שורה 3: שורה 3:
 
{{דגשים  
 
{{דגשים  
 
| מידע = מס הכנסה מעניק 2 [[נקודת זיכוי|נקודות זיכוי]] להורים לילד המוגדר "נטול יכולת"
 
| מידע = מס הכנסה מעניק 2 [[נקודת זיכוי|נקודות זיכוי]] להורים לילד המוגדר "נטול יכולת"
| חשוב = הזכאות תקפה גם עבור בוגר מעל גיל 18 בהתאם לתנאי הזכאות   
+
| מידע2 = אם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, תינתן ההטבה לאח או לאחות של בעל המוגבלות שמונו ל[[אפוטרופוס]] שלו "לגוף ולרכוש"
 +
| חשוב2 = הזכאות תקפה גם עבור בוגר מעל גיל 18 בהתאם לתנאי הזכאות   
 
| חשוב2 = ניתן לקבל [[החזר מס הכנסה|החזרי מס]] רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
 
| חשוב2 = ניתן לקבל [[החזר מס הכנסה|החזרי מס]] רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
 
| פיצוי = שווי ההטבה הוא  {{עיצוב מספר: {{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2}} }} ש"ח לשנה ו-{{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2/12}} ש"ח לחודש
 
| פיצוי = שווי ההטבה הוא  {{עיצוב מספר: {{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2}} }} ש"ח לשנה ו-{{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2/12}} ש"ח לחודש

גרסה מ־12:20, 28 בנובמבר 2016

הקדמה:

מס הכנסה מעניק 2 נקודות זיכוי להורים לילד המוגדר "נטול יכולת"
אם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, תינתן ההטבה לאח או לאחות של בעל המוגבלות שמונו לאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש"
ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
שווי ההטבה הוא 5,232 ש"ח לשנה ו-436 ש"ח לחודש
למידע נוסף ראו באתר רשות המסים
{{תקציר/סיום}} אינה בשימוש עוד! ראו את {{תקציר}} להוראות שימוש בה.

על-פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה, הורה שילדו (או ילדו של בן זוגו מנישואין) נטול יכולת, זכאי לקבל שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה.

מי זכאי?

  • עובד שהוא תושב ישראל ויש לו, או לבן זוגו, ילד עם מוגבלות.
  • תנאי הזכאות משתנים בהתאם לגיל הילד (ילד עד גיל 18 או בוגר מגיל 18 ומעלה).

ילדים עד גיל 18

  • הזכאות ניתנת בגין ילדים עד גיל 18 העונים על אחד מהמצבים הבאים:
הערת עריכה
לפי המסמך של רשות המסים זה לא לכל ילד עם גמלת ילד נכה אלא רק לילד הסובל מעיכוב התפתחותי עקב מחלה קשה. אתר הביטוח הלאומי (שאינו מחייב כי זה לא בסמכותו קובע אחרת. בשיחה עם עו"ס נמסר לעדי שהורים לילדים חולי סרטן מקבלים את ההטבה. שלחתי שאילתא לרשות המסים.
הערה מאת שרון הורנשטיין (שיחה) 08:46, 20 בספטמבר 2016 (IDT)

בוגרים מגיל 18 ומעלה

  • הזכאות ניתנת בגין בוגרים מעל גיל 18 העונים על אחד מהמצבים הבאים:
  1. הוא סמוך לשולחן הוריו, כלומר לא יצא מחזקת הוריו.
    • גם מי שמתגורר מחוץ לבית הוריו (במסגרות דיור כגון הוסטלים או דירות בקהילה) יכול להמשיך ולהיחשב כ"סמוך לשולחן ההורים".
    • בוגר/ת "נטול יכולת" שנישא/ה לבן זוג שגם הוא "נטול יכולת" ועדיין תלוי/ה בהוריו, עשוי להיחשב כ"סמוך על שולחן ההורים" על-פי שיקול דעת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות.
  2. מבחן הכנסה - על הבוגר עם המוגבלות ובן/ת זוגו לעמוד במבחן הכנסה.
    • בוגר עם מוגבלות עם בן/ת זוג - ההכנסה החייבת שלו ושל בן זוגו לא עלתה על 268,000 ש"ח החל מינואר 2016 (270,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
    • בוגר עם מוגבלות ללא בן זוג - ההכנסה החייבת שלו לא עלתה על 167,000 ש"ח החל מינואר 2016 (169,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
    • במבחן תקרת ההכנסות כלולות גם הכנסות פטורות ממס.
  3. הוא אחד מאלה:

זכאות אחים אפוטרופוסים

  • אח או אחות של בעל המוגבלות שמונה כאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש", יהיה זכאי לנקודות הזיכוי כאשר ההורים אינם בחיים, או אינם מתפקדים מפאת גילם או מצבם הבריאותי.

תהליך מימוש הזכות

  1. במקרים שבהם נדרש אבחון רפואי, יש לצרף טופס 127 - "תעודה רפואית" שימלא הרופא המומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
  2. לילד הזכאי לגמלת ילד נכה - העתק מההודעה שנשלחה להורים מהמוסד לביטוח לאומי על הזכאות לגמלה, ובנוסף טופס 127, שימולא על-ידי רופא מומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
  3. לילד שהופנה למסגרת של החינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה - "הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה" (ראו דוגמה). לא נדרש אישור על לימוד בפועל במסגרת לחינוך מיוחד.
  4. לבוגר המקבל קצבת נכות כללית - אישור של המוסד לביטוח לאומי על דרגת אי כושר (74% ומעלה) והזכאות לקצבה (טופס 3286 - סעיף א'). ניתן להזמין את האישור במוקד 6050* והוא יישלח בדואר.
  5. לבוגר עיוור - תעודת עיוור / לקוי ראיה.
  6. לבוגר עם מוגבלות שכלית התפתחותית - העתק ההחלטה של ועדת האבחון.
  7. לבוגר משותק/עיוור/בעל פיגור שכלי (אם אינו לומד בחינוך המיוחד או מקבל קצבת נכות כללית) - הצהרת מבקש ההקלה שבעל המוגבלות "סמוך על שולחנו" ומסמכים המעידים על מקור וגובה ההכנסות של בעל המוגבלות ובן/בת הזוג (אם ישנו).
  • פקיד השומה רשאי לדרוש מסמכים נוספים, אם ימצא זאת לנכון, על-מנת לבחון את הזכאות.
  • במשרד פקיד השומה יינתן להורים אישור לניכוי מס הכנסה, אותו עליהם למסור למעסיק.

חשוב לדעת

  • נקודות הזיכוי בעד ילד או בוגר עם מוגבלות ניתנות בנוסף ל- 2.25 נקודות הזיכוי הניתנות לעובד בגין היותו תושב ישראל.
  • הורים לשני ילדים העומדים בתנאי הסעיף זכאים לקבל כפל נקודות (כלומר 4 נקודות זכות).
  • הזיכוי הוא על משכורת אחת של ההורים. במקרה שהילד נמצא במשמרתו של אחד ההורים, ניתן לבקש כי נקודות הזיכוי יינתנו לו בלבד.
  • בכל שנה יש להגיש בקשה מחדש. ניתן לבקש מרופא או מהמוסד לביטוח לאומי מסמך המעיד על נכות צמיתה (שאינה חולפת). כמו כן, ניתן לנסות לבקש מפקיד השומה "אישור רב שנתי" גם ללא מסמך מרופא או מהמוסד לביטוח לאומי.
  • הורים זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים עבור שש השנים הקודמות לתאריך הבקשה (ובלבד שהזכאות היתה קיימת במהלך אותן שנים), בתוספת ריבית והצמדה כמקובל במס הכנסה. לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים. למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה.
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.

גורמי ממשל

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים