Наемные работники, имеющие также собственный бизнес или другие источники дохода: (например наемный работник и самозанятый, наемный работник, получающий досрочную пенсию), размер взносов в Битуах Леуми определяется в соответствии с видом деятельности и размером дохода от различных видов деятельности
Наемные работники и лица, получающие досрочную пенсию, могут воспользоваться калькулятором Битуах Леуми для расчета страховых взносов
Дополнительную информацию смотрите на сайте Битуах Леуми
Бланки

Общие сведения

Размер взносов в Битуах Леуми и взносов на страхование здоровья рассчитывается исходя из размера доходов застрахованного, трудовых и нетрудовых, а также исходя из его страхового статуса.

  • Основные виды статуса: Наемный работник, Самозанятый / Индивидуальный предприниматель, неработащий, имеющий нетрудовые доходы, или не имеющий дохода. Каждый из статусов имеет свое определение и условия принадлежности.
  • Застрахованные могут иметь более одного страхового статуса. Такие застрахованные называются "обладателями нескольких статусов занятости".
  • Страховые взносы для обладателей нескольких статусов занятости устанавливаются в соответствии с видами деятельности и размером дохода от различных видов деятельности.
  • Наемные работники и лица, получающие досрочную пенсию, могут воспользоваться калькулятором Битуах Леуми для расчета страховых взносов.

Целевая аудитория и предварительные условия

  • Наемный работник, имеющий дополнительные источники дохода.

Расчет страховых взносов и их размер

Наемный работник, являющийся также самозанятым / индивидуальным предпринимателем

  • В качестве наемного работника застрахованный должен будет выплачивать взносы до установленного законом лимита (49 030 шек. по состоянию на 2024 год).
  • Если его доход от работы по найму превышает установленный потолок доходов, его доходы от предпринимательской деятельности будут освобождены от уплаты взносов в Битуах Леуми.
  • Если его доход от работы по найму ниже установленного потолка доходов, его доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться взносами в Битуах Леуми в соответствии со ставками и правилами расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, после того, как были приняты в расчет его доходы от работы по найму.
  • В любом случае, застрахованный не должен будет платить взносы с доходов, превышающих установленный потолок доходов.
  • Для дополнительной информации и примеров.

Наемный работник, являющийся также частным предпринимателем и получателем досрочной пенсии

  • В качестве наемного работника застрахованный должен будет выплачивать взносы c зарплаты до установленного законом лимита (49 030 шек. по состоянию на 2024 год).
  • В качестве самозанятого / индивидуального предпринимателя он должен будет выплачивать взносы с дохода до установленного законом лимита совокупного дохода после того, как был учтен его доход от работы по найму.
  • В качестве получателя досрочной пенсии он должен будет выплачивать взносы с пенсии до установленного законом лимита совокупного дохода после того, как были учтены его доходы от работы по найму и от предпринимательской деятельности, и только в случае, если его доходы от работы по найму и от предпринимательской деятельности не превышают установленный потолок доходов. Если его доходы от работы по найму и от предпринимательской деятельности превышают установленный потолок доходов, его доходы от пенсии не будут облагаться взносами в Битуах Леуми.
  • Для дополнительной информации и примеров.

Наемный работник, имеющий также нетрудовой доход

  • В качестве наемного работника застрахованный должен будет выплачивать страховые взносы c зарплаты до установленного законом лимита (49 030 шек. по состоянию на 2024 год).
  • Если его доход от работы по найму превышает установленный потолок доходов, его другие доходы будут освобождены от уплаты взносов в Битуах Леуми.
  • Если его доход от работы по найму ниже установленного потолка доходов, его нетрудовой доход будет облагаться взносами вплоть до установленного потолка доходов, после вычета 25% средней зарплаты и после того, как был учтен доход застрахованного от работы по найму.
Пример
  • Наемный работник зарабатывает 10.000 шекелей в месяц, и имеет также нетрудовой доход в размере 5000 шекелей. Его совокупный доход составляет 15000 шекелей.
  • Его доход от работы по найму будет облагаться по ставке взносов в Битуах Леуми для наемного работника, как будто это его единственный доход.
    • С части зарплаты, составляющей 60% от средней зарплаты по Израилю (7522 шек., по состоянию на 2024 год), работодатель удержит из зарплаты работника 3,5% - 263 шек.
    • С остатка зарплаты (2478 шек.) работодатель удержит 12% - 297 шек.
  • Его нетрудовой доход будет облагаться в качестве дохода, добавляемого к доходу от работы по найму, после того, как из него будут вычтены 25% средней зарплаты:
    • Следует вычесть из нетрудового дохода 25% от средней заработной платы (3134 шек.), и рассматривать его как доход в размере 1866 шек. (3134 - 5,000).
    • Доход (после вычета) облагается как нетрудовой доход, от 10001 шекеля и до 11 866 шек.
    • Поскольку речь идет о части дохода, превышающей 60% средней зарплаты, он будет облагаться по максимальной ставке взносов в Битуах Леуми с нетрудовых доходов - 12%, итого 224 шек.
Пример
  • Наемный работник зарабатывает 4.000 шекелей в месяц, и имеет также нетрудовой доход в размере 10.000 шекелей. Его совокупный доход составляет 14.000 шекелей.
  • Его доход от работы по найму будет облагаться по ставке взносов в Битуах Леуми для наемного работника, как будто это его единственный доход.
    • Поскольку его зарплата ниже 60% от средней зарплаты по стране (7522 шек. по состоянию на 2024 год) - работодатель удержит из зарплаты работника 3.5% - 140 шек. (4.000 шек. X‏ 3.5%).
  • Его нетрудовой доход будет облагаться в качестве дохода, добавляемого к доходу от работы по найму, после того, как из него будут вычтены 25% средней зарплаты:
    • Следует вычесть из нетрудового дохода 25% от средней заработной платы (3134 шек.), и рассматривать его как доход в размере 6866 шек. (3134 - 10,000).
    • Доход (после вычета) облагается как нетрудовой доход, от 4.001 шекеля и до 10 866 шек.
    • С части дохода до 60% от средней зарплаты по стране (от 4.001 шек. до 7522 шек.), составляющей 3522 шек., необходимо платить взносы в Битуах Леуми по уменьшенной ставке взносов в Битуах Леуми с нетрудовых доходов - 9.61% - 338 шек. (3522 шек. X‏ 9.61%).
    • С оставшейся части дохода в размере 3344 шек. (3522 - 6866) взносы будут взиматься по максимальной ставке взносов в Битуах Леуми с нетрудовых доходов - 12% - 401 шек. (3344 ₪ X‏ 12%).

Наемный работник, имеющий также нетрудовой доход и доход от досрочной пенсии

  • В качестве наемного работника застрахованный будет платить взносы в Битуах Леуми со своей зарплаты до установленного законом лимита.
  • Если его доход от работы по найму превышает установленный потолок доходов, его другие доходы будут освобождены от уплаты взносов в Битуах Леуми.
  • Если его доход от работы по найму ниже установленного потолка доходов, его нетрудовой доход будет облагаться взносами вплоть до установленного потолка доходов, после вычета 25% средней зарплаты и после того, как был учтен доход застрахованного от работы по найму.
  • С его дохода от досрочной пенсии будут удерживаться взносы в Битуах Леуми до установленного потолка доходов, после того, как были учтены его доходы от работы по найму и нетрудовые доходы.
Пример
  • В двух предыдущих примерах застрахованный имеет доход от работы по найму и нетрудовые доходы, превышающие 60% средней зарплаты по стране.
  • Если в дополнение к этому у него имеется доход от досрочной пенсии в размере 6000 шекелей, он добавится к этим доходам.
  • В первом примере (в котором его совокупный доход составляет 15.000 шек.), доходы от пенсии будут облагаться страховыми взносами в соответствии со ставкой для пенсии, начиная с 15.001 шекеля до 21.000 шекелей.
  • Во втором примере (в котором его совокупный доход составляет 14.000 шек.), доходы от пенсии будут облагаться страховыми взносами в соответствии со ставкой для пенсии, начиная с 14.001 шекеля до 20.000 шекелей.
  • В обоих примерах речь идет о части дохода, превышающей 60% от средней зарплаты по стране (7522 шек. по состоянию на 2024 год), и потому в обоих случаях с дохода от пенсии будут удерживаться взносы в Битуах Леуми для получателя пенсии по максимальной ставке - 11.79%.
  • Страховые взносы, которые будут удержаны с дохода от пенсии, составят 707.40 шек. (6,000 шек. X‏ 11.79%).

Наемный работник, являющийся также самозанятым / индивидуальным предпринимателем и получателем нетрудовых доходов

  • В качестве наемного работника застрахованный должен будет выплачивать взносы до установленного законом лимита (49 030 шек. по состоянию на 2024 год).
  • Если его доход от работы по найму превышает установленный потолок доходов, его доходы от предпринимательской деятельности будут освобождены от уплаты взносов в Битуах Леуми.
  • Если его доход от работы по найму ниже установленного потолка доходов, его доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться взносами в Битуах Леуми в соответствии со ставками и правилами расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, после того, как были приняты в расчет его доходы от работы по найму.
  • Его нетрудовой доход будет облагаться взносами вплоть до установленного потолка доходов, после вычета 25% средней зарплаты и после того, как был учтен доход застрахованного от работы по найму и от предпринимательской деятельности.
  • В любом случае, застрахованный не должен будет платить взносы с доходов, превышающих установленный потолок доходов.
  • Для дополнительной информации и примеров.

Наемный работник, получающий досрочную пенсию

Пример
Наемный работник зарабатывает 20.000 шек (меньше потолка доходов, облагаемых взносами в Битуах Леуми ).
  • Если в дополнение к зарплате работник получает также досрочную пенсию в размере 10.000 шек.:
    • Его доход от пенсии будет облагаться взносами по ставке для получателей досрочной пенсии после того, как был учтен доход от работы по найму (20.000 шек.). То есть пенсия будет облагаться взносами по правилам для досрочной пенсии с 20.001 шек. до 30.000 шек.
    • Поскольку его доход от пенсии (после того, как были учтены его доходы от работы по найму) составляет часть дохода, превышающую 60% средней зарплаты по стране (7522 шек. по состоянию на 2024 год), с него будут удержаны взносы в Битуах Леуми с пенсии по максимальной ставке 11.79% - из которых 6.79% взносов в Битуах Леуми и 5% взносов на страхование здоровья.
  • Если размер его досрочной пенсии составляет 25.000 шек. (в дополнение к доходу от работы по найму):
    • Его доход от пенсии будет облагаться взносами по ставке для получателей досрочной пенсии после того, как был учтен доход от работы по найму (20.000 шек.). То есть пенсия будет облагаться взносом по правилам для досрочной пенсии с 20.001 шек. до 45.000 шек.
    • В таком случае доход от пенсии также будет облагаться взносами по максимальной ставке (поскольку она превышает 60% от средней зарплаты по стране), однако взносы будут взиматься только с части пенсии до установленного законом лимита совокупного дохода (49 030 шек. по состоянию на 2024 год). Доход сверх этой суммы и до 45.000 шекелей облагаться взносами в Битуах Леуми не будет.

Наемный работник, достигший возраста выхода на пенсию и получающий пенсию

Куда и как обращаться

  • Выплата взносов в Битуах Леуми с доходов застрахованного в качестве наемного работника осуществляется работодателем и удерживается из зарплаты.
  • В случае получателя пенсии взносы в Битуах Леуми структура, выплачивающая пенсию, удерживает из пенсии.
  • Если обладатель нескольких статусов занятости является, среди прочего, самозанятым / индивидуальным предпринимателем или обладателем нетрудовых доходов, следует обратиться для урегулирования выплаты взносов непосредственно в Битуах Леуми.

Этапы процедуры

  • Лица, имеющие доходы не от работы по найму и не от досрочной пенсии, должны обратиться в Битуах Леуми и отчитаться о своих доходах.
  • Для этого необходимо заполнить многолетний отчет и подать его в ближайшее отделение по почте, по факсу или лично.
  • Также имеется возможность заполнить и отправить онлайн-бланк многолетнего отчета.
  • В течение 3 недель с момента получения отчета Битуах Леуми пришлет книжку выплаты авансов по взносам в Битуах Леуми. Взносы следует платить раз в квартал.
  • Подробную информацию о способах оплаты страховых взносов смотрите здесь.

Важно знать

  • Чтобы избежать выплаты лишних взносов в Битуах Леуми, наемным работникам и получателям пенсии следует оформить согласование удержания взносов в Битуах Леуми.
  • У наемных работников, являющихся также индивидуальными предпринимателями, имеются дополнительные особые права в вопросах налогообложения, пенсионного страхования и фондов повышения квалификации. Дополнительную информацию смотрите здесь.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Разъяснения и публикации