مقدمة:

العاملون (يشمل الأجير وعمال المنازل والمستقل) فوق سن الـ 23 ولديهم أولاد، أو فوق سن الـ 55 حتى بدون أطفال، وكان معدل مدخولهم كما هو مفصل أدناه، قد يحق لهم الحصول على منحة عمل سنوية بقيمة 4،000 شيكل جديد في المعدل
الحصول على المنحة هو استحقاق سنوي ويجب تقديم طلب في كل سنة. يمكن فحص الاستحقاق بواسطة آلية احتساب منحة العمل
بداية من شباط-فبراير 2022 الجميع يستطيع تقديم طلب محوسب للسنوات 2020 و-2021 (حتى لو لم يقدموا طلبًا قبل ذلك). يمكن تقديم الطلب للسنة الضريبية 2021 في فروع البريد وذلك حتى 30.11.2022
لا حاجة لعرض قسيمة راتب أو أي مستند اخر غير الهوية ومصادقة على حساب البنك (مثلاً شيك ملغي) الذي يمكن تحويل المنحة اليه
للأسئلة والاستفسارات، يمكن الاتصال بمركز المعلومات في سلطة الضرائب 4954*
إنتبهوا
في اعقاب رفع سن التقاعد للنساء اعتبارًا من كانون الثاني-يناير 2022 تحددت تسهيلات للنساء في أعمار 60-67. راجعوا التفاصيل الإضافية لاحقًا.

ضمن برنامج منحة العمل (المعروفة أيضًا بإسم "هبة الدخل" أو "ضريبة الدخل السلبية") تمنح سلطة الضرائب منحة سنوية، بقيمة ​​4,000 شيكل جديد في المعدل، للعاملين (بما في ذلك الأجيرين، عاملات المنازل والمستقلين) الذين لا يتعدّى دخلهم المبالغ المفصّلة أدناه.

  • تتحدد مبلغ المنحة بحسب معدل الأجر الذي يكسبه العمال من أشهر عملهم الفعلية في ذات السنة الضريبية ومن الدخل الإضافي للعمال أو أزواجهم (العامل الذي يتلقى قسيمة راتب، سيتم تقييم استحقاقه للحصول على منحة عمل وفقًا للأجر الشهريّ الأجمالي قبل الخصومات المكتوب على قسيمة الراتب، قبل الخصومات).
  • لتفاصيل إضافية حول استحقاق العاملين المستقلين وأصحاب المصالح الصغيرة، راجعوا منحة عمل (ضريبة دخل سلبية) لعاملين مستقلين.
  • يستحق الحصول على منحة إضافية بنسبة 150%، كل من:
    • العاملات اللواتي هن أمهات لطفل واحد أو أكثر
    • العاملون وأهل لطفل واحد أو أكثر وأطفالهم معهم واقتصادهم يعتمد عليهم، ويعيشون منفصلين عن الوالد الآخر وليس لديهم أزواج بالمساكنة.
  • شروط الاستحقاق ومعرفة قيمة المنحة قد تكون معقّدة. لفحص الاستحقاق للمنحة يمكنكم:

من هو صاحب الحق؟

  • المقيم في إسرائيل (حسب قانون ضريبة الدخل) - عمال أجيرون يتقاضون اجرًا من العمل وعمال مستقلون يتقاضون اجرًا من مصلحة تجارية، أو من صفقة تجارية حصلت في السنة الضريبية المقصودة في المنحة، والذين تنطبق عليهم كافة الشروط التالية (المبالغ معدّلة وفق المؤشر المعروف في تاريخ 01.01.2021):
    1. يبلغون من العمر 23 عامًا فما فوق ويوجد لديهم أطفال، أو 55 عامًا فما فوق، وإن لم يكن لديهم أطفال. الطفل هو كل من لم يبلغ 19عامًا خلال السنة الضريبية التي تُطلب بصددها المنحة. (على سبيل المثال، طلب منحة العمل المقدمة في 2022 مُقابل السنة الضريبية 2021 يُطلب تسجيل الطفل الذي لم يبلغ 19 عامًا حتى تاريخ 31.12.2021).
      • يبلغون من العمر 23 عامًا فمل فوق، وهم أهال لطفل واحد أو اثنين، أو يبلغون من العمر 55 عامًا فما فوق، وإن لم يكن لديهم أطفال، يستحقون الحصول على المنحة، إذا كانت النتيجة من مجموع دخلهم من العمل أو من مصلحة مقسومة على أشهر العمل الفعلية (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من 2,130 شيكل جديد وأقل من 6,420 شيكل جديد.
      • يبلغون من العمر 23 عامًا فما فوق، وهم أهال لـ 3 أطفال فما فوق، يستحقون الحصول على المنحة، إذا كانت النتيجة من مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة مقسومة على عدد الأشهر الفعلية (لا يزيد عن 12 شهر) أعلى من 2,130 شيكل جديد وأقل من 7,030 شيكل جديد.
      • العائلات أحادية الوالدية ولديهم طفل واحد أو إثنين وهم بحوزتهم ويقومون بإعالتهم، يستحقون الحصول منحة العمل اذا كانت النتيجة من مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة مقسومة على عدد الأشهر الفعلية (ليس أكثر من 12 شهر) أعلى من 1,310 شيكل جديد وأقل من 9,710 شيكل جديد.
      • العائلات أحادية الوالدية ولديهم 3 أطفال أو أكثر وهم بحوزتهم ويقومون بإعالتهم، يستحقون الحصول على المنحة اذا كانت النتيجة من مجموع دخلهم من العمل أو من المصلحة مقسومة على عدد الأشهر الفعلية (ليس أكثر من 12 شهر) أعلى من 1،310 شيكل جديد وأقل من 11,860 شيكل جديد.
    2. عدا عن شقة سكنية واحدة، لم يكن لديهم حق الملكية لأكثر من %50 في عقار (شقة، قطعة أرض، متجر، وما شابه) خلال السنة الضريبية التي طلبت المنحة بصددها.
      • لغرض إحتساب حقوق الملكية على عقار، تؤخذ بالحسبان أيضًا العقارات المسجّلة على اسم الزوج/ة أو العقارات المسجّلة على اسم الطفل المعال اقتصاديًا من قبل العامل (يستحق الحصول على المنحة أيضًا من لا توجد لديه شقة، لكن من توجد لديه أكثر من شقة واحدة، و- %50 من حق الملكية على عقار، لا يستحق الحصول على المنحة).
      • في حالات معينة، من اشترى شقة في إطار مجموعة شراء، ولم يستكمل بناءها بعد، أو أنّه لم يستلمها بعد، لن تعتبر هذه الشقة شقة إضافية لشقته السكنية (لتفاصيل إضافية).
    3. قاموا بتقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل في الموعد (إذا كانوا مُلزمين بتقديم تقرير سنوي)، مثل: العمال المستقلون أو العمال الذين يتلقون رواتب شهرية والذين أصدرت سلطة الضرائب تعليمات بتقديم تقرير. بشكل عام العمال الذين يتلقون رواتب شهرية لا يُطلب منهم تقديم تقرير سنوي).
  • يحق لأشخاص مع محدوديّة الذين تم تحديد حد أدنى من الأجر الملاءَم لهم، الحصول على منحة عمل حتى لو لم يكن لديهم أولاد و دخلهم وحتى لو كان دخلهم المؤهل أقل من الحد الأدنى لدخل عامل بلا محدودية (الدخل المؤهل يحدد حسب النسبة بين الحد الأدنى من الاجر الملاءَم ومعدل الحد الأدنى من الأجور).
  • يحق لورثة العامل/ة المتوفى/اه تقديم الطلب نيابة عن العامل/ة. لتفاصيل إضافية، راجعوا منحة عمل لوَرَثة عامل توفي.
نصيحة
في حالات يكون فيها العامل او المشغل ملزمين بتقديم تقارير لضريبة الدخل او للتأمين الوطني خلال السنة، يجب التأكد من أن التقارير تم تقديمها:
  • إذا كان طالب المنحة هو عامل مستقل أو أجير يجب عليه تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل، أو أن زوجه/ها ملزم بتقديم تقرير، يجب عليه تقديم التقرير السنوي "الكترونيًّا" حتى يوم 30.04.2022 (إذا تم منح تمديد لتقديم التقرير، يمكن تقديمه حتى نهاية موعد التمديد المقرر). لتفاصيل إضافية، راجعوا منحة العمل للعاملين المستقلين.
  • إذا كان طالب المنحة هو أجير غير ملزم بتقديم تقارير سنوية لضريبة الدخل، عليه التأكد من أن المشغّل حوّل لسلطة الضرائب بشكل محوسب التقارير ذات الصلة (تقرير 856 / 126) للسنة الضريبية 2021 حتى يوم 30.04.2022.
  • عمال المنازل (عاملات المنزل، معالجين/ات ومثلها) يجب عليهم التأكد ان المشغّل ارسل تقارير بخصوصهم لمؤسسة التأمين الوطني ودفع مقابلهم رسوم التأمين الوطني خلال السنة.

نساء في أعمار 60-67

  • في اعقاب رفع سن التقاعد للنساء تم تحديد التسهيلات التالية في الطلبات لعام 2022 فصاعدًا وذلك بالنسبة للنساء اللواتي يبلغن من العمر 60-67 عامًا مقابل السنة الذي تم تقديم الطلب بخصوصها:
    • يحق لمن تستوفي شروط الاستحقاق الأخرى الحصول على منحة إذا كانت النتيجة من تقسيم دخلهم من العمل أو المصلحة على العدد الفعلي من أشهر العمل أعلى من 800 شيكل وأقل من 7,750 شيكل. تُحتسب المنحة وفقًا لشروط الاستحقاق السابقة أو وفقًا للشروط الجديدة، بحيث يتم الحصول على المبلغ الأعلى من بين الخيارات.
    • تستطيع العاملة الأجيرة من تقديم طلبات مقابل السنتين الضريبتين 2022 و 2023 بدءًا من 1 أبريل لنفس السنة الضريبية. يجوز لمن تُقدم طلب حتى 31 كانون أول-ديسمبر أن تتلقى سُلفًا بمعدل 60% من مبلغ المنحة. يُدفع الرصيد المتبقي من المنحة وفقًا للمواعيد العامة المحددة في القانون.
  • لتفاصيل إضافية، راجعوا موقع سلطة الضرائب والمادّة 6هـ من القانون.

من لا يملك الحق؟

  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخل عمل من أقرباء العائلة (زوج/ زوجة، أخ، أخت، والد/والدة، والدي الوالد/الوالدة، نسل الزوج/الزوجة، وزوج/ة كل واحد من هؤلاء).
  • العاملون الأجيرون الذين تلقوا دخْلَ عمل من شركة يشكّلون هم (أو أقرباءهم) أصحاب السيطرة فيها.
  • يحق للعاملين الذين تلقوا دخل عمل من مُشغّل من أقرباءهم ومن مُشغّل غير قريب الحصول على منحة الدخل فقط عن الفترة التي تلقوا فيها دخلاً من المُشغّل الغريب.
مثال
لا تستحق العاملة التي تقاضت راتباً من مُشغّل من أقرباءها بين الاشهر كانون الثاني-يناير حتى كانون الأول-ديسمبر وراتباً من مُشغّل ليس من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني حتى تموز (يناير حتى يوليو) الحصول على منحة الدخل
مثال
يحق للعامل الذي تقاضى راتبا من مشغل ليس من أقرباء العائلة في الأشهر كانون الثاني-يناير وحتى كانون الأول-ديسمبر ومن مشغل من أقرباء العائلة بين الأشهر كانون الثاني-يناير حتى تموز- يوليو الحصول على منحة دخل فقط مقابل الأشهر آب-أغسطس حتى كانون الأول-ديسمبر).

تعريف الطفل

  • لتحديد استحقاق المنحة، الطفل هو كل من لم يبلغ بعد 19 عامًا خلال السنة الضريبية التي تطلب بصددها المنحة.
مثال
لمن يقومون بتقديم طلب منحة في سنة 2022 مقابل السنة الضريبية 2021، يؤخذ بعين الاعتبار الأطفال الذين لم يبلغوا 19 عامًا حتى تاريخ 31.12.2021.

عملية تحصيل الحق

إنتبهوا
  • تقديم طلب لمنحة العمل، لا يحتاج أية مستندات تتعلق بالدخل (مثل: قسيمة راتب أو الاستمارة 106).
  • هنالك حاجة فقط لعرض الهوية وشيك ملغي يشير لحسابك في البنك، والذي يمكن تحويل المنحة إليه.
  • قد يُطلب تقديم مستندات إضافية بعد تقديم الطلب (على سبيل المثال في حال لم يقدم المشغّل تقرير 126 عن العامل).
  • تقديم طلب الحصول على المنحة غير منوط بالدفع، ولا حاجة للاستعانة بخدمات الدعم مدفوعة الأجر من أجل تقديم الطلب.
  • الحصول على المنحة هو استحقاق سنوي ويجب تقديم طلب جديد في كل سنة.
  • إذا كان يحق للزوجين الحصول على منحة عمل، يتوجب على كل منهما تقديم طلب منفصل.
  • انتبهوا: بداية من شباط-فبراير 2022 الجميع يستطيع تقديم طلب محوسب للسنوات 2020 و-2021 (حتى لو لم يقدموا طلباً قبل ذلك). لتفاصيل إضافية، راجعوا موقع سلطة الضرائب.
  • طلب المنحة للسنة الضريبية 2021 يمكن تقديمه في فروع البريد فقط حتى 30.11.2022.
  • إمكانية تقديم طلب منحة مقابل السنة الضريبية 2020 في فروع البريد إنتهت، ولكن بشروط معيّنة، لمن لم يقم في تقديم طلب محوسب، يمكنه تقديم طلب في إجراء خاص حتى نهاية كانون الأول-ديسمبر 2022.
  • للتوسُّع حول عملية تحصيل الحق وتقديم الطلب، راجعوا تقديم طلب لمنحة العمل (منحة الدخل، ضريبة دخل سلبية).
إنتبهوا
  • إذا كان مبلغ المنحة المدفوع أقل من المبلغ المُستَحق - يتم تسديد ما تبقى من المبلغ المُستحق مع فروق الفائدة والربط بمؤشر غلاء المعيشة.
  • إذا كان مبلغ المنحة المدفوع اعلى من المبلغ المُستحق - يجب إعادة الفرق خلال 90 يوم من موعد إستلام طلب إسترداد المبلغ مع فروق الفائدة والربط بمؤشر غلاء المعيشة.

الحصول على منحة الدخل عن العام 2021

  • يتم دفع هبة العمل مباشرة لحساب البنك الخاص، بواسطة مدفوعات مُتساوية:
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.06.2022، يتم دفع الهبة على 4 دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.07.2022، 15.10.2022، 15.12.2022 و- 15.02.2023.
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.09.2022، يتم دفع الهبة على 3 دفعات متساوية في المواعيد التالية: 15.10.2022، 15.12.2022 و- 15.02.2023.
    • إذا تم تقديم الطلب حتى يوم 30.11.2022، يتم دفع الهبة بدفعتين متساويتين في المواعيد التالية: 15.12.2022 و- 15.02.2023.
  • إذا كان مبلغ الهبة حتى 820 شيكل جديد، يتم دفعه بدفعة واحدة في الموعد الأول للدفع، حسب موعد تقديم الطلب.


مركز المعلومات

  • يُمكن التوجه للأسئلة والإستفسارات لمركز المعلومات التابع لسلطة الضرائب:
    • على الهاتف رقم *4954 (*ضرائب) أو 02-5656400، أيام الأحد وحتى الخميس بين الساعات 08:15-15:45.
    • بواسطة توجه محوسب.

المدخولات المأخوذة بالحسبان

  • لغرض حساب مقدار الدخل من العمل، يؤخذ بالحسبان، الراتب، الدخل من العمل في المنزل، المكافآت التي يتلقاها العامل من المشغّل (المدفوعات التي مُنحت للعامل لتغطية مصروفاته، بما في ذلك مصروفات صيانة السيارة أو الهاتف، او قسط التعليم، أو سفريات إلى خارج البلاد، أو شراء الكتب المهنية، أو الملابس) ودخل العمل من مزاولة المهنة.
  • بالإضافة، تؤخذ بالحسبان المدفوعات التالية من مؤسسة التأمين الوطني: مخصصات الولادة، مخصصات حماية الحمل، [[مدفوعات مقابل الخدمة العسكرية الاحتياطيّة].
  • لا تؤخذ مخصصات التأمين الوطني بعين الاعتبار. مع هذا، هنالك مخصصات تعتبر كدخل إضافي (راجعوا تفاصيل لاحقًا).

المدخولات التي تُخفض مبلغ المنحة

  • في حالة وجود "دخل إضافي" للعامل أو لزوجه/زوجته من الراتب، مصلحة، مهنة و/أو "دخل إضافي"، يتم تخفيض مبلغ المنحة بقيمة المبالغ المحتسبة حسب قيمة هذه المدخولات.
  • "دخل إضافي" هو واحد من المدخولات التالية:

زيادة المخصصات للأهل المستقلين

  • الأهل المستقلين (والد/ة أحادي/ة) الذين حصلوا في شهر معيّن في السنة الضريبية 2017 - 2022 على مخصصات النفقة من مؤسسة التأمين الوطني أو مخصصات ضمان الدخل (استكمال الدخل) بظروف محددة حسب أمر الساعة للسنوات 2017 - 2018 وتم تمديدها حتى نهاية سنة 2022)، يخصم من مبلغ المنحة في نفس الشهر الفرق بين المخصصات التي حصلوا عليها وبين المخصصات التي كانت ستدفع لهم في ظروف عادية.
  • المعطيات حول اصحاب الاستحقاق تُنقل مباشرة من مؤسسة التأمين الوطني لضريبة الدخل ويتم استعمالها في موضوع منحة العمل فقط.
  • يتم تقليص منحة العمل بالطريقة التالية:
    1. حساب قيمة المخصصات او المدفوعات التي يحصل عليها الأهل من التأمين الوطني بالرغم من أوامر الساعة الاستثنائية (قيمة المخصصات الاصلية قبل رفعها) في نفس الشهر;
    2. حساب قيمة المخصصات المدفوعة فعلياً في نفس الشهر;
    3. حساب الفرق بين المبلغين أعلاه (الفرق بين المخصصات المدفوعة فعلياً والمخصصات التي كانت ستدفع قبل أوامر الساعة);
    4. خصم الفرق المحسوب (بين مبالغ المخصصات الاثنين) من مبلغ منحة العمل في نفس الشهر، وهذا في حالة كون مبلغ منحة العمل لنفس الشهر الذي لا يقل عن- 0 شيكل جديد.

حجز أموال المنحة

  • بشكل عام، لا يمكن حجز أموال منحة العمل أو تمريرها لشخص اخر، طالما لم يتم تمرير الأموال من سلطة الضرائب للعامل.
  • إذا تم تمرير الأموال لحساب العامل البنكي، لا يمكن حجزها أو تمريرها لشخص اخر لمدة 90 يوم من يوم إيداعها في الحساب. بعدها من الممكن حجز الأموال.
  • مع ذلك، في حالة دفع نفقة كان على العامل دفعها حسب قرار محكمة أو محكمة الشرعية، يجوز عندها الحجز او التمرير لصالح صاحب الحق بالحصول على النفقة.

استئناف

  • من غير راضي من تحديد الاستحقاق بالمنحة، يمكنهم تقديم إعتراض خلال 30 يوم من يوم استلامه القرار.
    • يجب تقديم الإعتراض لموظف الجباية في سُلطة الضرائب القريب من مكان سكنكم.
    • يجب ان يكون الإعتراض خطي ومبرّر.
    • تقوم سلطة الضرائب بالرد على الاستئناف خلال 90 يوم من استلامه (أو خلال 90 يوم من يوم تقديم كافة المستندات اللازمة والتفاصيل التي طُلبت من المُعترض، الموعد المتأخر بينهما).
    • إن لم يصدر رد خلال هذه الفترة يعتبر الاستئناف مقبولاً.
    • إن لم يكن مقدم الاعتراض راضياً عن القرار، بإمكانه الإستئناف الى المحكمة اللوائية في منطقة سكناه.

من المهمّ أن تعرف


منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات

شكر وتقدير