Оплата налогов предприятием обычно осуществляется путем ежемесячного внесения авансовых платежей, размер которых определяется налоговым инспектором в службе подоходного налога
Можно подать заявление на уменьшение или увеличение размера авансового платежа, если владелец бизнеса считает, что определенный для него размер авансового платежа слишком высок или слишком низок по отношению к ожидаемой прибыли
Другой способ оплаты налога - это удержание налога у источника из платежей, которые клиенты переводят предприятию
После окончания года, когда будет рассчитан размер подоходного налога, который владелец бизнеса должен заплатить, будут учтены суммы внесенных авансовых платежей, и они будут вычтены из суммы налога, которую владелец бизнеса должен перевести в налоговую службу
Подробнее см. Авансовые платежи на сайте Налогового управления Израиля
Бланки

Общие сведения

Предупреждение
Эта страница предназначена для предоставления базового объяснения темы и не является заменой профессиональной консультации
Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться услугами профессионалов, таких как налоговые консультанты, бухгалтеры или адвокаты.


Обычно налоговые платежи частного предпринимателя осуществляются путем ежемесячного внесения авансовых платежей, размер которых определяется налоговым инспектором в налоговой службе.

  • После открытия дела и регистрации в налоговой службе владельцу бизнеса высылается книжка авансовых платежей, содержащая платежные квитанции, с помощью которых предприниматель должен отчитываться об обороте сделок (без НДС) за отчетный период и вносить авансовые платежи по ставке, указанной в книжке.
  • Владелец мелкого бизнеса ("осек заир"), как правило, не обязан вносить авансовые платежи. Подробнее см. здесь
  • Ставка авансовых платежей рассчитывается исходя из доходов (сумм, зарегистрированных во всех квитанциях, выданных предпринимателем с момента последнего отчета), а не из прибыли (доходы за вычетом расходов).
  • Оплата подоходного налога в соответствии с авансовыми платежами, установленными в книжке авансовых платежей налоговой службой, представляет собой только предоплату. Окончательная ставка налога будет определена после подачи годового отчета в налоговую службу.
  • Налоговая служба определяет ставку авансовых платежей в соответствии с оборотом бизнеса:
    • Для существующего бизнеса ставка авансовых платежей определяется в соответствии с оборотом (доходами) за предыдущий год.
    • Для нового бизнеса ставка авансовых платежей определяется в соответствии с ожидаемым оборотом (доходами) бизнеса. Ожидаемый оборот определяется в соответствии с отраслью, к которой принадлежит владелец бизнеса, и предположениями самого предпринимателя. При первом авансовом платеже владелец бизнеса должен предоставить налоговому инспектору декларацию о предполагаемой сумме налога.
  • Предприниматель, который не получил книжку авансовых платежей в течение месяца со дня уведомления налогового инспектора об открытии бизнеса, должен обратиться в налоговую инспекцию для выяснения вопроса.
  • После подачи годового отчета в налоговую службу будет произведена окончательная оценка, и станет ясно, покрывает ли сумма, выплаченная предпринимателем посредством авансовых платежей по подоходному налогу, размер налога, который он должен заплатить:
    • Если нет, ему придется доплатить оставшуюся сумму в налоговую службу, и также будут начислены проценты и индексация.
    • Если выяснится, что сумма, уплаченная посредством авансовых платежей, превысила размер налога, который он должен был заплатить, он получит возврат от налоговой службы в течение 90 дней со дня подачи годового отчета.
Предупреждение
Информация, предоставляемая на портале "Коль зхут", не заменяет профессиональную консультацию по вопросам отчетности перед Налоговым управлением.
Отчетность перед Налоговым управлением может иногда быть сложной и затрагивать такие моменты, как авансовые платежи по сделке, сделки с рассрочкой платежа, отмена сделок и т. д. Это относится как к взиманию платы с клиентов, так и к расходам бизнеса. Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться помощью профессионалов.


Срок внесения авансовых платежей

  • По закону авансовые платежи должны быть внесены и отчет об обороте сделок должен быть подан 15-го числа каждого месяца за доходы предыдущего месяца.
  • Налоговая служба может разрешить предпринимателям с низким оборотом сделок вносить авансовые платежи по своим доходам 15-го числа раз в два месяца. Отчитываться и платить раз в два месяца имеют право только налогоплательщики, получившие соответствующее разрешение в книжке авансовых платежей.
  • Если 15-е число месяца приходится на еженедельный выходной день предпринимателя, срок отчетности и платежа переносится на следующий рабочий день после еженедельного выходного дня.
  • Если авансовые платежи производятся производится через сайт Налогового управления, их можно внести до 18:30 19-го числа месяца.
  • Время от времени Налоговое управление предоставляет всем или некоторым налогоплательщикам отсрочку в подаче отчетов и внесении авансовых платежей (например, в связи с праздниками, чрезвычайной ситуацией и т. п.). В таких случаях Налоговое управление публикует соответствующее уведомление.
  • Информацию о сроках оплаты в 2024 году см. на сайте Налогового управления.
  • Информацию о сроках отчетности и оплаты на 2025 год см. на сайте Налогового управления.

Порядок осуществления авансовых платежей

  • Квитанции на авансовые платежи можно оплатить одним из следующих способов:

Уменьшение или увеличение размера авансового платежа

  • Если предприниматель считает, что установленная для него ставка авансового платежа выше суммы налога, которую он должен будет заплатить в налоговом году, например, в результате значительного снижения ожидаемых доходов предприятия, он имеет право обратиться к налоговому инспектору по месту ведения бизнеса с обоснованной просьбой о снижении ставки авансового платежа.
  • Таким же образом владелец бизнеса может попросить увеличить ставку авансовых платежей, если он считает, что эта ставка ниже суммы налога, которую он должен будет заплатить в том же году (например, из-за значительного увеличения ожидаемых доходов).
  • Обоснованное заявление по этому вопросу следует подавать налоговому инспектору на бланке заявления об отмене / уменьшении авансовых платежей, приложив подтверждающие документы.

Расчет окончательного размера налога с предприятия

Полезно знать

  • На предпринимателей, которые не внесли авансовые платежи вовремя, накладываются пени в виде разницы в индексации и процентов.
  • Отсутствие отчета об обороте авансовых платежей для определения авансового платежа является правонарушением, за которое налагается административный штраф.
  • Эти положения не распространяются на владельца мелкого бизнеса ("эсек заир"), который освобожден от уплаты авансовых платежей.
  • По закону налоговый инспектор имеет право обеспечивать покрытие любой задолженности перед налоговой службой, в том числе путем зачета налоговых возвратов, наложения ареста и обременений.


Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации