מ (שינוי שם הקטגוריה פנסיה->פנסיה וחיסכון ארוך טווח)
מ (טיפול בהטמעת כותרת שכוללת שתופסת בטעות גם את תבנית "הצגת מוקדי שירות")
(8 גרסאות ביניים של 3 משתמשים אינן מוצגות)
שורה 1: שורה 1:
 
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|זכות}}
 
{{עצם העניין}}{{סוג ערך|זכות}}
{{תקציר}}
+
{{תקציר |תוכן=
 
{{דגשים  
 
{{דגשים  
 
| מידע = עמית המושך כספים מקופת גמל לפני מועד הפרעון עשוי להיות זכאי לפטור מתשלום מס במקרה שהיו לו הוצאות רפואיות גבוהות ששילם עבור עצמו או עבור קרוב משפחתו   
 
| מידע = עמית המושך כספים מקופת גמל לפני מועד הפרעון עשוי להיות זכאי לפטור מתשלום מס במקרה שהיו לו הוצאות רפואיות גבוהות ששילם עבור עצמו או עבור קרוב משפחתו   
 
| חשוב = הוצאות בגין טיפולי שיניים אינן נלקחות בחשבון לצורך קביעת הזכאות
 
| חשוב = הוצאות בגין טיפולי שיניים אינן נלקחות בחשבון לצורך קביעת הזכאות
 
}}
 
}}
{{תקציר/סיום}}
+
}}
 
{{טפסים
 
{{טפסים
 
| [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc159.pdf בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס]
 
| [https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc159.pdf בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס]
שורה 12: שורה 12:
 
| [[בריאות ומחלות]]
 
| [[בריאות ומחלות]]
 
| [[פנסיה וחיסכון ארוך טווח]]  
 
| [[פנסיה וחיסכון ארוך טווח]]  
| [[זכותון בני משפחה המטפלים בקשיש או אדם עם מוגבלות|זכותון בני משפחה המטפלים באדם עם מוגבלות]]
+
| [[זכותון בני משפחה המטפלים בקשיש או באדם עם מוגבלות או מחלה|זכותון בני משפחה המטפלים באדם עם מוגבלות]]
 
}}
 
}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
שורה 43: שורה 43:
 
** עמיתים שלקרוב משפחתם נקבעה נכות בשיעור של 75% ומעלה. לפרטים ראו [[פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות]].
 
** עמיתים שלקרוב משפחתם נקבעה נכות בשיעור של 75% ומעלה. לפרטים ראו [[פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות]].
 
** עמיתים בקופות גמל ותיקות ולא פעילות שהיתרה בהן היא עד 8,000 ש"ח. לפרטים ראו [[פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה]].
 
** עמיתים בקופות גמל ותיקות ולא פעילות שהיתרה בהן היא עד 8,000 ש"ח. לפרטים ראו [[פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה]].
 +
** [[עובדים עצמאים]] שהפקידו ל[[ביטוח פנסיוני לעובד עצמאי|ביטוח פנסיוני]] וחדלו לעסוק במשלח היד שלהם או סגרו את העסק או הגיעו לגיל פרישה ואין להם עוד הכנסות מהעסק או ממשלח היד. למידע נוסף ראו [[פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לעצמאים בשל אבטלה]].
 +
 +
<noinclude>{{הצגת מוקדי שירות|רשימה=}}</noinclude>
  
 
== גורמי ממשל ==
 
== גורמי ממשל ==
שורה 52: שורה 55:
 
* [http://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_208.htm#Seif41 תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל)] סעיפים 34(ב)(3), 38.
 
* [http://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_208.htm#Seif41 תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל)] סעיפים 34(ב)(3), 38.
  
<!--כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!
+
==Metadata==
==endarticle==
 
כותרת דמה עבור הטמעת כותרת. לא לגעת!-->
 
{{זכות/חדשות
 
| 1=
 
| 2=
 
| 3=
 
}}
 
<!-- עד 3 ידיעות. כל ידיעה מועברת כפרמטר (ממוספר) נפרד. הפורמט המומלץ  הוא תאריך מודגש ולאחריו קישור לידיעה. התיבה לא תוצג אם הפרמטרים יישארו  ריקים -->
 
 
[[קטגוריה:זכויות]]
 
[[קטגוריה:זכויות]]
 
[[קטגוריה:בריאות ומחלות]]
 
[[קטגוריה:בריאות ומחלות]]
שורה 67: שורה 62:
 
[[קטגוריה:פנסיה וחיסכון ארוך טווח]]
 
[[קטגוריה:פנסיה וחיסכון ארוך טווח]]
 
[[קטגוריה:משפחה]]
 
[[קטגוריה:משפחה]]
 +
[[AR:الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار مالي للمدخرين الذين يتحملون أعباء مصروفات طبية باهظة]]

גרסה מ־04:37, 20 בפברואר 2019

הקדמה:

עמית המושך כספים מקופת גמל לפני מועד הפרעון עשוי להיות זכאי לפטור מתשלום מס במקרה שהיו לו הוצאות רפואיות גבוהות ששילם עבור עצמו או עבור קרוב משפחתו
הוצאות בגין טיפולי שיניים אינן נלקחות בחשבון לצורך קביעת הזכאות

ככלל, משיכת כספים מקופות גמל לפני המועד שנקבע לכך בדין מחוייבת בתשלום מס הכנסה בשיעור של 35%.

  • יחד עם זאת, על פי סעיפים 34(ב)(3) ו-38 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל), אם לעמית היו הוצאות רפואיות גבוהות ששילם עבור עצמו או עבור קרוב משפחתו, העמית עשוי להיות זכאי למשוך כספים מקופת גמל לפני מועד הפרעון מבלי לשלם מס.

מי זכאי?

  • עמית שכיר או עצמאי, בכל אחד מהמקרים הבאים:
    • ההוצאות הרפואיות (למעט הוצאות על טיפולי שיניים) שהוא נדרש לשלם בשנת המס עבור עצמו גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית הכוללת שלו ושל בן/בת זוגו.
    • ההוצאות הרפואיות (למעט הוצאות על טיפולי שיניים) שהוא נדרש לשלם בשנת המס עבור קרוב משפחתו גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית הכוללת שלו, של הקרוב שלטובתו נשא בהוצאות הרפואיות ושל בני הזוג של העמית ושל קרוב המשפחה.
  • קרוב משפחה מוגדר כאחד מאלה: בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג, ובן הזוג של כל אחד מהקרובים הללו.

תהליך מימוש הזכות

  • יש למלא טופס בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס.
  • בטופס יש לרשום, בין היתר, את הפרטים הבאים:
    • סך ההוצאות הרפואיות ששולמו או ישולמו בשנת המס על-ידי העמית עבור עצמו או עבור קרוב משפחתו.
    • סך ההכנסות של העמית, בן/בת זוגו וילדיו הקטינים בשנת המס.
    • סך ההכנסות של קרוב המשפחה ובן/בת זוגו בשנת המס (אם הבקשה מוגשת בגין קרוב המשפחה).
  • אל טופס הבקשה יש לצרף את המסמכים הבאים:
    • אישורים מקוריים רלוונטיים המעידים על הכנסות ונכסים, לרבות קופות גמל אחרות.
    • אישורים מקוריים על המצב הרפואי וההוצאות הרפואיות על שם העמית או קרוב משפחתו.
  • את הטופס והמסמכים מגישים ללשכת פקיד השומה שמשתייכים אליה.
  • אם הבקשה אושרה על-ידי פקיד השומה, ניתן לפנות עם האישור לקופת הגמל ולבקש למשוך את הכספים.
  • הסכום שניתן יהיה למשוך מקופת הגמל לא יעלה על סכום ההוצאות הרפואיות.

מצבים נוספים המזכים בפטור

גורמי ממשל

חקיקה ונהלים