(←מי שסיים את לימודיו לאחר שנת 2013) |
אוטומטון החלפות טקסט (שיחה | תרומות) מ (החלפת טקסט – "כל-זכות" ב־"כל זכות") |
||
| (21 גרסאות ביניים של 5 משתמשים אינן מוצגות) | |||
| שורה 1: | שורה 1: | ||
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|זכות}} | {{עצם העניין}}{{סוג ערך|זכות}} | ||
| − | {{תקציר | + | {{תקציר |תוכן= |
{{דגשים | {{דגשים | ||
| − | |מידע =מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים החל משנת 2007 ועד סוף שנת 2013, זכאי ל[[נקודת זיכוי]] במשך 3 השנים שלאחר סיום הלימודים | + | |מידע =מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים החל משנת 2007 ועד סוף שנת 2013, זכאי ל[[נקודת זיכוי]] במשך 3 השנים שלאחר סיום הלימודים, ולחצי נקודת זיכוי בשנתיים שלאחר מכן |
| − | | מידע2 = מי שסיים לימודיו | + | | מידע2 = מי שסיים לימודיו החל משנת 2014 זכאי לנקודת זיכוי אחת בשנה שלאחר סיום לימודיו או בשנה שלאחריה, ובנוסף לחצי נקודת זיכוי בשנה שלאחר מכן |
| איסור = <!-- דוגמה: אסור לעשות --> | | איסור = <!-- דוגמה: אסור לעשות --> | ||
| חשוב = ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי [[מוסדות מוכרים להשכלה גבוהה|במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל]] | | חשוב = ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי [[מוסדות מוכרים להשכלה גבוהה|במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל]] | ||
| פיצוי = שווי נקודת זיכוי הוא {{ חשב ועצב| {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה | | פיצוי = שווי נקודת זיכוי הוא {{ חשב ועצב| {{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}} }} ש"ח לשנה | ||
| − | | ממשל = | + | | ממשל = |
| + | }} | ||
}} | }} | ||
| − | |||
{{טפסים | {{טפסים | ||
| − | | 1 = [https:// | + | | 1 = [https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc101/he/Service_Pages_Income_tax_itc101.pdf טופס 101] |
| − | | 2 = [ | + | | 2 = [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2019/he/Service_Pages_Income_tax_itc119_11.pdf טופס 119] |
| − | | 3 = [ | + | | 3 = [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2019/he/Service_Pages_Income_tax_itc1301-2019.pdf טופס 1301 - דין וחשבון שנתי] |
}} | }} | ||
{{ראו גם | {{ראו גם | ||
| שורה 30: | שורה 30: | ||
* מי שסיים את לימודיו בשנת 2005 או בשנת 2006 היה זכאי ל'''חצי''' נקודת זיכוי בכל אחת מ-5 שנות המס שלאחר שנת המס שבה סיים את לימודיו. | * מי שסיים את לימודיו בשנת 2005 או בשנת 2006 היה זכאי ל'''חצי''' נקודת זיכוי בכל אחת מ-5 שנות המס שלאחר שנת המס שבה סיים את לימודיו. | ||
| − | ===מי שסיים את לימודיו | + | ===מי שסיים את לימודיו החל משנת 2014 === |
| − | * מי שסיים את לימודיו לתואר אקדמי ברפואה או ברפואת שיניים | + | * מי שסיים את לימודיו לתואר אקדמי ברפואה או ברפואת שיניים החל משנת 2014 זכאי לנקודות זיכוי באופן הבא: |
** נקודת זיכוי אחת במשך '''שנת מס אחת''', שתינתן בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו. | ** נקודת זיכוי אחת במשך '''שנת מס אחת''', שתינתן בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו. | ||
** בנוסף, מחצית נקודת זיכוי במשך '''שנת מס אחת''', שתינתן במהלך השנה שלאחר השנה שבה קיבל את נקודת הזיכוי הראשונה. | ** בנוסף, מחצית נקודת זיכוי במשך '''שנת מס אחת''', שתינתן במהלך השנה שלאחר השנה שבה קיבל את נקודת הזיכוי הראשונה. | ||
| שורה 37: | שורה 37: | ||
== מי זכאי? == | == מי זכאי? == | ||
* מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים (לא תואר במדעי הרפואה) החל משנת 2005 [[מוסדות מוכרים להשכלה גבוהה|במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל]]. | * מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים (לא תואר במדעי הרפואה) החל משנת 2005 [[מוסדות מוכרים להשכלה גבוהה|במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל]]. | ||
| + | {{הערת עריכה|הערה=הפקודה מתיחסת לתואר שלישי אך רשות המסים אישרה שהתואר ברפואה מוכר ככזה לצורך נקודת הזיכוי. מייל מיום 21.6.2018 - הועבר לקיפי ב-25.6.18|חתימה=[[משתמש:שרון הורנשטיין|שרון הורנשטיין]] ([[שיחת משתמש:שרון הורנשטיין|שיחה]]) 13:24, 25 ביוני 2018 (IDT)}} | ||
== תהליך מימוש הזכות == | == תהליך מימוש הזכות == | ||
| − | * לשם מימוש הזכות יש למלא [ | + | * לשם מימוש הזכות יש למלא [[טופס 101]] ולמסור אותו לידי המעסיק לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר). |
| − | * בנוסף יש למלא [ | + | * בנוסף יש למלא [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2019/he/Service_Pages_Income_tax_itc119_11.pdf טופס 119] ולצרף אליו אישור זכאות לתואר אקדמי ממוסד הלימודים. |
| − | * ניתן להגיש בקשה לקבלת ההטבה ישירות לפקיד השומה באמצעות [ | + | * ניתן להגיש בקשה לקבלת ההטבה ישירות לפקיד השומה באמצעות [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2019/he/Service_Pages_Income_tax_itc119_11.pdf טופס 119] אליו יצורף אישור זכאות לתואר אקדמי ממוסד הלימודים. במקרה כזה פקיד השומה ינפיק אישור על זכאות לחצי נקודת זיכוי ועל העובד למסור אישור זה למעסיק. |
| − | * אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס ב[ | + | * אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס ב[https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he לשכת פקיד השומה אליה הוא משתייך] |
** ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה. | ** ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה. | ||
** למידע נוסף ראו [[החזר מס הכנסה]]. | ** למידע נוסף ראו [[החזר מס הכנסה]]. | ||
| − | * '''עצמאים''' ימלאו בסוף השנה [ | + | * '''עצמאים''' ימלאו בסוף השנה [https://www.gov.il/BlobFolder/service/annual-tax-report-2019/he/Service_Pages_Income_tax_itc1301-2019.pdf טופס 1301 - דין וחשבון שנתי]. |
| + | {{שימו לב|כותרת= | ||
| + | |הסבר=<nowiki /> | ||
| + | * מי שכבר ניצלו את נקודת הזיכוי שניתנת בגין [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון|לימודי תואר ראשון]] יוכלו להשלים את ההטבה ולקבל 1/2 נקודה בגין לימודי התואר ברפואה (אם ניצלו את מלוא נקודות הזיכוי שניתנות בגין לימודי תואר ראשון ובגין [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שני|לימודי תואר שני]], לא יוכלו לקבל את ההטבה בגין לימודי התואר ברפואה). | ||
| + | * למידע נוסף על אופן הגשת הבקשה והבחירה בין נקודות הזיכוי, ראו ב[https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc119/he/Service_Pages_Income_tax_itc119n.pdf#page=2 דברי ההסבר לטופס הבקשה].}} | ||
== חשוב לדעת == | == חשוב לדעת == | ||
* ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר '''בישראל בלבד'''. לימודים אקדמיים בחו"ל אינם מזכים בנקודת זיכוי. | * ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר '''בישראל בלבד'''. לימודים אקדמיים בחו"ל אינם מזכים בנקודת זיכוי. | ||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
* לא ניתן לקבל הטבה זו וגם את ההטבה בגין [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע|לימודי מקצוע]]. | * לא ניתן לקבל הטבה זו וגם את ההטבה בגין [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע|לימודי מקצוע]]. | ||
| − | * | + | * מי שעומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו בפורטל [[נקודות זיכוי ממס הכנסה]]. |
| + | <noinclude>{{הצגת מוקדי שירות|רשימה=}}</noinclude> | ||
<!-- | <!-- | ||
== פסקי דין == | == פסקי דין == | ||
| − | |||
* רשימת פסקי דין המשפיעים על הזכות | * רשימת פסקי דין המשפיעים על הזכות | ||
| − | |||
== ארגוני סיוע == | == ארגוני סיוע == | ||
* יש להכניס כאן רשימת ארגונים מסייעים | * יש להכניס כאן רשימת ארגונים מסייעים | ||
| − | * בצורת רשימה, כהפניות לדפיהם במערכת כל | + | * בצורת רשימה, כהפניות לדפיהם במערכת כל זכות |
--> | --> | ||
| שורה 70: | שורה 71: | ||
* [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif68 פקודת מס הכנסה] - סעיף 40 ג(ד). | * [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif68 פקודת מס הכנסה] - סעיף 40 ג(ד). | ||
* [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/999_775.htm#Seif26 חוק זכויות הסטודנט] - סעיפים 26 - 27. | * [https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/999_775.htm#Seif26 חוק זכויות הסטודנט] - סעיפים 26 - 27. | ||
| + | * [https://www.nevo.co.il/law_word/law14/law-2713.pdf חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2019), התשע"ח-2018] - סעיף 6. | ||
* [http://fs.knesset.gov.il//20/law/20_lsr_316719.pdf חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו-2016), התשע"ו-2015] - סעיף 25. | * [http://fs.knesset.gov.il//20/law/20_lsr_316719.pdf חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו-2016), התשע"ו-2015] - סעיף 25. | ||
| − | * [ | + | * [https://fs.knesset.gov.il/19/law/19_lsr_301574.pdf חוק לשינוי סדרי עדיפויות לאומיים (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנים 2013 ו-2014), התשע"ג–2013] - סעיף 40(2)(א)(4). |
| − | |||
== הרחבות ופרסומים == | == הרחבות ופרסומים == | ||
| − | * [https:// | + | * [https://www.gov.il/he/departments/guides/income-tax-guide-for--tax-relief-and-tax-coordination הקלות במס לשכירים] באתר רשות המסים |
| − | + | {{תבנית:לוח עזר ומדריך זכויות וחובות במס הכנסה}} | |
<!-- | <!-- | ||
| − | == | + | == תודות == |
* בסעיף זה יש להכניס רשימת מקורות לטקסט לצורך סימוכין ומתן קרדיט | * בסעיף זה יש להכניס רשימת מקורות לטקסט לצורך סימוכין ומתן קרדיט | ||
--> | --> | ||
| − | + | ==Metadata== | |
| − | == | ||
| − | |||
<!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית --> | <!-- יש לכתוב תגיות כאן בתחתית --> | ||
[[קטגוריה:זכויות]] | [[קטגוריה:זכויות]] | ||
| שורה 95: | שורה 94: | ||
[[קטגוריה:סטודנטים]] | [[קטגוריה:סטודנטים]] | ||
| − | [[ar:إستحقاق في ضريبة الدخل للحاصلين على | + | [[ar:إستحقاق في ضريبة الدخل للحاصلين على لقب في الطب او طب الأسنان]] |
גרסה אחרונה מ־18:02, 28 בפברואר 2021
הקדמה:
מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים החל משנת 2007 ועד סוף שנת 2013, זכאי לנקודת זיכוי במשך 3 השנים שלאחר סיום הלימודים, ולחצי נקודת זיכוי בשנתיים שלאחר מכן
מי שסיים לימודיו החל משנת 2014 זכאי לנקודת זיכוי אחת בשנה שלאחר סיום לימודיו או בשנה שלאחריה, ובנוסף לחצי נקודת זיכוי בשנה שלאחר מכן
ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל
שווי נקודת זיכוי הוא 2,616 ש"ח לשנה
מי שסיים את לימודיו ברפואה או ברפואת שינים זכאי לנקודות זיכוי ממס הכנסה.
מי שסיים את לימודיו עד שנת 2013 (כולל)
- מי שהיה זכאי לתואר אקדמי ברפואה או ברפואת שיניים החל משנת 2007 ועד סוף שנת 2013, זכאי לנקודת זיכוי אחת במשך כל אחת מ-3 שנות המס שלאחר סיום הלימודים, ובנוסף לחצי נקודת זיכוי במשך שנתיים לאחר מכן.
- מי שסיים תחילה את לימודיו לתואר ראשון וקיבל את ההטבה בגין תקופת לימודים זו, ולאחר מכן למד לימודי תואר ברפואה או ברפואת שיניים, זכאי לקבל השלמת הטבה עד למכסה של 5 שנות מס.
- מי שסיים את לימודיו בשנת 2005 או בשנת 2006 היה זכאי לחצי נקודת זיכוי בכל אחת מ-5 שנות המס שלאחר שנת המס שבה סיים את לימודיו.
מי שסיים את לימודיו החל משנת 2014
- מי שסיים את לימודיו לתואר אקדמי ברפואה או ברפואת שיניים החל משנת 2014 זכאי לנקודות זיכוי באופן הבא:
- נקודת זיכוי אחת במשך שנת מס אחת, שתינתן בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
- בנוסף, מחצית נקודת זיכוי במשך שנת מס אחת, שתינתן במהלך השנה שלאחר השנה שבה קיבל את נקודת הזיכוי הראשונה.
מי זכאי?
- מי שסיים לימודים לתואר ברפואה או ברפואת שיניים (לא תואר במדעי הרפואה) החל משנת 2005 במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל.
תהליך מימוש הזכות
- לשם מימוש הזכות יש למלא טופס 101 ולמסור אותו לידי המעסיק לפני שמסתיימת שנת המס (כלומר לפני סוף חודש דצמבר).
- בנוסף יש למלא טופס 119 ולצרף אליו אישור זכאות לתואר אקדמי ממוסד הלימודים.
- ניתן להגיש בקשה לקבלת ההטבה ישירות לפקיד השומה באמצעות טופס 119 אליו יצורף אישור זכאות לתואר אקדמי ממוסד הלימודים. במקרה כזה פקיד השומה ינפיק אישור על זכאות לחצי נקודת זיכוי ועל העובד למסור אישור זה למעסיק.
- אם חלפה שנת המס, העובד יכול להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה אליה הוא משתייך
- ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה.
- עצמאים ימלאו בסוף השנה טופס 1301 - דין וחשבון שנתי.
- מי שכבר ניצלו את נקודת הזיכוי שניתנת בגין לימודי תואר ראשון יוכלו להשלים את ההטבה ולקבל 1/2 נקודה בגין לימודי התואר ברפואה (אם ניצלו את מלוא נקודות הזיכוי שניתנות בגין לימודי תואר ראשון ובגין לימודי תואר שני, לא יוכלו לקבל את ההטבה בגין לימודי התואר ברפואה).
- למידע נוסף על אופן הגשת הבקשה והבחירה בין נקודות הזיכוי, ראו בדברי ההסבר לטופס הבקשה.
חשוב לדעת
- ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל בלבד. לימודים אקדמיים בחו"ל אינם מזכים בנקודת זיכוי.
- לא ניתן לקבל הטבה זו וגם את ההטבה בגין לימודי מקצוע.
- מי שעומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו בפורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
גורמי ממשל
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 40 ג(ד).
- חוק זכויות הסטודנט - סעיפים 26 - 27.
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2019), התשע"ח-2018 - סעיף 6.
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו-2016), התשע"ו-2015 - סעיף 25.
- חוק לשינוי סדרי עדיפויות לאומיים (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנים 2013 ו-2014), התשע"ג–2013 - סעיף 40(2)(א)(4).
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים באתר רשות המסים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.