مقدمة:

يتوجّب على أصحاب المصالح (وفي حالات معيّنة على الأجيرين أيضًا) تقديم تقرير سنوي عن مدخولاتهم ونفقاتهم للسنة الضريبيّة. يحقّ للمصلحة الصغيرة، والتي لا تتعدّى مدخولاتها السنويّة 60,000 شيكل جديد، أن تقدّم تقريرًا سنويًا مختصرًا
بعد تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل، سيتّضح ما إذا كان يتوجّب على مقدّم الطلب دفع المزيد من الضريبة أم أنّه مستحقّ للحصول على استرجاع لأنّه دفع فائض ضريبة من خلال الدفعات المقدّمة
تقدّم سلطة الضرائب لزبائنها في فترة تقديم التقرير السنوي (غالبًا في شهر نيسان/أبريل-أيّار/مايو) إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب
عدم تقديم التقرير في الموعد بدون الحصول على موافقة من مأمور الضرائب يعتبَر مخالفة جنائيّة قد يؤدّي إلى فرض غرامات وتقديم لائحة اتهام
لمزيد من المعلومات، زوروا موقع سلطة الضرائب
إنتبهوا
تحديثات خلال فترة الكورونا
  • تقديم التقارير السنوية المحوسبة وطلبات استرجاع الضريبة:
    • ابتداء من تاريخ 10.05.2020 وحتى 30.06.2020، يسمح بتقديم التقارير السنوية وطلبات استرجاع الضريبة بشكل محوسب للموكلين والمحاسبين الذين لم يتمكنوا من الوصول الى مكاتب سلطة الضرائب.
    • الموكلون المرتبطون بنظام "شاعام" يمكنهم تقديم التقارير بواسطة نظام توجهات المكاتب.
    • الموكلون غير المرتبطون بنظام "شاعام" أو صاحب المصلحة الذي لم يوكل أحدا عنه يمكنهم تقديم التقرير بواسطة نظام توجهات الجمهور في موقع سلطة الضرائب.
    • للمزيد من التفاصيل انظروا اعلان سلطة الضرائب بتاريخ 10.05.2020.
  • أعلنت سلطة الضرائب عن تأجيل موعد تقديم التقرير السنوي" كما يلي:
    • تقرير ضريبة دخل سنوي الكتروني للأفراد يقدم حتى يوم الخميس 30.07.2020.
    • تقرير ضريبة دخل سنوي للشركات والمؤسسات غير الربحية حتى يوم الخميس 30.07.2020.
    • تقرير ضريبة دخل سنوي للأفراد غير الملزمين بتقديمه الكترونيا حتى يوم الثلاثاء 30.06.2020.
  • تقديم التقرير السنوي عن العام 2019 قبل تقديم طلب المنحة:
تحذير
المعلومات التي توردها كلّ الحقّ ليست بديلًا للاستشارة المهنيّة فيما يتعلّق بتقديم التقارير إلى سلطة الضرائب
تقديم التقارير إلى سلطة الضرائب قد يكون معقّدًا أحيانًا، وقد يتطرّق إلى مواضيع مثل دفع دفعات مسبقة (سلفة) مقابل عقد صفقة ما، صفقات بدفعات، إلغاء صفقات وما إلى ذلك. يسري الأمر على دفعات الزبائن وعلى نفقات المصلحة أيضًا. يستحسن التوجّه لتلقي استشارة في سلطة الضرائب أو الاستعانة بالمختصين في المجال، كمستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين.

يتوجّب على صاحب المصلحة أن يملأ ويقدّم تقريرًا سنوبيًا لضريبة الدخل عن مدخولاته ونفقاته للسنة الضريبيّة. في حالات معيّنة، يتوجّب على الأجير أيضًا أن يملأ ويقدّم التقرير السنوي (المعلومات المفصلة في هذه الصفحة ملائمة للأجيرين أيضًا).

  • إذا كان صاحب المصلحة فردًا (أيّ ليس شركة)، يجب عليه تقديم التقرير السنوي بشكل إلكتروني عبر الموقع الإلكتروني الخاص بسلطة الضرائب، وبالإضافة عليه تقديم التقرير بشكل يدوي لمكتب استعلامات مأمور الضرائب كما سيفصَّل لاحقًا.
    • هناك أفراد لديهم إعفاء من تقديم التقرير بشكل إلكتروني. لمزيد من التفاصيل، يستحسن التوجّه لمأمور الضرائب في فرع ضريبة الدخل الأقرب لمنطقة المصلحة التجاريّة، أو استشارة مختصين في هذا الشأن.
  • يحقّ للأزواج المتزوّجين الذين يديرون ميزانيّة مشتركة للبيت، أن يختاروا أيَا من بينهما سيكون الزوج المسجَّل. تتمّ إدارة الملفّ في ضريبة الدخل على اسم كلا الزوجين، ويحقّ لهما الاختيار ما بين تقديم تقرير واحد يشمل دخلهما معًا وبين تقديم تقارير منفردة. لا يؤثّر الأمر على الالتزامات الضريبيّة.

جمهور الهدف وشروط إضافيّة

موعد تقديم التقرير

  • بشكل عام، يجب تقديم التقرير السنوي حتى تاريخ 30 نيسان/أبريل من السنة التي تلي السنة الضريبيّة، لكن هناك مصالح تجاريّة يحقّ لها تقديم التقارير في موعد لاحق، وفقًا لتعليمات سلطة الضرائب.
  • صاحب المصلحة الذي يتعذّر عليه تقديم التقرير في المواعيد المذكورة، يجب عليه التوجّه مسبقًا بطلب مفصّل لمأمور الضرائب في فرع ضريبة الدخل الأقرب للمصلحة التجاريّة، وتقديم طلب لتمديد موعد تقديم التقرير.

مراحل الإجراء

  • يجب تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل بواسطة استمارة 1301 بشكل إلكتروني، عبر الموقع الإلكتروني الخاص بسلطة الضرائب.
  • يجب إرفاق الملاحق المرافقة لاستمارة تقديم التقريرـ كالمفصّل في موقع سلطة الضرائب.
  • عند ملء الخانات في الاستمارة، يمكن الاستعانة بالأدوات الإرشاديّة (زر "مساعدة" بجانب الخانة) وبالإرشاد النشط (الضغط على رمز/وصف الخانة للحصول على إرشاد بشأنها). كما ويمكن التوجّه لسلطة الضرائب والحصول على إرشاد في ملء التقرير. لمزيد من التفاصيل، راجعوا إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب.
  • بعد ملء التقرير بشكل سليم، يمكن الحصول على احتساب الضريبة. احتساب الضريبة يعتمد على المعطيات التي تمّ إدخالها ولا يشمل فائدة، فروقات الربط بجدول غلاء المعيشة والدفعات التي تمّ دفعها على حساب السنة الضريبيّة.
  • بعد بثّ المعطيات لحاسوب ضريبة الدخل، يتمّ تحديث معطيات التقرير في السجلاّت ويتمّ عرض مُخرَج (פלט) بنسختين تحتويان على معطيات التقرير كما تمّ إدخالها.
  • يجب طباعة المُخرَج، التوقيع عليه في المكان المخصّص لذلك وتقديمه بشكل يدوي لمأمور الضرائب مع إرفاق المستندات والملاحق المطلوبة. النسخة الثانية مخصّصة للمصادقة على تقديم التقرير.
  • يمكن إعادة تحديث تقرير تمّ بثّه، وذلك من خلال بثّ كلّ التقرير من جديد (لذلك، يستحسن حفظ ملفّ البثّ الحاسوب)، وذلك إلى أن يتمّ تقديم المُخرَج الموقَّع فعليًا لمكتب مأمور الضرائب. بعد تقديم التقرير السنوي لمأمور الضرائب، لا يمكن تحديث التقرير السنوي عبر الإنترنت.
  • تجدر الإشارة إلى أنّه طالما لم يتمّ بعد تقديم التقرير السنوي بشكل يدوي لمأمور الضرائب، بحيث يكون موقّعًا ويشمل كلّ الملاحق والمستندات المطلوبة، لا يعتبَر التقرير مقدَّمًا.
  • من يواجه مشاكل في بثّ الاستمارة الإلكترونيّة، بإمكانه التوجّه لمركز الدعم الخاص بسلطة الضرائب، وذلك أيّام الأحد - الخميس بين الساعات 16:00-8:15، عبر أحد أرقام الهواتف المفصّلة لاحقًا.
  • بعد تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل، سيتّضح ما إذا كان:
    • صاحب المصلحة التجاريّة قد دفع من خلال الدفعات المقدّمة ضريبة دخل أقلّ من المطلوب، وبالتالي عليه إكمال دفعات ضريبة الدخل المطلوبة، أم أنّ
    • صاحب المصلحة التجاريّة قد دفع من خلال الدفعات المقدّمة ضريبة دخل أكثر من المطلوب، بالتالي يحقّ له الحصول على استرجاع ضريبة دخل.
تحذير
عدم تقديم التقرير في الموعد بدون الحصول على موافقة من مأمور الضرائب قد يؤدّي إلى فرض غرامات و/أو تقديم لائحة اتهام، فذلك يعتبَر مخالفة جنائيّة عقوبتها السجن لمدّة سنة أو فرض غرامة أو العقابين معًا.

تقرير ذاتي مختصر للفرد صاحب مصلحة صغيرة

  • يحقّ لصاحب المصلحة الصغيرة، والتي لا تتعدّى مدخولاتها السنويّة 60,000 شيكل جديد، أن يقدّم تقريرًا سنويًا مختصرًا مكوّنًا من صفحة واحدة فقط، بدلًا من التقرير السنوي الشامل، وذلك من خلال التقرير السنوي المختصر لمدخولات صاحب مصلحة صغيرة (استمارة 137).
  • بثّ التقرير السنوي المختصر لا يشمل احتساب الضريبة، ولذلك ليست هناك حاجة لملء خانات المستحقات والخصومات المختلفة.

من يحقّ له تقديم تقرير سنوي مختصر

  • الاستمارة مخصّصة للفرد المقيم في إسرائيل، والذي يكون هو و/أو زوجه/زوجته صاحب مصلحة صغيرة تستوفي الشروط المفصّلة في موقع سلطة الضرائب

مراحل إجراء تقديم التقرير السنوي المختصر

  • يجب ملء الخانات في الاستمارة وبثّها لضريبة الدخل.
  • بعد بثّ المعطيات لحاسوب ضريبة الدخل، يتمّ تحديث معطيات التقرير في السجلاّت ويتمّ عرض مُخرَج (פלט) بنسختين تحتويان على معطيات التقرير كما تمّ إدخالها.
  • يجب طباعة المُخرَج، التوقيع عليه في المكان المخصّص لذلك وتقديمه بشكل يدوي لمأمور الضرائب مع إرفاق المستندات والملاحق المطلوبة. النسخة الثانية مخصّصة للمصادقة على تقديم التقرير.
  • يمكن إعادة تحديث تقرير تمّ بثّه، وذلك من خلال بثّ كلّ التقرير من جديد (لذلك، يستحسن حفظ ملفّ البثّ الحاسوب)، وذلك إلى أن يتمّ تقديم المُخرَج الموقَّع فعليًا لمكتب مأمور الضرائب. بعد تقديم التقرير السنوي لمأمور الضرائب، لا يمكن تحديث التقرير السنوي عبر الإنترنت.
  • من يواجه مشاكل في بثّ الاستمارة الإلكترونيّة، بإمكانه التوجّه لمركز الدعم الخاص بسلطة الضرائب، وذلك أيّام الأحد - الخميس بين الساعات 16:00-8:15، عبر أرقام الهواتف التالية:
    • 4954*
    • 1-222-4954
    • 02-5656400

خرق واجب تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل

  • عدم تقديم التقرير في الموعد بدون الحصول على موافقة من مأمور الضرائب يعتبَر مخالفة جنائيّة قد يؤدّي إلى فرض غرامات وحتى إلى السجن.
  • كما ويحقّ لمأمور الضرائب، في حالة عدم تقديم التقرير، أن يحدّد وفقًا لاعتباراته الدخل الملزِم بدفع الضريبة وقيمة الضريبة اليت يتوجّب على المكلَّف دفعها.

من المهمّ أن تعرف

  • توفّر سلطة الضرائب لزبائنها في فترة تقديم التقرير السنوي (غالبًا في شهر نيسان/أبريل-أيّار/مايو)، دوائر إرشاد للمساعدة في ملء التقرير السنوي عن الدخل. لمزيد من التفاصيل، راجعوا إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب.
  • أنظمة ضريبة الدخل تعفي في بعض الحالات من تقديم التقرير عن الدخل. لذلك، المعلومات الواردة في هذه الصفحة لا تشمل كلّ المعلومات حول الموضوع، ويستحسن التوجّه لاستشارة المختصّين في هذا الشأن.
  • خلال 4 سنوات من انتهاء السنة الضريبيّة التي تقدّم فيها التقرير، يحقّ لمأمور الضريبة أن يفحصه وأن يصادق عليه أو أن يحدد الدخل وفقًا لاعتباراته إذا كانت لديه أسباب منطقيّة للافتراض بأنّ التقرير غير صحيح. إن لم يكن التقرير المقدَّم غامضًا وتمّ تقديم كلّ التقارير المطلوبة، يتوجّب على مأمور الضرائب أن يستدعي المكلَّف بدفع الضريبة إلى جلسة قبل أن يقرّر أنّ دخله يختلف عن الدخل المصرّح في التقرير.

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات