(הרחבות ופרסומים)
(עדכון לגבי פישוט ההליך להורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה)
שורה 11: שורה 11:
 
{{תקציר/סיום}}
 
{{תקציר/סיום}}
 
{{טפסים
 
{{טפסים
| 1 = [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc116a.pdf טופס 116 א' - בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת]
+
| 1= [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/101%202017.pdf טופס 101]
| 2 = [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc127.pdf טופס 127 - "תעודה רפואית"]
+
| 2 = [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc116a.pdf טופס 116 א' - בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת]
 +
| 3 = [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc127.pdf טופס 127 - "תעודה רפואית"]
 
}}
 
}}
 
{{ראו גם  
 
{{ראו גם  
שורה 60: שורה 61:
 
   
 
   
 
== תהליך מימוש הזכות ==
 
== תהליך מימוש הזכות ==
 +
=== הורה שילדו מקבל גמלת ילד נכה ===
 +
* החל מנובמבר 2017, הורה שילדו מקבל [[גמלת ילד נכה]] יכול לקבל את נקודות הזיכוי ישירות מהמעסיק, ללא צורך להגיע למשרדי מס הכנסה וללא צורך במילוי תעודה רפואית (טופס 127).
 +
* למימוש הזכאות, על ההורה לסמן ולהצהיר ב[https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/101%202017.pdf טופס 101] [[חישוב מס הכנסה שנתי לשכירים|המוגש למעסיק]] בתחילת כל שנה, בחלק שבו מבקשים פטור או זיכוי ממס, כי:
 +
** הוא הורה לילד נטול יכולת שטרם מלאו לו 19 שנים ומשולמת לו גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי.
 +
** בן זוגו אינו מקבל נקודות זיכוי אלה.
 +
** לילד שבגינו ההורה מבקש את נקודות הזיכוי אין הכנסות בשנה הנוכחית.
 +
* יש לצרף לטופס אישור על קבלת גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי לשנה הנוכחית.
 +
* למידע נוסף, ראו [https://taxes.gov.il/About/SpokesmanAnnouncements/Pages/Ann_191117_1.aspx הודעת רשות המסים מיום 19.11.2017].
 +
=== הורה שילדו אינו מקבל גמלת ילד נכה ===
 
* יש לפנות אל [http://taxes.gov.il/Pages/InfoTaxesGovIl/ContactUsIncomeTax.aspx משרדי פקיד השומה באזור המגורים] ולמלא [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc116a.pdf טופס 116 א' - בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת].
 
* יש לפנות אל [http://taxes.gov.il/Pages/InfoTaxesGovIl/ContactUsIncomeTax.aspx משרדי פקיד השומה באזור המגורים] ולמלא [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc116a.pdf טופס 116 א' - בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת].
 
* אל הטופס יש לצרף את המסמכים הבאים, בהתאם לכל מקרה:   
 
* אל הטופס יש לצרף את המסמכים הבאים, בהתאם לכל מקרה:   
 
:# במקרים שבהם נדרש אבחון רפואי, יש לצרף [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc127.pdf טופס 127 - "תעודה רפואית"] שימלא הרופא המומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
 
:# במקרים שבהם נדרש אבחון רפואי, יש לצרף [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc127.pdf טופס 127 - "תעודה רפואית"] שימלא הרופא המומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
:# לילד הזכאי ל[[גמלת ילד נכה]] - העתק מההודעה שנשלחה להורים מהמוסד לביטוח לאומי על הזכאות לגמלה, ובנוסף [http://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc127.pdf טופס 127], שימולא על-ידי רופא מומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
 
 
:# לילד שהופנה למסגרת של [[חינוך מיוחד ושילוב בחינוך|החינוך המיוחד]] בשל לקות למידה חמורה - "הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה" (ראו [https://taxes.gov.il/incometax/documents/horaotbitsua/10-2012.pdf#page=14 דוגמה]). '''לא נדרש אישור על לימוד בפועל''' במסגרת לחינוך מיוחד.  
 
:# לילד שהופנה למסגרת של [[חינוך מיוחד ושילוב בחינוך|החינוך המיוחד]] בשל לקות למידה חמורה - "הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה" (ראו [https://taxes.gov.il/incometax/documents/horaotbitsua/10-2012.pdf#page=14 דוגמה]). '''לא נדרש אישור על לימוד בפועל''' במסגרת לחינוך מיוחד.  
 
:# לבוגר המקבל [[קצבת נכות כללית]] - אישור של המוסד לביטוח לאומי על דרגת אי כושר (74% ומעלה) והזכאות לקצבה (טופס 3286 - סעיף א'). ניתן להזמין את האישור במוקד 6050* והוא יישלח בדואר.  
 
:# לבוגר המקבל [[קצבת נכות כללית]] - אישור של המוסד לביטוח לאומי על דרגת אי כושר (74% ומעלה) והזכאות לקצבה (טופס 3286 - סעיף א'). ניתן להזמין את האישור במוקד 6050* והוא יישלח בדואר.  
 
:# לבוגר עיוור - [[תעודת עיוור / לקוי ראיה]].
 
:# לבוגר עיוור - [[תעודת עיוור / לקוי ראיה]].
 
:# לבוגר עם [[מוגבלות שכלית התפתחותית (פיגור שכלי)|מוגבלות שכלית התפתחותית]] - העתק ההחלטה של [[ועדה לאבחון מוגבלות שכלית התפתחותית (פיגור שכלי)|ועדת האבחון]].
 
:# לבוגר עם [[מוגבלות שכלית התפתחותית (פיגור שכלי)|מוגבלות שכלית התפתחותית]] - העתק ההחלטה של [[ועדה לאבחון מוגבלות שכלית התפתחותית (פיגור שכלי)|ועדת האבחון]].
:# לבוגר משותק/עיוור/בעל פיגור שכלי (אם אינו לומד בחינוך המיוחד או מקבל [[קצבת נכות כללית]]) - הצהרת מבקש ההקלה שבעל המוגבלות "סמוך על שולחנו" ומסמכים המעידים על מקור וגובה ההכנסות של בעל המוגבלות ובן/בת הזוג (אם ישנו).
+
:# לבוגר משותק/עיוור/בעל מוגבלות שכלית (אם אינו לומד בחינוך המיוחד או מקבל [[קצבת נכות כללית]]) - הצהרת מבקש ההקלה שבעל המוגבלות "סמוך על שולחנו" ומסמכים המעידים על מקור וגובה ההכנסות של בעל המוגבלות ובן/בת הזוג (אם ישנו).
 
* פקיד השומה רשאי לדרוש מסמכים נוספים, אם ימצא זאת לנכון, על-מנת לבחון את הזכאות.  
 
* פקיד השומה רשאי לדרוש מסמכים נוספים, אם ימצא זאת לנכון, על-מנת לבחון את הזכאות.  
 
* במשרד פקיד השומה יינתן להורים אישור לניכוי מס הכנסה, אותו עליהם למסור למעסיק.
 
* במשרד פקיד השומה יינתן להורים אישור לניכוי מס הכנסה, אותו עליהם למסור למעסיק.
שורה 80: שורה 89:
 
* הורים לשני ילדים העומדים בתנאי הסעיף זכאים לקבל כפל נקודות (כלומר 4 נקודות זכות).
 
* הורים לשני ילדים העומדים בתנאי הסעיף זכאים לקבל כפל נקודות (כלומר 4 נקודות זכות).
 
* הזיכוי הוא על משכורת אחת של ההורים.<!-- ניתן גם לחלק את נקודות הזיכוי בין ההורים על-פי בקשתם.--> במקרה שהילד נמצא במשמרתו של אחד ההורים, ניתן לבקש כי נקודות הזיכוי יינתנו לו בלבד.
 
* הזיכוי הוא על משכורת אחת של ההורים.<!-- ניתן גם לחלק את נקודות הזיכוי בין ההורים על-פי בקשתם.--> במקרה שהילד נמצא במשמרתו של אחד ההורים, ניתן לבקש כי נקודות הזיכוי יינתנו לו בלבד.
* בכל שנה יש להגיש בקשה מחדש. ניתן לבקש מרופא או מהמוסד לביטוח לאומי מסמך המעיד על נכות צמיתה (שאינה חולפת). כמו כן, ניתן לנסות לבקש מפקיד השומה "אישור רב שנתי" גם ללא מסמך מרופא או מהמוסד לביטוח לאומי.
+
* בכל שנה יש להגיש בקשה מחדש.  
* הורים זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים עבור שש השנים הקודמות לתאריך הבקשה (ובלבד שהזכאות היתה קיימת במהלך אותן שנים), בתוספת ריבית והצמדה כמקובל במס הכנסה. לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים. למידע נוסף ראו [[החזר מס הכנסה]].
+
* הורים זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה (ובלבד שהזכאות היתה קיימת במהלך אותן שנים), בתוספת ריבית והצמדה כמקובל במס הכנסה. לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים. למידע נוסף ראו [[החזר מס הכנסה]].
 
*אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל [[נקודות זיכוי ממס הכנסה]].
 
*אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל [[נקודות זיכוי ממס הכנסה]].
  
שורה 98: שורה 107:
 
*  [https://taxes.gov.il/Pages/TestNekudotZicuiCalculator2017.aspx מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017] - באתר רשות המסים.
 
*  [https://taxes.gov.il/Pages/TestNekudotZicuiCalculator2017.aspx מחשבון נקודות זיכוי לשנים 2018-2017] - באתר רשות המסים.
 
* [https://taxes.gov.il/IncomeTax/Pages/IncomeTaxGuides/akalotmassehririm.aspx הקלות במס לשכירים] - באתר רשות המסים.
 
* [https://taxes.gov.il/IncomeTax/Pages/IncomeTaxGuides/akalotmassehririm.aspx הקלות במס לשכירים] - באתר רשות המסים.
* [http://makom-m.cet.ac.il/pages/item.asp?s=0&id=-1&defid=-1&page=1&item=227  נקודות זיכוי והחזרי מס - מס הכנסה] באתר מקום מיוחד.
 
 
{{הטמעת כותרת|מס הכנסה#הרחבות ופרסומים}}
 
{{הטמעת כותרת|מס הכנסה#הרחבות ופרסומים}}
 
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!
 
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!

גרסה מ־12:19, 19 בנובמבר 2017

הקדמה:

מס הכנסה מעניק 2 נקודות זיכוי להורים לילד המוגדר "נטול יכולת"
אם ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים, תינתן ההטבה לאח או לאחות של בעל המוגבלות שמונו לאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש"
הזכאות תקפה גם עבור בוגר מעל גיל 18 בהתאם לתנאי הזכאות
ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה
שווי ההטבה הוא 5,232 ש"ח לשנה ו-436 ש"ח לחודש
למידע נוסף ראו באתר רשות המסים
{{תקציר/סיום}} אינה בשימוש עוד! ראו את {{תקציר}} להוראות שימוש בה.

על-פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה, הורה שילדו (או ילדו של בן זוגו מנישואין) נטול יכולת, זכאי לקבל שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה.

מי זכאי?

  • עובד שהוא תושב ישראל ויש לו, או לבן זוגו, ילד עם מוגבלות.
  • תנאי הזכאות משתנים בהתאם לגיל הילד (ילד עד גיל 18 או בוגר מגיל 18 ומעלה).

ילדים עד גיל 18

  • הזכאות ניתנת בגין ילדים עד גיל 18 העונים על אחד מהמצבים הבאים:
  • ילד שאובחן על-ידי נוירולוג או רופא מומחה בהתפתחות הילד כמשותק באחת מגפיו, או שרופא הצהיר לגביו שנולד בלי אחת מגפיו או שנכרתה אחת מגפיו.
  • ילד שאובחן כעיוור על-ידי רופא עיניים.
  • ילד עם מוגבלות שכלית התפתחותית בהתאם לאבחון של נוירולוג או רופא מומחה להתפתחות הילד.
  • ילד עם עיכוב התפתחותי בשל לקות למידה חמורה, שהופנה על-ידי ועדת השמה למסגרות של החינוך המיוחד (לא יידרש אישור על לימוד בפועל בחינוך המיוחד, אלא רק הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה - ראו דוגמה). למידע נוסף, ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד עם לקות למידה.
  • ילד עם עיכוב התפתחותי בשל מחלה קשה, המקבל גמלת ילד נכה או זכאי לגמלה ואינו מקבל אותה מסיבות שונות (למשל אם הוא שוהה במוסד או מקבל סיוע אחר כגון גמלת ניידות).
הערת עריכה
לפי המסמך של רשות המסים זה לא לכל ילד עם גמלת ילד נכה אלא רק לילד הסובל מעיכוב התפתחותי עקב מחלה קשה. אתר הביטוח הלאומי (שאינו מחייב כי זה לא בסמכותו) קובע אחרת. בשיחה עם עו"ס נמסר לעדי שהורים לילדים חולי סרטן מקבלים את ההטבה. שלחתי שאילתא לרשות המסים.
הערה מאת שרון הורנשטיין (שיחה) 08:46, 20 בספטמבר 2016 (IDT)

בוגרים מגיל 18 ומעלה

  • הזכאות ניתנת בגין בוגרים מעל גיל 18 העונים על אחד מהמצבים הבאים:
  1. הוא סמוך לשולחן הוריו, כלומר לא יצא מחזקת הוריו.
    • גם מי שמתגורר מחוץ לבית הוריו (במסגרות דיור כגון הוסטלים או דירות בקהילה) יכול להמשיך ולהיחשב כ"סמוך לשולחן ההורים".
    • בוגר/ת "נטול יכולת" שנישא/ה לבן זוג שגם הוא "נטול יכולת" ועדיין תלוי/ה בהוריו, עשוי להיחשב כ"סמוך על שולחן ההורים" על-פי שיקול דעת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות.
  2. מבחן הכנסה - על הבוגר עם המוגבלות ובן/ת זוגו לעמוד במבחן הכנסה.
    • בוגר עם מוגבלות עם בן/ת זוג - ההכנסה החייבת שלו ושל בן זוגו לא עלתה על 267,000 ש"ח החל מינואר 2017 (268,000 ש"ח ב- 2016, 270,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
    • בוגר עם מוגבלות ללא בן זוג - ההכנסה החייבת שלו לא עלתה על 167,000 ש"ח החל מינואר 2016 ונכון גם ל-2017 (169,000 ש"ח בשנים 2014-2015).
    • במבחן תקרת ההכנסות כלולות גם הכנסות פטורות ממס.
  3. הוא אחד מאלה:

זכאות אחים אפוטרופוסים

  • אח או אחות של בעל המוגבלות שמונה כאפוטרופוס שלו "לגוף ולרכוש", יהיה זכאי לנקודות הזיכוי כאשר ההורים אינם בחיים, או אינם מתפקדים מפאת גילם או מצבם הבריאותי.

תהליך מימוש הזכות

הורה שילדו מקבל גמלת ילד נכה

  • החל מנובמבר 2017, הורה שילדו מקבל גמלת ילד נכה יכול לקבל את נקודות הזיכוי ישירות מהמעסיק, ללא צורך להגיע למשרדי מס הכנסה וללא צורך במילוי תעודה רפואית (טופס 127).
  • למימוש הזכאות, על ההורה לסמן ולהצהיר בטופס 101 המוגש למעסיק בתחילת כל שנה, בחלק שבו מבקשים פטור או זיכוי ממס, כי:
    • הוא הורה לילד נטול יכולת שטרם מלאו לו 19 שנים ומשולמת לו גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי.
    • בן זוגו אינו מקבל נקודות זיכוי אלה.
    • לילד שבגינו ההורה מבקש את נקודות הזיכוי אין הכנסות בשנה הנוכחית.
  • יש לצרף לטופס אישור על קבלת גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי לשנה הנוכחית.
  • למידע נוסף, ראו הודעת רשות המסים מיום 19.11.2017.

הורה שילדו אינו מקבל גמלת ילד נכה

  1. במקרים שבהם נדרש אבחון רפואי, יש לצרף טופס 127 - "תעודה רפואית" שימלא הרופא המומחה. הטופס צריך לכלול פרטים רפואיים, אבחנה ברורה ומאיזה תאריך האבחנה תקפה.
  2. לילד שהופנה למסגרת של החינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה - "הודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה" (ראו דוגמה). לא נדרש אישור על לימוד בפועל במסגרת לחינוך מיוחד.
  3. לבוגר המקבל קצבת נכות כללית - אישור של המוסד לביטוח לאומי על דרגת אי כושר (74% ומעלה) והזכאות לקצבה (טופס 3286 - סעיף א'). ניתן להזמין את האישור במוקד 6050* והוא יישלח בדואר.
  4. לבוגר עיוור - תעודת עיוור / לקוי ראיה.
  5. לבוגר עם מוגבלות שכלית התפתחותית - העתק ההחלטה של ועדת האבחון.
  6. לבוגר משותק/עיוור/בעל מוגבלות שכלית (אם אינו לומד בחינוך המיוחד או מקבל קצבת נכות כללית) - הצהרת מבקש ההקלה שבעל המוגבלות "סמוך על שולחנו" ומסמכים המעידים על מקור וגובה ההכנסות של בעל המוגבלות ובן/בת הזוג (אם ישנו).
  • פקיד השומה רשאי לדרוש מסמכים נוספים, אם ימצא זאת לנכון, על-מנת לבחון את הזכאות.
  • במשרד פקיד השומה יינתן להורים אישור לניכוי מס הכנסה, אותו עליהם למסור למעסיק.

חשוב לדעת

  • נקודות הזיכוי בעד ילד או בוגר עם מוגבלות ניתנות בנוסף ל- 2.25 נקודות הזיכוי הניתנות לעובד בגין היותו תושב ישראל.
  • הורים לשני ילדים העומדים בתנאי הסעיף זכאים לקבל כפל נקודות (כלומר 4 נקודות זכות).
  • הזיכוי הוא על משכורת אחת של ההורים. במקרה שהילד נמצא במשמרתו של אחד ההורים, ניתן לבקש כי נקודות הזיכוי יינתנו לו בלבד.
  • בכל שנה יש להגיש בקשה מחדש.
  • הורים זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה (ובלבד שהזכאות היתה קיימת במהלך אותן שנים), בתוספת ריבית והצמדה כמקובל במס הכנסה. לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים. למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה.
  • אם העובד עומד בקריטריונים נוספים המזכים בנקודות זיכוי, הוא עשוי לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי, בהתאם לכל אחד מקריטריונים אלו (אלא אם כן צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו: פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.

ארגוני סיוע

גורמי ממשל

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים