قد يكون معاقو العمل الذين أُقرّت لهم إعاقة بنسبة 50% على الأقل مستحقون لضريبة شراء مخفّضة (بقدر 0.5% فقط) من سعر شقة للسكن لدى شرائها
كل من يشتري شقة معرّفة كشقته الوحيدة بمبلغ لا يتعدى 2٬500٬000 شيكل جديد يُمنح إعفاء من الضريبة على جزء من المبلغ
لحساب القيمة الضريبية، يمكن الإستعانة بالآلة الحاسبة لضريبة الشراء على موقع سلطة الضرائب
باختصار
معاق العمل الذي يقوم بشراء شقة سكنية قد يستحق الحصول على تخفيض على ضريبة الشراء، وفق الشروط.
من هو صاحب الحق؟
- كل من يتلقى مخصصات الإعاقة لمصابي العمل وتحددت لهم إعاقة بنسبة 50% دائمة على الأقل.
نسبة التخفيض
نسبة المكافأة في شراء شقة وحيدة قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل جديد
- في عملية شراء تمت منذ يوم 06.12.2016 وما بعد، لشقة وحيدة (راجعوا التعريف أدناه)، قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل، يمنح إعفاء من الضريبة على درجة الدفع الأولى:
- على الجزء الذي تبلغ قيمته حتّى 1,978,745 شيكل جديد، لا يتمّ دفع ضريبة شراء، ابتداءً من تاريخ 16.01.2024 وحتّى تاريخ 15.01.2028.
- حول الجزء الباقي حتى مبلغ قيمة الشقة (حتى 2٬500٬000 شيكل)، تدفع ضريبة شراء بقدر 0.5% من قيمة هذا الجزء.
نسبة المكافآة في باقي الحالات
- في شراء شقة غير معرّفة كشقة وحيدة، أو أنها شقة وحيدة قيمتها اكبر من 2٬500٬000 شيكل، وأيضا في عملية شراء تمت قبل يوم 06.12.2016 لشقة وحيدة قيمتها أقل من هذا المبلغ، الأحقية تنصّ أن دفع ضريبة الشراء هي بقيمة مخفّضة بقدر 0.5% فقط من قيمة الشقة.
تعريف شقة وحيدة
- تُعرّف الشقّة الوحيدة على أنّها الشقّة السكنيّة الوحيدة لدى مقيم في إسرائيل، بما في ذلك من أصبح خلال سنتين من شراء الشقّة مقيمًا في إسرائيل لأول مرة أو مقيمًا عائدًا.
- تعتبر الشقة التي يطلب الإعفاء عنها شقة وحيدة في كل واحدة من الحالات التالية:
- لا يملك شقة أخرى غير هذه الشقة.
- يملك ثلث أو أقل من شقة أخرى غير هذه الشقة.
- يملك نصف شقة ورثها أو أقل من النصف، غير هذه الشقة.
- لديه شقة سكنية مؤجرة لأغراض السكن بإيجار محمي قبل 1997، غير هذه الشقة.
محسِّن السكن
- محسّنو السكن هم أصحاب شقة يريدون شراء شقة أخرى بهدف تبديل الشقة الحالية.
- اذا كان لدى محسنو السكن شقتين (الحالية والبديلة) بنفس الوقت لمدة فترة محددة في القانون، تحسب ضريبة الشراء وفق شقة وحيدة.
- هذا يعني أن محسّني السكن لا يتم الزامهم بضريبة وفق معايير شقة إضافية أنما وفق معايير شقة وحيدة.
- على محسّني السكن ابلاغ ضريبة الأراضي عند شراء الشقة والتصريح بأنهم يريدون بيع الشقة الحالية خلال الفترات المحددة في القانون، كما هو مفصّل أدناه.
حساب ضريبة الشراء لمحسّني السكن الذين يملكون شقة واحدة
- من قاموا بشراء شقة ما وكان لديهم شقة، تحسب ضريبة الشراء المفروضة على الشقة بحسب درجات الضريبة المحددة لشقة وحيدة، بشرط بيع الشقة السابقة خلال الفترة المحددة لذلك:
- بالنسبة للشقق التي تم شراؤها بين 01.06.2023 و - 31.05.2025 يجب بيع الشقة السابقة بيع شقتهم القديمة خلال 18 شهرًا من يوم شراء الشقة البديلة.
- في بقية الحالات، يكون عليهم بيع الشقة السابقة خلال 24 شهر من يوم شراء الشقة البديلة.
- لدى شراء شقة جديدة من مقاول أو مبادر يجب بيع الشقة السابقة خلال 12 شهرًا من اليوم الذي يتوجب فيه نقل وضع اليد في العقار حسب الاتفاقية ( وفي حا ل التأخير في نقل وضع اليد لسبب خارج عن إرادة الشاري - فخلال 12 شهر من ومعد نقل وضع اليد اليهم فعليا).
- تحسب ضريبة الشراء في موعد شراء الشقة. من قاموا بالشراء وصرّحوا بأنهم سيبيعون الشقة التي يملكونها خلال الفترات التي ذكرت أعلاه، يدفعون ضريبة بحسب النسب الضريبية لشقة واحدة.
- أما المشترون الذين لم يبيعوا الشقة الحالية خلال الفترات المحددة، فيدفعون الضريبة بحسب درجات محددة لشقة سكن إضافية ويلزمون بدفع الفرق بين الضريبة التي دفعت بحسب نسبة ضريبة شقة واحدة، وبين المبلغ الذي عليهم دفعه بحسب نسبة الضريبة لشقة سكن إضافية مع إضافة الفائدة ومؤشر الغلاء.
- المشترون الذين باعوا الشقة الحالية خلال الفترات المحددة، فتحسب لهم الضريبة حسب شقة وحيدة. من قاموا بدفع الضريبة حسب شقة سكن إضافية يستحقون الحصول على استرجاع ضريبي.
من قام بشراء شقّة في إطار مجموعة شراء
- مشتري شقّة سكنيّة، والذي قام في السابق بشراء شقّة سكنيّة أخرى في إطار مجموعة شراء، وكانت الشقّة التي قام بشرائها مع مجموعة الشراء شقّته الوحيدة، قد يعتبَر صاحب شقّة وحيدة في كل من الحاليتين التاليتين:
- اشتروا الشقة الحاليّة (الإضافيّة) بعد مرور ستّ سنوات ونصف (6.5) من موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يتمّ بعد تسليم ملكيّة الشقّة في مجموعة الشراء فعليًا للمشتري.
- اشتروا شراء الشقّة الحاليّة بعد مرور 4 سنوات من موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يبدأ بعد بناء الشقّة في مجموعة الشراء (أعمال البنى التحتيّة أو أعمال تجهيز الأرض لا تعتبَر بداية بناء)، أو أنّ البناء قد بدأ واقتنعت سلطة الضرائب بأنّ هناك تأخيرًا جوهريًا قد طرأ على إكماله.
- سيتم اعتبار مشتري الشقة مالكين لشقة واحدة في الحالات المحددة إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
- التأخير في بدء البناء أو إكماله في الشقة في المجموعة الشرائية نابع عن حالات لا توجد للمشتري سيطرة عليها، ولم تكن معروفة في موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء.
- قاموا ببيع الشقّة في مجموعة الشراء خلال 18 شهرًا من موعد إكمال بنائها، وإذا كانت الشقّة الحاليّة التي اشتراها شقّته الوحيدة فيما لو لم يشترِ الشقّة في مجموعة الشراء.
محسنو السكن الذين لديهم أكثر من شقتين
- من لديه أكثر من شقتين وينوي بيعها لشراء شقة واحدة بدلها تُفرض عليه الضريبة كما لشقة واحدة إذا استوفى الشروط التالية:
- في موعد بيع الشقة الأولى التي يملكها كانت لديه شقة واحدة إضافية فقط (الشقة الثانية).
- قام ببيع الشقة الثانية بإعفاء من ضريبة التحسين، خلال 12 شهر من يوم بيع الشقة الأولى.
- قيمة الشقتين معا لا تزيد عن 2,180,000 شيكل جديد، صحيح لتاريخ 2023 (2,070,000 شيكل جديد في 2022, 2,022,000 شيكل جديد في 2021).
- في العام الذي سبق بيع الشقة الثانية أو في السنة التي تلي ببيع الشقة قاموا بشراء شقة ثالثة (الشقة البديلة) بمبلغ يقل عن 75% من قيمة الشقتين السابقتين معاً.
إقتناء أرض للبناء
- من قاموا باقتناء أرض بهدف بناء أكثر من شقة واحدة عليها، يستحقون دفع ضريبة شراء مخفّضة بنسبة 0.5% فقط مقابل المساحة التي سوف تبنى عليها شقة سكنهم.
- يمنح التخفيض لمن اقتنوا الارض بشرط اصدارهم رخصة بناء وبداية البناء على الأرض خلال 3 سنوات من موعد الاقتناء.
- من لم يصدروا رخصة بناء خلال 3 سنوات عليهم أن يدفعوا الفرق بين قيمة الضريبة الكاملة وقيمة الضريبة المخفضة التي دفعوها.
- بظروف خاصة، من الممكن الحصول على تمديد أطول من 3 سنوات (مثلاً، لم يحصلون على ترخيص بناء بالقرب من ذلك الموعد).
عملية تحصيل الحق
- يجب تقديم ما يلي لمكاتب ضريبة الأراضي في منطقة تواجد العقار:
- يمكن الإستعانة بمراكز المعلومات، الخدمات، والموارد في سلطة الضرائب.
من الجدير أن نعرف
- يمكن الحصول على تخفيض على ضريبة الشراء مرتين فقط خلال الحياة.
- عندما يشتري الزوجين (أو الأزواج بالمساكنة) معا شقة سكنية، ويكون أحد الزوجين صاحب إعاقة، يمكن لكليهما الحصول على تخفيض في ضريبة الشراء. اذا لم يكونوا متزوجين عند شراء الشقة، وتزوجوا خلال 12 شهر من يوم التوقيع على عقد الشراء، فسيتم رد ضريبة الشراء التي تتجاوز معدل 0.5 ٪ التي دفعها زوج صاحب الأهلية بالتخفيض.
قرارات قضائية
منظمات دعم ومساعدة
- منظمة معاقي وأرامل ضحايا حوادث العمل
- شفيلي أوفك "שבילי אופק" - خبراء من أجل المجتمع
- راجعوا صفحة موسّعة حول منظمات الدعم والمساعدة في محال التشغيل
- لقائمة منظمات الدعم والمساعدة في مواضيع التأمين الوطني
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني | |
| التأمين الوطني | موقع | ||
| "يد مخافينيت" ( التأمين الوطني) | موقع | ||
| خدمة الاستشارة للمواطن | موقع | إستمارة توجّه |
جهات حكوميّة
- مؤسسة التأمين الوطني
- مؤسسة الأمان والوقاية الصحيّة – المساعدة في الحفاظ على الأمان والوقاية الصحيّة.
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون ضريبة الأراضي (التحسين والشراء)
- أنظمة ضريبة الأراضي (التحسين والشراء)
- قانون تمديد الفترات وتأجيل المواعيد (أمر الساعة - السيوف الحديدية) (إجراءات ضريبة ومنح مساعدة)
- تعليمات تنفيذ ضرائب الأراضي رقم 2/25 بشأن النظام 2(1أ) من أنظمة ضريبة الشراء
- مستودع أوامر تنفيذ في موضوع ضرائب العقارات
- انظمة ضريبة العقار (تحديد درجة الاعاقة)
- תקנות הביטוח הלאומי (קביעת דרגת נכות לנפגעי עבודה) - תקנה 15
توسُّع ونشرات
- تعرف على حقوقك وواجباتك - مرشد للبائع/للمقتني في حقوق الأراضي (وقد تجدون إرشادات إضافية) على موقع سلطة الضرائب.
- هل سبق ودفعت ضريبة تحسين أو ضريبة شراء؟ قد تستحق استرداد مبالغ معينة على موقع سلطة الضرائب.
- دليل الحقوق لأشخاص مع محدودية - على موقع سلطة الضرائب
شكر وتقدير
- المعلومات الأساسية في هذه الصفحة كتبت في إطار مشروع توفير الحقوق في قسم المسن في قسم الشؤون الاجتماعية- بلدية القدس بتبرع كريم من جمعية مشوف.