أعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي (حقوق)

من كل الحق - כל-זכות (www.kolzchut.org.il)

הקדמה:

العمال الذين يسكنون بشكل متواصل لفترة 12 شهرا على الأقل في بلدات معينة، يكون لهم الحق بالحصول على إعفاء من ضريبة الدخل حتى الحد الأعلى الذي أقر لذلك
قيمة الإعفاء تختلف وفقا للبلدة. راجعوا التفاصيل في موقع سلطة الضرائب
في حال انتهت السنة الضريبية، يمكن تقديم طلب لـمردود عن الضرائب
لمعلومات إضافية راجعوا القائمة المساعدة لعام 2017

العمال الذين يسكنون في بلدات معينة، وهي المفصلة أدناه، يحق لهم الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على الدخل الذي يتم كسبه مقابل العمل الفردي للشخص (הכנסה מיגיעה אישית) (أمثلة للعمل الفردي للشخص: المعاش، التقاعد، الدفعات من صناديق الاستكمال، مخصصات الاستقالة وما شابه)، وذلك حتى سقف أعلى معين (قيمة الإعفاء والسقف الأعلى تتغيران من بلدة إلى أخرى).

  • معنى الإعفاء هو بأن قيمة ضريبة الدخل التي على العامل أن يدفعها تصغّر وفقا لقيمة الإعفاء.
  • في كل الحالات، الضريبة المحسوبة لا تكون أقل من صفر ش.ج.
  • الأحقية تمنح فقط لمن يكون مركز حياته في الحي ذاته، وتقدم بعدما يتم 12 شهرا من السكن في البلدة، بإثر تراجعي حتى يوم بدء السكن في البلدة.

لمن أعد الحق؟

  • العامل الذي يسكن على الأقل منذ 12 شهرا متواصلا في أحدى البلدات المفصلة أدناه (أو في قسم منها شرط أن مدة فترة السكن المتواصلة فيها كانت 12 شهرا على الأقل)، يحق له الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل (قيمة الإعفاء والسقف الأعلى يقرران وفقا للبلدة).
    • في حال أن العامل سكن في البلدة طيلة فترة العام الضريبي فإنه يكون من حقه الحصول على كامل الإعفاء.
    • في حال أن العامل سكن في البلدة فقط في قسم من العام الضريبي (مثلا، في حال أنه انتقل للسكن في البلدة في منتثف العام أو ترك البلدة خلال العام)، فإنه يكون من حقه الحصول في العام ذاته على القسم النسبي من الإعفاء فقط وذلك وفقا لمدة سكنه في البلدة في ذلك العام. (مثلا العامل الذي سكن في البلدة نصف عام خلال العام الضريبي، يكون له الحق بالحصول على نصف قيمة الإعفاء الذي يكون من حق من سكن في البلدة عاما كاملا، وحتى نصف السقف الذي يحق له سكن طيلة العام في البلدة، وهكذا).

من لا حق له بالإعفاء

  • العامل الذي سكن أقل من 12 شهرا بشكل متواصل في البلدة، لن يكون له أي حق بالإعفاء.
  • الأحقية تمنح فقط لمن مركز حياته في البلدة التي يمنح فيها الإعفاء. هكذا مثلا، فإن من يعمل في تل أبيب ويسكن فيها في شقة مستأجرة لكنه يعود في نهايات الأسبوع إلى عائلته في كريات شمونيه، لا حق له بالحصول على الإعفاء.

البلدات التي يقدم فيها الإعفاء، قيمة الاعفاء وسقفه الأعلى بدءا من العام الضريبي 2017

  • فيما يلي قائمة تشمل كافة البلدات العربية والبلدات اليهودية المركزية التي تحظى بالإعفاء بدءا من العام الضريبي 2017، لقائمة البلدات التي حصلت على الاعفاءات في السنوات السابقة، راجعوا . (قائمة البلدات في عام 2016 و في عام 2015).
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 7% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي ، حتى دخل بقيمة 132,000 شيكل جديد(بروطو):
    • أبو سنان، أبو قرينات، أبو تلول، إبن شموئيل، إيفنات، أدورا، أم بطين، اوريم، أحيهود، إيتان، السيّد, اليبيليط، الماجور، الموج، أميريم، أمنون،أمتسيا، أنيعام، أسبر، أفيك، اشبول، إشكولوت، اوشرات، بستان الجليل، بيطحا، بير هداج، بيرييه، بين هجدي، بيت هاعيمق، بني دكاليم، بني يهودا، بقاعوت، جولس، جفولوت، جفعوليم، جفعات يوئف، جادوت، جيلات، جينوسر، جيتا، جيتيت، جلجال، جشور،دير الأسد، دير حنا، دريجات، هار عمشا، هرريت، فيريد يريحو، زروعا، حاجاي،حادنس، حولتا، حوقوق، حازون، حيليس، حيمرا، طبريا، طمرة، تانا، يانوح جت، يوشيفيا، ייט"ב، يسعور، يركا، كورازيم، كاحال، كحلة، كليل، كلانيت، كناف، كفار هاناسي، كفار حاننيا، كفر ياسيف، كفار مساريق، كفار شاماي، كركوم، كرمي كتيف، كرميئيل، كرمل، لفانيم، لوحمي هجيتئوت، لبيدوت، مفوعيم، ميجدال، مولدا، مزرعة، محنيه يائير، محاناييم، ميراف، ميخورا، مكحول، مليلوت، ملكيشوع، مسيلوت، مسلول، معجاليم، ماعون، معلي جلبوع، معلي جيملا، متسدوت يهودا، متسبي شاليم، مشمار هايردين، ناؤوت جولان، ناجوهوت، نافي زوهر، نوعام، ناطور، نير دافيد(تل عامال)، نير موشي، نير عاكيفا، نيران، نس عاميم، ناتيف هجدود، ساجور، سوسيا، سخنين، سنسنة، عين جاف، عين جيدي، عين همافرتس، عموقا، عميعاد، عمقا، عتانيال، بدوييم، بوريا- كفار عافودا، بوريا - نافي عافيد، بوريا عيليت، باطيش، بعمي تشاز، برود، تسئيليم، كيدمات تسفي، كداريم، كلاحيم، كاليا، كيلاع، قصر السر، كتسرين، الرامة، روش بينا، رافيد، ريجبا، ريفيا، روح مدبار،روحاما، راموت، رينين، ريشابيم، سدي دافيد، سدي تسفي،شومريا، شازور، شيبوليم، شلفاه بمدبار، شلوحوت، شمعا، شومرات، شاني، شعال، شيفير، شارشيريت، تومير، تيليم، تلمي بيلو، تلميم، ترابين الصانع.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 9% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 156,000 شيكل جديد أو ل - 7% حتى دخل 132,000 شيكل جديد(بروطو):
    • أشليم، جونين، طلاليم، يحيعام، لهفوت هباشان، مدريشيت بن جوريون، مشافي سادي، ناتيف هشايراه، عفرون، عكا، ريتيميم، شفي تسيون، سدي بوكير.
    • من كان من سكان احدى البلدات التي ذُكرت في تاريخ 31.12.2015 أو قبل ذلك، يحق له الحصول على إعفاء من الضريبة بنسبة 9% حتى دخل 156,000 شيكل جديد(بروطو)"
    • من أصبح من سكان هذه البلدات إبتداءا من 01.01.2016 أو بعد ذلك، يحق له الحصول على إعفاء من الضريبة بنسبة 7% حتى دخل 132,000 شيكل جديد.
    • لمعلومات إضافية، راجعوا إعلام للمشغلين من تاريخ 26.02.2017 - تسهيلات ضريبية- البند 11 من أمر ضريبة الدخل- البند (ج) لتعليمات النقل.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 10% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 162,000 شيكل جديد(بروطو):
    • أفيريم، إيفين مناحيم، إيلون، ألوموت، أفيكيم، أرجمان، أشدوت يعقوف (إيحود)، أشدوت يعقوف (مئوحاد)، بيت هيليل، بيت هعارافا، بيت زيرع، بيت يوسيف، بن عامي، بني نتسريم، البعنة، الجديدة المكر، جورين، جورنوت هجاليل، جعتون، جيشير، جيشير هازيف، دجانيا أ، دجانيا ب, هاون، هيلا، حوسين، حوسنية، حمديا،حتسور هجليليلت، طيرات تسفي، طمرة، تفاحوت، يسود هماعلاه، يفيت، يردينا، كابول، كابري، كنيريت(موشافاه)، كينيريت(كفوتسا)، كفار روبين، ليمان، مجد الكروم، المغار، محولا، مانوت، منحميا، مساداه، معجان، معوز حاييم، معونا، معليا، معلوت ترشيحا، متسوفا، مسوئه، نهاريا، نافي، نافي اور، نافي ايتان، نافي زيف، نحف، نعماه، سلمه، سعر، عرابة، عرب النعيم، بني حافير، بتسال، تسورئيل، كريات أربع، راس العين، ريفيفيم، روعي، رحوب، رموت نفتالي، شار يشوف، سدي اليعيزر، سدي ناحوم،سدي تروموت، شدموت محوله، شحروت، شيتيم، الشيخ دنون، شعب شاعار هجولان، تل كتسير، تل تؤوميم، تفراح.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 186,000 شيكل جديد(بروطو):
    • أدميت، بتست، حانيتا، كفار روش هنايكرا، كفار روزنوالد (زرعيت)، شومرا شتولا.
  • يحق للساكن في كفار فراديم، إعفاء ضريبي بقيمة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 158,640 شيكل جديد(بروطو)
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 12% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي)، حتى دخل بقيمة 192,000 شيكل جديد(بروطو):
    • اوديم،اور هجانوز، اورتال، اييلايت هشاحار، ايلوت، الروم، الي-عاد، اليباز، القوش، افيك، بئير اورا، بئير ميلكا، بقعاثا، بيت جن، بيت شان، بار يوحاي، الجش، جروبيت، دلتون، دان، هجوشريم، حرفيش، حيمدات، خسفين، حتسفا، طوبا الزنغرية، ياهيل، يونتان، يوطفيتا، كديتا، كماهين، كسرا-سميع،كفار بلوم، كفار جاعادي، كفار حوشين، كفار حاروف، كفار سالد، كيريم بن زيمرا، لوتين، مافو حامه، ميتسر، ميرون، مسعدة، ماروم جولان، مرحاف عام، مسكيوت، ناؤوت هكيكار، ناؤوت مُردخاي، ناؤوت سمادار، نوف،نافي اتيف، نافي حريف، نيتسانا (קהילת חינוך)، نيتسني سيني، نيمرود، ساسا، سمر، سابير، عبدون، عزوز،عيدن، عين الأسد، عين هنتسيف، عين الزيوان، عين حتصفا، عين ياهاف، عين يعقوب، عين قنيا، عين تمار، عير اوفوت، عالما، عمير، فارين، فسوطة، البقيعة، البقيعة الجديدة، تسفعون، تسوفار، تسوكيم، صفد، كتورا، كيشيت، الريحانية، راموت مجشيميم، سدي الياهو، سدي نحيميا، شامير، سنير.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 13% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 216,000 شيكل جديد(بروطو):
    • افيفيم، الوني هباشان، برعم، دوفيف، ديشون، دفنا، يوفيل، يعارا، يفتاح، يرؤون، مطولا، ملكية، منارا، معيان باروخ، مرجليوت، مشجاف عام، نطوعا، عرب العرامشة.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 13% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 174,000 شيكل جديد(بروطو):
    • اوفاكيم، نتيفوت، رهط
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 16% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 204,000 شيكل جديد(بروطو):
    • حورة، الكسيفة، اللقية، عرعرة النقب، شقيب السلام، تل السبع.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 16% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 192,000 شيكل جديد(بروطو):
    • ديمونا، يروحام، عاراد
  • مواطن شلومي له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 17% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي حتى دخل بقيمة 222,000 شيكل جديد(بروطو).
  • مواطن متسبي رامون بإعفاء من الضريبة بنسبة 18% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي حتى دخل بقيمة 234,000 شيكل جديد(بروطو).
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 19% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي ، حتى دخل بقيمة 252,000 شيكل جديد(بروطو):
    • مجدل شمس، الغجر، كريات شمونيه.
  • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 20% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي ، حتى دخل بقيمة 241,080 شيكل جديد (بروطو):
    • أفشلوم، اوهاد، اور هنير، ايفيم، أيريز، باري، برور حيل، جافيم، جفارعام، دوروت، ديكيل، زيكيم، زمرات، حوليت، يفول، ياد مُردخاي، ياخيني، ييشع، ياتيد، كيسوفيم، كفار ميمون، كفار عزة، كيريم شالوم، كرمية، مفتاحيم، مفقيعيم، ماجين، مفلاسيم، ناحال عوز، نير يتسحاق، نير عوز، نير عام، نيريم، نتيف هعاشراه، سوفا، سعد، عين هبسور، عين هاشلوشا، عالوميم، عميوعوز، بري هجان، تسوحار، ريعيم، سدي نيتسان، سدي افرهام، سدروت، شوفا، شوقدا، شلوميت، توشيه، تلمي إلياهو، تلمي يوسف، تقوما .
  • يحق لمن يسكن في إيلات إعفاء ضريبي بقيمة 10% على مدخول تم انتاجه في منطقة ايلات أو في منطقة "حيبل إيلوت" فقط، وذلك حتى مدخول بقيمة 238,200 شيكل جديد (حسب بند 11 من قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتنزيلات من الضرائب)، 1985).
    • في هذه الحالة فقط (بدءا من 01.01.2016) يتم التطرق أيضا إلى المدخولات من مخصصات التقاعد كمدخول تم انتاجه في إيلات (في حال أن الحاصل على المخصصات هو من سكان إيلات)، ويتم خصم التنزيل من الضرائب المفروضة على المخصصات بقيمة 10% وحتى المبلغ الأقصى المسجل أعلاه.

عملية تحصيل الحق

  • بالإمكان الحصول على الحق فقط بعد مرور 12 شهر منذ بداية السكن في البلدة.
  • من أجل تحصيل الحق يجب على المواطن الذي يسكن في البلدة على الأقل 12 شهر، تعبئة الاستمارات التالية وتسليمها إلى المشغل قبل انتهاء العام الضريبي (قبل نهاية شهر كانون الأول(ديسيمبر):
    1. استمارة 101 – يجب الإشارة بـ X في الخانة رقم 3 في البند ح.
    2. استمارة تصديق السكن موقعة من قبل السلطة المحلية.
  • في حال انتهاء العام الضريبي، يستطيع العامل أن يقدم طلبا لـ استرجاع الضرائب في مكتب موظف الضرائب (פקיד השומה) الذي يتبع له وفقا لمكان السكن (لايجاد مكاتب موظف الضرائب حسب مكان السكن). يمكن الحصول على استرجاعات مالية حتى ما قبل ست سنوات.
  • يجب على العامل الذي أنهى 12 شهر في بلدته بعد إنتهاء السنة الضريبية تقديم طلب لإسترجاع الضريبة، ويُرفق اليه إستمارة تصديق السكن.
مثال:
  • عامل الذي إنتقل الي بلدة في شهر اذار(مارس) 2016، أكمل 12 شهر من السكن فقط في شهر اذار(مارس) 2017.
  • يجب عليه تقديم الاستمارات للمشغّل بعد شهر اذار(مارس) 2017 لكي يحصل على الاسترجاع في راتب الأجر خلال سنة 2017.
  • بالإضافة، عليه تقديم طلب لاسترجاع الضريبة مقابل عام 2016 (مقابلها يحصل على استرجاع نسبي، أي فقط مُقابل الاشهر التي سكن فيها في البلدة في نفس السنة - راجعوا هنا).
  • المستقلون يعبئون في نهاية العام الضريبي تقريرا سنويا، ويقومون بتعبئة تفاصيلهم الشخصية فيه.
  • الأحقية ذات الأثر التراجعي والانتقال من بلدة إلى أخرى

    • تمنح الأحقية فعليا، فقط بعد أن يتمم العامل 12 شهرا من السكن في البلدة، إلا أنها تقدم بأثر تراجعي منذ يوم بدء سكنه في البلدة.
    مثال:
    عامل سكن في بلدة تمنح الحق بالامتياز في تاريخ 01.01.2015، وتمم 12 شهر سكن في البلدة في 01.01.2016، يكون له فيما بعد الأحقية على العام 2015 كله.
    • الأحقية تمنح أيضا في حال أن العامل انتقل عمليا إلى السكن في البلدة في منتصف العام وليس في مطلعه (وشرط أن يتمم 12 شهر سكن متواصل)، أي تمم 12 شهر سكن في العام الضريبي الذي يليه.
      • في حالة كهذه، يكون للعامل الحق بالحصول على المخصصات بأثر تراجعي مقابل العام الضريبي الذي انتقل خلاله للسكن في البلدة (الأحقية هي بالجزء النسبي لفترة سكنه في نفس الفترة في البلدة). لهذا الغرض يكون عليه أن يقدم طلبا لـ مردود عن ضريبة الدخل.
      • يستطيع الحصول على الامتياز عن العام الضريبي الذي أتم فيه العام 12 شهرا من السكن، من خلال الراتب الجاري بواسطة تقديم الاستمارات المفصلة في البند السابق ("عملية تحصيل الحق") لمشغله.
    مثال:

    العامل الذي بدأ السكن في بلدة تمنح الحق بالامتياز في تاريخ 01.04.2014، وأتم 12 شهر سكن في البلدة في تاريخ 31.03.2015.

    • يكون للعامل الحق بطلب الامتياز، فقط في 01.04.2015 (بعد إتمام 12 شهرا من السكن في البلدة).
    • يستطيع العامل أن يحصل على امتياز باثر تراجعي، أيضا مقابل العام 2014 بالشكل التالي:
      • كونه خلال العام 2014 سكن في البلدة فقط 9 أشهر (وهي 3/4 العام)، فإنه يكون له الحق بالحصول على 4/3 الإعفاء السنوي الذي يمنح في البلدة ذاتها.
      • لهذا الغرض يكون عليه أن يقدم طلبا لـ مردود عن ضريبة الدخل، بحيث يكون العام الضريبي قد انتهى. يمكن القيام بذلك خلال ست سنوات منذ انتهاء العام الضريبي.
    • بالنسبة للعام 2015 يحصل على اعفاء حسب مدة سكنه في البلدة.
      • في حال أنه سكن في البلدة حتى نهاية العام 2015، فإنه يحصل على الإعفاء الكامل من الضريبة التي تمنح لهذه البلدة.
      • في حال أنه يكن فقط في قسم من العام، فإنه يحصل فقط على جزء نسبي. مثلا، إن انتقل في 01.04.2015 (بعد أن أتم عاما كاملا من السكن في البلدة) من البلدة إلى بلدة أخرى لا تمنح حقا بالاعفاء، فإنه يكون ذا أحقية بـ 1/4 الإعفاء الذي يمنح في البلدة (وذلك كونه سكن في البلدة لـ 3 أشهر فقط وهي ربع العام).
      • لهذا الغرض يستطيع أن يقدم المستندات إلى مشغله بهدف الحصول على الامتياز في قسيمة الراتب وعدم الانتظار حتى نهاية العام.
    • في كل حال، يستطيع العامل أن يقدم الطلب لاسترداد الضريبة عن العام 2014 وطلب الاعفاء من المشغل عن العام 2015 فقط بعد إتمام 12 شهرا من السكن، أي ليس قبل 01.04.2015.
    • العامل الذي يسكن في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي توفر الأحقية بالاعفاء، وانتقل للعيش في بلدة أخرى، هي أيضا مشمولة في قائمة البلدات التي توفر الأحقية بالاعفاء، يكون له الحق باتمام 12 شهرا من السكن المتراكم في كلا البلدتين، أيضا في حال أنه سكن في كل واحدة من البلدتين لمدة أقل من عام.
    مثال:
    العامل الذي يسكن في بستان الجليل لمدة 3 أشهر وبعد ذلك انتقل للسكن في "كرميئيل" لمدة 9 أشهر، يكون له الحق بالحصول على اعفاء بـ 7% (محتلن للعام 2017) وذلك بأثر تراجعي منذ يوم بدء السكن في بستان الجليل.
    • في حال أن الإعفاء في كلا البلدتين كان مختلفا، يكون للعامل الحق بالحصول على الجزء النسبي من الاعفاء حسب مدة سكنه في كل بلدة.
    مثال:
    العامل الذي سكن في بستان الجليل (حيث نسبة الاعتفاء هي 7%) لمدة 3 أشهر وانتقل للسكن في نهاريا (حيث الاعفاء بقيمة 10%) لمدة 9 أشهر، فإنه يكون له الحق بالحصول على اعفاء منذ بدء يوم سكنه في بستان الجليل. قيمة الاعفاء تكون نسبية لفترة السكن في كل من البلدتين، أي يكون له الحق بالحصول على 0.25 من الاعفاء السنوي في بستان الجليل و 0.75 من الاعفاء السنوي في نهاريا.
    בהתאם למייל מרשות המסים מיום 5.1.2016
    הערה מאת שרון הורנשטיין (שיחה) 09:22, 6 ביוני 2016 (IDT)
    בערך המתורגם נכללו שמות כל היישובים הערביים ורק חלק מהיישובים היהודיים. זה צוין במפורש, עם הפניה לדף בעברית שכולל את הרשימות המלאות.
    הערה מאת אמג'ד שביטה (שיחה) 00:34, 11 דצמבר 2016 (IDT)

    أمثلة للإعفاء

    الأمثلة للتوضيح فقط
    الأمثلة أدناه صحيحة لعام 2015، وهدفها توضيح كيفية إحتساب الإعفاء
    مثال:
    • الأجر الشهري لعامل هو 20,000 شيكل جديد. مُجمل مدخولاته السنوي 240,000 شيكل جديد (20,000 شيكل جديد للشهر X‏ 12 ششهر في السنة). مُقتطعات العامل للتقاعد بلغت -13,200 شيكل جديد، أي 5.5% من أجر العمل. بالإضافة، يحق له الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.
    • العامل العادي الذي لا يسكن في بلدة تمنح إعفاء من ضريبة الدخل، يجب عليه دفع 39,085.10 شيكل جديد للضريبة الدخل (صحيح لسنة 2015). راجعوا إحتساب في الصفحة إحتساب ضريبة الدخل السنوية.
    • إذا كان العامل من سكان البلدات التي تمنح إعفاء من الضريبة، يجب تقليص من الضريبة التي حتسبت، الإعفاء بحسب البلدة التي يسكن فيها :
      • مواطن حنيتا له الحق بالحصول على إعفاء 11% من الدخل وحتى سقف الدخل 168,000 شيكل جديد في السنة. بما ان دخل العامل يفوق السقف، يحصل على إعفاء 11% من -168,000 شيكل جديد، أي 18,480 شيكل جديد (11% X‏ 168,000 شيكل جديد). أي انه يجب من الضريبة التي احتسبت (39,085.10 شيكل جديد) تقليص الإعفاء (18,480 شيكل جديد). مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها هو 20,605.10 شيكل جديد.
      • مواطن متسبي رمون له الحق بالحصول على إعفاء 18% من الدخل وحتى سقف الدخل 222,000 شيكل جديد. بما ان دخل العامل يفوق السقف، يحصل على إعفاء 18% من-222,000 شيكل جديد، أي 39,960 شيكل جديد (18% X‏ 222,000 شيكل جديد). أي انه يجب من الضريبة التي احتسبت (39,085.10 شيكل جديد) تقليص الإعفاء (39,960 شيكل جديد). بما ان قيمة الإعفاء أعلى من المبلغ الاصلي للضريبة، مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها 0 شيكل جديد.
    مثال:
    • الأجر الشهري لعامل هو 7,000 شيكل جديد. بالإضافة الى ذلك، يحصل العامل على تكاليف السفر بقيمة 300 شيكل جديد في الشهر. مُجمل مدخولاته السنوية تبلغ 87,600 (7,300 شيكل جديد X‏ 12 شهر في السنة). مُقتطعات العامل للتقاعد بلغت -4,620 شيكل جديد، أي 5.5% من أجر العمل. بالإضافة، يحق له الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.
    • العامل العادي الذي لا يسكن في بلدة تمنح إعفاء من ضريبة الدخل، يجب عليه دفع مبلغ 2,231 شيكل جديد للضريبة الدخل (صحيح لسنة 2015). راجعوا إحتساب في الصفحة إحتساب ضريبة الدخل السنوية.
    • إذا كان العامل من سكان البلدات التي تمنح إعفاء من الضريبة، يجب تقليص من الضريبة التي حتسبت، الإعفاء بحسب البلدة التي يسكن فيها :
      • مواطن حنيتا له الحق بالحصول على إعفاء 11% من الدخل، أي 9,636 شيكل جديد في السنة (11% X‏ 87,600). أي أنه من المبلغ الاصلي للضريبة الذي يجب عليه دفعه (2,231 شيكل جديد) يجب تقليص الإعفاء (9,636شيكل جديد). بما ان قيمة الإعفاء أعلى من المبلغ الاصلي للضريبة، مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها 0 شيكل جديد.
      • مواطن متسبي رمون له الحق بالحصول على إعفاء 18% من ضريبة الدخل، أي 15,768 شيكل جديد (18% X‏ 87,600). بما ان قيمة الإعفاء أعلى من المبلغ الاصلي للضريبة، مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها 0 شيكل جديد.

    البلدات التي يقدم فيها الإعفاء، قيمة الاعفاء وسقفه الأعلى بدءا من العام الضريبي 2016

    • فيما يلي قائمة تشمل كافة البلدات العربية والبلدات اليهودية المركزية التي تحظى بالإعفاء بدءا من العام الضريبي 2016. (لقائمة البلدات التي حصلت على الإعفاء في عام 2015، راجعوا في أدنى هذه الصفحة).
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 7% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 132,000 شيكل جديد(بروطو):
      • أبو سنان، أبو قرينات، أبو تلول، أدورا، أم بطين، اوريم، أحيهود، اييليت هشاحار، السيّد, اليبيليط، الماجور، الموج، أميريم، أمنون، أنيعام، أفيك، اشبول، إشكولوت، إيشيل هاناسي، اوشرات، بستان الجليل، بيطحا، بير هداج، بيرييه، بين هجدي، بيت هاعيمق، بني يهودا، ينب نيتساريم، بقاعوت، جولس، جفعوليم، جفعات يوئف، جادوت، جيلات، جينوسر، جيتا، جيتيت، جلجال، جشور، دير حنا، دريجات، هار عمشا، فيريد يريحو، زروعا، حاجاي،حادنس، حولتا، حوقوق، حازون، حيمرا، طبريا، طمرة، طيني، تفاحوت، يانوح جت، يوشيفيا، ייט"ב، يسعور، كورازيم، كاحال، كحلة، كليل، كلانيت، كناف، كفار هاناسي، كفار حاننيا، كفر ياسيف، كفار مساريق، كفار شاماي، كركوم، كرميئيل، كرمل، لفانيم، لوحمي هجيتئوت، لبيدوت، مفوعيم، ميجدال، مولدا، محاناييم، ميرافن ميخورا، مكحول، مليلوت، ملكيشوع، مسيلوت، مسلول، معجاليم، ماعون، معلي جلبوع، معلي جيملا، متسدوت يهودا، متسبي شاليم، مشمار هايردين، ناؤوت جولان، ناجوهوت، نافي، نافي زوهر، ناطور، نير دافيد(تل عامال)، نير موشي، نير عاكيفا، نيران، نس عاميم، ناتيف هجدود، ساجور، سوسيا، سنسنة، عين الأسد، عين جاف، عين جيدي، عين همافرتس، عموقا، عميعاد، عمقا، عتانيال، بدوييم، بوريا- كفار عافودا، بوريا - نافي عافيد، بوريا عيليت، باطيش، بني حافير، بعمي تشاز، برود، تسئيليم، كيدمات تسفي، كداريم، كلاحيم، كال كلاع، قصر السر، كتسرين، كريات أربع، الرامة، روش بينا، رافيد، ريجبا، ريفيا، روح مدبار،روحاما، راموت،ن رينين، ريشابيم، سدي تسفي، شازور، شيبوليم، شلفاه بمدبار، شلوحوت، شمعا، شومرات، شاني، شعال، شيفير، شارشيريت، تومير، تيليم، تلمي بيلو، تيفراح، ترابين الصانع.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 9% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 156,000 شيكل جديد أو ل- 7% حتى دخل بقيمة 132,000 شيكل جديد(بروطو):
      • أشاليم، جونين، طلاليم، يحيعام، لهفوت هباشان، مدريشيت بن جوريون، مشافي سادي، نتيف هشياره، عفرون، عكا، رتميم، شفي تسيون، سدي بوكير.
      • من كان من سكان احدى البلدات التي ذُكرت في تاريخ 31.12.2015 أو قبل ذلك، يحق له الحصول على إعفاء من الضريبة بنسبة 9% حتى دخل 156,000 شيكل جديد(بروطو)"
      • من أصبح من سكان هذه البلدات إبتداءا من 01.01.2016 أو بعد ذلك، يحق له الحصول على إعفاء من الضريبة بنسبة 7% حتى دخل 132,000 شيكل جديد.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 10% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 162,000 شيكل جديد(بروطو):
      • افنات، إيلون، ألوموت، أفيكيم، أرجمان، أشدوت يعقوف (إيحود)، أشدوت يعقوف (مئوحاد)، بيت هعارافا، بيت زيرع، بيت يوسيف، بن عامي، البعنة، الجديدة المكر، جعتون، جيشير، جيشير هازيف، دجانيا أ، دجانيا ب، دير الأسد، هاون، حمديا، حيمدات، يسود هماعلاه، يفيت، يردينا، يركا، كابول، كابري، كنيريت(موشافاه)، كينير(كفوتسا) (מושבה)، كفار روبين، ليمان، مجد الكروم، المغار، المزرعة، محولا، منحميا، مساداه، معجان، معوز حاييم، معليا، معلوت ترشيحا، متسوفا، مسوئه، مسكيوت، نئوت سمادار، نهاريا، نافي اور، نافي ايتان، نحف، نعماه، سخنين، سعر، عين هنتسيف، عرابة، بتسال، صفد، قليا، روعي، روتيم، رحوف، رحوب، سدي الياهو، سدي ناحوم، سدي تروموت، شدموت محوله، شحروت، شيتيم، شعب، شاعار هجولان، تل كتسير، تل تؤوميم.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 168,000 شيكل جديد(بروطو):
      • أدميت، بتست،حانيتا، كفار روش هنيكرا، العرامشة.
    • يحق للساكن في كفار فراديم، إعفاء ضريبي بقيمة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 159,120 شيكل جديد(بروتو)
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 12% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 192,000 شيكل جديد(بروطو):
      • افيريم، ايفين مناحام، افني ايتان، اودماور هجانوز، اورتال، ايلوت، الروم، الي-عاد، اليباز، القوش، افيك، بئير اورا، بئير ميلكا، بقعاثا، بيت جن، بيت هيليل،بيت شان، بار يوحاي، الجش، جورين، جورنوت هجاليل،جروبيت، دلتون، دان، هجوشريم، هيلا، حوسين، حرفيش، حسبين، حتسفا، حتسور هجليليت، طوبا الزنغرية، ياهيل، يونتان، يوطفيتا، كديتا، كماهين، كسرا-سميع، كفار بلوم، كفار جلعادي، كفار حوشين، كفار حاروف، كفار سالد، كيريم بن زيمرا، لوتين، مافو حامه، ميتسر، ميرون، منوت، مسعدة، معونه، ماروم جولان، ناؤوت هكيكار، ناؤوت مُردخاي، ناؤوت سمادار، نوف، نافي اطيب، نافي زيف، نافي حريف، نيتسانا (קהילת חינוך)، نيتسني سيني، نيمرود، ساسا، سمر، سابير، عبدون، عزوز،عيدن، عين زيفون، عين حتسفا، عين ياهاف، عين يعقوب، عين قنيا، عين تمار، عير اوفوت، عالما، عمير، فارين، فسوطة، البقيعة، البقيعة الجديدة، تسفعون، تسوفار، تسوكيم، تسورئيل، تسفات، كتورا، كيشيت، الريحانية، راموت نفتلي، راموت مجشيميم، شئار يشوف، سدي اليعيزر، سدي نحيميا، شامير، شنير.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 13% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 198,000 شيكل جديد(بروطو):
      • أفيفيم، ألوني هبشان، برعم، דוב"ב، ديشون، دفنا، يوفيل، يعارا، ييفتح، يرئون، كفار روزنولد(زرعيت)، مطولا، مالكية، منارة، معيان باروخ، مرجليوت، مشجاف عام، متات، نطوعا، شومرا، شتولا.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 13% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 174,000 شيكل جديد(بروطو):
      • اوفكيم، نتيفوت، رهط
    • الساكن في عاراد له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 13% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 162,000 شيكل جديد(بروطو)
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 16% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 204,000 شيكل جديد(بروطو):
      • حورة، الكسيفة، اللقية، عرعرة النقب، شقيب السلام، تل السبع.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 16% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 192,000 شيكل جديد(بروطو):
      • ديمونا، يروحام
    • مواطن شلومي له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 17% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي حتى دخل بقيمة 204,000 شيكل جديد(بروطو).
    • مواطن متسبي رامون بإعفاء من الضريبة بنسبة 18% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي حتى دخل بقيمة 222,000 شيكل جديد(بروطو).
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 19% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 234,000 شيكل جديد:
      • مجدل شمس، الغجر، كريات شمونيه.
    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق بإعفاء من الضريبة بنسبة 20% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي ، حتى دخل بقيمة 241,080 شيكل جديد (بروطو):
      • أفشلوم، اوهاد، اور هنير، ايفيم، أيريز، باري، برور حيل، جافيم، جفارعام، دوروت، ديكيل، زيكيم، زمرات، حوليت، يفول، ياد مُردخاي، ياخيني، ييشع، ياتيد، كيسوفيم، كفار ميمون، كفار عزة، كيريم شالوم، كرمية، مفتاحيم، مفقيعيم، ماجين، مفلاسيم، ناحال عوز، نير يتسحاق، نير عوز، نير عام، نيريم، نتيف هعاشراه، سوفا، سعد، عين هبسور، عين هاشلوشا، عالوميم، عميعوز، بري هجان، تسوحار، ريعيم، سدي نيتسان، سدي افرهام، سدروت، شوفا، شوقدا، شلوميت، توشيه، تلمي إلياهو، تلمي يوسف، تقوما .
    • يحق لمن يسكن في إيلات إعفاء ضريبي بقيمة 10% على مدخول تم انتاجه في منطقة ايلات أو في منطقة "حيبل إيلوت" فقط، وذلك حتى مدخول بقيمة 238,920 ش.ج. (حسب بند 11 من قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتنزيلات من الضرائب)، 1985).
      • في هذه الحالة فقط (بدءا من 01.01.2016) يتم التطرق أيضا إلى المدخولات من مخصصات التقاعد كمدخول تم انتاجه في إيلات (في حال أن الحاصل على المخصصات هو من سكان إيلات)، ويتم خصم التنزيل من الضرائب المفروضة على المخصصات بقيمة 10% وحتى المبلغ الأقصى المسجل أعلاه.

    البلدات التي يقدم فيها الإعفاء، قيمة الاعفاء وسقفه الأعلى بدءا من العام الضريبي 2015

    • الساكن في إحدى البلدات التالية له الحق في سنة 2015 بإعفاء من الضريبة بنسبة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 241,080 شيكل جديد(بروطو):
      • أفيفيم، أفيريم، ايفين مناحيم، أدميت، اور هجانوز، ايلون، القوش، بيت جن(إبتداءا من ايار(مايو) 2013)، بيت هيليل، هرعم، بتست، بار يوحاي، جورين، الجش، جعتون،جرنوت هجليل،جيشير هزيف، دوفيف، ديشون، دلتون، دان، دافنا، هجوشريم، هيلا، زيف هجليل، زرعيت، حوسين، حانيتا، حرفيش، ياعارا، يفتاح، يرئون، كابري، كسرا سميع(إبتداءا من ايار(مايو) 2013)، كفار بلوم،كفار جلعادي، كفار يوفيل، كفار سالد، كيريم بن زيمرا، ليمان، المزرعة(إبتداءا من ايار(مايو) 2013)، مطولا، ميرون، ملكية، مانوت، منارة، معونا، معيليا، معيان باروخ، معلوت ترشيحا، متوسفا، مرجليوت،مشجاف عام، متات، نؤوت مردخاي،نهاريا، نطزعا، ساسا، ساعر، سفسوفة، عبدون، عين يعقوب، علما، عمير، عرب العرامشة، فسوطة، البقيعة، البقيعة الجديدة، تسفعون، تسورئيل، الغجر، راس الناقورة، ريحانية، رموت نفتالي، شئار يشوف، سديا ليعيزر، سدي نحيميا، شومرا، شلومي، شمير، شنير، شتولا.
      • قائمة البدات تظهر فيالإضافة الاولى (الجزء الاول) من أمر ضريبة الدخل. تمت إضافة البلدات بيت جن، كسرى سميع والمزرعة إبتداءا من ايار(مايو) 2013 إستمرارا ل الحُكم القضائي للمحكمة العليا.
      • تغيير في عام 2015 - حسب البند 3(ه) לقانون إعفاء من الضريبة وإستشارة ضريبية (تعديلات على القانون)2015, كل من كان في عام 2015 من سكان البلدات، المزرعة ، بيت جن أو كسرى سميع، له الحق في الحصول على إعفاء من الضريبة بنسبة 11% وحتى دخل 160,560 شيكل جديد(بروطو)
    • مواطن منطقة خط المواجهة الجنوبي، له الحق في سنة 2015 الحصول على إعفاء من الضريبة بنسبة 20% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، حتى دخل بقيمة 241,080 شيكل جديد(بروطو):
      • البلدات التي حول غزة (البلدات التي بيوتها، كلها او جزء منها تقع على بعد 7 كيلومتر من جدار غزة) : افشلوم، اور هنير، برور حاييل، ايفيم، ايريز، بئيري، جافيم، جفارعم، ديكيل، زيقيم،زمرات، حوليت، يفول، يد مُردخاي، ياخيني، ييشع، ياتد، كيسوفيم، كفار ميمون، كفار عزة، كرمية، كيرم شالوم، مفتاحيم، ماجين، مفلاسيم، ناحال عوز، نير يتسحاق، نير عوز، نير عام، نيريم، نتيف هعاساره، سوفا، سعد، عين هبسور، عين هشلوشا، علوميم، بري جان، ريعيم، سدي افراهام، سدروت،شوفا، شوقده، توشيه، تلمي يوسف، تقوما.
      • بلدات ومناطق إضافية التي حدد وزير المالية بمصادقة من لجنة المالية في الكنيست، انها ولاسباب امنية ولقربها من جدار غزة.
      • هذا الإعفاء ساري المفعول حتى نهاية السنة الضريبية 2016 (أي حتى 31.12.2016).
    • مواطن كريات شمونا، له الحق في عام 2015 الحصول على إعفاء بنسبة 22% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي وحتى دخل 241,080 شيكل جديد(بروطو).
    • مواطن متسبي ريمون، له الحق في عام 2015 الحصول على إعفاء بنسبة 22% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي وحتى دخل 160,560 شيكل جديد(بروطو).
    • مواطن ديمونا او يروحام، له الحق في عام 2015 الحصول على إعفاء بنسبة 18% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي وحتى دخل 160,560 شيكل جديد(بروطو).
    • مواطن اوفكيم، عروعر، تل السبع، المجلس المحلي رامات هنيجيف هنيجيف، له الحق في عام 2015 الحصول على إعفاء بنسبة 14% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي، وحتى دخل 160,560 شيكل جديد(بروطو).
    • سكان بن عامي، يحيعم، يسود هماعلاه، كفار فراديم، لهفوت هبشان، نتيف هشايره، نتيفوت،عفرون، عكا، شفي تسيون والشيخ دنون، له الحق في عام 2015 الحصول على إعفاء بنسبة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي وحتى دخل 160,560 شيكل جديد(بروطو).
    • سكان المجلس الاقليمي ايلوت، بيت شان، حتسورهجليليت، المجلس الاقليمي عرافا تيخونا، عراد له الحق في عام 2015 الحصول على إعفاء بنسبة 11% من دخله الملزم بالضريبة جراء عمله الذاتي وحتى دخل 160,560 شيكل جديد (تعليمات سلطة الضرائب التي ألغت الاستحقاق ابتداءا من تاريخ 01.12.2015 غير سارية المفعول الان، وذلك حسب البند 3(ه) منقانون الإعفاءات من الضريبة والإستشارة الضريبية (تعديلات في القانون)،2015. لتوضيحات اضافية، راجعوا مرسوم ضريبة الدخل).

    -->

    جهات حكومية

    تشريعات وإجراءات

    بند 11 لقانون ضريبة الدخل.
    

    أحكام قضائية