הקדמה:
בעל עסק המעסיק עובדים חייב לנכות מס במקור משכר העובד ולהעביר את המס ישירות למס הכנסה
בנוסף, בעל עסק חייב לשלם מס הכנסה בגין ההכנסה החייבת במס של העסק
למידע נוסף ראו העסקת עובדים באתר רשות המסים בישראל
{{תקציר/סיום}} אינה בשימוש עוד! ראו את {{תקציר}} להוראות שימוש בה.
בעל עסק שמעסיק עובדים אחראי להעברת תשלומי מס הכנסה שניכה במקור ממשכורתם של העובדים בעסק.
- יש לפתוח תיק ניכויים בסניף מס הכנסה באזור בו מתנהל העסק. למידע נוסף ראו חדש:פתיחת תיק עוסק במס הכנסה (פסקת "פתיחת תיק ניכויים").
- חובה לנכות מס במקור משכר העובד ולהעביר את המס ישירות למס הכנסה.
- שיעור מס ההכנסה שעל המעסיק לנכות במקור ממשכורתו של העובד נקבע על פי מדרגות מס הכנסה.
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי על הנושא ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי
רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע, כגון: יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין.
מועד העברת המס שנוכה במקור למס הכנסה
- מעסיק חייב להעביר את המס במקור שניכה משכר העובד אל רשויות מס הכנסה עד ה-15 לחודש שלאחר תום חודש העבודה שעבורו שולם השכר.
מעסיק חייב להעביר למס הכנסה את המס במקור שניכה משכר עובדיו בחודש אוגוסט עד ליום ה--15 לספטמבר.
- אם התשלום מועבר באמצעות אתר האינטרנט של רשות המסים, אזי ניתן לבצע אותו עד ה-19 לחודש.
- מעסיק המאחר בהעברת הכספים עשוי לשאת בקנסות ובחיוב של הפרשי הצמדה וריבית, ובמקרים מסוימים ייחשב האיחור כעבירה פלילית.
- למידע נוסף ראו העברת סכומים שנוכו משכר העובד אל הגופים שאליהם הם מיועדים.
אופן ביצוע ההליך
- יש לדווח לפקיד השומה על השכר המשולם לעובדים ולהעביר לפקיד השומה מדי חודש את המס שנוכה במקור, באמצעות אתר האינטרנט של רשות המיסים או באמצעות תשלום בבנק.
תשלום באמצעות האינטרנט
את הדיווח ותשלום הניכויים ממשכורת ניתן לעשות באמצעות אתר האינטרנט של רשות המיסים. ראו דיווח ותשלום ניכויים ממשכורות.
- מינימום סכום לתשלום באמצעות האינטרנט עומד על 25 ש"ח .
- ישנם שני מסלולי תשלום באמצעות האינטרנט:
- תשלום בכרטיסי אשראי - הסכום מירבי לתשלום באמצעות כרטיס אשראי הוא 15,000 ש"ח בכפוף לאישור חברת האשראי (ניתן לשלם גם בקרדיט).
- תשלום באמצעות העברה בנקאית - ניתן לשלם באמצעות העברה בנקאית באמצעות הבנק הבינלאומי, לאומי, פועלים, דיסקונט, מזרחי ומרכנתיל דיסקונט ובכפוף להסדר הלקוח מול הבנק .
- בסיום הפעולה יתקבל מסך ובו נתוני התשלום והדיווח. מומלץ להדפיס מסך זה.
- פרטי הדיווח וזיכוי התשלום יבוצעו רק לאחר קבלת הכסף מחברת האשראי או הבנק .
- לאחר זיכוי התיק (מומלץ להדפיס) ישלח אישור לכתובת הדואר האלקטרוני שצויינה במסך הפתיחה בנוסף ישלח אישור לפי הכתובת הרשומה במרשמי מס הכנסה.
תשלום באמצעות שובר תשלום וצ'ק
- יש למלא את הפרטים הרלוונטיים בשובר הרלוונטי לאותו חודש בתוך פנקס התשלומים שהתקבל ממס הכנסה.
- יש לגשת אל בנק הדואר או בנקים אחרים, ולשלם את השובר.
חקיקה ונהלים
הרחבות ופרסומים
- תשלום דו"חות ניכויים באתר רשות המיסים
- מס הכנסה באתר הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים