דמי ביטוח לאומי לשכיר עם מקורות הכנסה נוספים (הליך)

לשכירים בעלי עיסוקים או מקורות הכנסה נוספים (כגון: שכיר ועצמאי או שכיר ומקבל פנסיה מוקדמת), דמי הביטוח הלאומי נקבעים בהתאם לסוגי העיסוקים וגובה ההכנסה מהעיסוקים השונים

שכירים ומקבלי פנסיה מוקדמת יכולים להיעזר במחשבון המוסד לביטוח לאומי לחישוב דמי הביטוח

למידע נוסף ראו באתר המוסד לביטוח לאומי

טפסים

• דין וחשבון רב שנתי
• טופס דין וחשבון רב שנתי מקוון

בקצרה

תשלומי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות מחושבים על-פי גובה ההכנסות שיש למבוטח מעבודה ושלא מעבודה, וכן על פי מעמדו הביטוחי.

• סוגי מעמד עיקריים: עובד שכיר, עובד עצמאי, מי שאינו עובד ויש לו הכנסות שלא מעבודה, או שהוא ללא הכנסות. לכל מעמד יש הגדרה ותנאים כדי להיכלל במעמד.
• קיימים מבוטחים שנופלים ליותר מהגדרה אחת של מעמד ביטוחי. מבוטחים אילו מכונים "בעלי עיסוקים מעורבים".
• דמי הביטוח לבעלי עיסוקים מעורבים נקבעים לפי כללים בהתאם לסוגי העיסוקים וגובה ההכנסה מהעיסוקים השונים.
• שכירים ומקבלי פנסיה מוקדמת יכולים להיעזר במחשבון המוסד לביטוח לאומי לחישוב דמי הביטוח.

למי זה רלוונטי?

• עובד שכיר, אשר יש לו מקורות הכנסה נוספים.

אופן חישוב דמי הביטוח ושיעורם

עובד שכיר שהוא גם עובד עצמאי

• כעובד שכיר יחויב המבוטח עד לגובה ההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח לאומי (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
• אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי תהיה חייבת בתשלום דמי ביטוח לאומי לפי השיעורים והכללים לחישוב דמי ביטוח לאומי לעצמאי, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.
• בכל מקרה המבוטח לא יחויב בתשלום עבור ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.
• למידע נוסף ולדוגמאות מספריות.

עובד שכיר שהוא גם עצמאי וגם מקבל פנסיה מוקדמת

• כשכיר העובד יחויב על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח לאומי (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• כעצמאי יחויב על הכנסתו עד לסכום ההכנסה המירבית לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעובד שכיר.
• כמקבל פנסיה מוקדמת יחויב על הפנסיה עד לסכום ההכנסה המירבית לאחר שנלקחו בחשבון הכנסותיו כשכיר וכעצמאי, וזאת רק אם הכנסותיו כשכיר וכעצמאי לא עולות על ההכנסה המרבית. אם הכנסותיו כשכיר וכעצמאי עולות על ההכנסה המירבית, הכנסותיו מפנסיה לא יחויבו בדמי ביטוח.
• למידע נוסף ולדוגמאות מספריות.

עובד שכיר שיש לו גם הכנסה שלא מעבודה

• כשכיר העובד יחויב בדמי ביטוח על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח לאומי (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו האחרת לא תחויב בדמי ביטוח.
• אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו שלא מעבודה תחויב עד לסכום ההכנסה המירבית, אחרי הפחתה של 3,134 ₪ (25% מהשכר הממוצע) ואחרי שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.

לדוגמה

• עובד שכיר משתכר 10,000 ₪ בחודש ובנוסף יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 5,000 ₪. סך כל הכנסותיו 15,000 ₪.
• הכנסתו כשכיר תחויב לפי שיעורי דמי ביטוח לאומי לשכיר כאילו זו הכנסתו היחידה.
  • על חלק השכר שעד 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪, נכון ל-2025) המעסיק ינכה משכר העובד 4.27%, שהם 321 ₪.
  • על יתרת השכר (2,478 ₪) ינכה המעסיק 12.17%, שהם 302 ₪.
• הכנסתו שלא מעבודה תחויב כהכנסה שמתווספת על ההכנסה כשכיר, לאחר שיופחתו ממנה 3,134 ₪ (25% מהשכר הממוצע):
  • יש להתייחס להכנסה שלא מעבודה כמו הכנסה בסך 1,866 ₪ (3,134 - 5,000).
  • ההכנסה (לאחר ההפחתה) תחויב כמו שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-10,001 ₪ ועד 11,866 ₪.
  • מכיוון שמדובר בחלק מההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע, היא תחויב בשיעורים המירביים של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה - 12.17%, שהם 227 ₪.

לדוגמה

• עובד שכיר משתכר 4,000 ₪ בחודש, ובנוסף יש לו הכנסה שלא מעבודה בסך 10,000 ₪. סך כל הכנסותיו - 14,000 ₪.
• הכנסתו כשכיר תחויב לפי שיעורי דמי ביטוח לאומי לשכיר כאילו זו הכנסתו היחידה.
  • הכנסתו כשכיר נמוכה מ-60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪, נכון ל-2025), לכן המעסיק ינכה משכר העובד 4.27%, שהם 171 ₪ (4,000 ₪ X‏ 4.27%).
• הכנסתו שלא מעבודה תחויב כהכנסה שמתווספת על ההכנסה כשכיר, לאחר שיופחתו ממנה 3,134 ₪ (25% מהשכר הממוצע):
  • יש להתייחס להכנסה שלא מעבודה כמו הכנסה בסך 6,866 ₪ (3,134 - 10,000).
  • ההכנסה (לאחר ההפחתה) תחויב כמו שמחייבים הכנסה שלא מעבודה החל מ-4,001 ₪ ועד 10,866 ₪.
  • על חלק השכר שעד 60% מהשכר הממוצע (מ-4,001 ₪ עד 7,522 ₪) שמסתכם ב-3,522 ₪, יש לשלם דמי ביטוח לפי השיעור המופחת של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה - 12.09%, שהם 426 ₪ (3,522 ₪ X‏ 12.09%).
  • יתרת ההכנסה בסך 3,344 ₪ (3,522 - 6,866) תחויב בשיעור המירבי של דמי ביטוח לאומי לבעל הכנסה שאינה מעבודה - 12.17%, שהם 407 ₪ (3,344 ₪ X‏ 12.17%).

עובד שכיר שיש לו הכנסה שלא מעבודה והכנסה מפנסיה מוקדמת

• כשכיר העובד יחויב בדמי ביטוח על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית.
• אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו האחרת לא תחויב בתשלום דמי ביטוח.
• אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו שלא מעבודה תחויב עד לגובה ההכנסה המרבית, לאחר הפחתה של 25% מהשכר הממוצע ולאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כעובד שכיר.
• מהכנסתו מהפנסיה המוקדמת יחויב עד סכום ההכנסה המקסימלית לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר והכנסתו שלא מעבודה.

לדוגמה

• בשתי הדוגמאות הקודמות יש למבוטח הכנסה מעבודה כשכיר והכנסה שלא מעבודה בסכום שעולה על 60% מהשכר הממוצע.
• אם בנוסף יש לו גם הכנסה מפנסיה מוקדמת בסך 6,000 ₪, היא תתווסף על שתי ההכנסות הללו.

• בדוגמה הראשונה (שבה סך הכנסותיו 15,000 ₪) ההכנסה מפנסיה תחויב כמו שמחייבים פנסיה החל מ-15,001 ₪ ועד 21,000 ₪.
• בדוגמה השנייה (שבה סך הכנסותיו 14,000 ₪) ההכנסה מפנסיה תחויב כמו שמחייבים פנסיה החל מ-14,001 ₪ ועד 20,000 ₪.
• בשתי הדוגמאות מדובר בחלק מהכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪, נכון ל-2025), ולכן בשני המקרים תחויב ההכנסה מפנסיה בדמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה על פי השיעורים המירביים - 11.96%.
• דמי הביטוח שינוכו על ההכנסה מפנסיה יהיו בסך 718 ₪ (6,000 ₪ X‏ 11.96%).

• לדוגמאות נוספות.

עובד שכיר שהוא גם עצמאי ויש לו הכנסות שלא מעבודה

• כשכיר העובד יחויב על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית (50,695 ₪, נכון ל-2025).
• אם הכנסתו כשכיר עולה על ההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.
• אם הכנסתו כשכיר נמוכה מההכנסה המירבית, הכנסתו כעצמאי תחויב בדמי ביטוח לאומי לפי כללי החישוב של דמי ביטוח לאומי לעצמאי, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר.
• הכנסתו שלא מעבודה תחויב בדמי ביטוח עד לסכום ההכנסה המירבית, לאחר הפחתת 25% מהשכר הממוצע ולאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר והכנסתו כעצמאי.
• בכל מקרה המבוטח לא יחויב בתשלום עבור ההכנסה שעולה על ההכנסה המירבית.
• למידע נוסף ולדוגמאות מספריות.

שכיר שמקבל גם פנסיה מוקדמת

• כשכיר העובד יחויב על שכרו עד לסכום ההכנסה המירבית.
• כמקבל פנסיה מוקדמת יחויב על כל הכנסתו מהפנסיה. למידע על שיעור דמי הביטוח הלאומי שיחויב בהם ראו דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת).

לדוגמה

עובד שכיר משתכר 25,000 ₪ (מתחת להכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח).

• אם בנוסף להכנסתו כשכיר הוא מקבל גם פנסיה מוקדמת בסך 10,000 ₪:
  • הכנסתו מפנסיה תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת) לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר (25,000 ₪). כלומר, הפנסיה תחויב בתשלום כפי שמחייבים פנסיה מוקדמת החל מ-25,001 ₪ ועד 35,000 ₪.
  • היות שהכנסתו מפנסיה (לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר) מהווה חלק מהכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪, נכון ל-2025), היא תחויב בדמי ביטוח לאומי לפנסיה לפי השיעור המירבי: 11.96%.
• אם הוא מקבל פנסיה מוקדמת בסך 30,000 ₪ (בנוסף להכנסתו כשכיר):
  • הכנסתו מפנסיה תחויב לפי השיעורים של דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת) לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר (25,000 ₪). כלומר, הפנסיה תחויב בתשלום כפי שמחייבים פנסיה מוקדמת החל מ-25,001 ₪ ועד 55,000 ₪.
  • גם במקרה זה תחויב ההכנסה מפנסיה בשיעור המירבי (כי היא עולה על 60% מהשכר הממוצע), אולם החיוב יהיה עד לסכום ההכנסה המירבית (50,695 ₪, נכון ל-2025). ההכנסה שמעבר לסכום זה ועד 55,000 ₪ לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי.

שכיר שהגיע לגיל פרישה ומקבל פנסיה

• שכיר שהגיע לגיל פרישה מעבודה ועדיין מועסק, מחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי על הכנסותיו מעבודה, אך לא מחויב בתשלום דמי ביטוח על הכנסותיו מקרן הפנסיה.
• למידע נוסף ראו דמי ביטוח לאומי לעובדים המועסקים לאחר גיל פרישה.

למי ואיך פונים

• תשלום דמי ביטוח לאומי עבור עיסוק המבוטח כשכיר נעשה על ידי המעסיק, מתוך השכר.
• במקרה של מקבל פנסיה, משלם הפנסיה מנכה את דמי הביטוח הלאומי מהפנסיה.
• אם העיסוקים המעורבים כוללים עבודה כעצמאי או כבעל הכנסה שלא מעבודה יש לפנות ישירות אל המוסד לביטוח לאומי להסדרת התשלום.

שלבי ההליך

• מי שיש לו הכנסה שאינה מעבודה כשכיר או אינה פנסיה מוקדמת, צריך לפנות אל המוסד לביטוח לאומי ולדווח על הכנסותיו.
• לשם כך, יש למלא טופס דין וחשבון רב שנתי ולהגישו לסניף הקרוב באמצעות הדואר, הפקס או בהגעה לסניף.
• אפשר גם למלא ולשלוח טופס דין וחשבון רב שנתי מקוון.
• בתוך 3 שבועות מקבלת הדיווח, ישלח המוסד לביטוח לאומי פנקס מקדמות לתשלום דמי הביטוח. את דמי הביטוח יש לשלם מדי רבעון.
• לפירוט הדרכים לתשלום דמי הביטוח ראו דרכים לתשלום דמי הביטוח הלאומי.

כדאי לדעת

• כדי למנוע ניכוי יתר של דמי ביטוח במקרה של שכיר ומקבל פנסיה יש לבצע תיאום ניכויי ביטוח לאומי.
• קיימות זכויות נוספות המיוחדות לשכירים שהם גם עצמאים בנושאי מיסוי, ביטוח פנסיוני וקרנות השתלמות. למידע נוסף ראו מדריך לשכירים שהם גם עצמאים.

ראו גם

• תשלומים לביטוח לאומי
• תיאום ניכויי ביטוח לאומי לשכירים
• דרכים לתשלום דמי הביטוח הלאומי

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
ביטוח לאומי	אתר		*6050
שי"ל	אתר		118

מקורות משפטיים ורשמיים

הרחבות ופרסומים

• עובד שכיר וגם עובד עצמאי באתר המוסד לביטוח לאומי
• עובד שכיר וגם עובד עצמאי ומקבל פנסיה באתר המוסד לביטוח לאומי
• עובד שכיר ובעל הכנסה שלא מעבודה והכנסה מפנסיה באתר המוסד לביטוח לאומי
• עובד שכיר ובעל הכנסה שלא מעבודה באתר המוסד לביטוח לאומי
• מקבל פנסיה מוקדמת ושכיר באתר המוסד לביטוח לאומי
• עובד שכיר וגם עובד עצמאי וגם בעל הכנסות שאינן מעבודה באתר המוסד לביטוח לאומי