(המשך הדוגמה בנוגע לקיזוז מס תשומות)
 
(4 גרסאות ביניים של 3 משתמשים אינן מוצגות)
שורה 1: שורה 1:
 
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|מושג}}
 
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|מושג}}
{{תקציר}}
+
{{תקציר |תוכן=
 
{{דגשים  
 
{{דגשים  
 
| מידע  = מס תשומות הוא [[מס ערך מוסף (מע"מ)]] ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
 
| מידע  = מס תשומות הוא [[מס ערך מוסף (מע"מ)]] ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
שורה 8: שורה 8:
 
| פיצוי = <!-- דוגמה: מגיעים לכם X שקלים -->
 
| פיצוי = <!-- דוגמה: מגיעים לכם X שקלים -->
 
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
 
| שאלה  = <!-- דוגמה: שאלה -->
| ממשל  = למידע נוסף ראו: [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/Guides/guidenewbusiness.aspx#GovXParagraphTitle7 ניכוי מס תשומות] באתר רשות המסים.
+
| ממשל  = למידע נוסף ראו: [https://www.gov.il/he/departments/guides/vat-to-the-new-dealer#GovXParagraphTitle7 ניכוי מס תשומות] באתר רשות המסים.
 +
}}
 
}}
 
}}
{{תקציר/סיום}}
 
 
{{ראו גם  
 
{{ראו גם  
 
| [[העסק הקטן ומס ערך מוסף ומס הכנסה]]
 
| [[העסק הקטן ומס ערך מוסף ומס הכנסה]]
שורה 24: שורה 24:
 
{{דוגמה|  
 
{{דוגמה|  
 
* בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.  
 
* בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.  
* המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.}}
+
* המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.
 +
*בעל החנות מעוניין למכור את העפרונות ב-1200 ש"ח, הרי שאם הוא עוסק מורשה יהיה עליו לגבות מהקונה מע"מ בשיעור 17% ממחיר הרכישה.
 +
*בעל החנות יגבה מהקונה סך כולל של 1404 ש"ח (1200 ש"ח + 204 ש"ח מע"מ).
 +
*על בעל החנות להעביר לרשות המיסים את המע"מ שגבה מהקונה (204 ש"ח), והוא רשאי להפחית ממנו את המע"מ בסך 170 ש"ח ששילם ליבואן העפרונות.
 +
*במקרה זה על הנגר להעביר [[הגשת דו"חות תקופתיים ותשלום מס ערך מוסף|בדו"ח התקופתי]] לרשויות המס את ההפרש, כלומר מס ערך מוסף בסך של 34 ש"ח (204-170). 
 +
}}
  
 
* [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
 
* [[עוסק פטור]] אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
שורה 40: שורה 45:
 
== הרחבות ופרסומים ==
 
== הרחבות ופרסומים ==
 
* [https://taxes.gov.il/Vat/documents/guides/guidenewbusiness.pdf מדריך מע"מ לעוסק החדש באתר רשות המסים]
 
* [https://taxes.gov.il/Vat/documents/guides/guidenewbusiness.pdf מדריך מע"מ לעוסק החדש באתר רשות המסים]
* [https://taxes.gov.il/Vat/Pages/TaxesVatMasTsumot.aspx הוראות ניכוי מס תשומות בגין רכישת רכב ואופנוע] <!--
+
* [https://www.gov.il/he/Departments/Guides/instructions-for-deduction-of-input-tax-for-vehicles-and-motorcycles?chapterIndex=1 הוראות ניכוי מס תשומות בגין רכישת רכב ואופנוע] <!--
== מקורות ==-->
+
== תודות ==-->
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!
+
==Metadata==
==endarticle==
 
כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!-->
 
 
 
 
<!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית -->
 
<!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית -->
 
[[קטגוריה:מושגים]]
 
[[קטגוריה:מושגים]]

גרסה אחרונה מ־14:49, 15 במרץ 2020

הקדמה:

מס תשומות הוא מס ערך מוסף (מע"מ) ששילם בעל עסק בגין רכישת שירותים או מוצרים שביצע עבור העסק
עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין מע"מ שגבה מלקוחותיו
ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין
עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ולכן אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות)
למידע נוסף ראו: ניכוי מס תשומות באתר רשות המסים.
אזהרה
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי על הנושא ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי
רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע, כגון: יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.

מס תשומות הוא מס ערך מוסף ששילם בעל עסק בגין ייבוא או רכישה של נכסים או צריכת שירותים.

דוגמה
  • בעל חנות למכשירי כתיבה, שהוא עוסק מורשה, קנה מיבואן עפרונות בסך 1,000 ש"ח + 17% מע"מ, ובסה"כ שילם וקיבל חשבונית מס על סך 1,170 ש"ח.
  • המע"מ ששילם בסך 170 ש"ח נקרא מס תשומות.
  • בעל החנות מעוניין למכור את העפרונות ב-1200 ש"ח, הרי שאם הוא עוסק מורשה יהיה עליו לגבות מהקונה מע"מ בשיעור 17% ממחיר הרכישה.
  • בעל החנות יגבה מהקונה סך כולל של 1404 ש"ח (1200 ש"ח + 204 ש"ח מע"מ).
  • על בעל החנות להעביר לרשות המיסים את המע"מ שגבה מהקונה (204 ש"ח), והוא רשאי להפחית ממנו את המע"מ בסך 170 ש"ח ששילם ליבואן העפרונות.
  • במקרה זה על הנגר להעביר בדו"ח התקופתי לרשויות המס את ההפרש, כלומר מס ערך מוסף בסך של 34 ש"ח (204-170).
  • עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ.
  • עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר לרשויות המס בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
אזהרה
כל-זכות אינה מחליפה ייעוץ מקצועי בנושאי הדיווח לרשויות המס
הדיווח לרשויות המס יכול לעיתים להיות מורכב ולגעת בנקודות כגון מקדמות על עסקה, עסקאות בתשלומים, ביטול עסקאות וכו'. הדבר נכון גם בחיוב לקוחות וגם בהוצאות של העסק. רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע כגון יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.

קיזוז מס התשומות

  • עוסק מורשה רשאי לקזז את מס התשומות ששילם מתוך תשלומי המע"מ שעליו להעביר למע"מ בגין המע"מ שגבה מלקוחותיו.
  • ניתן לקזז מס תשומות אך ורק עבור רכישות שבוצעו לצורכי העסק, ובלבד שברשות העוסק חשבוניות מקוריות שהוצאו על שמו כדין
  • למידע על שיעורי מס התשומות שניתן לקזז ועל אופן הקיזוז ראו קיזוז תשלומי מע"מ של עוסק מורשה (מס תשומות).

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים