Те, кто пожертвовал в 2026 году более 207 шек. общественной организации, получившей соответствующее разрешение (или нескольким организациям), имеют право на возврат подоходного налога
Наемные работники могут получить возврат в ежемесячной зарплате в течение года (если налоговый год закончился, можно запросить возврат налога)
Возврат составляет 35% от общей суммы пожертвования (тот, кто пожертвовал 1000 шек., получит возврат в размере 350 шек.)
Подробнее см. в Руководстве Налогового управления
Бланки

Общие сведения

Те, кто пожертвовал в течение 2026 года более 207 шек. общественной организации или нескольким общественным организациям, имеют право на возврат подоходного налога в этом году.

Совет
Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).
  • Лица, имеющие низкий доход от работы и поэтому не имеющие возможности использовать налоговую льготу, имеют право использовать льготу и для других доходов, если они у них есть (например, проценты от прироста капитала и сбережений).
  • В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.
  • Общественная организация - это организация, которая продвигает общественные цели без цели получения прибыли, такая как зарегистрированная некоммерческая организация (НКО) или общественная компания.
  • Пожертвование признается для налоговых целей только если оно сделано общественной организации, получившей разрешение в соответствии со статьей 46.
    • Можно проверить, получила ли конкретная организация разрешение в соответствии со статьей 46 и признана ли она для приема пожертвований на сайте Налогового управления.
    • При проверке отображаются данные организации и срок действия разрешения (на какой год оно действительно), например:
אישור לצורך תרומה.pdf
  • Льгота предоставляется также на несколько отдельных пожертвований организациям, получившим разрешение в соответствии со статьей 46, если общая сумма пожертвований превышает 207 шек.
  • Наемные работники могут получить возврат в рамках ежемесячного расчетного листа в течение налогового года, в котором было сделано пожертвование.
  • Если налоговый год закончился, можно подать заявление о возврате налога.
    • Возврат налога возможен за последние 6 лет.
    • В 2025-2024 годах минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 207 шек.
    • В 2023 году минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 200 шек.
    • В 2022-2020 годах минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 190 шек.

Размер возврата

  • Физические лица и предприятия, не зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью, имеют право на возврат в размере 35% от суммы пожертвования (супруги, один из которых сделал пожертвование, могут выбрать, кто из них получит возврат).
Например
Человек, пожертвовавший в определенном году 1000 шек., получит возврат налога в размере 350 шек. в том же году. Тот, кто пожертвовал 100 шек., не получит возврата, так как сумма пожертвования ниже требуемого минимума.
  • Предприятия, зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью имеют право на возврат в размере актуального налога на компании за год, в котором было сделано пожертвование (23% с 2018 года).
Например
Компания, пожертвовавшая 10 000 шек. в 2026 налоговом году, получит возврат в размере 2300 шек. Компания, пожертвовавшая 150 шек., не получит возврата, так как сумма пожертвования ниже требуемого минимума.

Максимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу

  • Возврат будет предоставлен на пожертвование до "максимальной суммы" в 10 354 816 шек. (по состоянию на 2026 год) или до 30% от налогооблагаемого дохода жертвователей за тот год - в зависимости от того, что меньше.
  • Если пожертвованная сумма превышает указанный предел, можно перенести сумму пожертвования, превышающую предельные ставки, на следующие 3 налоговых года и добавить ее к сумме пожертвований в эти налоговые годы, при условии, что общая сумма пожертвований, на которую предоставляется возврат в каждом году, не превышает предельную сумму.
Например
Человек, пожертвовавший в определенном году 40 000 шек., чей налогооблагаемый доход в том же году составил 120 000 шек., сможет получить возврат налога только за пожертвование в размере 36 000 шек. (что составляет 30% от годового налогооблагаемого дохода). Размер возврата налога, который он получит в том году, составит 12 600 шек., и он сможет перенести 4000 шек. (сумму пожертвования, превышающую предельную сумму) на следующие 3 налоговых года и получить на них возврат налога, при условии, что общая сумма, на которую предоставляется возврат в каждом году, не превышает предельную сумму.
  • Максимальные суммы пожертвований в предыдущие годы см. ниже.

Кто имеет право?

  • Все, кто платит подоходный налог и кто сам или его супруг/-а пожертвовал в 2026 налоговом году более 207 шек. общественной организации или нескольким общественным организациям, получившим разрешение в соответствии со статьей 46.

Процесс реализации права

Наемные работники и пенсионеры

  • Наемные работники и пенсионеры могут получить возврат, пока налоговый год еще не закончился (если налоговый год закончился, можно запросить возврат налога).
  • Возврат предоставляется в течение налогового года одним из следующих способов:
    • Автоматический возврат в зарплатной ведомости - если программа расчета зарплаты работодателя подключена к системе "Трумот Исраэль"
    • Подача заявления на согласование налогов (онлайн или при обращении к налоговому инспектору)
Обратите внимание
  • Согласование налогов можно провести только на пожертвования, сделанные после предыдущего согласования налогов (см. сообщение Налогового управления от 01.09.2022).
  • Наемные работники, подающие годовой отчет, могут получить возврат посредством согласования налогов, которое они подадут работодателю, или посредством годового отчета.
  1. Автоматический возврат через зарплатную ведомость:
    • Если работодатель подключился к системе "Трумот Исраэль" через программу расчета зарплаты, работнику необходимо войти в личный кабинет на сайте Налогового управления (в разделе "Реализация прав", во вкладке "Пожертвования") и дать работодателю разрешение на получение информации о сумме пожертвований, сделанных работником.
    • Если работник трудоустроен у нескольких работодателей, он должен выбрать одного из них в качестве основного работодателя, чтобы именно этот работодатель получил соответствующую информацию и предоставил работнику возврат в зарплатной ведомости.
    • Работодатель получит информацию об общей сумме пожертвований без данных об общественных организациях, которым работник сделал пожертвования.
    • Работник получит возврат за пожертвования без необходимости запрашивать согласование налогов.
  2. Подача онлайн-заявления на согласование налогов:
    • Если программа расчета зарплаты работодателя не подключена к системе "Трумот Исраэль", работники могут подать онлайн-заявление на согласование налогов после регистрации в качестве клиентов.
    • Нужно отметить, что отчет касается дохода от зарплаты, и ввести номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя или плательщика пенсии (номер указан в расчетном листе).
    • Подтверждения о пожертвованиях должны появиться в личном кабинете после того, как общественная организация, получившая пожертвование, сообщит о нем, и прикладывать квитанции об оплате не нужно.
    • Если получатели пожертвований не обновили данные в онлайн-системе до конца года, получить возврат можно будет только через возврат налога в следующем году. Для получения возврата нужно приложить квитанции об оплате пожертвований.
    • Нужно действовать в соответствии с инструкциями и пояснениями, которые появятся на экране.
    • Заявление будет передано на проверку налоговому инспектору.
    • В течение 5 рабочих дней система уведомит заявителей по электронной почте или СМС о завершении процесса и отправит ссылку для просмотра и скачивания подтверждения.
    • Нужно передать подтверждение работодателю, чтобы получить возврат в рамках ежемесячной зарплаты.
  3. Подача заявления на согласование налогов налоговому инспектору:
    • Те, кто подает заявление не онлайн, должны заполнить в форме 116 следующие разделы:
      • Раздел алеф (личные данные).
      • Раздел далет (согласование налогов).
      • Раздел хей (запрос на налоговую льготу) - нужно поставить X в графе 4 (037 - пожертвование общественной организации) и указать сумму пожертвования.
    • Нужно подписать декларацию внизу формы и приложить расчетный лист с места работы (чтобы Налоговое управление могло идентифицировать номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя для предоставления возврата).
    • Квитанцию о пожертвовании (или несколько квитанций) прилагают одним из следующих способов:
      • Оригинальная квитанция.
      • Копия квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
      • Электронная квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронное средство связи, например по электронной почте. В этом случае на ней должны быть четко указаны слова "электронный документ" и данные жертвователей.
    • Форму и документы подают в отделение Налогового управления по месту жительства (необязательно приходить лично, можно также отправить по почте).
    • Налоговый инспектор отправит заявителям подтверждение.
    • Нужно передать подтверждение работодателю, чтобы получить возврат в рамках ежемесячной зарплаты.
Обратите внимание
Налоговый инспектор может потребовать приложить выписки с банковского счета, если пожертвование было сделано чеками, особенно когда речь идет о крупных суммах.

Частные предприниматели

  • Индивидуальные предприниматели должны приложить к годовому отчету, который они заполняют в конце налогового года, квитанции о пожертвовании.
  • Нужно приложить квитанции одним из следующих способов:
    • Оригинальная квитанция.
    • Копия квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
    • Электронная квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронное средство связи, например по электронной почте. В этом случае на ней должны быть четко указаны слова "электронный документ" и данные жертвователей.
  • Обратите внимание: возврат будет предоставлен только при окончательном начислении налога (нельзя вычитать возврат из авансовых платежей, которые платят в течение налогового года).

Расчет налога для работника, пожертвовавшего общественной организации

  • Размер возврата, на который имеют право работники, вычитается из общей суммы годового налога, который они должны заплатить.
Например
  • В 2019 году ежемесячная зарплата работницы составляла 10 000 шек. Кроме того, она получала компенсацию за проезд в размере 250 шек. в месяц. Всего ее годовой доход составил 123 000 шек. (10 250 шек. в месяц X‏ 12 месяцев).
  • Отчисления работницы из зарплаты на пенсионное страхование (6%) составили в этом году 7200 шек. (6% X‏ 10 000 шек. в месяц X‏12 = 7200 шек.). Эти отчисления дали работнице право на возврат подоходного налога в размере 35% (см. Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений).
  • Работница имела право на 2,75 льготных единиц, годовая стоимость которых (в 2019 году) составляла 7194 шек.
  • В течение года работница пожертвовала 500 шек. некоммерческой организации, признанной как "общественная организация". Сумма пожертвования дала ей право на возврат налога в размере 35% от суммы пожертвования. Размер возврата: 175 шек. (35% X‏ 500 шек.).
  • Годовой подоходный налог, удержанный из зарплаты работницы, был рассчитан следующим образом:
    • Налогооблагаемый доход составил 123 000 шек.
    • Налог, рассчитанный по Ступени подоходного налога (по состоянию на 2019 год):
      • Первые 75 720 шек. облагались по первой налоговой ступени (10%) - всего 7572 шек. (10% X‏ 75 720).
      • Часть зарплаты между 75 721 шек. и 108 600 шек. (всего 32 879 шек.) облагалась по второй налоговой ступени (14%) - всего 4603,06 шек. (14% X‏ 32 879).
      • Остальная часть зарплаты от 108 601 шек. до 123 000 шек. (всего 14 399 шек.) облагалась по третьей налоговой ступени (20%) - всего 2879,80 шек. (20% X‏ 14 399).
    • Общая сумма подоходного налога до возвратов составила: 15 054,86 шек. (7572 + 4603,06 + 2879,80).
    • Из рассчитанного подоходного налога были вычтены возвраты налога, на которые имела право работница:
      1. Стоимость льготных единиц работницы - 7194 шек.
      2. Возврат 35% от отчислений на пенсию - 2520 шек. (35% X‏ 7200 шек.).
      3. Возврат налога за пожертвование общественной организации - 175 шек.
    • Общая сумма возвратов налога (7194 шек. + 2520 + 175 шек.) была вычтена из 15 054,86 шек.
  • Подоходный налог, который работница должна была заплатить после вычета возвратов, составил 5165,86 шек.

Действительность электронных квитанций

  • Большая часть некоммерческих организаций собирает пожертвования через интернет, при этом жертвователи получают квитанцию о пожертвовании в виде PDF-файла.
  • Некоммерческая организация обязана использовать программное обеспечение, одобренное Налоговым управлением для выдачи электронных квитанций.
Например
Выдача квитанций организацией "Коль Зхут"
  • "Коль Зхут" собирает пожертвования через сайт "Исраэль торемет"
  • Сайт "Исраэль торемет" выдает квитанции от имени "Коль Зхут" с помощью компании EasyCount, которая использует программное обеспечение KSYS
  • Компания EasyCount имеет разрешение от Налогового управления на выдачу электронных квитанций
  • Чтобы проверить, соответствует ли полученная вами квитанция стандартам Налогового управления, нужно действовать следующим образом:
    • Получить от некоммерческой организации номер компании, которая выдает квитанции от имени сайта по сбору пожертвований.
    • Войти на сайт проверки Налогового управления и ввести номер компании или название программного обеспечения, с помощью которого компания выдает квитанции.
Например
Проверка сайта "Исраэль торемет", через который делают пожертвования для "Коль Зхут"
  • Сайт "Исраэль торемет" основывается на квитанциях, выдаваемых компанией EasyCount
  • Нужно войти на сайт проверки Налогового управления
  • Нужно ввести номер компании EasyCount, то есть 515285120, и получить срок действия разрешения

Максимальные суммы пожертвований, дающих право на льготу в предыдущие годы

Налоговый год Максимальная сумма
2025-2024 10 354 816 шек.
2023 10 019 808 шек.
2022 9 517 000 шек.
2021 9 294 000 шек.
2020 9 350 000 шек.

Полезно знать

Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации