منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) (حقوق)

من كل الحق - כל-זכות (www.kolzchut.org.il)

הקדמה:

بامكان العاملين الأجيرين والمستقلين فوق سن الـ23، أصحاب معدل مدخولات أعلى من 2,049 شيكل وأقل من 6,091 شيكل جديد (سنهم 55 وما فوق او لديهم حتى طفلين) او اقل من 6,658 شيكل جديد (لأهالي لثلاثة أطفال أو أكثر) خلال سنة 2016 الحصول على منحة عمل
يتم تحديد قيمة المنحة وفق معدل راتب العمال الإجمالي (غير الصافي) ومدخولاتهم الأخرى أو مدخولات أزواجهم/نّ (إن وجدت) - بإمكانكم فحص الإستحقاق مُسبقا بواسطة السيمولاتر لاحتساب منحة العمل
ممكن تقديم الطلب مقابل السنة الضريبية 2016 في البريد حتى يوم 26.12.2017
بإمكان الشخص الذي قدّم طلباً لمنحة العمل في السنتين الأخيرتين، تقديم طلب الكتروني مقابل السنتين 2016 - 2015، وذلك حتى سنتين بعد إنتهاء السنة الضريبية التي سيتم تقديم الطلب بخصوصها
رغم أن إمكانية تقديم طلب للحصول على منحة مقابل العام الضريبي 2015 بواسطة إجراء عادي انتهت، تبقى إمكانية تقديم طلب بإجراء خاص سارية حتى نهاية سنة 2017
للمزيد من الاستفسارات، من الممكن التوجه لمركز المعلومات التابع لسلطة الضرائب 4954*
لمزيد من المعلومات راجعوا موقع منحة العمل التابع لسلطة الضرائب

يمنح برنامج منحة الدخل (والذي يسمى كذلك " ضريبة الدخل السلبية") إضافة على الدخل للعاملين الذين يتقاضون راتباً حتى درجة أجرٍ معيّنة.

  • تتحدد قيمة المنحة بحسب معدل الأجر الشهريّ الأجمالي (بروطو) للعامل على امتداد العام بالإضافة لدخل العامل الإضافي أو دخل زوجته.
  • يحق للعاملة الأم لطفل واحد او اكثر، وللعامل احادي الوالدية وايضاً لمن يمكث اولاده عنده ويقوم بإعالتهم الحصول على منحة عمل موسّعة بنسبة 150%.
  • ممكن الاستعانة بالة حاسبة تابعة لسلطة الضرائب بهدف إحتساب الحق بمنحة العمل.
  • بالإضافة الى ذلك، ممكن الإستعانة بسيمولاتر لاحتساب منحة العمل.
  • تتغير مواعيد الحصول على المنحة بناء على الموعد الذي تم تقديم طلب المنحة فيه.

من هو صاحب الحق؟

  • المقيم في إسرائيل (حسب قانون ضريبة الدخل) - عمال أجيرون يتقاضون اجرًا من العمل وعمال مستقلون أصحاب دخل من مصلحة تجارية، أو من صفقة تجارية حصلت في السنة الضريبية المقصودة في المنحة، والذين تنطبق عليهم كافة الشروط التالية:
    1. في سن ال23 وما فوق ولديهم أبناء أو في سن 55 فما فوق، حتى بدون أبناء. الطفل هو من كان دون سن ال19 خلال السنة الضريبية المقصودة في المنحة. (على سبيل المثال، في استمارة لطلب منحة الدخل المقدمة في 2017 مُقابل السنة الضريبية 2016 يُطلب تسجيل الطفل الذي كان دون سن ال 19 حتى تاريخ 31.12.2016).
      • يحق لأهل طفل أو طفلين في سن 23 وما فوق، او في سن 55 فما فوق حتى بدون أبناء، الحصول على المنحة، إذا ما كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة على أشهر العمل الفعلية (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من 2,059 شيكل جديد وأقل من 6,126 شيكل جديد.
      • يحق لأهل ثلاثة أطفال او اكثر في سن 23 فما فوق، الحصول على المنحة إذا ما كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة على عدد الأشهر الفعلية (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من 2,059 شيكل جديد وأقل من 6,736 شيكل جديد.
      • يحق للوالد احادي الوالدية والذي لديه طفل أو أثنين يمكثون في بيته ويقوم بإعالتهم الحصول على منحة العمل اذا كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة على عدد الأشهر الفعلية (ليس أكثر من 12 شهر) أعلى من 1,269 شيكل جديد وأقل من 9,400 شيكل جديد.
      • يحق للوالد احادي الوالدية والذي لديه 3 أطفال أو أكثر يمكثون في بيته ويقوم بإعالتهم الحصول على المنحة اذا كانت نتيجة قسمة مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة على عدد الأشهر الفعلية (ليس أكثر من 12 شهر) أعلى من 1,269 شيكل جديد وأقل من 11,474 شيكل جديد.
    2. لا يملكون أكثر من 50% من حقوق ملكية على أرض (شقة، قطعة ارض، حانوت، وما شابه) خلال السنة الضريبية التي تُعطى المنحة مقابلها، وهذا بإستثناء ملكيتهم في شقة سكنية واحدة. تؤخذ بالحسبان الاراضي المُسجّلة بإسم زوج\زوجة صاحب الطلب او المُسجّلين على اسم طفل يُعيله صاحب الطلب، وهذا بغية إحتساب حقوق الملكية على الأرض (يحق للاشخاص الذين ليس لديهم شقة سكنية الحصول على المنحة، لكن لا يحق لمن كان لديه اكثر من شقة و 50% ملكية في حق ملك أخر، الحصول على المنحة).
    3. قاموا بتقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل في الموعد (إذا كانوا مُلزمين بتقديم تقرير سنوي).
  • يحق لأشخاص مع محدوديّة الذين تم تحديد حد أدنى من الأجر الملاءَم لهم، الحصول على منحة عمل حتى لو كان دخلهم اقل من 2,059 شيكل جديد (حسب النسبة بين الحد الأدنى من الاجر الملاءَم والحد الأدنى من الأجور العادي).
مثال:

عاملة عمرها 40 عام :

  • تتقاضى أجراً بمعدّل 5500 شيكل جديد شهريا (66,000 في 12 شهر)
  • والد/ة أحادي/ة لطفل دون سن ال19.
  • لا تملك دخل إضافي او حق ملكية أرض بإستثناء شقتها السكنية.
تحصل مقابل العمل خلال العام 2016 على منحة دخل بقيمة 5,940 شيكل بحسب حاسبة سلطة الضرائب
مثال:

عاملة عمرها 32 عام:

  • تتقاضى معدّل 4000 شيكل جديد شهريا (48,000 في 12 شهر)
  • أم لـ3 أطفال دون سن ال19.
  • متزوجة من شخص يتقاضى 10,000 شيكل جديد بالمعدل شهريا (120,000 في 12 شهر).
  • لا تملك (هي وزوجها) دخل إضافي او حق ملكية أرض بإستثناء شقتهم السكنية.
تحصل مقابل العمل خلال العام 2016 على منحة دخل بقيمة 5,424 شيكل بحسب حاسبة سلطة الضرائب.
  • تستند الحسابات على المبالغ المحتلنة بحسب المؤشر المعترف به في يوم 01.06.2017.

من لا يملك الحق؟

  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخل عمل من أقرباء العائلة (زوج/ زوجة، أخ، أخت، والد/والدة، والدي الوالد/الوالدة، نسل الزوج/الزوجة، وزوج/ة كل واحد من هؤلاء).
  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخْلَ عمل من شركة يشكّلون هم (أو أقرباءهم) أصحاب السيطرة فيها.
  • يحق للعاملين الذين تلقوا دخل عمل من مُشغّل من أقرباءهم ومن مُشغّل غير قريب الحصول على منحة الدخل فقط عن الفترة التي تلقوا فيها دخلاً من المُشغّل الغريب.
مثال:
لا تستحق العاملة التي تقاضت راتباً من مُشغّل من أقرباءها بين الاشهر كانون الثاني حتى كانون الاول (يناير حتى ديسمبر) وراتباً من مُشغّل ليس من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني حتى تموز (يناير حتى يوليو) الحصول على منحة الدخل
مثال:
يحق للعامل الذي تقاضى راتبا من مشغل ليس من أقرباء العائلة في الأشهر كانون الثاني وحتى كانون الأول (يناير حتى ديسمبر) ومن مشغل من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني حتى تموز (يناير حتى يوليو) الحصول على منحة دخل فقط مقابل الأشهر آب حتى كانون الأول (اغسطس حتى ديسمبر).

عملية تحصيل الحق

  • إستحقاق الحصول على المنحة هو سنوي، ولذلك، فمن أجل الحصول على المنحة يجب تقديم الطلب كل سنة من جديد.
  • في الحالات يكون فيها كلا الزوجين أصحاب أحقية بالحصول على منحة العمل، يجب عليهم الاثنين تقديم طلب للحصول على منحة العمل.
  • يجب التأكد من ان يتم تقديم التقارير السنوية لضريبة الدخل في الموعد:
    • إذا كان مُقدم الطلب عامل مُستقل او أجير مُلزم بتقديم تقرير لضريبة الدخل، او أن الزوج/ة مُلزمين بتقديم تقرير، يجب تقديم التقرير السنوي "عبر الإنترنت" حتى تاريخ 30.06.2017 (إذا كان هناك تمديد لتقديم الطلب، بالإمكان تقديم الطلب حتى نهاية موعد التمديد الذي تم تحديده). لمعلومات إضافية، راجعوا منحة عمل (ضريبة دخل سلبيّة) للعمّال المستقلّين.
    • إذا كان صاحب الطلب أجير غير مُلزم بتقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل، يجب على المشغّل تمرير التقرير 856/126 عبر الإنترنت للسنة الضريبية 2016 حتى تاريخ 30.04.2017.
  • للشرح الكامل حول الإجراء، راجعوا تقديم طلب لمنحة دخل.

إحتساب قيمة المنحة

  • يؤخذ بالحسبان الراتب (باستثناء التقاعد)، الدخل من العمل في المنازل، ومكافئات قدّمها المشغّل للعامل بغية احتساب دخل العمل (المدفوعات التي مُنحت للعامل لتغطية مصروفاته، بما في ذلك مصروفات صيانة السيارة أو الهاتف، او قسط التعليم، أو سفريات إلى خارج البلاد، أو شراء الكتب المهنية، أو الملابس وما شابه).
  • عند إحتساب الدخل من مصلحة او مهنة (بخصوص العامل المستقل) يتم أخذ أي دخل مُلزم بالضريبة بالحسبان وهذا بعد تقليص كل المصاريف والمبالغ المسموحة حسب قانون ضريبة الدخل وبعد ان تم خصم المبالغ المعفيّة من الضريبة، ولكن بدون تقليص الخصومات الشخصية المسموحة (مقابل مدفوعات لا تتعلق بالمصلحة نفسها)، مثل : مُقتطعات الراتب التقاعدي، مُقتطعات صندوق الاستكمال والخ. (لمعلومات إضافية، راجعوا منحة عمل (ضريبة دخل سلبيّة) للعمّال المستقلّين).
  • يتم تقليص قيمة المنحة إذا كان للعاملين "دخل إضافي" أو أن إذا كان الزوج/ة يحصل/تحصل على دخل من راتب أو مصلحة تجارية، و/أو على "دخل إضافي". يتم تقليص المنحة بالملاءمة مع مبالغ الدخل الإضافي.
  • يعتبر الدخل الإضافي واحدا من التالية:
    • المخصصات التي تعتبر دخلا بحسب البند 2(5) من مرسوم ضريبة الدخل (على سبيل المثال:الراتب التقاعدي)، باستثناء المخصصات التي تدفع للعامل بسبب إعاقة، أو بسبب فقدان القدرة على العمل، أو عقب موت الزوج/الزوجة.
    • مخصصات مصابي العمل أو مصابي الحوادث، والتي تدفع من قبل مؤسسة التأمين الوطني.
  • لتفاصيل كاملة حول كيفية إحتساب قيمة المنحة، راجعوا احتساب قيمة منحة الدخل.

تلقي المنحة مقابل العام 2016

  • يتلقون العاملين الأجيرين هبة العمل مباشرة لحساب البنك الخاص، بواسطة مدفوعات مُتساوية:
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.06.2017, سيتم دفع الهبة باربعة دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2017,15.07.2017, 15.12.2017, 15.02.2018.
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.09.2017، سيتم دفع الهبة بثلاثة دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2017, 15.12.2017, 15.02.2018
    • إذا تم تقديم الطلب حتى 26.12.2017، سيتم دفع الهبة بدفعتين متساويتان في المواعيد التالية: 15.12.2017 و 15.02.2018.
ازاحة موعد الدفع من شباط (فبراير) 2018 لكانون أول (ديسمبر) 2017
وفق رسالة سلطة الضرائب، بسبب عيد الانوار(حانوكا) 2017/18، تمت ازاحة موعد دفع المنحة الذي كان مخطط لتاريخ 15.02.2018، إلى تاريخ 14.12.2017.
  • إذا كان مبلغ الهبة 790 شيكل جديد أو أقل، سيتم دفعه بدفعة واحدة في الموعد الاول للدفع، حسب موعد تقديم الطلب.
  • العاملين المُستقلين:
    • إبتداءا من كاون الثاني 2017 يحق لللعامل المستقل الحصول على الهبة كدفعة بشكل فعلي، مثل الأجيرين وليس كخصم من ضريبة الدخل التي يجب عليهم دفعها (كما كان الحال قبل ذلك).
    • العامل المُستقل الذي قدم طلب لمنحة العمل لعام 2015، يحصل على كل المنحة كمبلغ واحد الذي يُمرر لحسابه البنكي خلال شهر كانون الثاني 2017.
    • المستقل الذي يحق له الحصول على الهبة مقابل سنة 2016 يحصل على المبلغ من خلال عدة دفعات متساوية، كما ذُكر أعلاه.
    • لمعلومات إضافية، راجعوا هبة عمل(ضريبة دخل سلبية)للعاملين المُستقلين..


حجز أموال المنحة

  • بشكل عام، لا يمكن حجز أموال منحة العمل أو تمريرها لشخص اخر، طالما لم يتم تمرير الأموال من سلطة الضرائب للعامل.
  • إذا تم تمرير الأموال لحساب العامل البنكي، لا يمكن حجزها أو تمريرها لشخص اخر لمدة 90 يوم من يوم إيداعها في الحساب. بعدها من الممكن حجز الأموال.
  • بالرغم من ذلك، إذا كان هدف الحجز او التمرير لشخص اخر، دفع نفقة على العامل دفعها حسب قرار المحكمة أو المحكمة الشرعية، يجوز عندها الحجز او التمرير لصالح صاحب الحق بالحصول على النفقة.

إستئناف

  • بالإمكان تقديم إعتراض على القرار حول الأحقية بالحصول على منحة العمل.
    • يجب تقديم الإعتراض لموظف الجباية في سُلطة الضرائب القريب من مكان سكنكم.
    • يجب ان يكون الإعتراض خطي ويشمل إدعاءات.
    • يجب تقديم الإعتراض خلال 30 من اليوم الذي حصل فيه العامل على القرار.
  • إذا لم يكون العامل راضياً عن قرار الإعتراض، بإمكانه الإستئناف أمام المحكمة اللوائية في منطقة سكنه.

مركز معلومات

  • للأسئلة والإستفسارات، ممكن التوجه الى مركز معلومات سلطة الضرائب:
    • هاتف: 4954* (*מסים) او 4954-222-1 او 5656400-02 في الايام الاحد- الخميس بين الساعات 16:00-08:15
    • بريد الكتروني: mokedreshut@shaam.gov.il

من المهمّ أن تعرف

  • تقديم الطلب لمنحة العمل مجاني وليس هناك حاجة للمساعدة بواسطة خدمات مساعدة.
  • في حالة دفع منحة بمبلغ أقل من المبلغ المُستَحق - يتم تسديد ما تبقى من المبلغ المُستحق مع فروق الفائدة والربط بمؤشر غلاء المعيشة.
  • في حالة دفع منحة بمبلغ اعلى من المبلغ المُستحق - يجب إرجاع الفرق خلال 90 يوم من موعد إستلام طلب إسترداد المبلغ مع فروق الربط بمؤشر غلاء المعيشة.
  • من المحتمل ان يستحق صاحب الحق لمنحة عمل الحصول على مساعدة بأجرة الشقة.
  • بالإضافة لمنحة العمل، هنالك حقوق إضافية من الممكن استغلالها قبل نهاية السنة الضريبية. لمعلومات إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق عند إقتراب نهاية السنة.

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات

شكر وتقدير