מ (שימוש בתבנית חדשה: חשב ועצב - במקום פונקציות #חשב+עצב מספר)
(עדכון 2017)
שורה 6: שורה 6:
 
| חשוב = הזכאות תקפה גם עבור בוגר מעל גיל 18 בהתאם לתנאי הזכאות   
 
| חשוב = הזכאות תקפה גם עבור בוגר מעל גיל 18 בהתאם לתנאי הזכאות   
 
| חשוב2 = ניתן לקבל [[החזר מס הכנסה|החזרי מס]] רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
 
| חשוב2 = ניתן לקבל [[החזר מס הכנסה|החזרי מס]] רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
| פיצוי = שווי ההטבה הוא  {{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2}} ש"ח לשנה ו-{{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2/12}} ש"ח לחודש
+
| פיצוי = שווי ההטבה הוא  {{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2}} ש"ח לשנה ו-{{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה/חודשי}}*2}} ש"ח לחודש
 
| ממשל = למידע נוסף ראו ב[http://taxes.gov.il/IncomeTax/Documents/HoraotBitsua/10-2012.pdf אתר רשות המסים]
 
| ממשל = למידע נוסף ראו ב[http://taxes.gov.il/IncomeTax/Documents/HoraotBitsua/10-2012.pdf אתר רשות המסים]
 
}}
 
}}
שורה 23: שורה 23:
  
 
על-פי סעיף 45 ל[[פקודת מס הכנסה]], הורה שילדו (או ילדו של בן זוגו מנישואין) נטול יכולת, זכאי לקבל שתי [[נקודת זיכוי|נקודות זיכוי]] שנתיות ממס הכנסה.
 
על-פי סעיף 45 ל[[פקודת מס הכנסה]], הורה שילדו (או ילדו של בן זוגו מנישואין) נטול יכולת, זכאי לקבל שתי [[נקודת זיכוי|נקודות זיכוי]] שנתיות ממס הכנסה.
* שווי ההטבה הוא  {{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2}} ש"ח לשנה ו-{{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2/12}} ש"ח לחודש.
+
* שווי ההטבה הוא  {{חשב ועצב |{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה}}*2}} ש"ח לשנה ו-{{#חשב:{{נתון:נקודת זיכוי ממס הכנסה/חודשי}}*2}} ש"ח לחודש.
 
* במקרה שקיימות הוצאות עבור ילד הנמצא בדיור חוץ ביתי, יכולים ההורים לבחור בין שתי נקודות הזיכוי לבין [[זיכוי במס הכנסה עבור ילד בדיור מחוץ לבית ההורים]].
 
* במקרה שקיימות הוצאות עבור ילד הנמצא בדיור חוץ ביתי, יכולים ההורים לבחור בין שתי נקודות הזיכוי לבין [[זיכוי במס הכנסה עבור ילד בדיור מחוץ לבית ההורים]].
  
שורה 37: שורה 37:
 
:* ילד עם עיכוב התפתחותי בשל [[לקויות למידה והפרעות קשב וריכוז|לקות למידה]] חמורה, שהופנה על-ידי [[ועדת השמה]] למסגרות של החינוך המיוחד (לא יידרש אישור על לימוד בפועל בחינוך המיוחד, אלא רק הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה - ראו [https://taxes.gov.il/incometax/documents/horaotbitsua/10-2012.pdf#page=14 דוגמה]). למידע נוסף, ראו [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד עם לקות למידה]].
 
:* ילד עם עיכוב התפתחותי בשל [[לקויות למידה והפרעות קשב וריכוז|לקות למידה]] חמורה, שהופנה על-ידי [[ועדת השמה]] למסגרות של החינוך המיוחד (לא יידרש אישור על לימוד בפועל בחינוך המיוחד, אלא רק הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה - ראו [https://taxes.gov.il/incometax/documents/horaotbitsua/10-2012.pdf#page=14 דוגמה]). למידע נוסף, ראו [[נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד עם לקות למידה]].
 
:* ילד עם עיכוב התפתחותי בשל מחלה קשה, המקבל [[גמלת ילד נכה]] או זכאי לגמלה ואינו מקבל אותה מסיבות שונות (למשל אם הוא שוהה במוסד או מקבל סיוע אחר כגון [[גמלת ניידות]]).
 
:* ילד עם עיכוב התפתחותי בשל מחלה קשה, המקבל [[גמלת ילד נכה]] או זכאי לגמלה ואינו מקבל אותה מסיבות שונות (למשל אם הוא שוהה במוסד או מקבל סיוע אחר כגון [[גמלת ניידות]]).
{{הערת עריכה|לפי המסמך של רשות המסים זה לא לכל ילד עם גמלת ילד נכה אלא רק לילד הסובל מעיכוב התפתחותי עקב מחלה קשה. אתר הביטוח הלאומי (שאינו מחייב כי זה לא בסמכותו קובע אחרת. בשיחה עם עו"ס נמסר לעדי שהורים לילדים חולי סרטן מקבלים את ההטבה. שלחתי שאילתא לרשות המסים.|חתימה=[[משתמש:שרון הורנשטיין|שרון הורנשטיין]] ([[שיחת משתמש:שרון הורנשטיין|שיחה]]) 08:46, 20 בספטמבר 2016 (IDT)}}
+
{{הערת עריכה|לפי המסמך של רשות המסים זה לא לכל ילד עם גמלת ילד נכה אלא רק לילד הסובל מעיכוב התפתחותי עקב מחלה קשה. אתר הביטוח הלאומי (שאינו מחייב כי זה לא בסמכותו) קובע אחרת. בשיחה עם עו"ס נמסר לעדי שהורים לילדים חולי סרטן מקבלים את ההטבה. שלחתי שאילתא לרשות המסים.|חתימה=[[משתמש:שרון הורנשטיין|שרון הורנשטיין]] ([[שיחת משתמש:שרון הורנשטיין|שיחה]]) 08:46, 20 בספטמבר 2016 (IDT)}}
  
 
=== בוגרים מגיל 18 ומעלה ===  <!-- יש הפנייה לכותרת מהערכים "זיכוי במס הכנסה עבור הורים לעיוורים",  "נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילד אוטיסט" -->
 
=== בוגרים מגיל 18 ומעלה ===  <!-- יש הפנייה לכותרת מהערכים "זיכוי במס הכנסה עבור הורים לעיוורים",  "נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילד אוטיסט" -->
שורה 48: שורה 48:
 
::#* בוגר/ת "נטול יכולת" שנישא/ה לבן זוג שגם הוא "נטול יכולת" ועדיין תלוי/ה בהוריו, עשוי להיחשב כ"סמוך על שולחן ההורים" על-פי שיקול דעת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות.
 
::#* בוגר/ת "נטול יכולת" שנישא/ה לבן זוג שגם הוא "נטול יכולת" ועדיין תלוי/ה בהוריו, עשוי להיחשב כ"סמוך על שולחן ההורים" על-פי שיקול דעת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות.
 
::# מבחן הכנסה - על הבוגר עם המוגבלות ובן/ת זוגו לעמוד במבחן הכנסה.
 
::# מבחן הכנסה - על הבוגר עם המוגבלות ובן/ת זוגו לעמוד במבחן הכנסה.
::#* בוגר עם מוגבלות עם בן/ת זוג - ההכנסה החייבת שלו ושל בן זוגו לא עלתה על 268,000 ש"ח החל מינואר 2016 (270,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
+
::#* בוגר עם מוגבלות עם בן/ת זוג - ההכנסה החייבת שלו ושל בן זוגו לא עלתה על 267,000 ש"ח החל מינואר 2017 (268,000 ש"ח ב- 2016, 270,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
::#* בוגר עם מוגבלות ללא בן זוג - ההכנסה החייבת שלו לא עלתה על 167,000 ש"ח החל מינואר 2016 (169,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
+
::#* בוגר עם מוגבלות ללא בן זוג - ההכנסה החייבת שלו לא עלתה על 167,000 ש"ח החל מינואר 2016 ונכון גם ל-2017 (169,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
 
::#* במבחן תקרת ההכנסות כלולות גם הכנסות פטורות ממס.
 
::#* במבחן תקרת ההכנסות כלולות גם הכנסות פטורות ממס.
 
::# הוא '''אחד מאלה''':
 
::# הוא '''אחד מאלה''':
שורה 96: שורה 96:
 
== הרחבות ופרסומים ==
 
== הרחבות ופרסומים ==
 
* [http://makom-m.cet.ac.il/pages/item.asp?s=0&id=-1&defid=-1&page=1&item=227  נקודות זיכוי והחזרי מס - מס הכנסה] באתר מקום מיוחד.
 
* [http://makom-m.cet.ac.il/pages/item.asp?s=0&id=-1&defid=-1&page=1&item=227  נקודות זיכוי והחזרי מס - מס הכנסה] באתר מקום מיוחד.
<!--
+
{{הטמעת כותרת|מס הכנסה#הרחבות ופרסומים}}
*מכתב הנחיה מהשרות הפסיכולוגי ייעוצי: [http://cms.education.gov.il/NR/rdonlyres/CCE98972-3942-4730-A26C-1E70FA7F89B6/91596/ptormaseyelednatulyecholet.pdf קבלת פטור ממס בגין ילד לקוי למידה/ ADHD] - כבר לא רלוונטי
 
-->
 
 
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!
 
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!
 
==endarticle==
 
==endarticle==

גרסה מ־15:22, 26 בינואר 2017

הקדמה:

מס הכנסה מעניק 2 נקודות זיכוי להורים לילד המוגדר "נטול יכולת"
אם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, תינתן ההטבה לאח או לאחות של בעל המוגבלות שמונו לאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש"
הזכאות תקפה גם עבור בוגר מעל גיל 18 בהתאם לתנאי הזכאות
ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
שווי ההטבה הוא 5,232 ש"ח לשנה ו-436 ש"ח לחודש
למידע נוסף ראו באתר רשות המסים
{{תקציר/סיום}} אינה בשימוש עוד! ראו את {{תקציר}} להוראות שימוש בה.

על-פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה, הורה שילדו (או ילדו של בן זוגו מנישואין) נטול יכולת, זכאי לקבל שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה.

מי זכאי?

  • עובד שהוא תושב ישראל ויש לו, או לבן זוגו, ילד עם מוגבלות.
  • תנאי הזכאות משתנים בהתאם לגיל הילד (ילד עד גיל 18 או בוגר מגיל 18 ומעלה).

ילדים עד גיל 18

  • הזכאות ניתנת בגין ילדים עד גיל 18 העונים על אחד מהמצבים הבאים:
  • ילד שאובחן על-ידי נוירולוג או רופא מומחה בהתפתחות הילד כמשותק באחת מגפיו, או שרופא הצהיר לגביו שנולד בלי אחת מגפיו או שנכרתה אחת מגפיו.
  • ילד שאובחן כעיוור על-ידי רופא עיניים.
  • ילד עם מוגבלות שכלית התפתחותית בהתאם לאבחון של נוירולוג או רופא מומחה להתפתחות הילד.
  • ילד עם עיכוב התפתחותי בשל לקות למידה חמורה, שהופנה על-ידי ועדת השמה למסגרות של החינוך המיוחד (לא יידרש אישור על לימוד בפועל בחינוך המיוחד, אלא רק הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה - ראו דוגמה). למידע נוסף, ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד עם לקות למידה.
  • ילד עם עיכוב התפתחותי בשל מחלה קשה, המקבל גמלת ילד נכה או זכאי לגמלה ואינו מקבל אותה מסיבות שונות (למשל אם הוא שוהה במוסד או מקבל סיוע אחר כגון גמלת ניידות).
הערת עריכה
לפי המסמך של רשות המסים זה לא לכל ילד עם גמלת ילד נכה אלא רק לילד הסובל מעיכוב התפתחותי עקב מחלה קשה. אתר הביטוח הלאומי (שאינו מחייב כי זה לא בסמכותו) קובע אחרת. בשיחה עם עו"ס נמסר לעדי שהורים לילדים חולי סרטן מקבלים את ההטבה. שלחתי שאילתא לרשות המסים.
הערה מאת שרון הורנשטיין (שיחה) 08:46, 20 בספטמבר 2016 (IDT)

בוגרים מגיל 18 ומעלה

  • הזכאות ניתנת בגין בוגרים מעל גיל 18 העונים על אחד מהמצבים הבאים:
  1. הוא סמוך לשולחן הוריו, כלומר לא יצא מחזקת הוריו.
    • גם מי שמתגורר מחוץ לבית הוריו (במסגרות דיור כגון הוסטלים או דירות בקהילה) יכול להמשיך ולהיחשב כ"סמוך לשולחן ההורים".
    • בוגר/ת "נטול יכולת" שנישא/ה לבן זוג שגם הוא "נטול יכולת" ועדיין תלוי/ה בהוריו, עשוי להיחשב כ"סמוך על שולחן ההורים" על-פי שיקול דעת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות.
  2. מבחן הכנסה - על הבוגר עם המוגבלות ובן/ת זוגו לעמוד במבחן הכנסה.
    • בוגר עם מוגבלות עם בן/ת זוג - ההכנסה החייבת שלו ושל בן זוגו לא עלתה על 267,000 ש"ח החל מינואר 2017 (268,000 ש"ח ב- 2016, 270,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
    • בוגר עם מוגבלות ללא בן זוג - ההכנסה החייבת שלו לא עלתה על 167,000 ש"ח החל מינואר 2016 ונכון גם ל-2017 (169,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
    • במבחן תקרת ההכנסות כלולות גם הכנסות פטורות ממס.
  3. הוא אחד מאלה:

זכאות אחים אפוטרופוסים

  • אח או אחות של בעל המוגבלות שמונה כאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש", יהיה זכאי לנקודות הזיכוי כאשר ההורים אינם בחיים, או אינם מתפקדים מפאת גילם או מצבם הבריאותי.

תהליך מימוש הזכות

  1. במקרים שבהם נדרש אבחון רפואי, יש לצרף טופס 127 - "תעודה רפואית" שימלא הרופא המומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
  2. לילד הזכאי לגמלת ילד נכה - העתק מההודעה שנשלחה להורים מהמוסד לביטוח לאומי על הזכאות לגמלה, ובנוסף טופס 127, שימולא על-ידי רופא מומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
  3. לילד שהופנה למסגרת של החינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה - "הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה" (ראו דוגמה). לא נדרש אישור על לימוד בפועל במסגרת לחינוך מיוחד.
  4. לבוגר המקבל קצבת נכות כללית - אישור של המוסד לביטוח לאומי על דרגת אי כושר (74% ומעלה) והזכאות לקצבה (טופס 3286 - סעיף א'). ניתן להזמין את האישור במוקד 6050* והוא יישלח בדואר.
  5. לבוגר עיוור - תעודת עיוור / לקוי ראיה.
  6. לבוגר עם מוגבלות שכלית התפתחותית - העתק ההחלטה של ועדת האבחון.
  7. לבוגר משותק/עיוור/בעל פיגור שכלי (אם אינו לומד בחינוך המיוחד או מקבל קצבת נכות כללית) - הצהרת מבקש ההקלה שבעל המוגבלות "סמוך על שולחנו" ומסמכים המעידים על מקור וגובה ההכנסות של בעל המוגבלות ובן/בת הזוג (אם ישנו).
  • פקיד השומה רשאי לדרוש מסמכים נוספים, אם ימצא זאת לנכון, על-מנת לבחון את הזכאות.
  • במשרד פקיד השומה יינתן להורים אישור לניכוי מס הכנסה, אותו עליהם למסור למעסיק.

חשוב לדעת

  • נקודות הזיכוי בעד ילד או בוגר עם מוגבלות ניתנות בנוסף ל- 2.25 נקודות הזיכוי הניתנות לעובד בגין היותו תושב ישראל.
  • הורים לשני ילדים העומדים בתנאי הסעיף זכאים לקבל כפל נקודות (כלומר 4 נקודות זכות).
  • הזיכוי הוא על משכורת אחת של ההורים. במקרה שהילד נמצא במשמרתו של אחד ההורים, ניתן לבקש כי נקודות הזיכוי יינתנו לו בלבד.
  • בכל שנה יש להגיש בקשה מחדש. ניתן לבקש מרופא או מהמוסד לביטוח לאומי מסמך המעיד על נכות צמיתה (שאינה חולפת). כמו כן, ניתן לנסות לבקש מפקיד השומה "אישור רב שנתי" גם ללא מסמך מרופא או מהמוסד לביטוח לאומי.
  • הורים זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים עבור שש השנים הקודמות לתאריך הבקשה (ובלבד שהזכאות היתה קיימת במהלך אותן שנים), בתוספת ריבית והצמדה כמקובל במס הכנסה. לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים. למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה.
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים