מ (החלפת טקסט – "== מקורות ==" ב־"== תודות ==")
 
(16 גרסאות ביניים של 5 משתמשים אינן מוצגות)
שורה 1: שורה 1:
 
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|מושג}}
 
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|מושג}}
{{תקציר}}
+
{{תקציר |תוכן=
 
{{דגשים  
 
{{דגשים  
| מידע  = מס תשומות הינו [[חדש:מס ערך מוסף (מע"מ)]] ששילם [[חדש:עוסק מורשה]] בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
+
| מידע  = מס תשומות הוא [[מס ערך מוסף (מע"מ)]] ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
| חשוב = עוסק מורשה [[חדש:קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)|רשאי לקזז]] את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין מע"מ שגבה מלקוחותיו  
+
| חשוב = [[עוסק מורשה]] [[קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)|רשאי לקזז]] את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין מע"מ שגבה מלקוחותיו  
 
|חשוב2 = ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות  שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין  
 
|חשוב2 = ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות  שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין  
|אסור=  [[חדש:עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות).
+
|אסור=  [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות)
| חשוב  = <!-- דוגמה: חשוב לדעת -->
 
 
| פיצוי = <!-- דוגמה: מגיעים לכם X שקלים -->
 
| פיצוי = <!-- דוגמה: מגיעים לכם X שקלים -->
 
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
 
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
 
| ממשל  = למידע נוסף ראו: [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/Guides/guidenewbusiness.aspx#GovXParagraphTitle7 ניכוי מס תשומות] באתר רשות המסים.
 
| ממשל  = למידע נוסף ראו: [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/Guides/guidenewbusiness.aspx#GovXParagraphTitle7 ניכוי מס תשומות] באתר רשות המסים.
 
}}
 
}}
{{תקציר/סיום}}
+
}}
 
{{ראו גם  
 
{{ראו גם  
| [[חדש:העסק הקטן ומס ערך מוסף ומס הכנסה]]
+
| [[העסק הקטן ומס ערך מוסף ומס הכנסה]]
| [[חדש:מס ערך מוסף (מע"מ)]]
+
| [[מס ערך מוסף (מע"מ)]]
| [[חדש:קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)]]
+
| [[קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)]]
| [[חדש:הגשת דו"חות תקופתיים ותשלום מס ערך מוסף]]
+
| [[הגשת דו"חות תקופתיים ותשלום מס ערך מוסף]]
| [[חדש:עסקים קטנים]]
+
| [[עסקים קטנים]]
 
| [[עובדים עצמאים]]
 
| [[עובדים עצמאים]]
 
}}
 
}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
 
+
{{אזהרה בנושאי מיסוי}}
מס תשומות הינו מס ערך מוסף ששילם בעל עסק  בגין ייבוא או רכישה של נכסים או צריכת שירותים.
+
מס תשומות הוא מס ערך מוסף ששילם בעל עסק  בגין ייבוא או רכישה של נכסים או צריכת שירותים.
 
{{דוגמה|  
 
{{דוגמה|  
 
* בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.  
 
* בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.  
* המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות
+
* המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.}}
}}.
 
 
 
* [[חדש:עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
 
* קיימים שני סוגים של תשומות:
 
** '''תשומות על ציוד ונכסים קבועים''' -הנוגעות לרכישת מבנה וציוד הקבע של העסק (רכוש קבוע), שאינם מיועדים למכירה במסגרת הפעילות הרגילה של העסק: רכישת קרקע לעסק,  הקמת מבנה, רכישת מכונות לעסק.
 
** '''תשומות על רכישות שוטפות לצורכי העסק,''' כגון: קניית מלאי סחורות לצורך מכירתן בעסק,  רכישת חומרים המשמשים למתן שירות בעסק, וכן הוצאות על שירותים הניתנים לצורכי העסק, כגון: ייעוץ, טלפון, חשמל, מים.
 
* '''עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
 
  
 +
* [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
 +
* [[עוסק מורשה]] רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
 +
{{אזהרה - מורכבות הדיווח לרשויות המס}}
 
==קיזוז מס התשומות==
 
==קיזוז מס התשומות==
 
* עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר למע"מ בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
 
* עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר למע"מ בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
 
* ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות  שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין  
 
* ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות  שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין  
* למידע על שיעורי מס התשומות שניתן לקזז ועל אופן הקיזוז ראו  [[חדש:קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)]].  
+
* למידע על שיעורי מס התשומות שניתן לקזז ועל אופן הקיזוז ראו  [[קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות)]].  
 
<!--== פסקי דין ==-->
 
<!--== פסקי דין ==-->
  
שורה 46: שורה 41:
 
* [https://taxes.gov.il/Vat/documents/guides/guidenewbusiness.pdf מדריך מע"מ לעוסק החדש באתר רשות המסים]
 
* [https://taxes.gov.il/Vat/documents/guides/guidenewbusiness.pdf מדריך מע"מ לעוסק החדש באתר רשות המסים]
 
* [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/TaxesVatMasTsumot.aspx הוראות ניכוי מס תשומות בגין רכישת רכב ואופנוע] <!--
 
* [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/TaxesVatMasTsumot.aspx הוראות ניכוי מס תשומות בגין רכישת רכב ואופנוע] <!--
== מקורות ==-->
+
== תודות ==-->
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!
+
==Metadata==
==endarticle==
 
כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!-->
 
 
 
 
<!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית -->
 
<!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית -->
 
[[קטגוריה:מושגים]]
 
[[קטגוריה:מושגים]]
שורה 59: שורה 51:
 
[[קטגוריה:מס הכנסה]]
 
[[קטגוריה:מס הכנסה]]
 
[[קטגוריה:תשלומים]]
 
[[קטגוריה:תשלומים]]
* פריט רשימה עם תבליטים
 

גרסה אחרונה מ־12:15, 28 בדצמבר 2018

הקדמה:

מס תשומות הוא מס ערך מוסף (מע"מ) ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין מע"מ שגבה מלקוחותיו
ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין
עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות)
למידע נוסף ראו: ניכוי מס תשומות באתר רשות המסים.
אזהרה
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי על הנושא ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי
רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע, כגון: יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.

מס תשומות הוא מס ערך מוסף ששילם בעל עסק בגין ייבוא או רכישה של נכסים או צריכת שירותים.

דוגמה
  • בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.
  • המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.
  • עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
  • עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
אזהרה
כל-זכות אינה מחליפה ייעוץ מקצועי בנושאי הדיווח לרשויות המס
הדיווח לרשויות המס יכול לעיתים להיות מורכב ולגעת בנקודות כגון מקדמות על עסקה, עסקאות בתשלומים, ביטול עסקאות וכו'. הדבר נכון גם בחיוב לקוחות וגם בהוצאות של העסק. רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע כגון יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.

קיזוז מס התשומות

  • עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר למע"מ בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
  • ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין
  • למידע על שיעורי מס התשומות שניתן לקזז ועל אופן הקיזוז ראו קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות).

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים