(المدخولات المأخوذة بالحسبان)
سطر 108: سطر 108:
 
** مخصصات وهي دخل حسب [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif2 البند 2(5) من قانون ضريبة الدخل] (مثال: التقاعد)، لا يشمل مخصصات مدفوعة لعامل بسبب إعاقته، خسارة قدرته على العمل أو وفاة الزوج/الزوجة.
 
** مخصصات وهي دخل حسب [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif2 البند 2(5) من قانون ضريبة الدخل] (مثال: التقاعد)، لا يشمل مخصصات مدفوعة لعامل بسبب إعاقته، خسارة قدرته على العمل أو وفاة الزوج/الزوجة.
 
** مخصصات مدفوعة من قبل مؤسسة التأمين الوطني ل[[حوادث العمل ومصابو العمل|مصابي حوادث العمل]] أو [[مخصصات الحادث لمتضرري حوادث شخصية|مصابي الحوادث الشخصية]].
 
** مخصصات مدفوعة من قبل مؤسسة التأمين الوطني ل[[حوادث العمل ومصابو العمل|مصابي حوادث العمل]] أو [[مخصصات الحادث لمتضرري حوادث شخصية|مصابي الحوادث الشخصية]].
* أيضاً، للأهل المستقلين (والد/ة أحادي/ة) الذين حصلوا في شهر معيّن في السنة الضريبية 2017 أو 2018 على [[مخصصات النفقة من مؤسسة التأمين الوطني]] أو [[مخصصات ضمان الدخل (استكمال الدخل)]] بظروف محددة حسب هذه السنوات، يخصم من مبلغ المنحة في نفس الشهر الفرق بين المخصصات التي حصلوا عليها وبين المخصصات التي كانت ستدفع لهم في ظروف عادية  (المعطيات حول اصحاب الاحقية ترسل مباشرة من مؤسسة التأمين الوطني لضريبة الدخل ويتم استعمالها في موضوع منحة العمل فقط). يتم تقليص منحة العمل بالطريقة التالية:
+
===منحة العمل للأهل المستقلين===
 +
* الأهل المستقلين (والد/ة أحادي/ة) الذين حصلوا في شهر معيّن في السنة الضريبية 2017 أو 2018 على [[مخصصات النفقة من مؤسسة التأمين الوطني]] أو [[مخصصات ضمان الدخل (استكمال الدخل)]] بظروف محددة حسب هذه السنوات، يخصم من مبلغ المنحة في نفس الشهر الفرق بين المخصصات التي حصلوا عليها وبين المخصصات التي كانت ستدفع لهم في ظروف عادية  (المعطيات حول اصحاب الاحقية ترسل مباشرة من مؤسسة التأمين الوطني لضريبة الدخل ويتم استعمالها في موضوع منحة العمل فقط). يتم تقليص منحة العمل بالطريقة التالية:
 
*# حساب قيمة المخصصات او المدفوعات التي يحصل عليها الأهل من التأمين الوطني بالرغم من أوامر الساعة الاستثنائية (قيمة المخصصات الاصلية قبل رفعها) في نفس الشهر;  
 
*# حساب قيمة المخصصات او المدفوعات التي يحصل عليها الأهل من التأمين الوطني بالرغم من أوامر الساعة الاستثنائية (قيمة المخصصات الاصلية قبل رفعها) في نفس الشهر;  
 
*# حساب قيمة المخصصات المدفوعا فعلياً في نفس الشهر;
 
*# حساب قيمة المخصصات المدفوعا فعلياً في نفس الشهر;

مراجعة 13:56، 14 يونيو 2019

مقدمة:

بامكان العاملين (يشمل الأجيرين وعاملو المنازل والمستقلين) فوق سن الـ23، أصحاب معدل مدخولات بين 2,080 شيكل جديد و6,757 شيكل جديد خلال عام 2018 (وإذا كانوا أهل أحاديين مدخولهم تراوح بين 1,280 شيكل جديد و 11,566 شيكل جديد) الحصول على منحة عمل بقيمة 4000 شيكل جديد تقريبا (صحيح لسنة 2015)
بإمكانكم فحص الإستحقاق مُسبقا بواسطة السيمولاتر لاحتساب منحة العمل
ممكن تقديم الطلب مقابل السنة الضريبية 2018 في البريد حتى يوم 26.12.2019
لا حاجة لعرض قسيمة راتب او اي مستند اخر غير الهوية ومصادقة على حساب البنك (مثل شيك ملغي) الذي يمكن نقل المنحة اليه

تمنح سلطة الضرائب من خلال برنامج منحة الدخل (والذي يسمى كذلك " ضريبة الدخل السلبية") - 4,000 شيكل جديد بالمعدل للعمال (يشمل الأجيرين، عاملات المنازل والمستقلون) الذين يتقاضون راتباً حتى درجة أجرٍ معيّنة.

  • تتحدد قيمة المنحة بحسب معدل الأجر الشهريّ الأجمالي (بروطو) للعامل على امتداد العام بالإضافة لدخل العامل الإضافي أو دخل زوجته.
  • لمعلومات حول الأحقية لعاملين مستقلين واصحاب المصالح الصغيرة راجعوا منحة عمل (ضريبة دخل سلبية) لعاملين مستقلين.
  • يستحق منحة أكبر بنسبة 150%:
    • والد/ة عامل/ة مع طفل واحد أو أكثر.
    • والد/ة عامل/ة وهو الوالد/ة الأحادي/ة وأطفاله/ا معه/ا واقتصادهم يعتمد عليه/ا.
  • ايضًا، بطلب مقابل سنة 2018 قد تمنح اضافة بقدر 30% لعامل/ة يستحق المنحة، اذا كان لزوجه/ها دخل من العمل او من مصلحة اقل من 3,630 شيكل جديد للشهر بالمعدل. تمنح الإضافة مقابل الأشهر الذي لم يتم الحصول فيها على دخل من قريب عائلة (راجعوا التعريف أدناه، في من لا يستحق؟).
  • الشروط للأحقية ولقيمة المنحة معقّدة. لفحص الأحقية للمنحة يمكنكم:
مثال
  • عاملة ولدت في 1985 وتحصل على 4,000 شيكل جديد قبل الخصم بالشهر بالمعدل (48,000 في 12 شهرًا)
  • هي أم ل3 أطفال تحت سن ال19
  • متزوجة لزوج اجره بالمعدل 10,000 شيكل جديد قبل الخصم بالشهر (120,000 في 12 شهرًا)
  • للزوج لا يوجد دهل اضافي او حق بعقارات غير شقتهم السكنية.
مقابل عملها خلال كل سنة 2017 تستحق منحة عمل بقدر 6,228 شيكل جديد (حسب آلة حاسبة في سلطة الضرائب (صحيح لعام 2018)).
مثال
  • عاملة ولدت في 1977 تحصل بالمعدل على 5,500 شيكل جديد قبل الخصم في الشهر (66,000 شيكل جديد في 12 شهرًا)
  • هي أم وحيدة لطفل تحت سن ال19
  • لا تملك دخل إضافي أو حق في العقارات ما عدا شقتها السكنية
مقابل عملها خلال كل سنة 2017 تستحق الحصول على منحة عمل بقدر 5,940 شيكل جديد (حسب آلة حاسبة سلطة الضرائب صحيح لسنة 2018)).
  • طلب منحة العمل مقابل سنة 2018 يمكن تقديمه في فروع البريد حتى 26.12.2019.
  • الإمكانية لتقديم طلب منحة مقابل السنة الضريبية 2017 في فروع البريد إنتهت، ولكن بشروط معيّنة يمكن تقديم طلب في إجراء خاص حتى نهاية كانون أول ديسمبر 2019.
  • من قاموا بتقديم طلب في السنتين الأخيراتين لمنحة عمل، يمكنهم تقديم طلب الكتروني مقابل السنوات 2018 - 2017، وهذا حتى سنتين من نهاية السنة الضريبية التي تم تقديم الطلب بخصوصها.

من هو صاحب الحق؟

  • المقيم في إسرائيل (حسب قانون ضريبة الدخل) - عمال أجيرون يتقاضون اجرًا من العمل وعمال مستقلون أصحاب دخل من مصلحة تجارية، أو من صفقة تجارية حصلت في السنة الضريبية المقصودة في المنحة، والذين تنطبق عليهم كافة الشروط التالية (المبالغ معدّلة وفق المؤشر المعروف في تاريخ 01.01.2019):
    1. في سن ال23 وما فوق ولديهم أبناء أو في سن 55 فما فوق، حتى بدون أبناء. الطفل هو من كان دون سن ال19 خلال السنة الضريبية المقصودة في المنحة. (على سبيل المثال، في استمارة لطلب منحة الدخل المقدمة في 2019 مُقابل السنة الضريبية 2018 يُطلب تسجيل الطفل الذي كان دون سن ال 19 حتى تاريخ 31.12.2018).
      • يحق لأهل طفل أو طفلين في سن 23 وما فوق، او في سن 55 فما فوق حتى بدون أبناء، الحصول على المنحة، إذا ما كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة على أشهر العمل الفعلية (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من 2,080 شيكل جديد وأقل من 6,348 شيكل جديد.
      • يحق لأهل ثلاثة أطفال او اكثر في سن 23 فما فوق، الحصول على المنحة إذا ما كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة على عدد الأشهر الفعلية (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من 2,080 شيكل جديد وأقل من 6,957 شيكل جديد.
      • يحق للوالد احادي الوالدية والذي لديه طفل أو أثنين يمكثون في بيته ويقوم بإعالتهم الحصول على منحة العمل اذا كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة على عدد الأشهر الفعلية (ليس أكثر من 12 شهر) أعلى من 1,280 شيكل جديد وأقل من 9,482 شيكل جديد.
      • يحق للوالد احادي الوالدية والذي لديه 3 أطفال أو أكثر يمكثون في بيته ويقوم بإعالتهم الحصول على المنحة اذا كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة على عدد الأشهر الفعلية (ليس أكثر من 12 شهر) أعلى من 1,280 شيكل جديد وأقل من 11,566 شيكل جديد.
    2. لا يملكون أكثر من 50% من حقوق ملكية على أرض (شقة، قطعة ارض، حانوت، وما شابه) خلال السنة الضريبية التي تُعطى المنحة مقابلها، وهذا بإستثناء ملكيتهم في شقة سكنية واحدة.
      • تؤخذ بالحسبان الاراضي المُسجّلة بإسم زوج\زوجة صاحب الطلب او المُسجّلين على اسم طفل يُعيله صاحب الطلب، وهذا بغية إحتساب حقوق الملكية على الأرض (يحق للاشخاص الذين ليس لديهم شقة سكنية الحصول على المنحة، لكن لا يحق لمن كان لديه اكثر من شقة و 50% ملكية في حق ملك أخر، الحصول على المنحة).
      • في حالات معيّنة، من قام بشراء شقة في إطار مجموعة شراء ولم يستكمل بناءها أو لم يستلمها بعد، لا تعتبر الشقة كإضافية بعد شقة سكنه (لمعلومات إضافية).
    3. قاموا بتقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل في الموعد (إذا كانوا مُلزمين بتقديم تقرير سنوي).
  • يحق لأشخاص مع محدوديّة الذين تم تحديد حد أدنى من الأجر الملاءَم لهم، الحصول على منحة عمل حتى لو كان دخلهم اقل من 2,080 شيكل جديد (حسب النسبة بين الحد الأدنى من الاجر الملاءَم والحد الأدنى من الأجور العادي).
نصيحة
في حالات يكون فيها العامل او المشغل ملزمين بتقديم تقارير لضريبة الدخل او للتأمين الوطني خلال السنة، يجب التأكد من أن التقارير تم تقديمها:
  • إذا كان طالب المنحة هو عامل مستقل أو أجير يجب عليه تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل، أو أن زوجه/ها ملزم بتقديم تقرير، يجب عليه تقديم التقرير السنوي "الكترونيًّا" حتى يوم 30.04.2019 (إذا تم منح تمديد لتقديم التقرير، يمكن تقديمه حتى نهاية موعد التمديد المقرر). لمعلومات إضافية راجعوا منحة العمل للعاملين المستقلين.
  • إذا كان طالب المنحة هو أجير غير ملزم بتقديم تقارير سنوية لضريبة الدخل، عليه التأكد أن المشغّل نقل بشكل الكتروني التقارير ذات السلطة لسلطة الضرائب (تقرير 856 / 126) للسنة الضريبية 2018 حتى يوم 30.04.2019.
  • عمال المنازل (عاملات المنزل، معالجين/ات ومثلها) يجب عليهم التأكد ان المشغّل ارسل تقارير بخصوصهم لمؤسسة التأمين الوطني ودفع مقابلهم رسوم التأمين الوطني خلال السنة.

أحقية الورثة

  • بدءًا من سنة 2018، وريث قانوني (حسب أمر وراثة أو أمر تطبيق الوصية) لعامل كان يستطيع تقديم طلب منحة عمل لو كان على قيد الحياة، يستحق تقديم طلب باسم تارك الورثة.
  • يتم تقديم الطلب في مكتب الضريبة في المنطقة مع ارفاق مستندات مفصّلة في إجراء تقديم الطلب، بالإضافة لهم:
    • استمارة توكيل وتصريح موقّع بواسطة كل الورثة القانونيين.
    • صورة عن هوية تارك الورثة والوريث (مقدم الطلب).
    • صورة تشيك او مصادقة على حساب البنك الذي يدار على اسم الموكّل.

من لا يملك الحق؟

  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخل عمل من أقرباء العائلة (زوج/ زوجة، أخ، أخت، والد/والدة، والدي الوالد/الوالدة، نسل الزوج/الزوجة، وزوج/ة كل واحد من هؤلاء).
  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخْلَ عمل من شركة يشكّلون هم (أو أقرباءهم) أصحاب السيطرة فيها.
  • يحق للعاملين الذين تلقوا دخل عمل من مُشغّل من أقرباءهم ومن مُشغّل غير قريب الحصول على منحة الدخل فقط عن الفترة التي تلقوا فيها دخلاً من المُشغّل الغريب.
مثال
لا تستحق العاملة التي تقاضت راتباً من مُشغّل من أقرباءها بين الاشهر كانون الثاني حتى كانون الاول (يناير حتى ديسمبر) وراتباً من مُشغّل ليس من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني حتى تموز (يناير حتى يوليو) الحصول على منحة الدخل
مثال
يحق للعامل الذي تقاضى راتبا من مشغل ليس من أقرباء العائلة في الأشهر كانون الثاني وحتى كانون الأول (يناير حتى ديسمبر) ومن مشغل من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني حتى تموز (يناير حتى يوليو) الحصول على منحة دخل فقط مقابل الأشهر آب حتى كانون الأول (اغسطس حتى ديسمبر).

تعريف الطفل

  • من أجل تحديد الأحقية للمنحة، الطفل هو من لم يتمم عامه ال19 خلال السنة الضريبية التي تم طلب المنحة مقابلها.
مثال
لمن يقومون بتقديم طلب منحة في سنة 2018 عن السنة الضريبية 2017، يتم اعتبار الأطفال الذين لم يتمموا عامهم ال19 حتى تاريخ 31.12.2017.

عملية تحصيل الحق

نصيحة
بهدف تقديم طلب لمنحة العمل، لا حاجة لتقديم أية مستندات تتعلق بالدخل (مثل: قسيمة راتب أو استمارة 106).
هنالك حاجة لعرض الهوية وشيك ملغي يشير لحسابكم في البنك، والذي يمكن نقل المنحة إليه.

مركز معلومات

  • للأسئلة والإستفسارات، ممكن التوجه الى مركز معلومات سلطة الضرائب:
    • هاتف: 4954* (*מסים) او 4954-222-1 او 5656400-02 في الايام الاحد- الخميس بين الساعات 16:00-08:15
    • بريد الكتروني: mokedreshut@shaam.gov.il


المدخولات المأخوذة بالحسبان

  • يؤخذ بالحسبان الراتب (باستثناء التقاعد)، الدخل من العمل في المنازل، ومكافئات قدّمها المشغّل للعامل بغية احتساب دخل العمل (المدفوعات التي مُنحت للعامل لتغطية مصروفاته، بما في ذلك مصروفات صيانة السيارة أو الهاتف، او قسط التعليم، أو سفريات إلى خارج البلاد، أو شراء الكتب المهنية، أو الملابس وما شابه).
  • بالإضافة، تؤخذ بالحسبان المدفوعات التالية من مؤسسة التأمين الوطني: مخصصات الولادة، مخصصات حماية الحمل، [[مدفوعات مقابل الخدمة العسكرية الاحتياطيّة].
  • لا تؤخذ مخصصات التأمين الوطني بعين الاعتبار. مع هذا، هنالك مخصصات تعتبر كدخل إضافي (راجعوا تفاصيل لاحقا).

دخل إضافي

  • في حالة وجود "دخل إضافي" للعامل أو لزوجه/زوجته من الراتب، مصلحة، مهنة و/أو "دخل إضافي"، يتم تخفيض مبلغ المنحة بقيمة المبالغ المحتسبة حسب قيمة هذه المدخولات.
  • "دخل إضافي" هو أحد أنواع الدخل التالية:

منحة العمل للأهل المستقلين

  • الأهل المستقلين (والد/ة أحادي/ة) الذين حصلوا في شهر معيّن في السنة الضريبية 2017 أو 2018 على مخصصات النفقة من مؤسسة التأمين الوطني أو مخصصات ضمان الدخل (استكمال الدخل) بظروف محددة حسب هذه السنوات، يخصم من مبلغ المنحة في نفس الشهر الفرق بين المخصصات التي حصلوا عليها وبين المخصصات التي كانت ستدفع لهم في ظروف عادية (المعطيات حول اصحاب الاحقية ترسل مباشرة من مؤسسة التأمين الوطني لضريبة الدخل ويتم استعمالها في موضوع منحة العمل فقط). يتم تقليص منحة العمل بالطريقة التالية:
    1. حساب قيمة المخصصات او المدفوعات التي يحصل عليها الأهل من التأمين الوطني بالرغم من أوامر الساعة الاستثنائية (قيمة المخصصات الاصلية قبل رفعها) في نفس الشهر;
    2. حساب قيمة المخصصات المدفوعا فعلياً في نفس الشهر;
    3. حساب الفرق بين المبلغين أعلاه (الفرق بين المخصصات المدفوعة فعلياً والمخصصات التي كانت ستدفع قبل أوامر الساعة);
    4. خصم الفرق المحسوب (بين مبالغ المخصصات الاثنين) من مبلغ منحة العمل في نفس الشهر، وهذا في حالة كون مبلغ منحة العمل لنفس الاقل اكثر من 0 شيكل جديد.

تلقي المنحة مقابل العام 2018

  • يتلقون العاملين الأجيرين هبة العمل مباشرة لحساب البنك الخاص، بواسطة مدفوعات مُتساوية:
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.06.2018, سيتم دفع الهبة باربعة دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2018,15.07.2018, 15.12.2018, و15.02.2019.
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.09.2018، سيتم دفع الهبة بثلاثة دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2018, 15.12.2018, و15.02.2019
    • إذا تم تقديم الطلب حتى 26.12.2018، سيتم دفع الهبة بدفعتين متساويتان في المواعيد التالية: 15.12.2018 و15.02.2019.
  • إذا كان مبلغ الهبة حتى 800 شيكل جديد، يتم دفعه بدفعة واحدة في الموعد الاول للدفع، حسب موعد تقديم الطلب.


حجز أموال المنحة

  • بشكل عام، لا يمكن حجز أموال منحة العمل أو تمريرها لشخص اخر، طالما لم يتم تمرير الأموال من سلطة الضرائب للعامل.
  • إذا تم تمرير الأموال لحساب العامل البنكي، لا يمكن حجزها أو تمريرها لشخص اخر لمدة 90 يوم من يوم إيداعها في الحساب. بعدها من الممكن حجز الأموال.
  • بالرغم من ذلك، إذا كان هدف الحجز او التمرير لشخص اخر، دفع نفقة على العامل دفعها حسب قرار المحكمة أو المحكمة الشرعية، يجوز عندها الحجز او التمرير لصالح صاحب الحق بالحصول على النفقة.

إستئناف

  • بالإمكان تقديم إعتراض على القرار حول الأحقية بالحصول على منحة العمل.
    • يجب تقديم الإعتراض لموظف الجباية في سُلطة الضرائب القريب من مكان سكنكم.
    • يجب ان يكون الإعتراض خطي ويشمل إدعاءات.
    • يجب تقديم الإعتراض خلال 30 من اليوم الذي حصل فيه العامل على القرار.
  • إذا لم يكون العامل راضياً عن قرار الإعتراض، بإمكانه الإستئناف أمام المحكمة اللوائية في منطقة سكنه.

من المهمّ أن تعرف

  • تقديم الطلب لمنحة العمل مجاني وليس هناك حاجة للمساعدة بواسطة خدمات مساعدة.
  • في حالة دفع منحة بمبلغ أقل من المبلغ المُستَحق - يتم تسديد ما تبقى من المبلغ المُستحق مع فروق الفائدة والربط بمؤشر غلاء المعيشة.
  • في حالة دفع منحة بمبلغ اعلى من المبلغ المُستحق - يجب إرجاع الفرق خلال 90 يوم من موعد إستلام طلب إسترداد المبلغ مع فروق الربط بمؤشر غلاء المعيشة.
  • من المحتمل ان يستحق صاحب الحق لمنحة عمل الحصول على مساعدة بأجرة الشقة.
  • بالإضافة لمنحة العمل، هنالك حقوق إضافية من الممكن استغلالها قبل نهاية السنة الضريبية. لمعلومات إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق عند إقتراب نهاية السنة.

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات

شكر وتقدير