(מחיקת ההטבה לתושבים חוזרים)
(תגית: שינוי מהותי)
שורה 5: שורה 5:
 
| חשוב  = כל עובד חייב למלא את הטופס עם תחילת העבודה, בתחילת כל שנת מס ובכל מקרה שחל שינוי בפרטים
 
| חשוב  = כל עובד חייב למלא את הטופס עם תחילת העבודה, בתחילת כל שנת מס ובכל מקרה שחל שינוי בפרטים
 
| פיצוי=מילוי הטופס על פי ההנחיות והגשתו במועד, עשוי לחסוך לעובד עד אלפי שקלים בשנה
 
| פיצוי=מילוי הטופס על פי ההנחיות והגשתו במועד, עשוי לחסוך לעובד עד אלפי שקלים בשנה
| מידע2 = הטופס מאפשר עריכת [[תיאום מס הכנסה|תיאום מס]], במקרה בו העובד מועסק במקום עבודה נוסף או שיש לו הכנסות נוספות | שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
+
| מידע2 = הטופס מאפשר עריכת [[תיאום מס הכנסה|תיאום מס]], במקרה בו העובד מועסק במקום עבודה נוסף או שיש לו הכנסות נוספות  
 +
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
 
| ממשל  = למידע נוסף ראו [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_163.htm#Seif1 סעיפים 2-10 בתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ״ג–1993]
 
| ממשל  = למידע נוסף ראו [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_163.htm#Seif1 סעיפים 2-10 בתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ״ג–1993]
 
}}
 
}}
שורה 16: שורה 17:
 
{{ראו גם  
 
{{ראו גם  
 
| [[מס הכנסה]]
 
| [[מס הכנסה]]
|[[תעסוקה וזכויות עובדים]]
+
| [[תעסוקה וזכויות עובדים]]
|[[נקודות זיכוי ממס הכנסה]]
+
| [[נקודות זיכוי ממס הכנסה]]
 
| [[מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)]]
 
| [[מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי)]]
 
}}
 
}}
שורה 29: שורה 30:
  
 
==אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים==
 
==אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים==
*עובד שכיר  
+
*עובד שכיר.
 
<!--{{הערת עריכה|הערה= בתקנות מוחרגים עובדים יומיים ועובדים זרים מהחובה להגיש את הטופס. ההגדרה של עובד יומי לפי התקנות היא "יחיד המקבל שכר עבודה ממעביד אחד בעד עבודה של פחות משמונה עשר ימים בחודש, אולם לא פחות משמונה שעות בשבוע", כאשר בפועל גם עובדים אלו ממלאים את הטופס בדרך כלל, הוחלט להשאיר "כל עובד".|חתימה=[[משתמש:נואל גולדנברג|נואֶל גולדנברג]] ([[שיחת משתמש:נואל גולדנברג|שיחה]]) 10:45, 15 באפריל 2019 (IDT)}}-->
 
<!--{{הערת עריכה|הערה= בתקנות מוחרגים עובדים יומיים ועובדים זרים מהחובה להגיש את הטופס. ההגדרה של עובד יומי לפי התקנות היא "יחיד המקבל שכר עבודה ממעביד אחד בעד עבודה של פחות משמונה עשר ימים בחודש, אולם לא פחות משמונה שעות בשבוע", כאשר בפועל גם עובדים אלו ממלאים את הטופס בדרך כלל, הוחלט להשאיר "כל עובד".|חתימה=[[משתמש:נואל גולדנברג|נואֶל גולדנברג]] ([[שיחת משתמש:נואל גולדנברג|שיחה]]) 10:45, 15 באפריל 2019 (IDT)}}-->
  
שורה 35: שורה 36:
 
*על העובד למלא את [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc101_2017.pdf הטופס] ולצרף לו:
 
*על העובד למלא את [https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc101_2017.pdf הטופס] ולצרף לו:
 
** צילום תעודת זהות + ספח (רק עם תחילת העבודה ובמקרה שהיה שינוי בפרטים והוגש טופס מעודכן).
 
** צילום תעודת זהות + ספח (רק עם תחילת העבודה ובמקרה שהיה שינוי בפרטים והוגש טופס מעודכן).
**מסמכים, אישורים, טפסים, הצהרות ומידע שעליו לצרף, כפי שמפורט במקומות הרלוונטיים בטופס.
+
** מסמכים, אישורים, טפסים, הצהרות ומידע שעליו לצרף, כפי שמפורט במקומות הרלוונטיים בטופס.
*את הטופס המלא והחתום יש למסור למעסיק, בצירוף המסמכים, '''בכל אחד''' מהמועדים הבאים:  
+
* את הטופס המלא והחתום יש למסור למעסיק, בצירוף המסמכים, '''בכל אחד''' מהמועדים הבאים:  
*#בתוך 7 ימים מהיום שהתחיל לעבוד אצל המעסיק '''או''' ביום שקיבל את המשכורת הראשונה, לפי התאריך המוקדם יותר.  
+
*# בתוך 7 ימים מהיום שהתחיל לעבוד אצל המעסיק '''או''' ביום שקיבל את המשכורת הראשונה, לפי התאריך המוקדם יותר.  
*#בתחילת כל שנת מס (ב-1 בינואר בכל שנה).  
+
*# בתחילת כל שנת מס (ב-1 בינואר בכל שנה).  
*#בכל מקרה של שינוי פרטים או שינוי נסיבות ([[נישואין]], [[גירושין]], הולדת ילדים, סיום לימודים אקדמיים, שינוי מקום מגורים, מקום עבודה נוסף וכו') - על העובד למלא ולהגיש טופס חדש, מעודכן, בתוך 7 ימים מהיום שחל השינוי.
+
*# בכל מקרה של שינוי פרטים או שינוי נסיבות ([[נישואין]], [[גירושין]], הולדת ילדים, סיום לימודים אקדמיים, שינוי מקום מגורים, מקום עבודה נוסף וכו') - על העובד למלא ולהגיש טופס חדש, מעודכן, בתוך 7 ימים מהיום שחל השינוי.
  
 
==בקשת פטור, זיכוי ממס או תיאום מס במסגרת הטופס ==
 
==בקשת פטור, זיכוי ממס או תיאום מס במסגרת הטופס ==
 
* מילוי טופס 101 מאפשר למעסיק להעניק לעובד הטבת מס, כגון: זיכוי ממס (שמשמעותו הקטנת גובה המס שהעובד יחויב לשלם מתוך שכרו), פטור מלא מתשלום מס או תיאום מס (במקרה שיש לעובד הכנסה נוספת מלבד מקום העבודה).
 
* מילוי טופס 101 מאפשר למעסיק להעניק לעובד הטבת מס, כגון: זיכוי ממס (שמשמעותו הקטנת גובה המס שהעובד יחויב לשלם מתוך שכרו), פטור מלא מתשלום מס או תיאום מס (במקרה שיש לעובד הכנסה נוספת מלבד מקום העבודה).
*בטבלה זו מרוכזים הקריטריונים לפטור, זיכוי או תיאום מס, משמעותם והסבר על מיקומם ואופן סימונם על גבי הטופס.
+
* בטבלה זו מרוכזים הקריטריונים לפטור, זיכוי או תיאום מס, משמעותם והסבר על מיקומם ואופן סימונם על גבי הטופס.
*'''עובד עשוי להיות זכאי להקלות והטבות באופן מצטבר, בגין מספר קריטריונים, בהתאם לתנאי כל קריטריון'''.  
+
* '''עובד עשוי להיות זכאי להקלות והטבות באופן מצטבר, בגין מספר קריטריונים, בהתאם לתנאי כל קריטריון'''.  
 
{| class="wikitable"
 
{| class="wikitable"
 
|-
 
|-
שורה 51: שורה 52:
 
| תושב ישראל
 
| תושב ישראל
 
| תושב ישראל זכאי ל-2.25 [[נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל|נקודות זיכוי ממס הכנסה]], ששוויין השנתי יכול להגיע ל-{{חשב ועצב|{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2.25}} ש"ח. למידע נוסף ראו:
 
| תושב ישראל זכאי ל-2.25 [[נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל|נקודות זיכוי ממס הכנסה]], ששוויין השנתי יכול להגיע ל-{{חשב ועצב|{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2.25}} ש"ח. למידע נוסף ראו:
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל]].
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל]].
 
|
 
|
 
* בסעיף ב',  יש לסמן ב-  √ את המשבצת "כן" מתחת ל- "תושב ישראל"
 
* בסעיף ב',  יש לסמן ב-  √ את המשבצת "כן" מתחת ל- "תושב ישראל"
שורה 58: שורה 59:
 
|אישה
 
|אישה
 
|אישה עובדת זכאית ל[[נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים|חצי נקודת זיכוי]] ששווייה יכול להגיע ל-{{חשב ועצב|{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*0.5}} ש"ח בשנה. למידע נוסף ראו:
 
|אישה עובדת זכאית ל[[נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים|חצי נקודת זיכוי]] ששווייה יכול להגיע ל-{{חשב ועצב|{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*0.5}} ש"ח בשנה. למידע נוסף ראו:
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים]].
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים]].
 
|
 
|
*בסעיף ב', יש לסמן ב- √ את המשבצת "נקבה" מתחת ל- "מין".  
+
* בסעיף ב', יש לסמן ב- √ את המשבצת "נקבה" מתחת ל- "מין".  
 
|-
 
|-
 
|הורים לילד/ים
 
|הורים לילד/ים
שורה 70: שורה 71:
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה. יש לסמן √ בטור 1 ליד כל ילד שנמצא בחזקתך. יש לסמן √ בטור 2 ליד כל ילד שעבורו את/ה מקבל/ת [[קצבת ילדים]] מהמוסד לביטוח לאומי.  
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה. יש לסמן √ בטור 1 ליד כל ילד שנמצא בחזקתך. יש לסמן √ בטור 2 ליד כל ילד שעבורו את/ה מקבל/ת [[קצבת ילדים]] מהמוסד לביטוח לאומי.  
 
* על '''אמהות''' לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.   
 
* על '''אמהות''' לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.   
*על '''אבות נשואים או ידועים בציבור (החיים עם בנות זוגן באותו משק בית)''' לסמן ב-  √ ולמלא את המידע הנדרש במשבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס.  
+
* על '''אבות נשואים או ידועים בציבור (החיים עם בנות זוגן באותו משק בית)''' לסמן ב-  √ ולמלא את המידע הנדרש במשבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס.  
 
<!--{{הערת עריכה|הערה=צריך להתייחס כאן לאבות נשואים וכן הורה גרוש שהילדים לא בחזקתו - יש לסמן את סעיף 8|חתימה=[[משתמש:שרון הורנשטיין|שרון הורנשטיין]] ([[שיחת משתמש:שרון הורנשטיין|שיחה]]) 21:32, 7 במאי 2019 (IDT)}}-->
 
<!--{{הערת עריכה|הערה=צריך להתייחס כאן לאבות נשואים וכן הורה גרוש שהילדים לא בחזקתו - יש לסמן את סעיף 8|חתימה=[[משתמש:שרון הורנשטיין|שרון הורנשטיין]] ([[שיחת משתמש:שרון הורנשטיין|שיחה]]) 21:32, 7 במאי 2019 (IDT)}}-->
*על '''אבות במשפחה חד הורית''' לסמן ב-  √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.   
+
* על '''אבות במשפחה חד הורית''' לסמן ב-  √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.   
*על '''הורה גרוש או פרוד או שחי בנפרד מההורה השני שהילדים לא בחזקתו''' לסמן ב-  √ את משבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס ולמלא את המידע הנדרש.  
+
* על '''הורה גרוש או פרוד או שחי בנפרד מההורה השני שהילדים לא בחזקתו''' לסמן ב-  √ את משבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס ולמלא את המידע הנדרש.  
 
|-
 
|-
 
| הורה [[גירושין|גרוש/ה]], הורה רווק, הורה אלמן או [[הורים בנפרד|הורה פרוד]] אשר חי בנפרד מההורה השני (ע"פ אישור פקיד שומה), מגדל את הילדים ולא מקיים משק בית משותף עם אדם אחר
 
| הורה [[גירושין|גרוש/ה]], הורה רווק, הורה אלמן או [[הורים בנפרד|הורה פרוד]] אשר חי בנפרד מההורה השני (ע"פ אישור פקיד שומה), מגדל את הילדים ולא מקיים משק בית משותף עם אדם אחר
 
|הורה גרוש, רווק, אלמן או פרוד, החי בנפרד מההורה השני, מגדל את ילדיו ואינו מנהל משק בית משותף עם אדם אחר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
 
|הורה גרוש, רווק, אלמן או פרוד, החי בנפרד מההורה השני, מגדל את ילדיו ואינו מנהל משק בית משותף עם אדם אחר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו]]  
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו]]  
 
|
 
|
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
שורה 85: שורה 86:
 
| משלם [[מזונות]] לגרושתך או לבת זוגך הקודמת
 
| משלם [[מזונות]] לגרושתך או לבת זוגך הקודמת
 
|[[גירושין|גרוש]] אשר [[נישואין|נישא]] לבן זוג אחר, והוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
 
|[[גירושין|גרוש]] אשר [[נישואין|נישא]] לבן זוג אחר, והוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תשלום מזונות לבן זוג לשעבר]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תשלום מזונות לבן זוג לשעבר]]
 
|
 
|
*בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 12 ("בגין מזונות לבן/בת זוגי לשעבר").  
+
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 12 ("בגין מזונות לבן/בת זוגי לשעבר").  
 
* יש לצרף פסק דין של בית משפט המחייב אותך בתשלום המזונות (או פסק דין המאשר הסכם מזונות).
 
* יש לצרף פסק דין של בית משפט המחייב אותך בתשלום המזונות (או פסק דין המאשר הסכם מזונות).
 
|-
 
|-
 
| משלם מזונות עבור ילדים משותפים
 
| משלם מזונות עבור ילדים משותפים
 
|הורה (גבר או אישה) החי בנפרד מההורה השני ונושא במזונות הילדים המשותפים, זכאי לנקודת זיכוי (או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים) ששוויה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
 
|הורה (גבר או אישה) החי בנפרד מההורה השני ונושא במזונות הילדים המשותפים, זכאי לנקודת זיכוי (או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים) ששוויה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו]]  
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו]]  
 
|
 
|
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
*בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 10 ("בגין ילדיי שאינם בחזקתי המפורטים בחלק ג ואני משתתף/ת בכלכלתם").  
+
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 10 ("בגין ילדיי שאינם בחזקתי המפורטים בחלק ג ואני משתתף/ת בכלכלתם").  
 
* יש לצרף פסק דין של בית משפט המחייב אותך בתשלום המזונות (או פסק דין המאשר הסכם מזונות).
 
* יש לצרף פסק דין של בית משפט המחייב אותך בתשלום המזונות (או פסק דין המאשר הסכם מזונות).
 
|-
 
|-
 
| הורה אחד (כשלילד אין הורה נוסף בחיים או שההורה השני אינו ידוע)
 
| הורה אחד (כשלילד אין הורה נוסף בחיים או שההורה השני אינו ידוע)
 
|"הורה אחד" זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. כמו כן זכאי אותו הורה לכל נקודות הזיכוי שמקבלים זוג הורים. למידע נוסף ראו:  
 
|"הורה אחד" זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. כמו כן זכאי אותו הורה לכל נקודות הזיכוי שמקבלים זוג הורים. למידע נוסף ראו:  
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה ל"הורה אחד" עבור גידול ילדיו]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה ל"הורה אחד" עבור גידול ילדיו]]
 
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6)]]
 
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6)]]
 
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5]]
 
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5]]
שורה 106: שורה 107:
 
|
 
|
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
 
* בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
*בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 9 ("אני הורה יחיד לילדיי שבחזקתי").  
+
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 9 ("אני הורה יחיד לילדיי שבחזקתי").  
 
* בנוסף,  יש לסמן ב-  √  את המקומות הרלוונטיים במשבצות מס' 7 ו- 8 באותו סעיף.
 
* בנוסף,  יש לסמן ב-  √  את המקומות הרלוונטיים במשבצות מס' 7 ו- 8 באותו סעיף.
 
|-
 
|-
 
| נכה 100% או[[עיוורים ולקויי ראיה| עיוור]] לצמיתות
 
| נכה 100% או[[עיוורים ולקויי ראיה| עיוור]] לצמיתות
 
|עיוור המחזיק בתעודת עיוור ואדם שנקבעה לו נכות רפואית של 100% לצמיתות, זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה, עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה.  למידע נוסף ראו:  
 
|עיוור המחזיק בתעודת עיוור ואדם שנקבעה לו נכות רפואית של 100% לצמיתות, זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה, עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה.  למידע נוסף ראו:  
*[[פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראיה]]
+
* [[פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראיה]]
*[[פטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית]]
+
* [[פטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית]]
 
|
 
|
*בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 2 ("אני נכה 100% / עיוור/ת לצמיתות").  
+
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 2 ("אני נכה 100% / עיוור/ת לצמיתות").  
*יש לצרף אישור רשמי ממשרד הביטחון, האוצר, פקיד השומה, או [[תעודת עיוור / לקוי ראיה|תעודת עיוור]] שהוצאה לאחר  01.01.1994.  
+
* יש לצרף אישור רשמי ממשרד הביטחון, האוצר, פקיד השומה, או [[תעודת עיוור / לקוי ראיה|תעודת עיוור]] שהוצאה לאחר  01.01.1994.  
 
|-
 
|-
 
| תושב קבוע ביישוב המזכה בהטבות מס  
 
| תושב קבוע ביישוב המזכה בהטבות מס  
 
|עובד המתגורר לפחות 12 חודשים ברציפות ביישוב מתוך [[זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה#יישובים שההטבה ניתנת בהם|רשימת היישובים]] שנקבעת מדי שנה זכאי לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה. שיעור הזיכוי והתקרה משתנים מיישוב ליישוב. למידע נוסף ראו:  
 
|עובד המתגורר לפחות 12 חודשים ברציפות ביישוב מתוך [[זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה#יישובים שההטבה ניתנת בהם|רשימת היישובים]] שנקבעת מדי שנה זכאי לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה. שיעור הזיכוי והתקרה משתנים מיישוב ליישוב. למידע נוסף ראו:  
*[[זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה]]
+
* [[זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה]]
 
|
 
|
*בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 3 ("אני תושב/ת קבוע/ה בישוב מזכה") ולמלא את מועד תחילת המגורים בישוב ואת שמו.   
+
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס' 3 ("אני תושב/ת קבוע/ה בישוב מזכה") ולמלא את מועד תחילת המגורים בישוב ואת שמו.   
*יש לצרף [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc1312a.pdf טופס אישור תושבות (1312א)]
+
* יש לצרף [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc1312a.pdf טופס אישור תושבות (1312א)]
 
|-
 
|-
 
| [[עולים|עולה חדש]]
 
| [[עולים|עולה חדש]]
שורה 128: שורה 129:
 
|
 
|
 
* בסעיף ב' ("פרטי העובד") יש למלא את תאריך העליה.  
 
* בסעיף ב' ("פרטי העובד") יש למלא את תאריך העליה.  
*בסעיף ח', יש לסמן  ב-  √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 4  ("אני עולה חדש/ה או תושב/ת חוזר/ת").  
+
* בסעיף ח', יש לסמן  ב-  √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 4  ("אני עולה חדש/ה או תושב/ת חוזר/ת").  
 
* יש לצרף תעודת עולה.  
 
* יש לצרף תעודת עולה.  
 
|-
 
|-
 
| נשוי לבן זוג המתגורר עמך שאין לו הכנסות בשנת המס
 
| נשוי לבן זוג המתגורר עמך שאין לו הכנסות בשנת המס
 
|עובד נשוי (לא ידוע בציבור), המתגורר עם בן זוג שהוא עיוור או שנקבעה לו נכות מעל 90% או שהגיע לגיל פרישה, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:  
 
|עובד נשוי (לא ידוע בציבור), המתגורר עם בן זוג שהוא עיוור או שנקבעה לו נכות מעל 90% או שהגיע לגיל פרישה, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:  
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין בן זוג ללא הכנסה]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין בן זוג ללא הכנסה]]
 
|
 
|
 
* בסעיף ו', יש למלא את פרטי בן הזוג.  
 
* בסעיף ו', יש למלא את פרטי בן הזוג.  
שורה 141: שורה 142:
 
|מלאו לך או לבן זוגך 16 שנים וטרם מלאו לך או לבן זוגך 18 שנים בשנת המס
 
|מלאו לך או לבן זוגך 16 שנים וטרם מלאו לך או לבן זוגך 18 שנים בשנת המס
 
|עובדים ועובדות בגילאים 18 - 16 וכן בני זוגם (אף אם הם בגירים) זכאים לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:  
 
|עובדים ועובדות בגילאים 18 - 16 וכן בני זוגם (אף אם הם בגירים) זכאים לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- {{חשב ועצב | {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:  
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה לנוער עובד]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה לנוער עובד]]
 
|
 
|
*אם לעובד יש בן זוג, יש למלא את פרטיו בסעיף ו'.  
+
* אם לעובד יש בן זוג, יש למלא את פרטיו בסעיף ו'.  
 
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס'  13 ("מלאו לי או לבן/בת זוגי 16 שנים וטרם מלאו לי או לבן/בת זוגי 18 שנים בשנת המס.").  
 
* בסעיף ח' יש לסמן ב-  √ את משבצת מס'  13 ("מלאו לי או לבן/בת זוגי 16 שנים וטרם מלאו לי או לבן/בת זוגי 18 שנים בשנת המס.").  
 
|-
 
|-
 
|[[חיילים, צבא וביטחון|חייל]] משוחרר או השתחררת מ[[שירות לאומי-אזרחי]]
 
|[[חיילים, צבא וביטחון|חייל]] משוחרר או השתחררת מ[[שירות לאומי-אזרחי]]
 
|חיילים המשתחררים משירות חובה ומסיימי שירות לאומי-אזרחי זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 36 לאחר השחרור/סיום השירות. שווי ההטבה נע בין {{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה/חודשי}} }} ש"ח ל-{{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה/חודשי}} * 2 }} ש"ח לחודש (בהתאם לאורך השירות). למידע נוסף ראו:
 
|חיילים המשתחררים משירות חובה ומסיימי שירות לאומי-אזרחי זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 36 לאחר השחרור/סיום השירות. שווי ההטבה נע בין {{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה/חודשי}} }} ש"ח ל-{{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה/חודשי}} * 2 }} ש"ח לחודש (בהתאם לאורך השירות). למידע נוסף ראו:
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי]]
 
|
 
|
*בסעיף ח', יש לסמן  ב-  √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 14  ("אני חייל/ת משוחרר/ת / שרתתי בשירות לאומי") ואת תאריך תחילת וסיום השירות.  
+
* בסעיף ח', יש לסמן  ב-  √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 14  ("אני חייל/ת משוחרר/ת / שרתתי בשירות לאומי") ואת תאריך תחילת וסיום השירות.  
 
* יש לצרף צילום תעודת שחרור/סיום שירות.
 
* יש לצרף צילום תעודת שחרור/סיום שירות.
 
|-
 
|-
 
|סיימת לימודים לתואר אקדמי, התמחות או לימודי מקצוע
 
|סיימת לימודים לתואר אקדמי, התמחות או לימודי מקצוע
 
|עובד שסיים לימודים אקדמיים, התמחות או לימודי מקצוע, זכאי לנקודות זיכוי. מספר נקודות הזיכוי ומשך תקופת הזכאות, נקבעים לפי סוג הלימודים ושנת סיום הלימודים. למידע על שווי נקודות הזיכוי ותנאי הזכאות לפי סוג הלימודים ראו:  
 
|עובד שסיים לימודים אקדמיים, התמחות או לימודי מקצוע, זכאי לנקודות זיכוי. מספר נקודות הזיכוי ומשך תקופת הזכאות, נקבעים לפי סוג הלימודים ושנת סיום הלימודים. למידע על שווי נקודות הזיכוי ותנאי הזכאות לפי סוג הלימודים ראו:  
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון]]
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שני]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שני]]
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שלישי במסלול ישיר]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שלישי במסלול ישיר]]
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ברפואה או ברפואת שיניים]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ברפואה או ברפואת שיניים]]
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע]]
*[[נקודות זיכוי ממס הכנסה למקבלי תעודת הוראה]]
+
* [[נקודות זיכוי ממס הכנסה למקבלי תעודת הוראה]]
 
|
 
|
*יש לצרף לטופס את [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc119_11.pdf טופס 119] ("בקשה להקלה במס ליחיד הזכאי לתואר אקדמי/תעודת מקצוע").  
+
* יש לצרף לטופס את [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc119_11.pdf טופס 119] ("בקשה להקלה במס ליחיד הזכאי לתואר אקדמי/תעודת מקצוע").  
 
* יש לצרף אישור ממוסד הלימודים על הזכאות לתואר או לתעודה, שבו מצוין מועד הזכאות.   
 
* יש לצרף אישור ממוסד הלימודים על הזכאות לתואר או לתעודה, שבו מצוין מועד הזכאות.   
 
|-
 
|-
שורה 195: שורה 196:
 
* לאחר מילוי הטופס, חתימה עליו וצירוף כל המסמכים הנדרשים, יש להגישו למעסיק.  
 
* לאחר מילוי הטופס, חתימה עליו וצירוף כל המסמכים הנדרשים, יש להגישו למעסיק.  
 
* המעסיק אמור לנכות את שיעור המס המדויק ממשכורתו של העובד, בהתאם לנקודות הזיכוי ולהקלות להן הוא זכאי.
 
* המעסיק אמור לנכות את שיעור המס המדויק ממשכורתו של העובד, בהתאם לנקודות הזיכוי ולהקלות להן הוא זכאי.
*אם העובד לא קיבל את ההקלות וההטבות להן הוא זכאי, יש לפנות למעסיק, אשר יכול לזכות את העובד בדיעבד (רטרואקטיבית) במשכורות הבאות, כל עוד לא הסתיימה שנת המס. אם שנת המס הסתיימה, העובד יכול להגיש בקשה ל[[החזר מס הכנסה]].
+
* אם העובד לא קיבל את ההקלות וההטבות להן הוא זכאי, יש לפנות למעסיק, אשר יכול לזכות את העובד בדיעבד (רטרואקטיבית) במשכורות הבאות, כל עוד לא הסתיימה שנת המס. אם שנת המס הסתיימה, העובד יכול להגיש בקשה ל[[החזר מס הכנסה]].
 
<!-- ==ערעור==
 
<!-- ==ערעור==
 
האם יש אופציה לערעור על תוצאות ההליך? ציינו זאת כאן, ופרטו כיצד. -->
 
האם יש אופציה לערעור על תוצאות ההליך? ציינו זאת כאן, ופרטו כיצד. -->
 
==חשוב לדעת==
 
==חשוב לדעת==
*בסעיף ד' ("פרטים על הכנסותיי ממעביד זה") ובסעיף ה' ("פרטים על הכנסות אחרות") יש לסמן ב- √ בהתאם לסוג העבודה וההכנסה לפי ההגדרות שמופיעות בסוף הטופס ("דברי הסבר למילוי טופס 101").
+
* בסעיף ד' ("פרטים על הכנסותיי ממעביד זה") ובסעיף ה' ("פרטים על הכנסות אחרות") יש לסמן ב- √ בהתאם לסוג העבודה וההכנסה לפי ההגדרות שמופיעות בסוף הטופס ("דברי הסבר למילוי טופס 101").
*אי הגשת הטופס במועד או שלא בהתאם להנחיות, עלולים למנוע מהעובד קבלת ההטבות וההקלות להן הוא זכאי ולניכוי מס בשיעור מירבי לפי [[מדרגות מס הכנסה]].
+
* אי הגשת הטופס במועד או שלא בהתאם להנחיות, עלולים למנוע מהעובד קבלת ההטבות וההקלות להן הוא זכאי ולניכוי מס בשיעור מירבי לפי [[מדרגות מס הכנסה]].
*אם העובד מקבל טופס 101 שפרטיו ונתוניו האישיים כבר מודפסים עליו, מומלץ לוודא את נכונותם וככל ויש שינויים, יש לבצעם על גבי הטופס או על גבי טופס חדש.
+
* אם העובד מקבל טופס 101 שפרטיו ונתוניו האישיים כבר מודפסים עליו, מומלץ לוודא את נכונותם וככל ויש שינויים, יש לבצעם על גבי הטופס או על גבי טופס חדש.
*עובד שחותם על הטופס (סעיף י') מצהיר כי הפרטים שמסר הם מלאים ונכונים. '''השמטת פרטים או מסירת פרטים לא נכונים, מהווה עבירה פלילית שבצידה עונש מאסר ו/או קנס'''.  
+
* עובד שחותם על הטופס (סעיף י') מצהיר כי הפרטים שמסר הם מלאים ונכונים. '''השמטת פרטים או מסירת פרטים לא נכונים, מהווה עבירה פלילית שבצידה עונש מאסר ו/או קנס'''.  
 
<noinclude>{{הצגת מוקדי שירות|רשימה=}}</noinclude>
 
<noinclude>{{הצגת מוקדי שירות|רשימה=}}</noinclude>
 
<!--== פסקי דין ==-->
 
<!--== פסקי דין ==-->
שורה 209: שורה 210:
 
*[https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#med8 פקודת מס הכנסה (נוסח חדש)] סע' 33-48.  
 
*[https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#med8 פקודת מס הכנסה (נוסח חדש)] סע' 33-48.  
 
*[https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_163.htm#Seif1 תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ״ג–1993] סע' 2-10.  
 
*[https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_163.htm#Seif1 תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ״ג–1993] סע' 2-10.  
 +
 
<!--== הרחבות ופרסומים ==
 
<!--== הרחבות ופרסומים ==
 
== תודות ==-->
 
== תודות ==-->

גרסה מ־10:10, 10 בנובמבר 2019

הקדמה:

טופס 101 מאפשר למעסיק להעניק לעובד הקלות, הטבות וזיכויי המס להן הוא זכאי, במסגרת חישוב המשכורת
כל עובד חייב למלא את הטופס עם תחילת העבודה, בתחילת כל שנת מס ובכל מקרה שחל שינוי בפרטים
מילוי הטופס על פי ההנחיות והגשתו במועד, עשוי לחסוך לעובד עד אלפי שקלים בשנה
הטופס מאפשר עריכת תיאום מס, במקרה בו העובד מועסק במקום עבודה נוסף או שיש לו הכנסות נוספות

טופס 101 ("כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על-ידי המעביד"), הינו טופס של רשות המסים, אותו כל עובד חייב למלא ולהגיש למעסיק כדי שבחישוב המשכורת יבואו לידי ביטוי הקלות, הטבות וזיכויי מס להן העובד זכאי.

  • בנוסף, הטופס משמש גם לביצוע תיאום מס במקרה שבו העובד מועסק במקום עבודה נוסף או שיש לו הכנסות ממקורות נוספים.
  • נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
  • עובדים זרים עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי באופן שונה מעובדים תושבי ישראל. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לעובד זר.
  • כל עובד שכיר חייב למלא ולהגיש למעסיק טופס 101 ("כרטיס עובד").
טיפ
חשוב מאד להקפיד על מילוי כל הפרטים והגשת הטופס בזמן, כדי לקבל את כל ההקלות והטבות המס ששוויין המצטבר עשוי להגיע לאלפי שקלים בשנה.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

  • עובד שכיר.

למי ואיך פונים

  • על העובד למלא את הטופס ולצרף לו:
    • צילום תעודת זהות + ספח (רק עם תחילת העבודה ובמקרה שהיה שינוי בפרטים והוגש טופס מעודכן).
    • מסמכים, אישורים, טפסים, הצהרות ומידע שעליו לצרף, כפי שמפורט במקומות הרלוונטיים בטופס.
  • את הטופס המלא והחתום יש למסור למעסיק, בצירוף המסמכים, בכל אחד מהמועדים הבאים:
    1. בתוך 7 ימים מהיום שהתחיל לעבוד אצל המעסיק או ביום שקיבל את המשכורת הראשונה, לפי התאריך המוקדם יותר.
    2. בתחילת כל שנת מס (ב-1 בינואר בכל שנה).
    3. בכל מקרה של שינוי פרטים או שינוי נסיבות (נישואין, גירושין, הולדת ילדים, סיום לימודים אקדמיים, שינוי מקום מגורים, מקום עבודה נוסף וכו') - על העובד למלא ולהגיש טופס חדש, מעודכן, בתוך 7 ימים מהיום שחל השינוי.

בקשת פטור, זיכוי ממס או תיאום מס במסגרת הטופס

  • מילוי טופס 101 מאפשר למעסיק להעניק לעובד הטבת מס, כגון: זיכוי ממס (שמשמעותו הקטנת גובה המס שהעובד יחויב לשלם מתוך שכרו), פטור מלא מתשלום מס או תיאום מס (במקרה שיש לעובד הכנסה נוספת מלבד מקום העבודה).
  • בטבלה זו מרוכזים הקריטריונים לפטור, זיכוי או תיאום מס, משמעותם והסבר על מיקומם ואופן סימונם על גבי הטופס.
  • עובד עשוי להיות זכאי להקלות והטבות באופן מצטבר, בגין מספר קריטריונים, בהתאם לתנאי כל קריטריון.
את/ה? משמעות ההטבה מה עליך לסמן בטופס?
תושב ישראל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי ממס הכנסה, ששוויין השנתי יכול להגיע ל-5,886 ש"ח. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ב', יש לסמן ב- √ את המשבצת "כן" מתחת ל- "תושב ישראל"
  • בנוסף, בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 1 ("אני תושב/ת ישראל").
אישה אישה עובדת זכאית לחצי נקודת זיכוי ששווייה יכול להגיע ל-1,308 ש"ח בשנה. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ב', יש לסמן ב- √ את המשבצת "נקבה" מתחת ל- "מין".
הורים לילד/ים הורים זכאים לנקודות זיכוי בגין הילד/ים. חלק מנקודות הזיכוי ניתנות עד השנה שבה הילד יגיע לגיל 18 (כולל) וחלק מנקודות הזיכוי ניתנות רק בשנים הראשונות של חייו. כל אחד מההורים זכאי לנקודות זיכוי שונות. למידע על סוגי נקודות הזיכוי הניתנות להורים לילד/ים ראו:
  • בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה. יש לסמן √ בטור 1 ליד כל ילד שנמצא בחזקתך. יש לסמן √ בטור 2 ליד כל ילד שעבורו את/ה מקבל/ת קצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי.
  • על אמהות לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.
  • על אבות נשואים או ידועים בציבור (החיים עם בנות זוגן באותו משק בית) לסמן ב- √ ולמלא את המידע הנדרש במשבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס.
  • על אבות במשפחה חד הורית לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.
  • על הורה גרוש או פרוד או שחי בנפרד מההורה השני שהילדים לא בחזקתו לסמן ב- √ את משבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס ולמלא את המידע הנדרש.
הורה גרוש/ה, הורה רווק, הורה אלמן או הורה פרוד אשר חי בנפרד מההורה השני (ע"פ אישור פקיד שומה), מגדל את הילדים ולא מקיים משק בית משותף עם אדם אחר הורה גרוש, רווק, אלמן או פרוד, החי בנפרד מההורה השני, מגדל את ילדיו ואינו מנהל משק בית משותף עם אדם אחר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל- 2,616 ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 6 ("אני הורה במשפחה חד הורית החי בנפרד").
  • בנוסף, יש לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 באותו סעיף.
משלם מזונות לגרושתך או לבת זוגך הקודמת גרוש אשר נישא לבן זוג אחר, והוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל- 2,616 ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 12 ("בגין מזונות לבן/בת זוגי לשעבר").
  • יש לצרף פסק דין של בית משפט המחייב אותך בתשלום המזונות (או פסק דין המאשר הסכם מזונות).
משלם מזונות עבור ילדים משותפים הורה (גבר או אישה) החי בנפרד מההורה השני ונושא במזונות הילדים המשותפים, זכאי לנקודת זיכוי (או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים) ששוויה יכול להגיע ל- 2,616 ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 10 ("בגין ילדיי שאינם בחזקתי המפורטים בחלק ג ואני משתתף/ת בכלכלתם").
  • יש לצרף פסק דין של בית משפט המחייב אותך בתשלום המזונות (או פסק דין המאשר הסכם מזונות).
הורה אחד (כשלילד אין הורה נוסף בחיים או שההורה השני אינו ידוע) "הורה אחד" זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- 2,616 ש"ח לשנה. כמו כן זכאי אותו הורה לכל נקודות הזיכוי שמקבלים זוג הורים. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 9 ("אני הורה יחיד לילדיי שבחזקתי").
  • בנוסף, יש לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצות מס' 7 ו- 8 באותו סעיף.
נכה 100% או עיוור לצמיתות עיוור המחזיק בתעודת עיוור ואדם שנקבעה לו נכות רפואית של 100% לצמיתות, זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה, עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 2 ("אני נכה 100% / עיוור/ת לצמיתות").
  • יש לצרף אישור רשמי ממשרד הביטחון, האוצר, פקיד השומה, או תעודת עיוור שהוצאה לאחר 01.01.1994.
תושב קבוע ביישוב המזכה בהטבות מס עובד המתגורר לפחות 12 חודשים ברציפות ביישוב מתוך רשימת היישובים שנקבעת מדי שנה זכאי לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה. שיעור הזיכוי והתקרה משתנים מיישוב ליישוב. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 3 ("אני תושב/ת קבוע/ה בישוב מזכה") ולמלא את מועד תחילת המגורים בישוב ואת שמו.
  • יש לצרף טופס אישור תושבות (1312א)
עולה חדש עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 42 חודשים ממועד עלייתם/חזרתם לארץ. (בעבר היו זכאים הטבה זו גם תושבים חוזרים). שווי ההטבה נע בין 218 ש"ח ל-654 ש"ח לחודש (לפי מספר החודשים שחלפו מיום העלייה). למידע נוסף ראו: נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש.
  • בסעיף ב' ("פרטי העובד") יש למלא את תאריך העליה.
  • בסעיף ח', יש לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 4 ("אני עולה חדש/ה או תושב/ת חוזר/ת").
  • יש לצרף תעודת עולה.
נשוי לבן זוג המתגורר עמך שאין לו הכנסות בשנת המס עובד נשוי (לא ידוע בציבור), המתגורר עם בן זוג שהוא עיוור או שנקבעה לו נכות מעל 90% או שהגיע לגיל פרישה, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- 2,616 ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ו', יש למלא את פרטי בן הזוג.
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 5 ("בגין בן/בת זוגי המתגורר/ת עימי ואין לו/לה הכנסות בשנת המס").
  • יש לצרף תעודת עיוור או אישור רשמי המעיד על אחוזי הנכות (ממשרד הביטחון, ביטוח לאומי וכו').
מלאו לך או לבן זוגך 16 שנים וטרם מלאו לך או לבן זוגך 18 שנים בשנת המס עובדים ועובדות בגילאים 18 - 16 וכן בני זוגם (אף אם הם בגירים) זכאים לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל- 2,616 ש"ח לשנה. למידע נוסף ראו:
  • אם לעובד יש בן זוג, יש למלא את פרטיו בסעיף ו'.
  • בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 13 ("מלאו לי או לבן/בת זוגי 16 שנים וטרם מלאו לי או לבן/בת זוגי 18 שנים בשנת המס.").
חייל משוחרר או השתחררת משירות לאומי-אזרחי חיילים המשתחררים משירות חובה ומסיימי שירות לאומי-אזרחי זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 36 לאחר השחרור/סיום השירות. שווי ההטבה נע בין 218 ש"ח ל-436 ש"ח לחודש (בהתאם לאורך השירות). למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ח', יש לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 14 ("אני חייל/ת משוחרר/ת / שרתתי בשירות לאומי") ואת תאריך תחילת וסיום השירות.
  • יש לצרף צילום תעודת שחרור/סיום שירות.
סיימת לימודים לתואר אקדמי, התמחות או לימודי מקצוע עובד שסיים לימודים אקדמיים, התמחות או לימודי מקצוע, זכאי לנקודות זיכוי. מספר נקודות הזיכוי ומשך תקופת הזכאות, נקבעים לפי סוג הלימודים ושנת סיום הלימודים. למידע על שווי נקודות הזיכוי ותנאי הזכאות לפי סוג הלימודים ראו:
  • יש לצרף לטופס את טופס 119 ("בקשה להקלה במס ליחיד הזכאי לתואר אקדמי/תעודת מקצוע").
  • יש לצרף אישור ממוסד הלימודים על הזכאות לתואר או לתעודה, שבו מצוין מועד הזכאות.
לא עבדת ולא היתה לך כל הכנסה חייבת במס מתחילת שנת המס עובד שלא היתה לו כל הכנסה מתחילת שנת המס ועד לתחילת עבודתו אצל המעסיק הנוכחי, עשוי להיות זכאי להקלה בחישוב המס שינוכה מדי חודש משכרו. דמי לידה ודמי אבטלה הינם הכנסה חייבת במס.
  • בסעיף ה', יש לסמן ב- √ את המשבצת העליונה ("אין לי הכנסות אחרות לרבות מלגות").
  • בסעיף ט' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 1 ("לא היתה לי הכנסה מתחילת שנת המס הנוכחית עד לתחילת עבודתי אצל מעביד זה").
  • יש לצרף אישורים תומכים כגון: אישור מחלה, אישור ממשטרת הגבולות על שהייה בחו"ל, אישורים מביטוח לאומי, שירות התעסוקה וכו'.
עובד/עבדת במקום עבודה נוסף במהלך שנת המס הנוכחית או שיש לך הכנסות אחרות החייבות במס הכנסה במהלך שנת המס עובד שמועסק/הועסק במקום עבודה נוסף או שיש/היו לו הכנסות אחרות במהלך שנת המס (קצבה, מענק עקב פרישה או מוות, מלגה, עבודה), רשאי לבצע תיאום מס, כדי להימנע מתשלום מס במדרגת מס מירבית. למידע נוסף ראו:
  • בסעיף ה', יש לסמן ב- √ את כל המשבצות הרלוונטיות.
  • בסעיף ט' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 2 ("יש לי הכנסות נוספות ממשכורת כמפורט להלן") ולפרט בטבלה את מקור ההכנסות (עבודה, קצבה, מענק עקב פרישה או מוות, מלגה).
יש לך אישור מפקיד השומה על תיאום מס עובד שהיו לו או שיש לו הכנסות אחרות במהלך שנת המס וכבר ביצע תיאום מס ויש לו אישור מפקיד השומה, יכול לצרפו לטופס. כך, ינוכה מהמשכורת שיעור המס הנכון, בהתאם לאישור.
  • בסעיף ה', יש לסמן ב- √ את כל המשבצות הרלוונטיות.
  • בסעיף ט' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 3 ("פקיד השומה אישר תיאום לפי אישור מצורף") ולצרף את האישור.

שלבי ההליך

  • לאחר מילוי הטופס, חתימה עליו וצירוף כל המסמכים הנדרשים, יש להגישו למעסיק.
  • המעסיק אמור לנכות את שיעור המס המדויק ממשכורתו של העובד, בהתאם לנקודות הזיכוי ולהקלות להן הוא זכאי.
  • אם העובד לא קיבל את ההקלות וההטבות להן הוא זכאי, יש לפנות למעסיק, אשר יכול לזכות את העובד בדיעבד (רטרואקטיבית) במשכורות הבאות, כל עוד לא הסתיימה שנת המס. אם שנת המס הסתיימה, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס הכנסה.

חשוב לדעת

  • בסעיף ד' ("פרטים על הכנסותיי ממעביד זה") ובסעיף ה' ("פרטים על הכנסות אחרות") יש לסמן ב- √ בהתאם לסוג העבודה וההכנסה לפי ההגדרות שמופיעות בסוף הטופס ("דברי הסבר למילוי טופס 101").
  • אי הגשת הטופס במועד או שלא בהתאם להנחיות, עלולים למנוע מהעובד קבלת ההטבות וההקלות להן הוא זכאי ולניכוי מס בשיעור מירבי לפי מדרגות מס הכנסה.
  • אם העובד מקבל טופס 101 שפרטיו ונתוניו האישיים כבר מודפסים עליו, מומלץ לוודא את נכונותם וככל ויש שינויים, יש לבצעם על גבי הטופס או על גבי טופס חדש.
  • עובד שחותם על הטופס (סעיף י') מצהיר כי הפרטים שמסר הם מלאים ונכונים. השמטת פרטים או מסירת פרטים לא נכונים, מהווה עבירה פלילית שבצידה עונש מאסר ו/או קנס.

חקיקה ונהלים