغ الضريبة التي يتوجّب على العامل دفعه.   
 
* إذا عمل العامل في عدة أماكن ولم يحصل على [[تنسيق ضريبة الدخل|تنسيق ضريبيّ]]. في هذه الحالة، تُقتطع من راتبه مبالغ ضريبة الدخل حسب [[درجات ضريبة الدخل|درجات الضريبة]] الأعلى.في نهاية السنة الضريبية، عندما تتاح الإمكانية لحساب حجم الدخل السنوي الدقيق، وجميع الظروف المؤهِّلة للحصول على تسهيلات ضريبية، يمكن إجراء حساب نهائي لمبلغ الضريبة التي يتوجّب على العامل دفعه.   
* * إذا أنجب/ة العامل/ة طفلا خلال السنة الضريبة (الأمر الذي يمنح الأب والأم على حد سواء نقاط استحقاق ضريبية)، ولكن لم يسنح له الوقت أن يُبلغ المشغّل بذلك خلال السنة الضريبية (على سبيل المثال، إن خرجت العاملة في [[إجازة الولادة]]، وعادت إلى العمل فقط في السنة الضريبية التالية)، ولذلك لم تحصل/يحصل بعد على نقاط الاستحقاق على مدار السنة الضريبية الجارية.
+
* إذا أنجب/ة العامل/ة طفلا خلال السنة الضريبة (الأمر الذي يمنح الأب والأم على حد سواء نقاط استحقاق ضريبية)، ولكن لم يسنح له الوقت أن يُبلغ المشغّل بذلك خلال السنة الضريبية (على سبيل المثال، إن خرجت العاملة في [[إجازة الولادة]]، وعادت إلى العمل فقط في السنة الضريبية التالية)، ولذلك لم تحصل/يحصل بعد على نقاط الاستحقاق على مدار السنة الضريبية الجارية.
 
{{דוגמה|1=
 
{{דוגמה|1=
* العاملة خرجت في [[إجازة الولادة]] في يوم 01.07.2014، وعادت إلى العمل يوم -01.01.2015.
+
* العاملة خرجت في [[إجازة الولادة]] في يوم 01.07.{{נתון:השנה הקודמת}}، وعادت إلى العمل يوم -01.01.{{נתון:השנה הנוכחית}}.
* خلال الفترة ما بين كانون الثاني(يناير)- حزيران(يونيو) (قبل الخروج في إجازة الولادة) بلغ حجم راتبها الإجمالي 11,000 ₪ شهرياً .
+
* خلال الفترة ما بين كانون الثاني(يناير)- حزيران(يونيو) (قبل الخروج في إجازة الولادة) بلغ حجم راتبها الإجمالي 11،000 شيكل جديد شهرياً .
* أثناء إجازة الولادة، حصلت على [[مخصصات الولادة]] (مقابل 84 يوم استحقاق) – حوالي -30,000 ₪.
+
* أثناء إجازة الولادة، حصلت على [[مخصصات الولادة]] (مقابل 84 يوم استحقاق) – حوالي -30،000 شيكل جديد.
* الضريبة التي اقتطعت من راتب العاملة خلال الفترة بين كانون الثاني وحزيران 2014 بلغت 800 للشهر الواحد، و 4800 تراكميًا.  
+
* الضريبة التي اقتطعت من راتب العاملة خلال الفترة بين كانون الثاني-يناير وحتى حزيران-يونيو {{נתון:השנה הקודמת}} بلغت 800 شيكل جديد للشهر الواحد، و 4800 شيكل جديد تراكميًا.  
* الضريبة التي اقتطعت من مستحقات الولادة بلغت -2,000 ₪.
+
* الضريبة التي اقتطعت من مستحقات الولادة بلغت -2،000 شيكل جديد.
* إجمالي الدخل المُلزم بدفع الضرائب لعام 2014 يقارب -96,000 ₪.
+
* إجمالي الدخل المُلزم بدفع الضرائب لعام {נתון:השנה הקודמת}} يقارب -96،000 شيكل جديد.
* ضريبة الدخل التي يتوجّب على العاملة دفعها لعام 2014 هي حوالي -1,000 ₪. (للاطلاع على طريقة الحساب، راجعوا  [[إحتساب ضريبة الدخل السنوية للأجيرين]]).
+
* ضريبة الدخل التي يتوجّب على العاملة دفعها لعام {נתון:השנה הקודמת}} هي حوالي -1،000 شيكل جديد. (للاطلاع على طريقة الحساب، راجعوا  [[إحتساب ضريبة الدخل السنوية للأجيرين]]).
* اقتطع فعليًا من راتبها ومن مستحقات الولادة 6,800 ₪.
+
* اقتطع فعليًا من راتبها ومن مستحقات الولادة 6،800 شيكل جديد.
* يحق للعاملة الحصول على استرجاع ضريبي بقيمة 5,800 ₪ تقريبًا.  
+
* يحق للعاملة الحصول على استرجاع ضريبي بقيمة 5،800 شيكل جديد تقريبًا.  
 
}}
 
}}
  
* في حال إقالة أو استقالة العامل الذي لم يكن يعمل لفترة ما خلال السنة الضريبية، قد يكون مؤهلا للحصول على استرجاع جزئي أو كامل لضريبة الدخل التي اقتطعت من راتبه خلال فترة عمله، بحيث تُحسب هذه الضريبة على افتراض أنّه سيواصل العمل وتلقي نفس الراتب طوال العام.  
+
* في حال إقالة أو استقالة العامل أو تمت إحالته ل[[إجازة غير مدفوعة الأجر]] ولم يعمل لفترة ما خلال السنة الضريبية، قد يكون مستحقًا للحصول على استرجاع جزئي أو كامل لضريبة الدخل التي اقتطعت من راتبه خلال فترة عمله، بحيث تُحسب هذه الضريبة على افتراض أنّه سيواصل العمل وتلقي نفس الراتب طوال العام.  
{{דוגמה|1=
+
{{قالب:דוגמה החזר מס לאחר פיטורים}}
* عامل متزوّج وأب لطفل يبلغ من العمر سنتين، أقيل يوم 30.06.2014.
 
* تلقى العامل راتبًا شهريًا بقيمة 10,000 ₪. (أي أنّ دخله الإجمالي بلغ 60,000 ₪ في الأشهر الستة التي سبقت الإقالة).
 
* اقتُطعت شهريًا من راتبه ضريبة دخل بقيمة 175 ₪. (المبلغ الإجمالي الذي اقتطع من راتبة طوال أشهر العمل الستة كان 1,050 ₪).
 
* يتوقّع العامل تلقي [[مخصصات البطالة]] شهرية بقيمة 5,917 ₪ تقريبًا، وسيتلقى على مدار 6 أشهر مخصصات بطالة بقيمة 35,500 ₪ تقريبًا.
 
* إجمالي الدخل السنوي للعامل يبلغ 95,500 ₪ (الراتب 60,000 ₪+ مخصّصات البطالة 35,500 ₪).
 
* هذا الدخل السنوي (95,500 ₪) لوالد لطفل في عامه الثاني لا يصل إلى الحد المُلزم بدفع الضرائب (في جملة الأمور، بسبب
 
[[إستحقاق في ضريبة الدخل لوالد\ة لطفل دون سن الرابعة|نقاط الاستحقاق]] المُستحقة له)، ولذلك يحق له استرجاع الضريبة التي اقتطعت منه على مدار العام، والتي تبلغ قيمتها 1,050 ₪.
 
 
 
}}
 
  
*إذا كان العامل [[إيداعات مستقلة للتأمين التقاعدي|يقتطع بشكل مستقل]] (ليس من خلال الراتب) أي مبالغ للتأمين التقاعدي، والتي تؤهّله للحصول على تسهيلات ضريبية. بما أنّ هذه الدفعات لا تتم من خلال المشغّل، فهي لا تؤخذ بالحسبان طوال السنة الضريبية في أطار قسيمة الراتب. راجعوا  [[:he:הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני#הטבת מס לעובד שכיר בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני|النموذج الرقمي]]. <br />
+
*إذا كان العامل [[إيداعات مستقلة للتأمين التقاعدي|يقتطع بشكل مستقل]] (ليس من خلال الراتب) أي مبالغ للتأمين التقاعدي، والتي تؤهّله للحصول على تسهيلات ضريبية. بما أنّ هذه الدفعات لا تتم من خلال المشغّل، فهي لا تؤخذ بالحسبان طوال السنة الضريبية في أطار قسيمة الراتب. راجعوا  [[إيداعات ذاتية للتأمين التقاعدي#امتياز ضريبيّ للعامل الأجير على إيداعاته الذاتيّة للتأمين التقاعدي|نموذج رقمي]]. <br />
  
== من هو صاحب الحق؟ == <!-- מי זכאי? -->
+
== من هو صاحب الحق؟ ==
 
* العامل الذي اقتطعت من راتبه مبالغ ضريبة دخل أعلى من المبالغ التي توجّب عليه دفعها.  
 
* العامل الذي اقتطعت من راتبه مبالغ ضريبة دخل أعلى من المبالغ التي توجّب عليه دفعها.  
  
== عملية تحصيل الحق == <!-- תהליך מימוש הזכות --><!-- יש לכאן הפנייה מסעיף חשוב לדעת -->
+
== عملية تحصيل الحق ==<!-- יש לכאן הפנייה מסעיף חשוב לדעת -->
 
=== تقديم طلب الاسترجاع الضريبي ===
 
=== تقديم طلب الاسترجاع الضريبي ===
* بالإمكان التقدّم بطلب الاسترجاع الضريبي فقط بعد انقضاء السنة الضريبية، وحتى 6 سنوات من انقضاء السنة الضريبية التي طلب بصددها الاسترجاع الضريبي.  
+
* بالإمكان تقديم طلب الاسترجاع الضريبي فقط بعد انقضاء السنة الضريبية، وحتى 6 سنوات من انقضاء السنة الضريبية التي طلب بصددها الاسترجاع الضريبي.  
* طلب الاسترجاع يقدّم إلى مكتب مفتش الضرائب الذي تنتمون إليه. -  [http://taxes.gov.il/Pages/InfoTaxesGovIl/ContactUsIncomeTax.aspx لإيجاد مكتب مفتش الضرائب حسب موقع البلدة]. ليست هناك امكانية لتقديم طلب استرجاع الضريبة بواسطة الإنترنت.
+
{{שימו לב|معظم الاستمارات المطلوبة لغرض تقديم الاسترجاع، مثل: استمارة 106، المصادقات من صناديق الادخار والبنوك وما إلى ذلك، يتم استلامها فقط في شهر نيسان-أبريل، وعندها فقط يمكن تقديم طلب استرجاع الضريبة.}}
* يتوجّب على الأُجَراء تعبئة [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc135_%E2%80%AC2017.pdf استمارة 135 لسنة 2017].  
+
 
* يجب إرفاق [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc106_11.pdf إستمارة 106] (المشغّل يمنح هذه الاستمارة) ومستندات المصادقة ذات الصلة التي تثبت استحقاقهم للتسهيلات (المصادقة على الدفع لصندوق الادخار، [[اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46)|تبرّعات]]، لحالة الاجتماعية الشخصية أو الصحية، [[أعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي|مكان الإقامة ]] التي تؤهلهم لنيل الإعفاء الضريبي وما إلى ذلك).
+
* يقدّم طلب الاسترجاع إلى مكتب مأمور الضرائب الذي تنتمي إليه ([https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he لإيجاد مكتب مأمور الضرائب حسب موقع البلدة]). ليست هناك امكانية لتقديم طلب استرجاع الضريبة بواسطة الإنترنت.
* المستقلون وغير المستقلون الملزمون بتقديم التقارير حول المصروفات يقومون بتعبئة [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc1301_%E2%80%AC2017.pdf استمارة 1301] ويرفقون إليه مستندات المصادقة الملائمة.
+
* يتوجّب على الأجير تعبئة [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2020/he/Service_Pages_Income_tax_annual-report-2020_135%20-%202020.pdf استمارة 135]. بالإمكان الحصول على تفسير حول كيفية تعبئة الاستمارة على [https://www.gov.il/he/departments/guides/income-tax-guide-for--tax-relief-and-tax-coordination?chapterIndex=2 موقع سلطة الضرائب].
* المتقدّمون بطلب الحصول على استرجاع ضريبي لأكثر من سنة ضريبية واحدة ملزمون بتقديم طلب استرجاع منفصل عن كل سنة، وإرفاق مستندات المصادقة الخاصة بكلّ سنة من هذه السنوات. على [http://taxes.gov.il/Pages/TaxesFastForms.aspx دليل استمارات سلطة الضرائب] يمكنكم إيجاد الاستمارات من السنوات السابقة للسنة الضريبية الأخيرة.
+
* يجب إرفاق [https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc-106/he/IncomeTax_106.pdf إستمارة 106] (المشغّل يمنح هذه الاستمارة) ومستندات المصادقة ذات الصلة التي تثبت استحقاقه للتسهيلات (المصادقة على الدفع لصندوق الادخار، [[اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46)|تبرّعات]]، لحالة الاجتماعية الشخصية أو الصحية، [[أعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي|مكان الإقامة ]] التي تؤهله لنيل الإعفاء الضريبي وما إلى ذلك).
* * ''' توفّر سلطة الضرائب لخدمة عملائها أثناء فترة تقديم التقرير السنوي (بما في ذلك شهريّ نيسان-أيار(أبريل-مايو)) أطرًا إرشادية للمساعدة المجانية في تعبئة التقرير السنوي.''' للمزيد من المعلومات، راجعوا [[إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب]].
+
* على المستقل وغير المستقل الملزم بتقديم التقارير حول المصروفات، تعبئة [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc1301_%E2%80%AC2017.pdf استمارة 1301] وتُرفق إليها مستندات المصادقة الملائمة.
 +
* يجب إرفاق لطلب الاسترجاع نسخة من شيك أو أي مرجع آخر مناسب من أجل التحقق من تفاصيل الحساب المصرفي، بحيث إذا تم تحديد الاستحقاق للاسترجاع، فسيتم تحويلها إلى الحساب المناسب.
 +
* يتوجب على الذي يقدم طلب للحصول على استرجاع ضريبي لأكثر من سنة ضريبية واحدة، تقديم طلب استرجاع منفصل عن كل سنة، وإرفاق مستندات المصادقة الخاصة بكلّ سنة من هذه السنوات.  
 +
** بالإمكان إيجاد الاستمارات من السنوات السابقة للسنة الضريبية الأخيرة على [http://taxes.gov.il/Pages/TaxesFastForms.aspx دليل استمارات سلطة الضرائب].
 +
** للعثور على الاستمارة المناسبة بشكل سريع بالإمكان كتابة رقم الاستمارة (135 أو 1301) في نافذة البحث.
 +
* '''توفّر سلطة الضرائب لخدمة عملائها أثناء فترة تقديم التقرير السنوي (بما في ذلك شهريّ نيسان-أيار(أبريل-مايو)) أطرًا إرشادية للمساعدة المجانية في تعبئة التقرير السنوي.''' لتفاصيل إضافية، راجعوا [[إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب]].
 +
 
 
===  دفع المبلغ المُسترجع ===
 
===  دفع المبلغ المُسترجع ===
 
* الاسترجاع الضريبيّ يحوّل مباشرة إلى حساب بنك العامل:
 
* الاسترجاع الضريبيّ يحوّل مباشرة إلى حساب بنك العامل:
** الاسترجاع الضريبي يحوّل إلى العامل الأجير خلال سنة من موعد إجراء التقييم الضريبي (بعد تقديم طلب الاسترجاع) ، أو خلال سنتين من انتهاء السنة التي دُفعت الضريبة خلالها-حسب الموعد المتأخر بينهما.   
+
** الاسترجاع الضريبي يحوّل للعامل الأجير خلال سنة من موعد إجراء التقييم الضريبي (بعد تقديم طلب الاسترجاع) ، أو خلال سنتين من انتهاء السنة التي دُفعت الضريبة خلالها، حسب الموعد المتأخر بينهما.   
 
** إذا كان الشخص ملزمًا بتقديم تقرير سنوي، يحوّل الاسترجاع الضريبي خلال 90 يوم من تلقي التقرير في مكتب مأمور الضرائب، أو في تاريخ 31 تموز من السنة الضريبية التالية للسنة الضريبية التي قدّم التقرير بصددها- حسب الموعد المتأخر بينهما.   
 
** إذا كان الشخص ملزمًا بتقديم تقرير سنوي، يحوّل الاسترجاع الضريبي خلال 90 يوم من تلقي التقرير في مكتب مأمور الضرائب، أو في تاريخ 31 تموز من السنة الضريبية التالية للسنة الضريبية التي قدّم التقرير بصددها- حسب الموعد المتأخر بينهما.   
* تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فروقات الربط والفائدة.
+
* تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فروقات الربط والفائدة بنسبة 4% للسنة.
  
== من المهمّ أن تعرف == <!-- חשוב לדעת -->
+
== من المهمّ أن تعرف ==
* العاملون الأجراء'‘الذين أخطا المشغّل في حساب الضرائب المستحقة عليهم (إن لم يأخذ بالحسبان مثلا استحقاقهم لتسهيلات ضريبية) يستطيعون الحصول على استرجاع ضريبي من خلال المشغّل و [[قسيمة الراتب (تلوش)|قسيمة الراتب]] '''طالما لم تنته السنة الضريبية'''، دون الحاجة لتقديم طلب الاسترجاع الضريبي.   
+
* العامل الأجير الذي أخطا المشغّل في حساب استحقاقته الضريبية (إن لم يأخذ بالحسبان مثلا استحقاقه لتسهيلات ضريبية) يستطيع الحصول على استرجاع ضريبي من خلال المشغّل و [[قسيمة الراتب (تلوش)|قسيمة الراتب]] '''طالما لم تنته السنة الضريبية'''، دون الحاجة لتقديم طلب الاسترجاع الضريبي.   
 
** يجب التوجّه إلى المشغّل بطلب إجراء الاسترجاع الضريبي في قسيمة الراتب
 
** يجب التوجّه إلى المشغّل بطلب إجراء الاسترجاع الضريبي في قسيمة الراتب
 
** بالإمكان التوجّه إلى المشغّل بهذا الطلب حتى إذا انقضت فترة تشغيل العامل، وذلك "'بشرط عدم انقضاء السنة الضريبية'''. (يجوز للمشغّل إصدار قسيمة راتب حتى بعد انقضاء فترة التشغيل، وفي إطاره تدفع فروقات الراتب وسائر المبالغ المسترجعة المستحقة للعامل في السنة الضريبية الحالية).  
 
** بالإمكان التوجّه إلى المشغّل بهذا الطلب حتى إذا انقضت فترة تشغيل العامل، وذلك "'بشرط عدم انقضاء السنة الضريبية'''. (يجوز للمشغّل إصدار قسيمة راتب حتى بعد انقضاء فترة التشغيل، وفي إطاره تدفع فروقات الراتب وسائر المبالغ المسترجعة المستحقة للعامل في السنة الضريبية الحالية).  
*ولكن في حال انقضاء السنة الضريبية، يستطيع العامل الحصول على الاسترجاع فقط من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل، بواسطة الإجراء المسمّى بـ [[#عملية تحصيل الحق|أعلاه]].
+
*ولكن في حال انقضاء السنة الضريبية، يستطيع العامل الحصول على الاسترجاع فقط من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل، بواسطة الإجراء المسمّى [[#عملية تحصيل الحق|أعلاه]].
* هناك حقوق أخرى يجدر بالعاملين استغلالها أثناء السنة الضريبية، ومن المهم إحقاق هذه الحقوق قبل نهاية السنة. للمزيد من المعلومات، راجعوا [[دليل استنفاد الحقوق لنهاية العام 2016]].
+
* هناك حقوق أخرى يجدر بالعاملين استغلالها أثناء السنة الضريبية، ومن المهم إحقاق هذه الحقوق قبل نهاية السنة. لتفاصيل إضافية، راجعوا [[دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام]].
  
 
<!--
 
<!--
== أحكام قضائية == <!-- פסקי דין -->
+
== أحكام قضائية == -->
== منظمات الدعم والمساعدة == <!-- ארגוני סיוע -->
+
 
{{הטמעת כותרת|ضريبة الدخل#منظّمات الدعم والمساعدة}}
+
== منظمات الدعم والمساعدة ==
 +
{{הטמעת כותרת|ضريبة الدخل#منظمات الدعم والمساعدة}}
  
== جهات حكوميّة == <!-- גורמי ממשל -->
+
== جهات حكوميّة ==
{{הטמעת כותרת | ضريبة الدخل#جهات حكوميّة}}
+
{{הטמעת כותרת |ضريبة الدخل#جهات حكوميّة}}
  
== تشريعات وإجراءات == <!-- חקיקה ונהלים -->
+
== تشريعات وإجراءات ==
 
* [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif299 أمر ضريبة الدخل] - البنود 159أ - 160أ.
 
* [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif299 أمر ضريبة الدخل] - البنود 159أ - 160أ.
  
== توسُّع ونشرات == <!-- הרחבות ופרסומים -->
+
<!--== توسُّع ونشرات ==  
*[https://taxes.gov.il/IncomeTax/documents/guides/מדריך%20להגשת%20בקשה%20החזר%20מס.pdf دليل إرشاد لتقديم طلب للإسترجاع الضريبي] في موقع سلطة  الضرائب.
+
== شكر وتقدير==->
  
  
سطر 111: سطر 108:
 
[[קטגוריה:ضريبة الدخل]]
 
[[קטגוריה:ضريبة الدخل]]
 
[[קטגוריה:التشغيل وحقوق العاملين]]
 
[[קטגוריה:التشغيل وحقوق العاملين]]
[[קטגוריה:أجر العمل ومركّباته]]
+
[[קטגוריה:أجر العمل ومركباته]]
 
[[קטגוריה:كانون الثاني]]
 
[[קטגוריה:كانون الثاني]]
 
[[he:החזר מס הכנסה]]
 
[[he:החזר מס הכנסה]]

المراجعة الحالية بتاريخ 19:05، 4 أبريل 2021

مقدمة:

يحق للعامل الذي دفع ضريبة دخل بمبالغ تزيد عمّا توجّب عليه أن دفعه مقابل السنة الضريبية، الحصول على استرجاع ضريبي (على سبيل المثال، في الحالات التي تم فيها إقالة العامل أو إحالته لإجازة غير مدفوعة الأجر في منتصف السنة)
يمكن تقديم طلب الحصول على الاسترجاع الضريبي حتى 6 سنوات بعد انقضاء السنة الضريبية التي يُطلب بصددها الاسترجاع الضريبي
تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فوارق الربط والفائدة بنسبة 4%
لتفاصيل إضافية، راجعوا دليل إرشاد لتقديم طلب لإسترجاع الضريبة على موقع سلطة الضرائب
لفحص الأحقية لاسترجاع الضريبة راجعوا حاسبة استرجاع ضريبة الدخل على موقع سلطةا لضرائب (متصفح اكسبلورر فقط)
הערת עריכה
צריך לעדכן את הטפסים בתחילת השנה (גם בגוף הערך)
הערה מאת רבקה ניר

تُقتطع أحيانًا من راتب العامل على مدار السنة ضريبة دخل بمبالغ أعلى بكثير من تلك التي يتوجّب عليه دفعها حسب القانون. سبب ذلك هو أنّه عند حساب الضريبة على مدار السنة، لا تؤخذ بالحسبان البيانات المختلفة التي تؤثر على حساب الضريبة.

  • يتم حساب حجم ضريبة الدخل التي يتوجّب على العامل دفعها "سنويًا" (أي: حسب دخله في السنة الضريبية بمجملها). في الواقع، تُقتطع الضريبة من الراتب "شهريا" بواسطة قسيمة الراتب (تلوش). المبالغ الشهرية المُقتطعة لضريبة الدخل تُسمّى بـ"الخصم بالمصدر"، وتستند إلى حساب تقديريّ للدخل السنوي للعامل. ولأنّه فقط عند انقضاء السنة الضريبية يمكننا أن نعرف حجم الدخل السنوي بشكل دقيق، قد تكون هناك فروقات بين المبلغ المحدّد الذي يتوجّب على العامل دفعه لضريبة الدخل وبين المبالغ التي اقتطعت من راتبه فعلياً على مدار السنة، والتي استندت إلى الدخل التقديري. المستقلون يدفعون خلال السنة "دفعات على الحساب" تستند أيضًا إلى الدخل السنوي التقديري.
  • إذا اتضّح بحسب الحساب النهائي في نهاية السنة بأنّ المبلغ الضريبي الذي دفعه العامل أعلى من المبلغ الذي توجّب عليه دفعه، يكون مستحقًا للاسترجاع الضريبي.

نماذج عن حالات قد تقتطع فيها ضريبة الدخل بمبالغ أعلى من المبلغ المطلوب

  • إن لم يقدّم العامل طلب الحصول على تسهيلات في حساب الضريبة، على سبيل المثال: طلب إعفاء من ضريبة الدخل، طلب إعفاء ضريبي (على سبيل المثال إعفاء ضريبي مقابل تبرّع)، طلب نقاط استحقاق وما الى ذلك.
  • إذا عمل العامل في عدة أماكن ولم يحصل على تنسيق ضريبيّ. في هذه الحالة، تُقتطع من راتبه مبالغ ضريبة الدخل حسب درجات الضريبة الأعلى.في نهاية السنة الضريبية، عندما تتاح الإمكانية لحساب حجم الدخل السنوي الدقيق، وجميع الظروف المؤهِّلة للحصول على تسهيلات ضريبية، يمكن إجراء حساب نهائي لمبلغ الضريبة التي يتوجّب على العامل دفعه.
  • إذا أنجب/ة العامل/ة طفلا خلال السنة الضريبة (الأمر الذي يمنح الأب والأم على حد سواء نقاط استحقاق ضريبية)، ولكن لم يسنح له الوقت أن يُبلغ المشغّل بذلك خلال السنة الضريبية (على سبيل المثال، إن خرجت العاملة في إجازة الولادة، وعادت إلى العمل فقط في السنة الضريبية التالية)، ولذلك لم تحصل/يحصل بعد على نقاط الاستحقاق على مدار السنة الضريبية الجارية.
مثال
  • العاملة خرجت في إجازة الولادة في يوم 01.07.2020، وعادت إلى العمل يوم -01.01.2021.
  • خلال الفترة ما بين كانون الثاني(يناير)- حزيران(يونيو) (قبل الخروج في إجازة الولادة) بلغ حجم راتبها الإجمالي 11،000 شيكل جديد شهرياً .
  • أثناء إجازة الولادة، حصلت على مخصصات الولادة (مقابل 84 يوم استحقاق) – حوالي -30،000 شيكل جديد.
  • الضريبة التي اقتطعت من راتب العاملة خلال الفترة بين كانون الثاني-يناير وحتى حزيران-يونيو 2020 بلغت 800 شيكل جديد للشهر الواحد، و 4800 شيكل جديد تراكميًا.
  • الضريبة التي اقتطعت من مستحقات الولادة بلغت -2،000 شيكل جديد.
  • إجمالي الدخل المُلزم بدفع الضرائب لعام {נתון:השנה הקודמת
يقارب -96،000 شيكل جديد.
  • ضريبة الدخل التي يتوجّب على العاملة دفعها لعام {נתון:השנה הקודמת}} هي حوالي -1،000 شيكل جديد. (للاطلاع على طريقة الحساب، راجعوا إحتساب ضريبة الدخل السنوية للأجيرين).
  • اقتطع فعليًا من راتبها ومن مستحقات الولادة 6،800 شيكل جديد.
  • يحق للعاملة الحصول على استرجاع ضريبي بقيمة 5،800 شيكل جديد تقريبًا.
  • }}

    • في حال إقالة أو استقالة العامل أو تمت إحالته لإجازة غير مدفوعة الأجر ولم يعمل لفترة ما خلال السنة الضريبية، قد يكون مستحقًا للحصول على استرجاع جزئي أو كامل لضريبة الدخل التي اقتطعت من راتبه خلال فترة عمله، بحيث تُحسب هذه الضريبة على افتراض أنّه سيواصل العمل وتلقي نفس الراتب طوال العام.
    مثال
    • تم فصل عامل متزوّج وأب لطفل يبلغ من العمر سنتين، نهاية شهر حزيران.
    • تلقى العامل راتبًا شهريًا بقيمة 10,000 ₪. (أي أنّ دخله الإجمالي بلغ 60,000 ₪ في الأشهر الستة التي سبقت الإقالة).
    • اقتُطعت شهريًا من راتبه ضريبة دخل بقيمة 187 ₪. (المبلغ الإجمالي الذي اقتطع من راتبة طوال أشهر العمل الستة كان 1,120 ₪).
    • يتوقّع العامل تلقي مخصصات البطالة شهرية بقيمة 5,960 ₪ تقريبًا، وسيتلقى على مدار 6 أشهر مخصصات بطالة بقيمة 35,760 ₪ تقريبًا.
    • إجمالي الدخل السنوي للعامل يبلغ 95,760 ₪ (الراتب 60,000 ₪+ مخصّصات البطالة 35,760 ₪).
    • هذا الدخل السنوي (95,760 ₪) لوالد لطفل في عامه الثاني لا يصل إلى الحد المُلزم بدفع الضرائب (في جملة الأمور، بسبب
    نقاط الاستحقاق المُستحقة له)، ولذلك يحق له استرجاع الضريبة التي اقتطعت منه على مدار العام، والتي تبلغ قيمتها 1,120 ₪.
    • إذا كان العامل يقتطع بشكل مستقل (ليس من خلال الراتب) أي مبالغ للتأمين التقاعدي، والتي تؤهّله للحصول على تسهيلات ضريبية. بما أنّ هذه الدفعات لا تتم من خلال المشغّل، فهي لا تؤخذ بالحسبان طوال السنة الضريبية في أطار قسيمة الراتب. راجعوا نموذج رقمي.

    من هو صاحب الحق؟

    • العامل الذي اقتطعت من راتبه مبالغ ضريبة دخل أعلى من المبالغ التي توجّب عليه دفعها.

    عملية تحصيل الحق

    تقديم طلب الاسترجاع الضريبي

    • بالإمكان تقديم طلب الاسترجاع الضريبي فقط بعد انقضاء السنة الضريبية، وحتى 6 سنوات من انقضاء السنة الضريبية التي طلب بصددها الاسترجاع الضريبي.
    إنتبهوا
    معظم الاستمارات المطلوبة لغرض تقديم الاسترجاع، مثل: استمارة 106، المصادقات من صناديق الادخار والبنوك وما إلى ذلك، يتم استلامها فقط في شهر نيسان-أبريل، وعندها فقط يمكن تقديم طلب استرجاع الضريبة.
    • يقدّم طلب الاسترجاع إلى مكتب مأمور الضرائب الذي تنتمي إليه (لإيجاد مكتب مأمور الضرائب حسب موقع البلدة). ليست هناك امكانية لتقديم طلب استرجاع الضريبة بواسطة الإنترنت.
    • يتوجّب على الأجير تعبئة استمارة 135. بالإمكان الحصول على تفسير حول كيفية تعبئة الاستمارة على موقع سلطة الضرائب.
    • يجب إرفاق إستمارة 106 (المشغّل يمنح هذه الاستمارة) ومستندات المصادقة ذات الصلة التي تثبت استحقاقه للتسهيلات (المصادقة على الدفع لصندوق الادخار، تبرّعات، لحالة الاجتماعية الشخصية أو الصحية، مكان الإقامة التي تؤهله لنيل الإعفاء الضريبي وما إلى ذلك).
    • على المستقل وغير المستقل الملزم بتقديم التقارير حول المصروفات، تعبئة استمارة 1301 وتُرفق إليها مستندات المصادقة الملائمة.
    • يجب إرفاق لطلب الاسترجاع نسخة من شيك أو أي مرجع آخر مناسب من أجل التحقق من تفاصيل الحساب المصرفي، بحيث إذا تم تحديد الاستحقاق للاسترجاع، فسيتم تحويلها إلى الحساب المناسب.
    • يتوجب على الذي يقدم طلب للحصول على استرجاع ضريبي لأكثر من سنة ضريبية واحدة، تقديم طلب استرجاع منفصل عن كل سنة، وإرفاق مستندات المصادقة الخاصة بكلّ سنة من هذه السنوات.
      • بالإمكان إيجاد الاستمارات من السنوات السابقة للسنة الضريبية الأخيرة على دليل استمارات سلطة الضرائب.
      • للعثور على الاستمارة المناسبة بشكل سريع بالإمكان كتابة رقم الاستمارة (135 أو 1301) في نافذة البحث.
    • توفّر سلطة الضرائب لخدمة عملائها أثناء فترة تقديم التقرير السنوي (بما في ذلك شهريّ نيسان-أيار(أبريل-مايو)) أطرًا إرشادية للمساعدة المجانية في تعبئة التقرير السنوي. لتفاصيل إضافية، راجعوا إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب.

    دفع المبلغ المُسترجع

    • الاسترجاع الضريبيّ يحوّل مباشرة إلى حساب بنك العامل:
      • الاسترجاع الضريبي يحوّل للعامل الأجير خلال سنة من موعد إجراء التقييم الضريبي (بعد تقديم طلب الاسترجاع) ، أو خلال سنتين من انتهاء السنة التي دُفعت الضريبة خلالها، حسب الموعد المتأخر بينهما.
      • إذا كان الشخص ملزمًا بتقديم تقرير سنوي، يحوّل الاسترجاع الضريبي خلال 90 يوم من تلقي التقرير في مكتب مأمور الضرائب، أو في تاريخ 31 تموز من السنة الضريبية التالية للسنة الضريبية التي قدّم التقرير بصددها- حسب الموعد المتأخر بينهما.
    • تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فروقات الربط والفائدة بنسبة 4% للسنة.

    من المهمّ أن تعرف

    • العامل الأجير الذي أخطا المشغّل في حساب استحقاقته الضريبية (إن لم يأخذ بالحسبان مثلا استحقاقه لتسهيلات ضريبية) يستطيع الحصول على استرجاع ضريبي من خلال المشغّل و قسيمة الراتب طالما لم تنته السنة الضريبية، دون الحاجة لتقديم طلب الاسترجاع الضريبي.
      • يجب التوجّه إلى المشغّل بطلب إجراء الاسترجاع الضريبي في قسيمة الراتب
      • بالإمكان التوجّه إلى المشغّل بهذا الطلب حتى إذا انقضت فترة تشغيل العامل، وذلك "'بشرط عدم انقضاء السنة الضريبية. (يجوز للمشغّل إصدار قسيمة راتب حتى بعد انقضاء فترة التشغيل، وفي إطاره تدفع فروقات الراتب وسائر المبالغ المسترجعة المستحقة للعامل في السنة الضريبية الحالية).
    • ولكن في حال انقضاء السنة الضريبية، يستطيع العامل الحصول على الاسترجاع فقط من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل، بواسطة الإجراء المسمّى أعلاه.
    • هناك حقوق أخرى يجدر بالعاملين استغلالها أثناء السنة الضريبية، ومن المهم إحقاق هذه الحقوق قبل نهاية السنة. لتفاصيل إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.


    منظمات الدعم والمساعدة


    جهات حكوميّة


    تشريعات وإجراءات