מ (רבקה ניר העביר את הדף פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראיה לשם פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראייה: החלפת טקסט – "לקויי ראיה" ב־"לקויי...)
מ (החלפת טקסט – "תעודת עיוור / לקוי ראיה" ב־"תעודת עיוור / לקוי ראייה")
 
שורה 2: שורה 2:
 
{{תקציר |תוכן=
 
{{תקציר |תוכן=
 
{{דגשים  
 
{{דגשים  
| מידע = עיוורים ולקויי ראייה שברשותם [[תעודת עיוור / לקוי ראיה]] זכאים לפטור ממס הכנסה
+
| מידע = עיוורים ולקויי ראייה שברשותם [[תעודת עיוור / לקוי ראייה]] זכאים לפטור ממס הכנסה
 
| איסור = <!-- דוגמה: אסור לעשות -->
 
| איסור = <!-- דוגמה: אסור לעשות -->
 
| חשוב  =  ניתן לקבל [[החזר מס הכנסה|החזרי מס]] רטרואקטיבית לתקופה של 6 שנים
 
| חשוב  =  ניתן לקבל [[החזר מס הכנסה|החזרי מס]] רטרואקטיבית לתקופה של 6 שנים
שורה 20: שורה 20:
 
{{עצם העניין/סיום}}
 
{{עצם העניין/סיום}}
  
[https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif14 סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה] קובע כי בעלי [[תעודת עיוור / לקוי ראיה]] זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה.
+
[https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif14 סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה] קובע כי בעלי [[תעודת עיוור / לקוי ראייה]] זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה.
  
 
== תהליך מימוש הזכות ==
 
== תהליך מימוש הזכות ==
 
* כדי לקבל את הפטור, יש למלא [https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc1516/he/Service_Pages_Income_tax_itc1516.pdf טופס 1516 - בקשה לפטור ממס].
 
* כדי לקבל את הפטור, יש למלא [https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc1516/he/Service_Pages_Income_tax_itc1516.pdf טופס 1516 - בקשה לפטור ממס].
* יש להגיע עם [[תעודת עיוור / לקוי ראיה]] אל [https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he משרד פקיד השומה הסמוך למקום המגורים] ולהגיש את הטופס (בעלי תעודת עיוור אינם נדרשים לעבור [[ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה]]).
+
* יש להגיע עם [[תעודת עיוור / לקוי ראייה]] אל [https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he משרד פקיד השומה הסמוך למקום המגורים] ולהגיש את הטופס (בעלי תעודת עיוור אינם נדרשים לעבור [[ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה]]).
 
* מי שיש להם מעסיק או משלם קצבה אחד יקבלו מפקיד השומה אישור כללי, שיהיה תקף גם לשנים הבאות. עליהם למסור את האישור למעסיק או למשלם הקצבה.  
 
* מי שיש להם מעסיק או משלם קצבה אחד יקבלו מפקיד השומה אישור כללי, שיהיה תקף גם לשנים הבאות. עליהם למסור את האישור למעסיק או למשלם הקצבה.  
 
* מי שיש להם מספר מעסיקים או משלמים יבקשו מפקיד השומה אישור על פטור מניכוי מס למעסיקים או למשלמים (תיאום מס).
 
* מי שיש להם מספר מעסיקים או משלמים יבקשו מפקיד השומה אישור על פטור מניכוי מס למעסיקים או למשלמים (תיאום מס).

גרסה אחרונה מ־09:47, 1 ביולי 2020

הקדמה:

עיוורים ולקויי ראייה שברשותם תעודת עיוור / לקוי ראייה זכאים לפטור ממס הכנסה
ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיבית לתקופה של 6 שנים
למידע נוסף ראו באתר רשות המסים

סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה קובע כי בעלי תעודת עיוור / לקוי ראייה זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה.

תהליך מימוש הזכות

החזר רטרואקטיבי

  • מי שנמצא כי זכאותו לפטור החלה בשנים שקדמו לשנת המס הנוכחית, עשוי להיות זכאי להחזרי מס עד 6 שנים רטרואקטיבית, כלומר בשנת 2020 ניתן להגיש בקשות להחזרי מס עבור שנת 2014 ואילך (ראו "תקרות ההכנסה הפטורות ממס בשנים הקודמות" בהמשך).
  • לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים.
  • למידע נוסף ראו החזר מס הכנסה לבעלי נכות רפואית הזכאים לפטור.

תקרות ההכנסה

  • תקרות הכנסה שונות נקבעו עבור:
    • הכנסה מיגיעה אישית בלבד.
    • הכנסה מיגיעה אישית (אם היתה) והכנסה שאינה מיגיעה אישית. הפטור עבור הכנסה שאינה מיגיעה אישית יינתן רק במקרים שבהם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מסכום התקרה שנקבעה לה (או שלא היתה כלל הכנסה מיגיעה אישית).
    • הכנסה מיגיעה אישית (אם היתה) והכנסה שאינה מיגיעה אישית, כולל הכנסה מריבית על כספי פיצויים או ביטוח ששולמו בשל פגיעת גוף. פטור זה יינתן אף הוא רק במקרים שבהם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מסכום התקרה שנקבעה לה (או שלא היתה כלל הכנסה מיגיעה אישית).
  • תקרות ההכנסה הפטורות ממס זהות לתקרות שנקבעו לגבי פטור ממס לאנשים עם נכות רפואית:
  • התקרה הפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית (נכון לשנת המס 2020):
    • במקרים שבהם נקבעה נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה הפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 618,000 ש"ח לשנה.
    • במקרים שבהם תקופת הנכות היא בין 185 ל-364 יום (כולל), התקרה הפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 74,040 ש"ח. כאמור, הפטור יחושב לגבי חלק מהכנסת העובד בשנת המס בהתאם ליחס שבין מספר הימים בשנת המס שלגביהם נקבעה הנכות לבין 365. אם תקופת הנכות שנקבעה לו נמשכת לתוך שנת המס הבאה, כלל הסכום הפטור בשתי שנות המס לא יעלה על סכום התקרה שנקבעה לגבי שנת המס הראשונה.
  • התקרה הפטורה ממס על הכנסות הכוללות הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שאינה מיגיעה אישית (נכון לשנת המס 2020):
    • התקרה הפטורה ממס על הכנסות הכוללות הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שאינה מיגיעה אישית היא 74,040 ש"ח לשנה.
    • הפטור יינתן גם עבור הכנסה שאינה מיגיעה אישית רק במקרים שבהם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מ-74,040 ש"ח.
  • התקרה הפטורה ממס על הכנסות הכוללות הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שאינה מיגיעה אישית, כולל הכנסה מריבית המשולמת על כספי פיצויים או ביטוח (נכון לשנת המס 2020):
    • התקרה הפטורה ממס על הכנסות הכוללות גם הכנסה מריבית המשולמת על כספי פיצויים או ביטוח ששולמו בגין נזקי גוף והופקדו בפיקדון, בתכנית חיסכון או בקופת גמל, היא 304,560 ש"ח לשנה.
    • הפטור יינתן גם עבור הכנסה מריבית כאמור, רק במקרים שבהם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מ-74,040 ש"ח.
טיפ

תקרות ההכנסה הפטורות ממס בשנים הקודמות

שנת המס הכנסה מיגיעה אישית בנכות של 365 יום ומעלה הכנסה מיגיעה אישית בנכות שבין 185 ל-364 יום הכנסה מיגיעה אישית + הכנסה שאינה מיגיעה אישית (אם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מסכום תקרה זו) הכנסה מיגיעה אישית + הכנסה שאינה מיגיעה אישית כולל ריבית על כספי פיצויים או ביטוח (אם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מסכום תקרה זו)
2019 615,600 ש"ח 73,800 ש"ח 73,800 ש"ח 303,600 ש"ח
2018 608,400 ש"ח 72,960 ש"ח 72,960 ש"ח 300,000 ש"ח
2017 606,000 ש"ח 72,720 ש"ח 72,720 ש"ח 299,040 ש"ח
2016 608,400 ש"ח 72,960 ש"ח 72,960 ש"ח 300,000 ש"ח
2015 614,400 ש"ח 73,560 ש"ח 73,560 ש"ח 262,320 ש"ח
2014 614,400 ש"ח 73,680 ש"ח 73,680 ש"ח 262,560 ש"ח
דוגמה
  • אישה שנקבעו לה 100% נכות רפואית ותקופת הנכות שלה עלתה על 365 יום, השתכרה בשנת 2016 400,000 ש"ח מיגיעה אישית.
  • היא קיבלה פטור ממס על כל סכום ההכנסה, שהיה נמוך מסכום התקרה להכנסה מיגיעה אישית בשנה זו - 608,400 ש"ח.
  • היות שהשתכרה מעל 72,960 ש"ח, היא לא היתה זכאית גם לפטור על הכנסה שלא מיגיעה אישית עבור אותה שנה.
דוגמה
  • אדם שנקבעו לו 100% נכות רפואית השתכר בשנת 2016 70,000 ש"ח מיגיעה אישית וקיבל פטור ממס על הכנסתו זו.
  • היות שהשתכר פחות מ-72,960 ש"ח, הוא היה זכאי גם לפטור על הכנסה שלא מיגיעה אישית עבור אותה שנה:
    • אם בשנת 2016 היתה לו הכנסה שאינה מיגיעה אישית, כלל הכנסותיו באותה שנה (הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שאינה מיגיעה אישית) פטורות ממס עד לסכום של 72,960 ש"ח (כלומר בנוסף לפטור עבור הכנסתו מעבודה בסך 70,000 ש"ח, הוא זכאי לפטור עד לסכום של 2,960 ש"ח עבור הכנסה שאינה מעבודה).
    • אם בשנת 2016 היתה לו הכנסה מריבית על פיצויים בשל פגיעת גוף, כלל הכנסותיו באותה שנה (הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שאינה מיגיעה אישית, כולל הכנסה מריבית כאמור) פטורות ממס עד לסכום של 300,000 ש"ח (כלומר בנוסף לפטור עבור הכנסתו מעבודה בסך 70,000 ש"ח, הוא היה זכאי לפטור עד לסכום של 230,000 ש"ח (300,000 פחות 70,000) עבור הכנסה שאינה מעבודה, כולל ההכנסה מריבית על פיצויים בשל פגיעת גוף).
  • אם נקבעה לאדם נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, ותחילתה באמצע שנת מס, הפטור יחושב לגבי חלק מהכנסתו בשנת המס וסכומי כל התקרות יחושבו באופן חלקי לאותה תקופה, בהתאם ליחס שבין מספר הימים בשנת המס שלגביהם נקבעה הנכות לבין 365.
דוגמה
אדם שנקבעה לו נכות לצמיתות לקראת סוף חודש מאי 2016, ועד סוף אותה שנת מס נותרו 219 יום.
  • חישוב זכאותו לגבי שנת המס הראשונה נעשה בהתאם ליחס 219/365 (כלומר 3/5).
  • הפטור חושב לגבי 3/5 מהכנסתו באותה שנת מס, עד לתקרות בשיעור של 3/5 מהתקרות שנקבעו לגבי הכנסה מיגיעה אישית (608,400 ש"ח בשנת 2016), הכנסות הכוללות הכנסה שאינה מיגיעה אישית (72,960 ש"ח בשנת 2016) או הכנסות הכוללות גם הכנסה מריבית המשולמת על כספי פיצויים או ביטוח ששולמו בגין נזקי גוף (300,000 ש"ח בשנת 2016).
    • תקרת ההכנסה מיגיעה אישית הפטורה ממס שחושבה לגביו בשנה זו - 365,040 ש"ח (לפי החישוב: 608,400 X‏ 3/5).
    • תקרת הכנסות הכוללות הכנסה שאינה מיגיעה אישית שחושבה לגביו בשנה זו - 43,776 ש"ח (לפי החישוב: 72,960 X‏ 3/5). המשמעות היא שאם הכנסתו מיגיעה אישית היתה נמוכה מ-43,776 ש"ח, הוא היה זכאי לפטור עד לסכום של 43,776 ש"ח, גם על הכנסותיו שאינן מיגיעה אישית.
    • אם שולמה לו ריבית על כספי פיצויים או ביטוח בגין נזקי גוף, תקרת ההכנסות הכוללת שחושבה לגביו בשנה זו היא 180,000 ש"ח (לפי החישוב: 300,000 X‏ 3/5). המשמעות היא שאם הכנסתו מיגיעה אישית היתה נמוכה מ-43,776 ש"ח, הוא היה זכאי לפטור עד לסכום של 180,000 ש"ח על כל הכנסותיו, כולל הכנסה מריבית על כספי פיצויים או ביטוח בגין נזקי גוף.



גורמי ממשל

חקיקה ונהלים

הרחבות ופרסומים


תודות