هبة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) (حقوق)

من كل الحق - כל-זכות (www.kolzchut.org.il)

הקדמה:

العاملين الأجيرين والمستقلين فوق سن 23، الذين كان معدل مدخولاتهم خلال عام 2016 أعلى من 2,049 شيكل وأقل من 6,091 شيكل جديد(سنهم 55 وما فوق او لديهم حتى طفلين) او اقل من 6,658 شيكل جديد (لأهالي لثلاثة أطفال أو أكثر) قد يكون لهم الحق بالحصول على هبة عمل
قيمة الهبة تقر حسب معدل راتب العمال الإجمالي (ברוטו) ومدخولات أخرى لهم أو لأزواجهم (إن وجدت)
ممكن تقديم الطلب للسنة الضريبية 2016 في البريد حتى يوم 30.11.2017
بإمكان من قدّم طلب لهبة العمل في السنتين الأخيرتين، تقديم طلب الكتروني مقابل السنتين 2016 - 2015، وذلك حتى سنتين من إنتهاء السنة الضريبية التي قُدّم بخصوصها الطلب
رغم أن إمكانية تقديم طلب للحصول على هبة عن العام الضريبي 2015 بإجراء عادي انتهت، بالإمكان تقديم طلب بإجراء خاص حتى نهاية 2017
للمزيد من الاستفسارات ممكن التوجه لمركز المعلومات التابع لسلطة الضرائب 4954*
لمزيد من المعلومات ادخلوا إلى موقع هبة العمل التابع لسلطة الضرائب


برنامج منحة الدخل ( والذي يسمى كذلك " ضريبة الدخل السلبية") يمنح إضافة على الدخل للعاملين الذين يتقاضون حتى درجة أجرٍ معيّنة.

  • تتحدد قيمة المنحة بحسب معدل الأجر الشهريّ الأجمالي(بروطو) للعامل على امتداد العام ومن الدخل الإضافي للعامل او لزوجته.
  • عاملة لطفل او اكثر، وعامل احاديي الوالدية ومن يمكث اولاده عنده ويعيلهم، يحق لهم الحصول على هبة عمل موسّعة بنسبة 150%.
  • لإحتساب الحق لهبة العمل، ممكن الاستعانة بالة حاسبة التابعة لسلطة الضرائب.
  • بالإضافة الى ذلك، ممكن الإستعانة بسيمولاتر لغحتساب هبة العمل.
  • مواعيد الحصول على منحة تتغير بناء على الموعد الذي قُدّم فيه الطلب للمنحة.

من هو صاحب الحق؟

  • المقيم في إسرائيل (حسب أمر ضريبة الدخل) - عمال أجيرون الذين يتقاضون اجرًا من عمل وعمال مستقلون الذين لديهم دخل من مصلحة تجارية ،أو من صفقة تجارية حصلت في السنة الضريبية المقصودة في المنحة، والذين تنطبق عليهم كافة الشروط التالية:
    1. في سن 23 فما فوق ولديهم أبناء أو في سن 55 فما فوق، حتى بدون أبناء. الولد هو من كان دون سن ١٩ خلال السنة الضريبية المقصودة في المنحة. (على سبيل المثال، في استمارة لطلب منحة الدخل المقدمة في 2017 مُقابل السنة الضريبية 2016 يُطلب تسجيل الولد الذي حتى تاريخ 31.12.2016 كان دون سن ال 19).
      • يحق لأهل في سن 23 فما فوق، لولد أو ولدين، او في سن 55 فما فوق حتى بدون أبناء، الحصول على المنحة إذا ما وكانت نتيجة خزل مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة على أشهر العمل فعليا (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من -2,049 شيكل جديد وأقل من-6,091 شيكل جديد.
      • يحق لأهل في سن 23 فما فوق لثلاثة أطفال او اكثر ، الحصول على المنحة إذا ما وكانت نتيجة خزل مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة على عدد الأشهر فعليا (لا يزيد عن -12 شهر) أعلى من -2,049 شيكل جديد وأقل من -6,658 شيكل جديد.
      • والد احادي الوالدية لولد أو أثنين يتواجدون معه ويعيلهم، يحق له الحصول على هبة العمل اذا كانت نتيجة خزل مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة على عدد الأشهر فعليا (ليس أكثر من -12 شهر) أعلى من -1,259 شيكل جديد وأقل من-9,330 شيكل جديد.
      • والد احادي الوالدية ل-3 أولاد يتواجدون معه ويُعيلهم، يحق له الحصول على الهبة اذا كانت نتيجة خزل مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة على عدد الأشهر فعليا (ليس أكثر من -12 شهر) أعلى من -1,259 شيكل جديد وأقل من-11,400 شيكل جديد.
    2. بإستثناء شقة سكنية واحدة، لا يملكون أكثر من 50% من حقوق ملكية على أرض (شقة، قطعة ارض، حانوت، وما شابه) خلال السنة الضريبية التي تُعطى المنحة مقابلها. بغية إحتساب حقوق الملكية على الأرض -تأخذ بالحسبان الاراضي المُسجّلة بإسم زوج\زوجة صاحب الطلب او المُسجّلين على اسم الطفل يُعيله صاحب الطلب( يحق للاشخاص الذين ليس لديهم شقة سكنية الحصول على المنحة، لكن لا يحق لمن كان لديه اكثر من شقة و -50% ملكية على حق- ملك أخر، الحصول على المنحة).
    3. قاموا بتقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل في الموعد (إذا كانوا مُلزمين بتقديم تقرير سنوي).
  • يحق ل أشخاص مع محدوديّة الذين تم التحديد بالنسبة لهم حد أدنى من الأجر الملاءَم، الحصول على هبة عمل حتى لو كان دخلهم اقل من -2,049 شيكل جديد (حسب النسبة بين الحد الأدنى من الاجر الملاءَم والحد الأدنى من الأجور العادي).
مثال:

عاملة عمرها 40 عام :

  • تتقاضى معدّل 5500 شيكل شهريا(66000 ل- 12 شهر)
  • والد/ة أحادي/ة لولد دون سن التاسعة عشرة .
  • ليس لها دخل إضافي او حق ملكية أرض بإستثناء شقتها السكنية
تحصل مقابل العمل خلال العام 2016 على منحة دخل بقيمة 5,940 شيكل بحسب حاسبة سلطة الضرائب
مثال:

عاملة عمرها 32 عام:

  • تتقاضى معدّل 4000 شيكل شهريا(48000 ل- 12 شهر)
  • أم لثلاثة أولاد تقل أعمارهم عن سن التاسعة عشرة.
  • متزوجة من شخص يتقاضى 10000 في االمعدل شيكل شهريا (120000 ل- 12 شهر)
  • ليس لديهما ( هي وزوجها) دخل إضافي او حق ملكية أرض بإستثناء شقتهم السكنية
تحصل مقابل العمل خلال العام 2016 على منحة دخل بقيمة 5,424 شيكل بحسب حاسبة سلطة الضرائب.
  • تستند الحسابات على المبالغ المُحدثة بحسب المؤشر المعترف به يوم 01.06.2016.

من لا يملك الحق؟

  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخل عمل من أقرباء العائلة ( زوج/ زوجة، أخ، أخت، والد/والدة، والدي الوالد/ الوالدة، نسل الزوج/ الزوجة، وزوج/ة كل واحد من هؤلاء).
  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخْلَ عمل من شركة يشكّلون هم (أو أقرباءهم) أصحاب السيطرة فيها.
  • يحق للعاملين الذين تلقوا دخل عمل من مُشغّل من أقرباء العائلة ومن مُشغّل غير قريب الحصول على منحة الدخل فقط عن الفترة التي تلقوا فيها دخل من المُشغّل الغريب.
مثال:
عاملة التي تقاضت راتبا من مُشغّل من أقرباء العائلة بين الاشهر كانون الثاني حتى كانون الاول ( يناير حتى ديسمبير ) وراتبا من مُشغّل ليس من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني حتى تموز ، لا تستحق الحصول على منحة الدخل
مثال:
عامل تقاضى راتبا من مشغل ليس من أقرباء العائلة في الأشهر من كانون الثاني وحتى كانون الأول ومن مشغل من أقرباء العائلة بين الأشهر من كانون الثاني- تموز، يحق له الحصول على منحة دخل فقط مقابل الأشهر من آب وحتى كانون الأول.

عملية تحصيل الحق

  • إستحقاق الحصول على المنحة هو سنوي، فمن أجل الحصول على المنحة يجب تقديم الطلب كل سنة من جديد.
  • في الحالات التي يكون كلا الزوجين أصحاب اهلية لهبة العمل، يجب عليهم الاثنين تقديم طلب للحصول على هبة العمل.
  • يجب التأكد ان يتم تقديم التقارير السنوية في الموعد لضريبة الدخل:
    • إذا كان مُقدم الطلب عامل مُستقل او أجير المُلزم بتقديم تقرير لضريبة الدخل، او ان الزوج/ة مُلزمين بتقديم تقرير، يجب تقديم التقرير السنوي "عبر الإنترنت" حتى تاريخ 30.06.2017 (إذا كان هناك تمديد لتقديم الطلب، بالإمكان تقديم الطلب حتى نهاية موعد التمديد التي تم تحديدها). لمعلومات إضافية، راجعوا هبة عمل(هبة دخل، ضريبة دخل سلبية).
    • إذا كان صاحب الطلب أجير الذي غير مُلزم بتقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل، يجب على المشغّل تمرير التقرير 856 / 126 عبر الإنترنت للسنة الضريبية 2016 حتى تاريخ 30.04.2017.
  • للشرح الكامل عن الإجراء، راجعوا تقديم طلب لمنحة دخل.
  • ممكن تقديم الطلب للحصول على هبة العمل بعد انتهاء الموعد الرسمي للتقديم، بواسطة إجراء مركّب اكثر. للشرح الكامل عن الإجراء، رجعوا تقديم طلب للحصول على منحة العمل ( منحة الدخل، ضريبة الدخل السلبية) بعد الموعد النهائي.

إحتساب قيمة المنحة

  • بغية احتساب دخل العمل يؤخذ بالحسبان الراتب (باستثناء التقاعد)، الدخل من العمل في المنازل، ومكافئات قدّمها المشغّل للعامل (المدفوعات التي مُنحت للعامل لتغطية مصروفاته، بما في ذلك مصروفات صيانة السيارة أو الهاتف، او قسط التعليم، أو سفريات إلى خارج البلاد، أو شراء الكتب المهنية، أو الملابس وما شابه).
  • عند إحتساب الدخل من مصلحة او مهنة (مقابل العامل المستقل) يتم الأخذ بالحسبان أي دخل المُلزم بالضريبة بعد تقليص كل المصاريف والمبالغ المسموحة حسب أمر ضريبة الدخل وبعد ان تم خصم المبالغ المعفية من الضريبة، ولكن بدون تقليص الخصومات الشخصية المسموحة (مقابل مدفوعات لا تتعلق بالمصلحة نفسها)، مثل : مُقتطعات لالراتب التقاعدي، مُقتطعات لصندوق الاستكمال والخ. (لمعلومات إضافية، راجعوا هبة عمل(ضريبة دخل سلبية) للعاملين المستقلين).
  • سيجري تقليص قيمة المنحة إذا كان للعاملين "دخل إضافي" أو أن الزوج/ة يحصل/تحصل على دخل من راتب أو مصلحة تجارية، و/أو على " دخل إضافي". تُقلّص المنحة بالتلاؤم مع مبالغ الدخل الإضافي.
  • يعتبر الدخل الإضافي واحدا من التالية:
    • المخصص الذي يعتبر دخلا بحسب البند 2(5) من مرسوم ضريبة الدخل (على سبيل المثال:الراتب التقاعدي)، باستثناء المخصص الذي يدفع لعامل بسبب إعاقة، أو فقدان القدرة على العمل، أو موت الزوج/الزوجة.
    • مخصصات مصابي العمل أو مصابي الحوادث، والتي تدفع من قبل مؤسسة التأمين الوطني.
  • لتفاصيل كاملة عن كيفية إحتساب قيمة الهبة، راجعوا احتساب قيمة منحة الدخل.

تلقي الهبة مقابل العام 2016

العاملين الأجيرين

  • يتلقون العاملين الأجيرين هبة العمل مباشرة لحساب البنك الخاص.
  • يتم دفع الهبة بواسطة مدفوعات مُتساوية:
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.06.2017, سيتم دفع الهبة باربعة دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2017,15.07.2017, 15.12.2017, 15.02.2018.
    • إذا تم تقديم الطلب بعد يوم 30.09.2017 وقبل يوم 30.06.2016، سيتم دفع الهبة بثلاثة دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2017, 15.12.2017, 15.02.2018
    • إذا تم تقديم الطلب حتى 30.11.2017، سيتم دفع الهبة بدفعتين متساويتان في المواعيد التالية: 15.12.2017 و 15.02.2018.
  • إذا كان مبلغ الهبة 790 شيكل جديد أو أقل، سيتم دفعه بدفعة واحدة في الموعد الاول للدفع، حسب موعد تقديم الطلب.
  • العاملين المُستقلين:
    • إبتداءا من كاون الثاني 2017 يحق لللعامل المستقل الحصول على الهبة كدفعة بشكل فعلي، مثل الأجيرين وليس كخصم من ضريبة الدخل التي يجب عليهم دفعها (كما كان الحال قبل ذلك).
    • العامل المُستقل الذي قدم طلب لمنحة العمل لعام 2015، يحصل على كل المنحة كمبلغ واحد الذي يُمرر لحسابه البنكي خلال شهر كانون الثاني 2017.
    • المستقل الذي يحق له الحصول على الهبة مقابل سنة 2016 يحصل على المبلغ من خلال عدة دفعات متساوية، كما ذُكر أعلاه.
    • لمعلومات إضافية، راجعوا هبة عمل(ضريبة دخل سلبية)للعاملين المُستقلين..


حجز أموال الهبة

  • بشكل عام لا يمكن حجز أموال هبة العمل أو تمريرها لشخص اخر، طالما لم يتم تمرير الأموال من سلطة الضرائب للعامل.
  • إذا تم تمرير الأموال لحساب العامل البنكي، لا يمكن حجزها أو تمريرها لشخص اخر لمدة 90 يوم من اليوم التي تم إيداعها. بعدها ممكن حجز الأموال.
  • بالرغم من ذلك، إذا كان هدف الحجز او التمرير لشخص اخر، دفع نفقة المُلزم بدفعها العامل حسب قرار المحكمة أو المحكمة الشرعية، يجوز الحجز او التمرير لصالح من يحق له الحصول على النفقة.

إستئناف

  • بالإمكان تقديم إعتراض على القرار بخصوص إستحقاق هبة العمل.
    • يجب تقديم الإعتراض للموظف في سُلطة الضرائب القريب من مكان سكنكم.
    • يجب ان يكون الإعتراض خطي ويشمل إدعاءات.
    • يجب تقديم الإعتراض خلال 30 من اليوم اذي حصل فيه العامل على القرار.
  • إذا لم يكون العامل راضي عن قرار الإعتراض، بإمكانه الإستئناف أمام المحكمة الإقليمية في منطقة سكنه.

مركز معلومات

  • للأسئلة والإستفسارات، ممكن التوجه الى مركز معلومات سلطة الضرائب:
    • هاتف: 4954* (*מסים) او 4954-222-1 او 5656400-02 في الايام الاحد- الخميس بين الساعات 16:00-08:15
    • بريد الكتروني: mokedreshut@shaam.gov.il

من المهمّ أن تعرف

  • تقديم الطلب لهبة العمل مجاني وليس هناك حاجة للمساعدة بواسطة خدمات مساعدة
  • في حالة ودُفعت منحة بمبلغ أقل من المبلغ المُستَحق - يسدد ما تبقى من المبلغ المُستحق حاملا فروق الفائدة والربط .
  • في حالة ودفعت منحة بمبلغ اعلى من المبلغ المُستحق - يتوجب ترجيع الفرق خلال 90 يوم من موعد إستلام طلب إسترداد المبلغ حاملا فروق الربط
  • من المحتمل ان من يستحق الحصول على هبة عمل، يحق له الحصول على مساعدة بأجرة الشقة
  • بالإضافة الى هبة العمل، هنالك حقوق إضافية التي ممكن استغلالها قبل نهاية السنة الضريبية. لمعلومات إضافية، راجعوا دليل تحصيل حقوق عند إقتراب نهاية السنة الميلادية.

منظمات الدعم والمساعدة


جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

راجعوا بندا موسّعا حول تشريعات وإجراءات في مجال التشغيل

توسُّع ونشرات