أي شخص بدأ بالعمل في مصلحة تجارية تدر دخلاً ملزم بالتسجيل ككاسب مستقل في ضريبة القيمة المضافة (מע"מ)، ضريبة الدخل والتأمين الوطني
يسري هذا الالتزام أيضاً على القاصرين الذين يكسبون المال ويديرون مصلحة تجارية فعلياً
تشبه العملية عملية فتح ملف للبالغين، ولكن مع التعديلات الموضحة في هذه الصفحة
باختصار
- القاصر الذي يكسب المال من مصلحة تجارية (مثل التسويق الرقمي، خبز الكعك، بيع المنتجات عبر الإنترنت وغيرها) ملزم بالتسجيل ككاسب مستقل لدى سلطات الضرائب.
- يسري التزام التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (מע"מ)، ضريبة الدخل، وفي التأمين الوطني.
- يمكن للقاصر التسجيل ككاسב مستقل فقط بواسطة والديه (أو أوصيائه القانونيين) المطالبين بالتوقيع باسمه على جميع المستندات.
- يتم تسجيل ملف للقاصر لدى سلطات الضرائب في مكاتب الضرائب فقط وليس عبر الإنترنت.
كيف نتوجه ولمن؟
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- لتسجيل مصلحة تجارية في ضريبة القيمة المضافة (מע"מ)، يجب على القاصر الحضور شخصياً إلى مكتب ضريبة القيمة المضافة الإقليمي القريب برفقة ممثليه (الوالدين أو الوصي) وتقديم المستندات التالية:
- نموذج 821 موثّق بالتوقيع من قبل الممثلين (الوالدين أو الوصي) ومكتمل بجميع تفاصيله.
- بطاقات الهوية الخاصّة بالقاصر ووالديه (بما في ذلك الملحق الخاص بأحد الوالدين الذي يُسجل فيه القاصر).
- إثبات بنكي على وجود حساب بنكي باسم القاصر.
- عقد مكان المصلحة التجارية: عقد شراء أو إيجار، إذا كانت المصلحة تعمل في مكان آخر غير المنزل.
- إثبات نشاط: بما أن الأمر يتعلق بقاصر، فقد تطلب سلطة الضرائب أيضاً إثباتاً على أن هذا نشاط تجاري حقيقي (مثل عقد مع زبون أو خطة تجارية) للتحقق من أن الأمر لا يتعلق بتخطيط ضريبي من قبل الوالدين.
- رقم الكاسب المستقل الذي سيحصل عليه القاصر في ضريبة القيمة المضافة أثناء عملية التسجيل هو رقم بطاقة هويته.
- تصنيف المصلحة التجارية: وفقاً لدخل المعاملات المتوقع (الذي يتوجب على القاصر التصريح عنه)، سيتم تصنيف المصلحة كمشتغل معفي إذا كان إجمالي المبيعات السنوية أقل من 120,000 شيكل، وكمشتغل مرخّص إذا كان الدخل المتوقع أعلى من ذلك، أو إذا كان القاصر يعمل في مهنة تتطلب التسجيل كـ "مشتغل مرخص".
- وفقاً للتصنيف، سيحصل القاصر على شرح عما إذا كان يتوجب عليه تقديم تقرير مرة في السنة (إذا كان "مشتغل معفي") أو مرة في الشهر أو مرة كل شهرين (إذا كان "مشتغل مرخص"، ووفقاً لحجم دخل المعاملات).
التسجيل في ضريبة الدخل
- يُقدَّم طلب فتح الملف في مكتب تقييم الضريبة (ضريبة الدخل) من قبل أحد والدي القاصر (أو وصيه)، مرفقاً بالمستندات التالية:
- نموذج فتح ملف لمستقل مكتمل وموقع من قبل والدي القاصر كلاهما، إذا كانا متزوجين أو مطلقين وحاصلين على حضانة مشتركة.
- بطاقات الهوية: الخاصة بالقاصر (إذا كان فوق سن 16) أو الخاصة بوالديه كلاهما (إذا لم يبلغ سن 16 بعد).
- حالات خاصة:
- إذا كان والدا القاصر غير متزوجين، والقاصر ليس تحت الحضانة المشتركة، يتوجب على كل من الوالدين التوقيع بشكل منفصل على نموذج فتح الملف، مرفقاً بقرار من المحكمة يفيد بأنه وصي قانوني على القاصر، ومرفقاً بصورة كاملة لبطاقة هوية الوالد.
- إذا توفي أحد الوالدين، يجب إرفاق تصريح مشفوع بالقسم من الوالد المتبقي، وعلى نموذج فتح الملف يجب إرفاق توقيع الممثل الرسمي أو مدير تركة الوالد المتوفى.
- إذا كان كلا والدي القاصر متوفيين أو ليس على تواصل معهما - يُقدَّم الطلب ويُوقَّع بواسطة وصي، مرفقاً بقرار قضائي يحدد أنه الوصي.
- إذا كان القاصر يشغّل عمالاً أو يدفع مبالغ لمقاولين ثانويين أو مزودي خدمات، يتوجب فتح ملف اقتطاعات أيضاً. يمكن تقديم الطلب في موعد فتح الملف في ضريبة الدخل، أو في موعد لاحق.
التسجيل في التأمين الوطني
- القاصر صاحب المصلحة التجارية ملزم بالتسجيل في التأمين الوطني، على الرغم من أنه غير ملزم בדفع رسوم التأمين.
- إذا تسجل القاصر كـ "مشتغل معفي"، فإن التسجيل في التأمين الوطني سيتم تلقائياً.
- للتسجيل في التأمين الوطني ككاسب مستقل، يجب تعبئة نموذج التقرير متعدد السنوات وإرساله إلى فرع مؤسسة التأمين الوطني القريب من مكان السكن أو المصلحة التجارية.
- يمكن تعبئة النموذج أيضاً عبر الإنترنت.
مهام أخرى يجب تنفيذها
- يكون كل صاحب مصلحة تجارية، حتى لو كان صاحب المصلحة قاصراً، ملزمًا بإدارة دفاتر الحسابات تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل. لمزيد من المعلومات راجعوا:
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| مركز هاتفي لوكالة الأعمال الصغيرة والمتوسطة | موقع | البريد الإلكتروني | *6150*6150 |
| سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | *4954*4954 |
| سلطة الشركات | موقع | 1-700-70-60-441-700-70-60-44 | |
| التأمين الوطني | موقع | *6050*6050 | |
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | إستمارة توجّه | 12991299 |
مراجع قانونية ورسمية
توسُّع ونشرات
- دليل ضريبة القيمة المضافة (מע"מ) للكاسب المستقل الجديد في موقع سلطة الضرائب
- فتح ملف في ضريبة القيمة المضافة في موقع الوكالة المصالح الصغيرة والمتوسطة.
- دليل ضريبة الدخل لفتح مصلحة تجارية في موقع سلطة الضرائب.
- تعليمات تنفيذ ضريبة الدخل رقم 4/2026 - سلطة الضرائب - فتح ملف لقاصر في مكتب تقييم الضريبة.