Любой человек, партнерская организация или компания, которые собираются торговать имуществом, товарами или недвижимостью, либо предоставлять услуги в ходе своей деятельности, обязаны зарегистрироваться в качестве предприятия в офисах службы налога на добавленную стоимость (НДС, "МААМ")
Регистрация должна быть выполнена до начала деловой активности
Для регистрации бизнеса необходимо лично явиться в офис службы НДС по месту ведения бизнеса или деловой активности, и принести документы, указанные ниже
Подробнее см. в руководстве по НДС (налогу на добавленную стоимость) для нового предпринимателя на сайте Налогового управления
Бланки

Общие сведения

Предупреждение
Эта страница предназначена для предоставления базового объяснения темы и не является заменой профессиональной консультации
Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться услугами профессионалов, таких как налоговые консультанты, бухгалтеры или адвокаты.
Видеоролик Налогового управления о процессе открытия дела в Налоговом управлении











Любой человек (физическое лицо), партнерская организация или компания, которые в рамках своей деятельности собираются торговать имуществом, товарами или недвижимостью, либо предоставлять услуги, обязаны зарегистрироваться в качестве предприятия в офисах службы налога на добавленную стоимость.

К кому и как обращаться?

  • Для регистрации бизнеса следует действовать одним из двух способов:
    • Зайти на сайт системы приема обращений Налогового управления и заполнить необходимые данные.
    • Лично явиться в региональный офис службы НДС по месту ведения бизнеса или деловой активности, и заполнить документы, указанные ниже (адреса офисов службы НДС).
    • Предприятия, имеющие право зарегистрироваться в качестве "эсек патур", могут произвести регистрацию бизнеса через интернет или по электронной почте, и нет необходимости лично приходить в офис Налогового управления. Подробнее см. Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур").
    • Если лицо, открывающее бизнес, является несовершеннолетним, форму регистрации должен заполнить, представить и подписать его представитель (родитель или опекун).
Совет
Вместо того, чтобы заниматься этим лично, эти действия можно произвести через уполномоченного представителя, например бухгалтера, налогового консультанта или адвоката.
  • Регистрация должна быть проведена не позднее даты начала деловой активности.
  • При открытии бизнеса, процесс создания которого занимает длительное время, можно зарегистрироваться уже на этапе создания, еще до начала работы, однако в этом случае необходимо доказать, что бизнес действительно создается.
  • Ниже перечислены документы, которые владелец бизнеса должен принести в офис НДС при регистрации, в зависимости от типа создаваемого бизнеса.

Индивидуальный предприниматель

  • Полностью заполненная и подписанная регистрационная форма 821.
  • Удостоверение личности.
  • Копия договора покупки/аренды помещения для бизнеса (если применимо).
  • Подтверждение наличия банковского счета предпринимателя. Если у предпринимателя общий счет с супругом/супругой, он должен прийти в офис НДС с этим супругом/супругой и подписать заявление о том, что общий счет будет обслуживать также и бизнес.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

  • Полностью заполненная и подписанная регистрационная форма регистрации 821, совмещенная с 821А.
  • Копия свидетельства о регистрации в Реестре компаний.
  • Протокол назначения директоров компании, утвержденный Регистратором компаний (штамп "Получено" на документах Регистратора компаний).
  • Имена и фамилия директоров компании, номера их удостоверений личности, адреса и номера телефонов.
  • Договор покупки/аренды помещения для бизнеса.
  • Подтверждение наличия банковского счета на имя компании.
  • Для бизнеса в стадии создания, который еще не начал свою деятельность - дополнительные документы, из которых можно узнать о будущей деятельности бизнеса: обязательства по поставке товаров, договоры на выполнение операций по приобретению активов для строительства, разрешения на строительство, лицензии на бизнес, выданные местными или государственными органами и т. п.
  • Информация об имуществе: сумма инвестиций, источники финансирования, предполагаемый оборот сделок.

Партнерская организация

  • Полностью заполненная и подписанная регистрационная форма 821, совмещенная с 821А.
  • Удостоверение личности каждого из партнеров.
  • Копия договора покупки/аренды помещения для бизнеса (если применимо).
  • Подтверждение наличия банковского счета на имя партнерства.
  • Подтверждение регистрации партнерской организации в Реестре партнерских организаций (если имеется).
  • Партнеры должны назначить представителя, который будет действовать от их имени в контактах со службой НДС.
  • Дополнительные документы, свидетельствующие о создании бизнеса и его деятельности, такие как договор о сотрудничестве, лицензия на занятие деятельностью и т. д.

Этапы процедуры

  • Номер предпринимателя, который владелец бизнеса получит в службе НДС в процессе регистрации, - это номер удостоверения личности владельца бизнеса или номер компании для ООО.
  • Предприниматель, открывающий дело в службе НДС, должен заявить о предполагаемом годовом обороте бизнеса. На основании этого предполагаемого оборота будет определен его статус в службе НДС, то есть классификация в качестве "осек патур" или "осек мурше".
  • По окончании процесса регистрации владелец бизнеса получит от представителя службы НДС свидетельство "осек мурше" или свидетельство "осек патур" (свидетельство "осек мурше" выдается временно, до тех пор пока владельцу бизнеса не будет отправлено постоянное свидетельство - обычно это происходит через несколько недель). Также ему будут переданы временные ваучеры для отчетности по НДС.
  • Предприниматель получит указания о том, должен ли он отчитываться раз в месяц или раз в два месяца в зависимости от размера оборота сделок (владелец малого бизнеса ("осек патур") обязан отчитываться о своем обороте сделок только один раз в год, до 31 января).
  • Можно получить имя пользователя и пароль для подачи отчетности и оплаты через интернет.
  • Свидетельство должно быть выставлено в помещении, где ведется бизнес, на видном месте.

Различия между "осек патур" и "осек мурше"

  • "Осек патур" не взимает НДС со своих клиентов и поэтому не имеет права выписывать налоговые счета-фактуры за свои сделки. Для получения оплаты от клиентов "осек патур" выставляет только счет ("счет за сделку") с указанием суммы к оплате. При получении оплаты "осек патур" выдает только квитанцию. Подробнее см. Выписка счета-фактуры, счета и квитанции.
  • "Осек патур" обязан подавать отчет в налоговые органы только раз в год (до 31 января) об обороте за прошедший календарный год.
  • Когда годовой оборот "осек патур" превышает установленный предел (120 000 ₪ (по состоянию на 2025 год), он должен обратиться в региональное отделение службы НДС для изменения своего статуса на "осек мурше".
  • "Осек патур не может засчитывать НДС, уплаченный за покупки и текущие расходы, или требовать его возмещения. Сумма уплаченного НДС будет добавлена к сумме получаемого им счета и станет частью его расходов при расчете подоходного налога.
  • Регистрация бизнеса в качестве "эсек патур" является самой дешевой формой организации бизнеса с точки зрения бухгалтерских операционных расходов.
Вопросы "Осек патур" "Осек мурше" Статьи с дополнительной информацией
Какой годовой оборот позволяет зарегистрироваться в качестве "осек патур? До 120 000 ₪ (по состоянию на 2025 год). (В некоторых сферах в любом случае невозможно зарегистрироваться в качестве "осек патур"). Оборот не ограничен Индивидуальный предприниматель ("осек мурше")
Что происходит, если клиент готов заплатить за услугу общую сумму (например) 590 ₪? Предприниматель засчитывает всю сумму как доход Предприниматель засчитывает как доход только 500 ₪, а часть - 90 ₪ (18% от 500 ₪) - перечислит в налоговые органы. Признанный расход при расчете налога (разрешенные вычеты), Налог на добавленную стоимость ("МААМ").
Что происходит с НДС, уплаченным предпринимателем при покупках для бизнеса (входящий налог)? Не имеет права на возмещение НДС, уплаченного за покупки для бизнеса Имеет право зачесть эту сумму из сумм, которые он перечисляет в налоговые органы за НДС, взысканный с клиентов Входящий налог, Зачет переплаты по НДС ("МААМ") индивидуального предпринимателя ("эсек мурше").
Отвечает ли владелец бизнеса за перечисление НДС в налоговые органы? Не взимает НДС с клиентов и не обязан перечислять НДС в налоговые органы Взимает НДС с клиентов и перечисляет оставшийся после зачета входящего налога НДС в налоговые органы Выписка счета-фактуры, счета и квитанции, Ведение бухгалтерских книг предприятия, Сдача периодической отчетности и уплата налога на добавленную стоимость.
Какова частота подачи отчетов по НДС? Раз в год Раз в месяц или раз в два месяца Сдача периодической отчетности и уплата налога на добавленную стоимость
Обязан ли владелец бизнеса выставлять счет-фактуру клиентам? Не имеет права выставлять счет-фактуру Обязан выставлять счет-фактуру Выписка счета-фактуры, счета и квитанции, Ведение бухгалтерских книг предприятия.
Каков порядок выдачи квитанций? Обязан выдать квитанцию сразу при получении оплаты Обязан выдать квитанцию сразу при получении оплаты Выписка счета-фактуры, счета и квитанции, Ведение бухгалтерских книг предприятия.
Есть ли разница в вопросах платежей и отчетности по подоходному налогу? Обязан платить и отчитываться по подоходному налогу Обязан платить и отчитываться по подоходному налогу Уплата подоходного налога с независимого бизнеса, не являющимся компанией
Каково значение для стоимости ведения бизнеса? Самая дешевая форма организации бизнеса с точки зрения бухгалтерских операционных расходов Более дорогая форма организации бизнеса с точки зрения бухгалтерских операционных расходов
Например
Сантехник хочет зарабатывать 200 ₪ за каждый час работы у клиентов.
  • Если владелец бизнеса является "осек патур":
    • Он может взимать с клиентов 200 ₪ за час работы (поскольку не взимает НДС) и тем самым значительно снизить стоимость услуги для клиентов.
    • Он должен выдавать клиентам квитанцию на эту сумму.
  • Если владелец бизнеса является "осек мурше":
    • Он должен взимать с клиентов 236 ₪ за час работы (200 ₪ + НДС по ставке 18%).
    • Он должен выдавать квитанцию и счет-фактуру на полную сумму (236 ₪).
    • Он может зачесть полученный НДС (36 ₪) в счет НДС, уплаченного за покупки для бизнеса (входящий налог), а остаток (200 ₪) будет считаться доходом, из которого будет вычтен подоходный налог.
Например
Предприниматель купил принтер для своего бизнеса по цене 1000 ₪ + НДС в размере 180 ₪, всего заплатив 1180 ₪.
  • Если владелец бизнеса является "осек патур":
    • Он не может зачесть НДС и не имеет права требовать возмещения от налоговых органов за уплаченный НДС.
    • Служба подоходного налога признает полную сумму (1180 ₪), которую он заплатил, в качестве расхода бизнеса, и он сможет вычесть ее из общей суммы доходов для целей уплаты подоходного налога.
  • Если владелец бизнеса является "осек мурше":
    • Он будет иметь право зачесть сумму НДС, уплаченную за покупку принтера (180 ₪), из НДС, который он взимает с клиентов и который должен перечислить в налоговые органы.
    • Служба подоходного налога признает цену принтера без НДС (1000 ₪) как расходом бизнеса, который можно вычесть из общей суммы доходов для целей уплаты подоходного налога.

Полезно знать

  • Помимо открытия дела в службе НДС необходимо открыть дело в службе подоходного налога и в Битуах Леуми.
  • Относительно сделок, совершаемых в Эйлате или с организациями в Эйлате, следует обратиться за консультацией в эйлатский офис НДС и офис зоны свободной торговли.
Совет
Можно воспользоваться Bizdata - сервисом цифрового управления, который предоставляет бесплатное бизнес-консультирование с аналитикой и инструментами для планирования малого бизнеса.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Разъяснения и публикации