يستحق الأيتام ممن هم في عمر أقصاه 40 سنة، وكذلك أرامل ووالدا الجنود القتلى في المعارك، تسديد ضريبة شراء مخفّضة (0.5% فقط) عند شرائهم شقة سكنية لهم
عند شراء شقة معرّفة على أنها شقة وحيدة تبلغ قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل جديد (صحيح لسنة 2024)، يعطى الإعفاء الضريبي على مرتبة الدفعة الأولى
لحساب مبلغ الضريبة، يمكن الإستعانة في حاسب ضريبة الشراء في موقع سلطة الضرائب
للمزيد من المعلومات، راجعوا المادة 11 من أنظمة الضرائب العقارية (التحسين والتملك) (ضريبة الشراء)
ملخّص
قد يستحق الأيتام ممن هم في عمر أقصاه 40 سنة، وكذلك النساء والرجال الأرامل ووالدا الجنود القتلى في المعارك، عند شرائهم شقة سكنية لهم، الحصول على مكافأة في تسديد ضريبة الشراء، وذلك وفق الشروط.
- يستحق الأشخاص الذين يشترون أرضاً للبناء، تسديد ضريبة شراء مخفّضة مقدارها 0.5% فقط عن المساحة التي ستبنى عليها الشقة المزمع أن يسكنوا فيها (تُفرض على بقية المساحة ضريبة شراء عادية)، وذلك شريطة أن يتم بناء الشقة في غضون سنتين.
مقدار المكافأة
نسبة المكافأة في شراء شقة وحيدة قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل جديد
- في عملية شراء تمت منذ يوم 06.12.2016 وما بعد، لشقة وحيدة (راجعوا التعريف أدناه)، قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل، يمنح إعفاء من الضريبة على درجة الدفع الأولى:
- على الجزء الذي تبلغ قيمته حتّى 1,978,745 شيكل جديد، لا يتمّ دفع ضريبة شراء، ابتداءً من تاريخ 16.01.2024 وحتّى تاريخ 15.01.2025 (حتّى 1,919,155 شيكل جديد في السنة التي سبقت ذلك).
- حول الجزء الباقي حتى مبلغ قيمة الشقة (حتى 2٬500٬000 شيكل)، تدفع ضريبة شراء بقدر 0.5% من قيمة هذا الجزء.
نسبة المكافآة في باقي الحالات
- في شراء شقة غير معرّفة كشقة وحيدة، أو أنها شقة وحيدة قيمتها اكبر من 2٬500٬000 شيكل، وأيضا في عملية شراء تمت قبل يوم 06.12.2016 لشقة وحيدة قيمتها أقل من هذا المبلغ، الأحقية تنصّ أن دفع ضريبة الشراء هي بقيمة مخفّضة بقدر 0.5% فقط من قيمة الشقة.
تعريف شقة وحيدة
- تُعرّف الشقّة الوحيدة على أنّها الشقّة السكنيّة الوحيدة لدى مقيم في إسرائيل، بما في ذلك من أصبح خلال سنتين من شراء الشقّة مقيمًا في إسرائيل لأول مرة أو مقيمًا عائدًا.
- الشقّة تعتبَر شقّة وحيدة حتّى وإن كانت لدى المشتري شقّة سكنيّة أخرى غيرها تمّ تأجيرها للسكن ضمن الإيجار المحمي قبل تاريخ 01.01.1997، أو شقّة سكنيّة لا تتجاوز حصّة المشتري فيها الثلث، وإذا كانت تلك شقة ورثها المشتري - فيجب ألا تتجاوز حصّة المشتري فيها النصف.
محسِّن السكن
- محسّنو السكن هم أصحاب شقق يريدون شراء شقة أخرى بهدف تبديل الشقة الحالية.
- اذا كان لدى محسنو السكن شقتين (الحالية والبديلة) بنفس الوقت لمدة فترة محددة في القانون، تحسب ضريبة الشراء وفق شقة وحيدة.
- هذا يعني أن محسّني السكن لا يتم الزامهم بضريبة وفق معايير شقة إضافية أنما وفق معايير شقة وحيدة.
- على محسّني السكن ابلاغ ضريبة الأراضي عند شراء الشقة والتصريح بأنهم يريدون بيع الشقة الحالية خلال الفترات المحددة في القانون، كما هو مفصّل أدناه.
حساب ضريبة الشراء لمحسّني السكن الذين يملكون شقة واحدة
- من قاموا بشراء شقة ما وكان لديهم شقة، تحسب ضريبة الشراء المفروضة على الشقة بحسب درجات الضريبة المحددة لشقة وحيدة، بشرط بيع الشقة السابقة خلال الفترة المحددة لذلك:
- بالنسبة للشقق التي تم شراؤها بين 01.06.2023 و - 31.05.2025 يجب بيع الشقة السابقة بيع شقتهم القديمة خلال 18 شهرًا من يوم شراء الشقة البديلة.
- في بقية الحالات، يكون عليهم بيع الشقة السابقة خلال 24 شهر من يوم شراء الشقة البديلة.
- لدى شراء شقة جديدة من مقاول أو مبادر يجب بيع الشقة السابقة خلال 12 شهرًا من اليوم الذي يتوجب فيه نقل وضع اليد في العقار حسب الاتفاقية ( وفي حا ل التأخير في نقل وضع اليد لسبب خارج عن إرادة الشاري - فخلال 12 شهر من ومعد نقل وضع اليد اليهم فعليا).
- تحسب ضريبة الشراء في موعد شراء الشقة. من قاموا بالشراء وصرّحوا بأنهم سيبيعون الشقة التي يملكونها خلال الفترات التي ذكرت أعلاه، يدفعون ضريبة بحسب النسب الضريبية لشقة واحدة.
- أما المشترون الذين لم يبيعوا الشقة الحالية خلال الفترات المحددة، فيدفعون الضريبة بحسب درجات محددة لشقة سكن إضافية ويلزمون بدفع الفرق بين الضريبة التي دفعت بحسب نسبة ضريبة شقة واحدة، وبين المبلغ الذي عليهم دفعه بحسب نسبة الضريبة لشقة سكن إضافية مع إضافة الفائدة ومؤشر الغلاء.
- المشترون الذين باعوا الشقة الحالية خلال الفترات المحددة، فتحسب لهم الضريبة حسب شقة وحيدة. من قاموا بدفع الضريبة حسب شقة سكن إضافية يستحقون الحصول على استرجاع ضريبي.
من قام بشراء شقّة في إطار مجموعة شراء
- مشتري شقّة سكنيّة، والذي قام في السابق بشراء شقّة سكنيّة أخرى في إطار مجموعة شراء، وكانت الشقّة التي قام بشرائها مع مجموعة الشراء شقّته الوحيدة، قد يعتبَر صاحب شقّة وحيدة في كل من الحاليتين التاليتين:
- اشتروا الشقة الحاليّة (الإضافيّة) بعد مرور ستّ سنوات ونصف (6.5) من موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يتمّ بعد تسليم ملكيّة الشقّة في مجموعة الشراء فعليًا للمشتري.
- اشتروا شراء الشقّة الحاليّة بعد مرور 4 سنوات من موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يبدأ بعد بناء الشقّة في مجموعة الشراء (أعمال البنى التحتيّة أو أعمال تجهيز الأرض لا تعتبَر بداية بناء)، أو أنّ البناء قد بدأ واقتنعت سلطة الضرائب بأنّ هناك تأخيرًا جوهريًا قد طرأ على إكماله.
- سيتم اعتبار مشتري الشقة مالكين لشقة واحدة في الحالات المحددة إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
- التأخير في بدء البناء أو إكماله في الشقة في المجموعة الشرائية نابع عن حالات لا توجد للمشتري سيطرة عليها، ولم تكن معروفة في موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء.
- قاموا ببيع الشقّة في مجموعة الشراء خلال 18 شهرًا من موعد إكمال بنائها، وإذا كانت الشقّة الحاليّة التي اشتراها شقّته الوحيدة فيما لو لم يشترِ الشقّة في مجموعة الشراء.
محسنو السكن الذين لديهم أكثر من شقتين
- من لديه أكثر من شقتين وينوي بيعها لشراء شقة واحدة بدلها تُفرض عليه الضريبة كما لشقة واحدة إذا استوفى الشروط التالية:
- في موعد بيع الشقة الأولى التي يملكها كانت لديه شقة واحدة إضافية فقط (الشقة الثانية).
- قام ببيع الشقة الثانية بإعفاء من ضريبة التحسين، خلال 12 شهر من يوم بيع الشقة الأولى.
- قيمة الشقتين معا لا تزيد عن 2,180,000 شيكل جديد، صحيح لتاريخ 2023 (2,070,000 شيكل جديد في 2022, 2,022,000 شيكل جديد في 2021).
- في العام الذي سبق بيع الشقة الثانية أو في السنة التي تلي ببيع الشقة قاموا بشراء شقة ثالثة (الشقة البديلة) بمبلغ يقل عن 75% من قيمة الشقتين السابقتين معاً.
من هو صاحب الحق؟
- أفراد العائلة الثاكلون بحسب قانون عائلات الجنود الذين قضوا في المعركة (هبات وتأهيل):
- النساء الأرامل والرجال الأرامل
- الوالدان الثاكلان
- الأيتام حتى سن 50 (شريطة أن يكون قد تم الإعتراف بهم أيتاماً قبل بلوغهم عمر 21 سنة)
عملية تحصيل الحق
- يجب أولاً الحصول على إقرار لسلطة الضرائب يفيد بأن مقدمي الطلب هم أفراد عائلة الجندي القتيل. من أجل ذلك، يجب التوجه إلى ضابط الهِبات اللوائي وتقديم صورة عن عقد الشراء، أو تحميل الإستمارة المحوسبة في الإنترنت بواسطة خدمة الشُبّاك الشخصي في موقع شعبة العائلات وتخليد الذكرى.
- يقدم طلب التخفيض إلى مكاتب الضرائب العقارية في منطقة تواجد العقار.
- يمكن الإستعانة في مراكز المعلومات والخدمة والموارد التابعة لسلطة الضرائب.
- يجب أن يرفق الطلب بالمستندات التالية:
- المصادقة المقدمة من قبل وزارة الأمن.
- إستمارة إقرار شراء العقار.
- إستمارة طلب الإعفاء الجزئي من ضريبة الشراء.
من المهمّ أن تعرف
- يمكن الحصول على تخفيض على ضريبة الشراء مرتين فقط خلال الحياة.
- عندما يشتري الزوجين معا شقة سكنية، ويكون أحد الزوجين صاحب إعاقة، يمكن لكليهما الحصول على تخفيض في ضريبة الشراء. اذا لم يكونوا متزوجين عند شراء الشقة، وتزوجوا خلال 12 شهر من يوم التوقيع على عقد الشراء، فسيتم رد ضريبة الشراء التي تتجاوز معدل 0.5 ٪ التي دفعها زوج صاحب الأهلية بالتخفيض.
استرجاع ضريبة الشراء لمن دفع أكثر من المطلوب
- يمكن لمن أجرى في السابق صفقة عقارات أن يفحص ما إذا كان له رصيد فائض جراء دفع ضريبة تحسين أو ضريبة شراء زائدة.
- سلطة الضرائب تشغِّل تطبيقًا يتيح إمكانيّة الحساب.
- إذا اتضح وجود رصيد فائض، فيمكن الحصول على استرجاع ضريبي من خلال تعبئة التفاصيل في التطبيق.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا استرجاع ضريبي نتيجة دفع فائض لضريبة التحسين أو ضريبة الشراء.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| مركز هاتفي لجيش الدفاع الإسرائيلي | موقع | البريد الإلكتروني | |
| ممثل شكاوي الجنود | موقع | ||
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني | |
| قسم تأهيل أشخاص مع إعاقة في وزارة الأمن | موقع |
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون ضريبة الأراضي (التحسين والشراء)
- أنظمة ضريبة الأراضي (التحسين والشراء)
- قانون تمديد الفترات وتأجيل المواعيد (أمر الساعة - السيوف الحديدية) (إجراءات ضريبة ومنح مساعدة)
- مستودعم أوامر تنفيذ في موضوع ضرائب العقارات
- قانون عائلات الجنود قتلى المعارك (الهِبات وإعادة التأهيل)
توسُّع ونشرات
- تعرف على حقوقك وواجباتك - مرشد للبائع/للمقتني في حقوق الأراضي (وقد تجدون إرشادات إضافية) على موقع سلطة الضرائب.
- هل سبق ودفعت ضريبة تحسين أو ضريبة شراء؟ قد تستحق استرداد مبالغ معينة على موقع سلطة الضرائب.