הקדמה:
עמית המושך כספים מקופת גמל לפני מועד הפרעון עשוי להיות זכאי לפטור מתשלום מס הכנסה במקרה שהיו לו או לקרוב משפחתו הוצאות רפואיות גבוהות
הוצאות בגין טיפולי שיניים אינן נלקחות בחשבון לצורך קביעת הזכאות
{{תקציר/סיום}} אינה בשימוש עוד! ראו את {{תקציר}} להוראות שימוש בה.
ככלל, משיכת כספים מקופות גמל לפני המועד שנקבע לכך בדין מחוייבת בתשלום מס הכנסה בשיעור של 35%.
- יחד עם זאת, על פי סעיפים 34(ב)(3) ו-38 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל), אם לעמית או לקרוב משפחתו היו הוצאות רפואיות גבוהות, העמית עשוי להיות זכאי למשוך כספים מקופת גמל לפני מועד הפרעון מבלי לשלם מס.
מי זכאי?
- עמית שכיר או עצמאי, שבמהלך שנת המס ההוצאות הרפואיות שלו או של קרוב משפחתו (למעט הוצאות על טיפולי שיניים), גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית הכוללת שלו, של הקרוב שלטובתו נשא בהוצאות הרפואיות ושל בני הזוג של העמית ושל קרובו.
- קרוב משפחה מוגדר כאחד מאלה: בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג, ובן הזוג של כל אחד מהקרובים הללו.
תהליך מימוש הזכות
- יש לפנות אל לשכת פקיד השומה שמשתייכים אליה ולהגיש:
- טופס בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס
- אישורים מקוריים על המצב הרפואי וההוצאות הרפואיות של העמית או קרוב משפחתו.
- אם הבקשה אושרה על-ידי פקיד השומה, ניתן לפנות עם האישור לקופת הגמל ולבקש למשוך את הכספים.
- הסכום שניתן יהיה למשוך מקופת הגמל לא יעלה על סכום ההוצאות הרפואיות.
חשוב לדעת
- הזכאות לפטור תיתכן גם במקרים הבאים:
- עמיתים שהכנסתם החודשית אינה עולה על שכר המינימום (או פעמיים שכר המינימום אם יש להם ילד שטרם מלאו לו 18).
- עמיתים שלקרוב משפחתם נקבעה נכות בשיעור של 75% ומעלה. לפרטים ראו פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות.
גורמי ממשל
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה
- תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ונהול קופת גמל) סעיפים 34(ב)(3), 38.