Общие сведения
- Лица, достигшие пенсионного возраста, имеют право на налоговые льготы для дотаций при выходе на пенсию, ежемесячной пенсии, дающей право на льготу, и капитализации пенсии (снятие единовременной суммы).
- Перед обращением в пенсионный фонд или в страховую компанию, обеспечивающую полис с пенсионной составляющей ("Битуах менаалим"), для получения пенсии стоит оформить налоговые льготы, причитающиеся вам при выходе на пенсию (процесс "фиксации прав", "кибуа зхуйот").
Кто имеет право?
- Любой человек, достигший пенсионного возраста.
Процесс реализации права
- Чтобы пройти процесс фиксации прав, необходимо обратиться в Налоговое управление и подать запрос фиксации прав - освобождение от налога на пенсию, дающую право на льготу, или на капитализацию пенсии, дающей право на льготу (форма 161 далет).
- В форме запроса фиксации прав следует выбрать распределение налоговых льгот между дотациями при выходе на пенсию, ежемесячной пенсией и капитализацией пенсии (снятие единовременной суммы).
- После подачи формы запроса о фиксации прав налоговый инспектор направит подтверждение фиксации прав.
Размер налоговых льгот
- Общий размер налоговых льгот одинаков для всех работников. По состоянию на 2026 год полная "корзина налоговых льгот" составляет 976 005 шек.
- Из полной "корзины налоговых льгот" рассчитываются налоговые льготы, причитающиеся участнику, в соответствии с распределением между дотациями при выходе на пенсию, ежемесячной пенсией и капитализацией пенсии, которое участник выбрал в форме запроса о фиксации прав.
- Подробную информацию и примеры см. в статье Корзина налоговых льгот для выходящих на пенсию.
Льготные единицы по подоходному налогу на пенсию
- Если после получения налоговых льгот часть суммы ежемесячной пенсии не будет освобождена от налога, то можно использовать льготные единицы, на которые имеет право участник, чтобы дополнительно сэкономить на оплате налога.
- Участник должен указать льготные единицы, на которые он имеет право, в форме 101 и приложить ее к заявлению о назначении пенсии.
- Подробнее см. Льготные единицы при оплате подоходного налога.
Согласование налогообложения
- Если участник продолжает работать одновременно с получением ежемесячной пенсии, то он должен провести согласование налогообложения и направить подтверждение согласования налогообложения в пенсионный фонд.
- Проведение согласования налогообложения гарантирует, что пенсионный фонд не обяжет участника оплачивать подоходный налог по максимальной ставке (47%).
- Подробнее см. Согласование налогообложения.
Полезно знать
- Стоит проконсультироваться со специалистами относительно процесса фиксации прав.
Вопросы и ответы
Я собираюсь начать получать ежемесячную пенсию. Кому я подаю форму 161 далет и как начать фиксацию прав?
Запрос о фиксации прав подается в Налоговое управление. Чтобы провести фиксацию прав, необходимо подать в Налоговое управление запрос фиксации прав согласно статье 9 алеф Закона о подоходном налоге с помощью формы 161 далет, и после обработки запроса налоговый инспектор направляет подтверждение фиксации прав, в котором подробно указано распределение налоговых льгот.
Я получил подтверждение о фиксации прав от Налогового управления, но пенсионный фонд все еще удерживает с меня высокий налог. Что нужно делать?
Подтверждение фиксации прав, полученное от налогового инспектора, необходимо передать в пенсионный фонд или в организацию, выплачивающую пенсию, чтобы удерживать подоходный налог в соответствии с утвержденным освобождением, а не по максимальной ставке.
У меня есть пенсионный фонд и с внесенных туда денег налог уже был оплачен ранее. Нужно ли мне и по нему проводить фиксацию прав?
Нет. Пенсия, источником которой являются средства, с которых налог уже был оплачен при внесении или по которым не была предоставлена налоговая льгота, называется "признанной пенсией" (кицба мукерет). Признанная пенсия освобождается от налога при снятии в соответствии с применимыми к ней правилами, поэтому проводить фиксацию прав по этим средствам не требуется.
На протяжении многих лет я вносил деньги в пенсионный фонд в частном порядке, не получая на них налоговую льготу. Нужно ли мне и по этим деньгам проводить фиксацию прав?
Нет. Деньги, внесенные в частном порядке без использования налоговой льготы, могут считаться признанной пенсией, которая освобождается от налога при снятии. Обратите внимание, что точная классификация зависит от источника средств и от того, как они были оформлены в кассе.
Мне нужно выбрать между освобождением от налога на ежемесячную пенсию и снятием единовременной суммы. Можно ли использовать одну и ту же налоговую льготу для обеих целей?
В рамках фиксации прав следует выбрать, как распределить налоговые льготы между дотациями при выходе на пенсию, ежемесячной пенсией, дающей право на льготу, и капитализацией пенсии, поэтому использование налоговой льготы для одной цели может повлиять на льготу, которую можно использовать для другой цели.
Я уже начал получать пенсию и впервые получил освобождение от налога на пенсию. Прошло всего несколько недель, и я хочу рассмотреть возможность снять часть пенсии в виде освобожденной от налога единовременной суммы. Можно ли еще изменить выбор?
Я достиг пенсионного возраста несколько лет назад и не проводил фиксацию прав. Потерял ли я возможность получить налоговую льготу?
Нет. Фиксацию прав можно провести и после достижения пенсионного возраста. В случае, когда фиксация прав проводится позже возраста наступления права и после того, как вы уже начали получать пенсию, можно подать запрос на возврат налога ретроактивно за период до шести лет.
Я получаю ежемесячную пенсию, часть которой все еще облагается налогом. Могут ли мои личные льготные единицы уменьшить налог на пенсию?
Да. Льготные единицы по подоходному налогу, на которые имеет право выходящий на пенсию, могут уменьшить налог на облагаемую налогом часть пенсии после использования освобождения, установленного в рамках налоговых льгот при выходе на пенсию.
Я получаю пенсию и одновременно продолжаю работать по найму. Нужно ли мне делать согласование налогообложения между зарплатой и пенсией?
Да. Тот, кто получает ежемесячную пенсию и одновременно получает зарплату от работы, должен провести согласование подоходного налога, чтобы сэкономить на оплате налога с обоих источников дохода и не допустить ситуации, при которой из дохода будет удерживаться налог по максимальной ставке без согласования.
Я уже получаю пенсию, продолжаю работать, и у меня также есть льготные единицы. Где сообщают о льготных единицах, чтобы они были учтены при расчете налога (в пенсионном фонде или у моего работодателя)?
Льготные единицы и их использование осуществляются с помощью формы согласования налога, которая подается в Налоговое управление. Кроме того, в форме 101 необходимо указать налоговые послабления и льготные единицы, относящиеся к работнику.
Я получаю пенсию от двух разных организаций. Достаточно ли провести фиксацию прав один раз с одной из них?
Достаточно провести фиксацию прав в Налоговом управлении один раз, но в форме запроса необходимо указать все накопления из всех пенсионных фондов. После получения подтверждения необходимо убедиться, что организации, выплачивающие пенсии, получили подтверждения, чтобы уменьшить налог в соответствии с имеющимся правом. Если ежемесячную пенсию выплачивает более одного пенсионного фонда, необходимо также провести согласование налогообложения.
Вспомогательные учреждения
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Закон о подоходном налоге - статья 9 алеф