Работники, заплатившие подоходный налог в размере, превышающем тот, который они должны были заплатить в определенном налоговом году, имеют право на получение возврата налога (например, в случаях, когда работник был уволен или отправлен в неоплачиваемый отпуск в середине года)
Можно подать запрос на возврат до истечения 6 лет с окончания налогового года, за который подается просьба на возврат: просьбы о возврате за 2018 год можно подать только до конца 2024 года
К возврату налога добавляется разница в индексации и 4% годовых
Смотрите Просьбу о возврате налога и Инструкцию по подаче просьбы о возврате налога на сайте Налогового управления
Для проверки права на возврат налога смотрите Симулятор возврата подоходного налога на сайте Налогового управления
Бланки

Иногда из зарплаты работников на протяжении года удерживается подоходный налог в большем размере, чем тот, который они должны платить согласно закону. Это происходит из-за того, что при расчете налога на протяжении года не учитываются различные данные, влияющие на расчет налога.

  • Размер подоходного налога, который должен заплатить работник, рассчитывается на годовой основе (то есть в соответствии с его доходами за весь налоговый год). На практике подоходный налог из заработной платы удерживается ежемесячно через зарплатный лист. Суммы подоходного налога, удерживаемые ежемесячно из зарплаты, называются "удержанием у источника выплаты", и основываются на предполагаемом расчете годового дохода работника. Поскольку точный размер годового дохода можно узнать только в конце года, возможны различия между точной суммой подоходного налога, которую работник должен был заплатить, и суммами, которые были удержаны из его зарплаты в течение года на основании предполагаемого дохода. Индивидуальные предприниматели в течение года платят "аванс", также основанный на предполагаемом годовом доходе.
  • Если согласно итоговому расчету в конце налогового года выясняется, что уплаченная работником сумма налога выше той, которую он должен был заплатить, он имеет право на возврат налога.
Совет
На сегодняшний день лица, не обязанные подавать ежегодный отчет в департамент подоходного налога, могут подать онлайн-просьбу о возврате налога за 2019 год и далее. Дополнительную информацию о процедуре можно найти на сайте Налогового управления.

Примеры случаев, когда возможно взимание более высокого подоходного налога, чем требуется

Пример
  • Работница вышла в отпуск по родам 01.07.2023 и вернулась на работу 01.01.2024.
  • В январе-июне (до выхода в отпуск по родам) она зарабатывала 11.000 шек. брутто в месяц.
  • В период отпуска по родам она получила Пособие по беременности и родам (за 84 дня) в размере 30.000 шек.
  • Налог, удержанный из зарплаты работницы в январе-июне 2023 года составлял около 800 шекелей в месяц, а в совокупности - 4.800 шек.
  • Налог, удержанный из пособия по беременности и родам, составил около 2.000 шек.
  • В общей сложности облагаемые налогом доходы в 2023 году составили около 96.000 шек.
  • Таким образом, работница должна была заплатить в 2023 году около 1.000 шек. подоходного налога. (Для объяснения метода расчета смотрите статью Расчет годового подоходного налога для наемных работников).
  • Фактически у нее были удержаны из зарплаты и из пособия по беременности и родам 6.800 шек.
  • Работница имеет право на возврат 5.800 шек.
  • Если работник был уволен, уволился, или ушел в неоплачиваемый отпуск (ХАЛАТ) и не работал часть налогового года. В таком случае он может иметь право на частичный или полный возврат подоходного налога, удержанного из его зарплаты в период занятости, поскольку этот налог рассчитывался исходя из предположения, что он продолжит работать и получать ту же зарплату на протяжении всего года.
Пример
  • В конце июня был уволен сотрудник - отец троих детей в возрасте до 4 лет.
  • Сотрудник зарабатывал 10 000 шекелей в месяц (всего 60 000 шекелей было им заработано за шесть месяцев до увольнения).
  • Ежемесячный подоходный налог вычитался из его зарплаты в соответствии с годовым доходом в 120 000 шекелей (при условии, что он продолжил был зарабатывать 10 000 шекелей каждый месяц до конца года).
  • Ожидается, что работник будет получать пособие по безработице в размере примерно 6 000 шекелей в месяц, то есть в течение 6 месяцев он будет получать пособие по безработице на общую сумму примерно 36 000 шекелей.
  • Общий годовой доход работника составит 96 000 шекелей (зарплата 60 000 шекелей + пособие по безработице 35 760 шекелей).
  • На такой годовой доход для родителя маленьких детей не накладываются налоговые обязательства (среди прочего, из-за льготных единиц по подоходному налогу, на которые он имеет право), поэтому он имеет право на возврат налога, удержанного из его зарплаты за первые 6 месяцев года.


  • Если работник самостоятельно делает отчисления (не через зарплату) в пенсионное страхование, дающие право на налоговую льготу. Поскольку эти выплаты осуществляются не через работодателя, они не учитываются в течение налогового года в рамках зарплатного листа. Смотрите наглядный пример.

Кто имеет право?

  • Работники, из зарплаты которых был удержан подоходный налог в размере, превышающем тот, который они должны были заплатить.
  • Обратите внимание: можно попросить возврат налога и для скончавшегося человека. Желательно приложить приказ об исполнении завещания или приказ о наследовании, в зависимости от обстоятельств, чтобы перевести деньги непосредственно наследникам.

Процесс реализации права

  • Можно попросить возврат налога только после окончания налогового года, и только в течение 6 лет с окончания налогового года, за который подается просьба о возврате налогов.
  • Это означает, что просьбу о возврате налога за 2018 год можно подать только до конца 2024 года.

Подача просьбы о возврате налога

Обратите внимание
Большинство форм, необходимых для подачи просьбы о возврате налога (форма 106, справки из сберегательных касс, банков и т.д.) получают обычно в районе апреля, и только после этого можно подать просьбу о возврате налога.
  • Подача просьбы о возврате налога онлайн:
    • Подающие годовой отчет в департамент подоходного налога, заполняют также просьбу о возврате налога онлайн, в рамках процедуры подачи отчета.
    • Те, кто не обязан подавать ежегодный отчет, могут на данный момент подать онлайн просьбу о возврате налога за 2019 год и далее:
      • Следует зайти в компьютерную систему и верифицироваться (или зарегистрироваться в качестве нового пользователя, если вы ранее не регистрировались в системе).
      • В системе следует "открыть дело" для подачи просьбы о возврате подоходного налога (речь не идет об открытии дела в департаменте подоходного налога, а об открытии дела в компьютерной системе для регистрации просьбы).
      • Отвечающие критериям для подачи просьбы на возврат налога, могут отправить на компьютер департамента подоходного налога данные отчета с приложением файлов с требуемыми документами.
      • Дополнительную информацию о процедуре можно найти на сайте Налогового управления.
  • Подача просьбы о возврате налога вручную:
  • Можно подать документы просьбы в отделении департамента подоходного налога по месту жительства.
    • Необходимо взять с собой дополнительную копию формы просьбы о возврате налога, на которую будет поставлена печать, подтверждающая подачу, и хранить эту копию.

Документы, которые необходимо подать

  • Наемные работники, подающие просьбу о возврате налога вручную, должны заполнить форму 135 (краткий годовой отчет), и приложить к ней необходимые документы (список документов перечислен в разъяснительной части формы).
  • Индивидуальные предприниматели и другие лица, обязанные подавать отчет о расходах, должны заполнить форму 1301, приложив к ней все необходимые справки. Для дополнительной информации смотрите статью Подача годового отчета в Налоговое Управление.
  • К просьбе о возврате налога следует приложить:
    • Справки, свидетельствующие о праве на льготы (справки об отчислениях в сберегательные кассы, о пожертвованиях, о семейном положении, о состоянии здоровья, о месте жительства, дающем право на налоговый вычет, и т.д.).
    • Ксерокопию чека или иного документа, подтверждающего данные банковского счета, чтобы можно было перевести на него возврат, если таковой будет одобрен.
  • Лица, попросившие возврат налога более чем за один налоговый год, должны подавать отдельную просьбу за каждый год, приложив к ней справки, актуальные для этого года.
  • Формы за годы, предшествующие последнему налоговому году, можно найти на сайте Налогового управления:
Совет
Налоговое управление задействует офисы, предлагающие бесплатную помощь в заполнении годового отчета в период подачи отчетов (как правило - в апреле-мае). Для дополнительной информации смотрите статью Инструкция по заполнению годового отчета по подоходному налогу от Налогового управления.

Выплата возврата

  • Возврат налога производится путем прямого перевода на банковский счет работника:
    • Наемным работникам возврат осуществляется в течение года с даты оформления расчета налога (после подачи просьбы о возврате налога), или в течение двух лет с окончания года, в котором был выплачен налог, в соответствии с наиболее поздней из двух дат.
    • Если речь идет о лице, обязанном подавать отчет, возврат должен быть осуществлен в течение 90 дней с даты получения отчета в отделении департамента подоходного налога, или 31 июля налогового года, следующего за годом, за который был подан отчет, в соответствии с более поздней из двух дат.
  • К возврату налога добавляется разница в индексации и 4% годовых.

Важно знать

  • Наемные работники, которым работодатель произвел ошибочный расчет налога (например, не учел права работника на налоговые льготы), могут получить возврат налога через работодателя и зарплатный лист до окончания налогового года без необходимости в подаче просьбы о возврате налога.
    • Следует обратиться к работодателю и потребовать от него возврат налога через зарплатный лист.
    • Можно потребовать возврат и в случае, если работник уже не работает у работодателя, при условии, что налоговый год еще не закончился (Работодатель имеет право выпустить зарплатный лист и после окончания найма, в рамках которого будут выплачены доплаты заработной платы и различные возвраты, на которые работник имеет право в текущем налоговом году).
  • Если же налоговый год уже закончился, работник сможет получить возврат только путем подачи просьбы о возврате подоходного налога, в рамках процедуры, описанной выше.
  • Существуют также другие права, которые рекомендуется реализовать до окончания текущего налогового года. Для дополнительной информации смотрите Руководство по реализации прав на конец календарного года.


Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции