סיגל רונן-כץ (שיחה | תרומות) |
מ (החלפת טקסט – "== מקורות ==" ב־"== תודות ==") |
||
(28 גרסאות ביניים של 5 משתמשים אינן מוצגות) | |||
שורה 1: | שורה 1: | ||
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|מושג}} | {{עצם העניין}}{{סוג ערך|מושג}} | ||
− | {{תקציר | + | {{תקציר |תוכן= |
{{דגשים | {{דגשים | ||
− | | מידע = מס תשומות | + | | מידע = מס תשומות הוא [[מס ערך מוסף (מע"מ)]] ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק |
− | | חשוב = עוסק מורשה [[ | + | | חשוב = [[עוסק מורשה]] [[קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)|רשאי לקזז]] את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין מע"מ שגבה מלקוחותיו |
− | |חשוב2 = ניתן | + | |חשוב2 = ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין |
− | |אסור= [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות) | + | |אסור= [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות) |
− | |||
| פיצוי = <!-- דוגמה: מגיעים לכם X שקלים --> | | פיצוי = <!-- דוגמה: מגיעים לכם X שקלים --> | ||
| שאלה = <!-- דוגמה: שאלה --> | | שאלה = <!-- דוגמה: שאלה --> | ||
| ממשל = למידע נוסף ראו: [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/Guides/guidenewbusiness.aspx#GovXParagraphTitle7 ניכוי מס תשומות] באתר רשות המסים. | | ממשל = למידע נוסף ראו: [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/Guides/guidenewbusiness.aspx#GovXParagraphTitle7 ניכוי מס תשומות] באתר רשות המסים. | ||
}} | }} | ||
− | + | }} | |
{{ראו גם | {{ראו גם | ||
− | | [[ | + | | [[העסק הקטן ומס ערך מוסף ומס הכנסה]] |
− | | [[ | + | | [[מס ערך מוסף (מע"מ)]] |
+ | | [[קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)]] | ||
+ | | [[הגשת דו"חות תקופתיים ותשלום מס ערך מוסף]] | ||
+ | | [[עסקים קטנים]] | ||
| [[עובדים עצמאים]] | | [[עובדים עצמאים]] | ||
− | |||
}} | }} | ||
{{עצם העניין/סיום}} | {{עצם העניין/סיום}} | ||
+ | {{אזהרה בנושאי מיסוי}} | ||
+ | מס תשומות הוא מס ערך מוסף ששילם בעל עסק בגין ייבוא או רכישה של נכסים או צריכת שירותים. | ||
+ | {{דוגמה| | ||
+ | * בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח. | ||
+ | * המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.}} | ||
− | + | * [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ. | |
− | + | * [[עוסק מורשה]] רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו. | |
− | + | {{אזהרה - מורכבות הדיווח לרשויות המס}} | |
− | *[[עוסק פטור]] | ||
− | * | ||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
==קיזוז מס התשומות== | ==קיזוז מס התשומות== | ||
− | * | + | * עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר למע"מ בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו. |
− | + | * ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין | |
− | + | * למידע על שיעורי מס התשומות שניתן לקזז ועל אופן הקיזוז ראו [[קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)]]. | |
− | + | <!--== פסקי דין ==--> | |
− | |||
− | * | ||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | * | ||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | == פסקי דין ==--> | ||
== חקיקה ונהלים == | == חקיקה ונהלים == | ||
− | * [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_001.htm#Seif170 חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 | + | * [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_001.htm#Seif170 חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975] - סעיף 38. |
== הרחבות ופרסומים == | == הרחבות ופרסומים == | ||
* [https://taxes.gov.il/Vat/documents/guides/guidenewbusiness.pdf מדריך מע"מ לעוסק החדש באתר רשות המסים] | * [https://taxes.gov.il/Vat/documents/guides/guidenewbusiness.pdf מדריך מע"מ לעוסק החדש באתר רשות המסים] | ||
* [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/TaxesVatMasTsumot.aspx הוראות ניכוי מס תשומות בגין רכישת רכב ואופנוע] <!-- | * [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/TaxesVatMasTsumot.aspx הוראות ניכוי מס תשומות בגין רכישת רכב ואופנוע] <!-- | ||
− | == | + | == תודות ==--> |
− | + | ==Metadata== | |
− | |||
− | |||
− | == | ||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
<!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית --> | <!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית --> | ||
[[קטגוריה:מושגים]] | [[קטגוריה:מושגים]] | ||
− | [[קטגוריה: עובדים עצמאים]] | + | [[קטגוריה:עצמאים ובעלי עסקים]] |
− | [[קטגוריה: מס הכנסה]] | + | [[קטגוריה:מיסים]] |
− | [[קטגוריה: | + | [[קטגוריה:מס ערך מוסף (מע"מ)]] |
+ | [[קטגוריה:עובדים עצמאים]] | ||
+ | [[קטגוריה:מס הכנסה]] | ||
+ | [[קטגוריה:תשלומים]] |
גרסה מ־12:15, 28 בדצמבר 2018
הקדמה:
מס תשומות הוא מס ערך מוסף (מע"מ) ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין מע"מ שגבה מלקוחותיו
ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין
עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות)
למידע נוסף ראו: ניכוי מס תשומות באתר רשות המסים.
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי על הנושא ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי
רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע, כגון: יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.
מס תשומות הוא מס ערך מוסף ששילם בעל עסק בגין ייבוא או רכישה של נכסים או צריכת שירותים.
- בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.
- המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.
- עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
- עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
כל-זכות אינה מחליפה ייעוץ מקצועי בנושאי הדיווח לרשויות המס
הדיווח לרשויות המס יכול לעיתים להיות מורכב ולגעת בנקודות כגון מקדמות על עסקה, עסקאות בתשלומים, ביטול עסקאות וכו'. הדבר נכון גם בחיוב לקוחות וגם בהוצאות של העסק. רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע כגון יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.
קיזוז מס התשומות
- עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר למע"מ בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
- ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין
- למידע על שיעורי מס התשומות שניתן לקזז ועל אופן הקיזוז ראו קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות).
חקיקה ונהלים
- חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 - סעיף 38.
הרחבות ופרסומים