ط (עדכון קישורי רשות המסים לאחר מעבר ל-gov.il)
 
سطر 73: سطر 73:
  
 
== نسب الضريبة لكلّ شقّة سكنيّة بالإضافة إلى الشقّة الأولى ==
 
== نسب الضريبة لكلّ شقّة سكنيّة بالإضافة إلى الشقّة الأولى ==
* '''نسب الضريبة المحدَّثة ابتداءً من تاريخ 16.01.2019 وحتّى تاريخ 15.01.2020''':
+
* '''نسب الضريبة المحدَّثة ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 31.12.2020''':
** '''الدرجة الأولى - حتّى 5,194,225 شيكل''': على الجزء الذي تبلغ قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %8 (حتّى 5,095,570 شيكل قبل ذلك).
+
** '''الدرجة الأولى - حتّى 5،194،225 شيكل''': على الجزء الذي تبلغ قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %8 (حتّى 5,095,570 شيكل قبل ذلك).
** '''الدرجة الثانية - ما فوق 5,194,225 شيكل''': على الجزء الذي تبلغ قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %10 (فوق 5,095,570 شيكل قبل ذلك).
+
** '''الدرجة الثانية - ما فوق 5،194،225 شيكل''': على الجزء الذي تبلغ قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %10 (فوق 5،095,570 شيكل قبل ذلك).
 
   
 
   
 
==نسب الضريبة عند شراء مزرعة==  
 
==نسب الضريبة عند شراء مزرعة==  

المراجعة الحالية بتاريخ 11:56، 30 يونيو 2020

مقدمة:

يلزم كل من يشتري حقََا في عقار بدفع ضريبة شراء، بحيث تُحدّد نسبة الضريبة بحسب درجات يتمّ تحديثها سنوياً
لمزيد من المعلومات حول الفئات المستحقّة للحصول على تخفيض في دفع الضريبة، زوروا بوّابة ضريبة الشراء
لحساب قيمة الضريبة لدى شراء ممتلكات، يمكن الاستعانة بنظام حساب ضريبة الشراء على موقع سلطة الضرائب
لمزيد من التفاصيل، راجعوا أمر إجراءات ضرائب على الأراضي رقم 1/2020

بموجب المادّة 9(أ) من قانون فرض الضرائب على الأراضي (التحسين والشراء)، فإنّ مشتري الحق بالعقار ملزَم بدفع ضريبة شراء. أيّ أنّ ضريبة الشراء هي ضريبة يدفعها مشتري الحقّ للدولة مقابل تنفيذ الصفقة.

  • يتمّ حساب ضريبة الشراء وفقًا لقيمة الصفقة، ويتمّ تحديث درجات الضريبة سنوياً.
  • هناك درجات مختلفة من الضريبة على:
    • شقّة سكنيّة معرّفة على أنّها شقّة وحيدة (بما في ذلك شقّة محسّني السكن)
    • شقق أخرى بالإضافة إلى الشقّة المعرّفة على أنّها شقّة وحيدة
    • حقوق في الأراضي غير المخصّصة للسكن (تجارة، زراعة وما شابه)
  • أنظمة فرض ضرائب على العقارات (تحسين، بيع وشراء) (ضريبة الشراء) تحدِّد بعض الإعفاءات والتسهيلات فيما يتعلّق بدفع ضريبة الشراء.

لمزيد من المعلومات حول الفئات المستحقّة للحصول على تخفيض في الضريبة، زوروا بوّابة ضريبة الشراء.

  • عند شراء جزء من شقّة، يتمّ حساب الضريبة وفقًا لقيمة الشقّة بأكملها، ويتمّ ضرب الحاصل بالجزئية الذي تمّ شراؤها.
مثال
عند شراء %25 من الشقّة، يتمّ ضرب ضريبة الشراء للشقة الكاملة ب-%25.

تعريف الشقّة الوحيدة

  • الشقّة الوحيدة معرّفة على أنّها الشقّة السكنيّة الوحيدة لدى مقيم في إسرائيل، بما في ذلك من أصبح خلال سنتين من شراء الشقّة مقيمًا في إسرائيل أو مقيمًا عائدًا.
  • مشتري/ة الشقّة، زوجته/زوجها الذي/التي سكن/ت معه/ا وأولاده (غير المتزوّجين) حتّى سنّ 18، يعتبَرون مشتريًا وحيدًا في هذا السياق.
  • الشقّة تعتبَر شقّة وحيدة حتّى وإن كانت لدى المشتري شقّة سكنيّة أخرى غيرها تمّ تأجيرها للسكن ضمن الإيجار المحمي قبل تاريخ 01.01.1997، أو شقّة سكنيّة لا تتجاوز حصّة المشتري فيها الثلث، وإذا كانت تلك شقة ورثها المشتري - فيجب ألا تتجاوز حصّة المشتري فيها النصف.

محسِّن السكن

  • إذا كان مشتري الشقّة السكنيّة يملك شقّة واحدة بالإضافة إلى الشقّة التي اشتراها، وقام ببيع الشقّة السابقة خلال 18 شهرًا من موعد شراء الشقّة الجديدة، أو خلال سنة من موعد استلامه للشقّة الجديدة، إذا تمّ شراء الشقّة من مقاول - فيعتبَر صاحب شقّة وحيدة (عند بيع الشقّة الإضافيّة، يجب إبلاغ مكتب ضرائب الأراضي).
  • مشتري الشقّة يعتبَر كصاحب شقّة وحيدة أيضًا في حالة شراء "شقّة بديلة" - إذا استوفى كافّة الشروط التالية:
    • كانت بملكيّته شقّتان في نفس الوقت، وقام ببيع إحداهما مع إعفاء من ضريبة التحسين.
    • خلال 12 شهرًا من بيع الشقّة الأولى، قام ببيع الشقّة الثانية مع إعفاء من ضريبة التحسين، بموجب الماّدة 49ه من قانون ضرائب الأراضي (التحسين والشراء).
    • قيمة الشقّتين معًا لا تتجاوز 2,034,000 شيكل جديد (سارٍ للفترة بين 01.01.2020 و-31.12.2021).
    • في السنة التي سبقت بيع الشقّة الثانية، أو في السنة التي تلت بيعها، قام بشراء شقّة ثالثة ("الشقّة البديلة")، بقيمة تعادل ¾ قيمة الشقّتين السابقتين معًا على الأقلّ.

من قام بشراء شقّة في إطار مجموعة شراء

  • مشتري شقّة سكنيّة، والذي قام في السابق بشراء شقّة سكنيّة أخرى في إطار مجموعة شراء، وكانت الشقّة التي قام بشرائها مع مجموعة الشراء شقّته الوحيدة، قد يعتبَر صاحب شقّة وحيدة إذا استوفى أحد الشرطين التاليين:
    1. تمّ شراء الشقّة الحاليّة (الإضافيّة) بعد ستّ سنوات ونصف (6.5) من شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يتمّ بعد تسليم ملكيّة الشقّة في مجموعة الشراء فعليًا للمشتري.
    2. تمّ شراء الشقّة الحاليّة بعد 4 سنوات من شراء الشقّة في مجموعة الشراء، والمشتري يستوفي كافّة الشروط التالية:
      • تمّ شراء الشقّة بعد تاريخ 25.06.2018.
      • لم يبدأ بعد بناء الشقّة في مجموعة الشراء (أعمال البنى التحتيّة أو أعمال تجهيز الأرض لا تعتبَر بداية بناء)، أو أنّ البناء قد بدأ واقتنعت سلطة الضرائب بأنّ هناك تأخيرًا جوهريًا قد طرأ على إكماله.
      • التأخير في بدء البناء أو إكماله يطرأ في الحالات التي ليست للمشتري سيطرة عليها، ولم تكن معروفة في موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء.
  • مشتري الشقّة يعتبَر كصاحب شقّة وحيدة في إحدى الحالات المذكورة إذا قام ببيع الشقّة في مجموعة الشراء خلال 18 شهرًا من موعد إكمال بنائها، وإذا كانت الشقّة الحاليّة التي اشتراها شقّته الوحيدة فيما لو لم يشترِ الشقّة في مجموعة الشراء.
نصيحة
من يستوفي الشروط المذكورة يعتبَر كصاحب شقّة وحيدة أيضًا من أجل تحديد استحقاقه للحصول على امتيازات بموجب القوانين المختلفة (مثل منحة عمل، مخصّصات ضمان الدخل والحقوق المختلفة من مؤسّسة التأمين الوطني)، في الفترة الواقعة ما بين شراء الشقّة الحاليّة وبيعها في مجموعة الشراء (بشرط أنّ يتمّ البيع خلال 18 شهرًا من موعد إكمال البناء.

نسب الضريبة للشقّة الوحيدة

الدرجة الأولى

  • على الجزء الذي تبلغ قيمته حتّى 1,744,505 شيكل، لا يتمّ دفع ضريبة شراء، ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتى تاريخ 15.01.2021 (حتّى 1,696,750 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).

الدرجة الثانية

  • على الجزء الذي تبلغ قيمته ما فوق 1,744,505 شيكل وحتى 2,069,205 شيكل، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %3.5، ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 15.01.2021 ( بين 1,696,750 شيكل و- 1,974,335 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).

الدرجة الثالثة

  • على الجزء الذي تبلغ قيمته ما فوق 2,069,205 شيكل وحتّى 5,338,290 شيكل، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %5، ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 15.01.2021 (بين 2,012,560 شيكل و- ,192,150 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).

الدرجة الرابعة

  • على الجزء الذي تبلغ قيمته ما فوق 5,338,290 شيكل وحتّى 17,794,305 شيكل، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %8، ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 15.01.2021 (بين 5,093,535 شيكل و- 5,192,150 شيكل و- 17,307,170 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).

الدرجة الخامسة

  • على الجزء الذي تبلغ قيمته ما فوق 17,794,305 شيكل، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %10، ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 15.01.2021 (ما فوق 17,307,170 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).
مثال
  • عند شراء شقّة سكنيّة وحيدة قيمتها 2,200,000 شيكل:
    • على الجزء الذي تبلغ قيمته حتّى 1,744,505 شيكل - لا يتمّ دفع ضريبة شلراء.
    • على الجزء الذي تبلغ قيمته ما فوق 1,744,505 شيكل وحتّى 2,069,205 شيكل(324,700 شيكل)، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %3.5 - أيّ 11,364 شيكل.
    • على الجزء الذي تبلغ قيمته ما فوق 2,069,205 شيكل وحتّى 2,200,000 شيكل (130,795 شيكل)، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %5 - أيّ 6,540 شيكل.
  • إجمالي ضريبة الشراء التي يتمّ دفعها على الشقّة: 17,904 شيكل.

الإعفاء والتخفيضات للأشخاص مع إعاقة

  • الأشخاص مع إعاقة والمكفوفون الذين يقومون بشراء شقّة قيمتها حتّى 2,500,000 شيكل، قد يستحقون إعفاء من الضريبة على درجة الضريبة الأولى، ولتخفيض في الضريبة على باقي المبلغ.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا تخفيض في ضريبة الشراء لأشخاص مع إعاقة.

نسب الضريبة لكلّ شقّة سكنيّة بالإضافة إلى الشقّة الأولى

  • نسب الضريبة المحدَّثة ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 31.12.2020:
    • الدرجة الأولى - حتّى 5،194،225 شيكل: على الجزء الذي تبلغ قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %8 (حتّى 5,095,570 شيكل قبل ذلك).
    • الدرجة الثانية - ما فوق 5،194،225 شيكل: على الجزء الذي تبلغ قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %10 (فوق 5،095,570 شيكل قبل ذلك).

نسب الضريبة عند شراء مزرعة

  • الجزء المستعمل لبناء سكني من مساحة أرض زراعيّة، تُدفع ضريبته وفقًا لقواعد الدفع السارية على الشقّق السكنيّة كما ذكر أعلاه.
  • بما يتعلّق بقيمة باقي المساحة الزراعية، تمّ تحديد الدرجتين التاليتين (تمّ تحديثهما ابتداءً من تاريخ 16.01.2020 وحتّى تاريخ 15.01.2021):
    • الدرجة الأولى - حتّى 443,480 شيكل: على الجزء الذي لا تتعدى قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %0.5 (حتّى 428,255 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).
    • الدرجة الثانية - فوق 443,480 شيكل: على الجزء الذي لا تتعدى قيمته هذا المبلغ، يتمّ دفع ضريبة بنسبة %5 (فوق 428,255 شيكل في السنة التي سبقت ذلك).

نسب الضريبة على الحقّ في أرض غير مخصّصة للسكن

  • ابتداءً من تاريخ 01.08.2013، قيمة الضريبة التي يتمّ دفعها ثابتة، ونسبتها %6.
  • عند شراء أرض تسري عليها خطّة بناء تجيز بناء شقّة سكنيّة واحدة على الأقلّ، والتي أعطيت ترخيصاً لبناء شقّة سكنيّة واحدة على الأقلّ خلال سنتين من موعد الشراء، يتمّ تعديل تخمين ضريبة الشراء وفقًا لنسبة %5.

استرجاع ضريبة الشراء لمن دفع أكثر من المطلوب

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات