הקדמה:

Форма 101 позволяет предоставить работникам и получателям ежемесячной пенсии налоговые льготы, на которые они имеют право
Необходимо заполнять форму в начале трудовых отношений, в начале налогового года и при любом изменении в данных
Правильное заполнение формы и ее подача в срок может сэкономить работникам и пенсионерам тысячи шекелей в год
Форма позволяет провести согласование налогообложения в случаях, когда работники или пенсионеры заняты в дополнительном месте работы, или если у них имеются дополнительные доходы, облагаемые подоходным налогом
Для дополнительной информации смотрите статьи 2-10 Постановлений о подоходном налоге (удержание из оклада и заработной платы)

Бланки

Форма 101 ("Карта работника и просьба о получении льгот и о согласовании налогов работодателем") - это форма Налогового управления, которую каждый наемный работник обязан ежегодно заполнять и подавать работодателю, и каждый пенсионер обязан ежегодно подавать структуре, выплачивающей ему пенсию, чтобы при расчете зарплаты или пенсии учитывались полагающиеся ему послабления, льготы и списание налога.

Совет
Очень важно тщательно заполнять все данные и подавать форму вовремя, чтобы получить все налоговые льготы, совокупная стоимость которых может составить тысячи шекелей в год.

Целевая аудитория и предварительные условия

  • Наемные работники
  • Получатели ежемесячной пенсии
Совет
  • Пенсионеры, которым исполнилось 70 лет, а также получатели различных пособий могут быть освобождены от ежегодной подачи формы 101, если в их доходах не произошло изменений.
  • Для дополнительной информации о группах населения, которые могут быть освобождены от подачи формы, и об условиях освобождения, смотрите сайт Налогового управления.

Куда и как обращаться

  • Следует заполнить форму и приложить к ней:
    • Копию удостоверения личности и вкладыша (только в начале работы на новом месте, или если было изменение в данных, и была подана обновленная форма).
    • Документы, справки, формы, декларации и информация, которую необходимо приложить в соответствии с указанным в форме.
  • Заполненную и подписанную форму следует подать работодателю или структуре, выплачивающей пенсию, с приложением документов, в каждую из следующих дат:
    1. В течение 7 дней с даты начала работы работника у работодателя, или в дату получения первой зарплаты, в соответствии с ранней из двух дат.
    2. В начале каждого налогового года (1 января каждого года).
    3. При каждом изменении данных или обстоятельств (брак, развод, рождение ребенка, окончание учебы в вузе, переезд, дополнительная работа и т.д.). Новую форму с обновленными данными следует подать в течение 7 дней с даты изменения.
Совет
Вы можете загрузить дигитальный вкладыш к удостоверению личности напрямую на ваш телефон или компьютер с сайта Управления народонаселения и миграции.
Информацию о том, как изменить личные данные во вкладыше к удостоверению личности смотрите на портале Удостоверения личности, загранпаспорта и проездные документы.

Просьба об освобождении от налога, налоговой льготе или о согласовании налогообложения в рамках формы

  • Заполнение формы 101 позволяет предоставить работнику или пенсионеру налоговую льготу, такую как уменьшение размера налога, который будет удерживаться из зарплаты или пенсии ("зикуй мас"), полное освобождение от уплаты налога или согласование налогообложения (в случае, если имеется дополнительный доход помимо места работы или помимо пенсии).
  • В этой таблице собраны критерии для освобождения от уплаты налога, уменьшения размера налога или согласования налогообложения, их значение и пояснение о том, где они находятся в форме и как должны обозначаться.
  • Работник или пенсионер может иметь право на поблажки и льготы по совокупности нескольких критериев в соответствии с условиями каждого из критериев.
Статус Значение льготы Что следует обозначить в форме
Житель/ница Израиля Право на 2.25 льготные единицы, годовая стоимость которых может достичь 6345 шек. Для дополнительной информации смотрите Льготные единицы при оплате подоходного налога для жителей Израиля.
  • В разделе "бет" (ב) следует поставить √ в клеточке "да" под графой "Житель Израиля".
  • Кроме того, в разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клеточке номер 1 ("Я житель/ница Израиля").
Работающая женщина Право на 0,5 льготной единицы, годовая стоимость которой может достичь 1410 шек. Для дополнительной информации смотрите Льготные единицы при оплате подоходного налога для женщин.
  • В разделе "бет" (ב) следует поставить √ в клеточке "женский" под графой "Пол".
Родитель ребенка/детей Родители имеют право на льготные единицы подоходного налога за ребенка / детей. Часть льготных единиц подоходного налога дается до года, когда ребенку исполняется 18 лет (включительно), а часть льготных единиц дается только в первые годы его жизни или в более поздние годы его жизни. Каждый из родитель имеет разные права на льготные единицы подоходного налога. Для информации о видах льготных единиц подоходного налога, предоставляемых родителям ребенка/детей, смотрите:
  • В разделе "гимель" (ג) следует заполнить данные детей, которым в течение налогового года еще не исполнилось 19 лет. Следует поставить √ в колонке 1 возле каждого ребенка, который находится под вашей опекой. Следует поставить √ в колонке 2 возле каждого ребенка, за которого вы получаете Пособие на детей от Битуах Леуми.
  • Матери должны поставить √ в соответствующих местах в клетке 7 ("за детей, находящихся под моей опекой, перечисленных в разделе "гимель" (ג)) в разделе "хет" (ח) формы.
  • Отцы, состоящие в браке или в гражданском браке (ведущие общее домохозяйство со своей супругой) должны поставить √ и заполнить необходимую информацию в клетке 8 ("за моих маленьких детей") в разделе "хет" (ח) в форме.
  • Отцы-одиночки должны поставить √ в соответствующих местах в клетке 7 ("за детей, находящихся под моей опекой, перечисленных в разделе "гимель" (ג)) в разделе "хет" (ח) формы.
  • Разведенный или расставшийся родитель или родитель, проживающий отдельно от второго родителя, и не имеющий опеки над детьми, должен поставить √ в клетке 8 ("за моих маленьких детей" в разделе "хет" (ח) формы и заполнить необходимую информацию.
Разведенный, холостой или овдовевший родитель, или родитель, живущий отдельно от второго (согласно справке департамента подоходного налога), растящий детей и не ведущий совместное домохозяйство с другим человеком Право на одну льготную единицу подоходного налога, стоимость которой может достичь 2820 шек. в год. Для дополнительной информации смотрите Льготные единицы при оплате подоходного налога для разведенного или расставшегося родителя за содержание детей.
  • В разделе "гимель" (ג) следует заполнить данные детей, которым в течение налогового года еще не исполнилось 19 лет.
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 6 ("Я родитель - одиночка (семья, в которой один родитель и несовершеннолетние дети), живущий отдельно").
  • Кроме того, в разделе "хет" (ח) следует поставить √ в нужных местах в клетке 7 в том же разделе.
Выплачивающий Алименты бывшей супруге или гражданской супруге Разведенный супруг, вступивший в новый брак, в котором он или его новый супруг платит алименты бывшему супругу, имеет право на одну льготную единицу подоходного налога, стоимость которой может достигать 2820 шек. в год. Для дополнительной информации смотрите страницу Льготные единицы при оплате подоходного налога за выплату алиментов бывшему супругу
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 12 ("в связи с алиментами бывшему супругу").
  • Необходимо приложить постановление суда, обязывающее вас выплачивать алименты (или постановление суда, подтверждающее размер алиментов).
Плательщик алиментов за совместных детей Родитель (мужчина или женщина), живущий отдельно от второго родителя, и платящий алименты на совместных детей, имеет право на льготную единицу подоходного налога (или ее часть, в соответствии с его долей в содержании детей), стоимость которой может достигать 2820 шек. в год. Для дополнительной информации смотрите страницу Льготные единицы при оплате подоходного налога для разведенного или расставшегося родителя за содержание детей.
  • В разделе "гимель" (ג) следует заполнить данные детей, которым в течение налогового года еще не исполнилось 19 лет.
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 10 ("в связи с детьми, не находящимися под моей опекой, перечисленными в разделе "гимель" (ג), в содержании которых я принимаю участие").
  • Необходимо приложить постановление суда, обязывающее родителя выплачивать алименты (или постановление суда, подтверждающее размер алиментов).
Единственный родитель (когда второго родителя ребенка нет в живых, или он неизвестен) "Единственный родитель" имеет право на одну льготную единицу подоходного налога, стоимость которой может достичь 2820 шек. в год. Кроме того, такой родитель имеет право на все льготные единицы подоходного налога, на которые имеют право родительские пары. Для дополнительной информации смотрите
  • В разделе "гимель" (ג) следует заполнить данные детей, которым в течение налогового года еще не исполнилось 19 лет.
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 9 ("Я единственный родитель моих детей, находящихся под моей опекой").
  • Кроме того, следует поставить √ в нужных местах в клетках 7 и 8 в том же разделе.
Родитель ребенка, получающий пособие на ребенка инвалида Право на 2 льготных единицы подоходного налога без необходимости в справке от Налогового управления, при условии, что супруг родителя не получает эти льготные единицы подоходного налога, а у самого ребенка нет доходов в течение налогового года.
  • В разделе "гимель" (ג) следует заполнить данные детей, которым в течение налогового года еще не исполнилось 19 лет.
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 11 ("Я родитель недееспособного ребенка, которому еще не исполнилось 19 лет, на которого я получаю пособие на ребенка-инвалида от Битуах Леуми").
Обладатель 90% или 100% степени постоянной инвалидности (в соответствии с критериями) или незрячий Право на освобождение от подоходного налога до установленного потолка доходов. Для дополнительной информации смотрите:
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 2 ("Я имею 100% инвалидности/незрячий пожизненно").
  • Следует приложить официальную справку Министерства обороны/финансов, департамента подоходного налога или удостоверение незрячего/слабовидящего, полученное после 01.01.1994.
Постоянный житель населенного пункта, проживание в котором дает право на налоговую льготу Работники, прожившие не менее 12 месяцев подряд в населенном пункте, проживание в котором дает право на налоговую льготу, имеют право на уменьшение подоходного налога с дохода до установленного лимита. Список населенных пунктов, размер уменьшения налога и лимит дохода устанавливаются ежегодно. Для дополнительной информации смотрите Возврат подоходного налога жителям периферии
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 3 ("Я являюсь постоянным жителем населенного пункта, проживание в котором дает право на налоговую льготу"), и указать дату начала проживания в населенном пункте и название населенного пункта.
  • Следует приложить форму справки о месте жительства (1312 алеф)
Новый/ая репатриант/ка Новые репатрианты имеют право на льготные единицы подоходного налога в первые годы проживания в Израиле. Стоимость льготы колеблется от 235 шек. до 705 шек. в месяц (в зависимости от количества месяцев, прошедших с даты репатриации). Длительность льготы зависит от даты репатриации в Израиль Для дополнительной информации смотрите страницу: Льготные единицы при оплате подоходного налога для нового репатрианта
  • В разделе "бет" (ב) ("данные работника") следует указать дату репатриации.
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в соответствующих местах в клетке 4 ("Я являюсь новым репатриантом или вернувшимся жителем).
  • Следует приложить удостоверение репатрианта.
Тому, чей супруг не имеет доходов в течение налогового года Работники, состоящие в браке (не в гражданском браке), проживающие со своими супругами, являющимися незрячими, или имеющими 90% инвалидности и больше, или достигшими возраста выхода на пенсию, имеют право на одну льготную единицу подоходного налога, стоимость которой может достичь 2820 шекелей в год. Для дополнительной информации смотрите страницу: Льготные налоговые при оплате подоходного налога для имеющих супругов на иждивении
  • В разделе "вав" (ו) следует указать данные супруга/и
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 5 ("В связи с супругом/ой, проживающим/ей со мной, и не имеющим/ей дохода в течение налогового года").
  • Следует приложить удостоверение незрячего или официальную справку, свидетельствующую о степени инвалидности (от Министерства обороны, Битуах Леуми и т.д.).
Если вам или вашему супругу, исполнилось 16 лет, но еще не исполнилось 18 лет в налоговый год. Работники и работницы в возрасте 16-18 лет, а также их супруги (даже если они совершеннолетние) имеют право на одну льготную единицу подоходного налога, стоимость которой может достичь 2820 шек. в год. Для дополнительной информации смотрите Льготные единицы при оплате подоходного налога для работающих подростков и молодежи.
  • Если у работника есть супруг, следует заполнить его данные в разделе "вав" (ו).
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 13 ("мне или моему/ей супругу/е исполнилось 16 лет и не исполнилось 18 лет в течение налогового года").
Права демобилизованных военнослужащих или окончивших альтернативную службу ("Шерут Леуми") Право на льготные единицы подоходного налога в течение 36 месяцев после демобилизации/окончания службы. Стоимость льготы колеблется от 235 шек. до 470 шек. в месяц (в зависимости от длительности службы). Для дополнительной информации смотрите страницу: Льготные единицы при оплате подоходного налога для демобилизованных солдат или завершивших альтернативную службу
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в соответствующих местах в клетке 14 ("Я демобилизованный/ая военнослужащий/ая отслуживаший/ая альтернативную службу ("Шерут Леуми")"), и указать даты начала и окончания службы.
  • Следует приложить удостоверение о демобилизации/окончании службы.
Окончивший учебу на академическую степень, специализацию или профессиональное обучение Право на льготные единицы подоходного налога. Количество льготных единиц и срок действия права на них зависят от типа учебы и года окончания обучения. Для дополнительной информации смотрите:
  • В разделе "хет" (ח) следует поставить √ в клетке 15.
  • Следует приложить к форме форму 119 ("Просьба о получении налоговой льготы для одиночки, имеющего право на академическую степень/ профессиональный диплом").
  • Следует приложить справку из образовательного учреждения о праве на степень или на диплом, в котором указана дата получения права.
Не работавший с начала налогового года, и не имевший никаких доходов, подлежащих налогообложению. Работник, не имевший доходов с начала налогового года и до начала работы у текущего работодателя, может иметь право на поблажку при расчете налога, который будет ежемесячно удерживаться из его зарплаты. Пособие по беременности и родам и пособие по безработице являются доходом, подлежащим налогообложению.
  • В разделе "хей" (ה) следует поставить √ в верхней клетке ("у меня нет других доходов, включая стипендии").
  • В разделе "тет" (ט) следует поставить √ в клетке 1 ("у меня не было доходов с начала текущего налогового года и до начала работы у этого работодателя").
  • Следует приложить подтверждающие справки, такие как: справка о болезни, справка от пограничного контроля о пребывании за границей, справки из Битуах Леуми, государственной службы занятости и т.д.
Работающий по найму в дополнительном месте работы в текущем налоговом году, или имеющий другие доходы, облагающиеся подоходным налогом, в течение налогового года (не включая доходы об бизнеса или от работы в качестве индивидуального/ой предпринимателя/льницы)
  • Те, у кого в течение налогового года были другие доходы - дополнительная зарплата, пенсия, выплаты Битуах Леуми, заменяющие зарплату (такие как выплаты за резервистские сборы, пособие по родам, пособие по безработице), премия при окончании работы, выплаты в связи со смертью, стипендия (включая дотацию/награду/освобождение от платы для студентов и исследователей) - могут провести согласование налогообложения, чтобы избежать выплаты налога по максимальной налоговой ставке.
  • Нет необходимости указывать пособия, не облагаемые подоходным налогом (пособие по инвалидности, пособие на детей и т.д.), и стипендии студентам и исследователям, не облагаемые налогом.
  • Наемные работники, являющиеся также индивидуальными предпринимателями, не должны касаться доходов от предприятия.
  • Для дополнительной информации смотрите страницу Согласование налогообложения.
  • В разделе "хей" (ה) следует поставить √ во всех актуальных клетках.
  • В разделе "тет" (ט) следует поставить √ в клетке 2 ("у меня имеется дополнительный доход от зарплаты, как указано ниже") и указать в таблице источник дохода (работа, пенсия, выплаты в связи с прекращением работы или со смертью, стипендия).
Имеющий справку из департамента подоходного налога о согласовании налогообложения Работники, имеющие другой источник дохода, и уже выполнившие согласование налогообложения и получившие справку из департамента подоходного налога, могут приложить ее к форме. Из зарплаты будет удерживаться налог по правильной ставке в соответствии со справкой.
  • В разделе "хей" (ה) следует поставить √ во всех актуальных клетках.
  • В разделе "тет" (ט) следует поставить √ в клетке 3 ("департамент подоходного налога разрешил согласование в соответствии с приложенной справкой"), и приложить справку.

Этапы процедуры

  • После заполнения формы и ее подписания следует передать ее, приложив все необходимые документы, работодателю или организации, выплачивающей пенсию.
  • Работодатель или организация, выплачивающая пенсию, должны удерживать налог по правильной ставке из зарплаты работника или из ежемесячной пенсии, в соответствии с льготными единицами подоходного налога и с поблажками, на которые они имеют право.
Обратите внимание
Если работник/пенсионер не получил поблажек и льгот, он должен обратиться к работодателю / организации, выплачивающей пенсию, которые могут предоставить льготы задним числом (ретроактивно) при выплате следующих зарплат / пенсионных выплат, пока не завершился налоговый год. Если налоговый год завершился, можно подать просьбу о возврате подоходного налога.
  • Если в течение налогового года произошли изменения в личных данных работника / пенсионера (брак, развод, рождение ребенка, переезд в населенный пункт, дающий право на налоговые льготы, и т.д.), следует обновить данные, заново заполнив форму в соответствии с приведенным выше разъяснением. В дополнение следует заполнить раздел "зайн" (ז), в котором следует указать конкретное произошедшее изменение, дату события, дату уведомления работодателя, и поставить подпись работника.
Пример
Для информации об обновлении данных в связи с рождением или усыновлением ребенка смотрите статью Обновление формы 101 работником или работницей после родов, усыновления или суррогатного материнства.

Важно знать

  • Матери детей до 18 лет могут выбрать, когда получать одну из 1,5 льготных единиц подоходного налога, на которые они имеют право - в налоговом году, в котором ребенок родился, или в следующем за ним налоговом году (для этого они должны заполнить форму 116"далет" (ד) в налоговом году, в котором родился ребенок, и в следующем за ним году).
  • В разделе "далет" (ד) ("данные о моих доходах от этого работодателя") и в разделе "хей" (ה) ("данные о других доходах") следует поставить √ в соответствии с типом работы и дохода в соответствии с определениями, указанными в конце формы ("Разъяснения для заполнения формы 101").
  • Задержка в подаче формы или ее заполнение не в соответствии с инструкциями могут помешать получению льгот и поблажек, и привести к удержанию подоходного налога по максимальной ставке.
  • Если работник / пенсионер получил форму 101, на которой уже напечатаны его личные данные, рекомендуется убедиться в их правильности. Если имеют место изменения, необходимо указать их на полученной форме или на новой форме.
  • Работники и пенсионеры, подписывающие форму (раздел "юд" (י)), заявляют, что предоставленные ими данные являются полными и правильными. Сокрытие информации или предоставление неверной информации является уголовным правонарушением, влекущим за собой наказание в виде тюремного заключения или штрафа.

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции