Те, кто пожертвовал более 207 шек. в год (по состоянию на 2024 год) общественной организации, получившей соответствующее разрешение (или нескольким организациям), имеют право на возврат подоходного налога в том же году
Наемные работники могут получить возврат в ежемесячной зарплате в течение года (если налоговый год закончился, можно запросить возврат налога)
Возврат составляет 35% от суммы пожертвования для физического лица (тот, кто пожертвовал 1,000 шек., получит возврат в размере 350 шек.)
Дополнительную информацию см. в Руководстве Налогового управления
Бланки

Общие сведения

  • Те, кто пожертвовал в течение 2024 года более 207 шек. общественной организации или нескольким общественным организациям, имеют право на возврат подоходного налога в этом году.
Совет
Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).
  • Те, у кого низкий доход от работы и поэтому не может использовать налоговую льготу, имеют право использовать его и для других доходов, если они у них есть (например: проценты от прироста капитала и сбережений).
  • В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.
  • Общественная организация - это организация, которая продвигает общественные цели без цели получения прибыли, такая как зарегистрированная некоммерческая организация (НКО) или общественная компания.
  • Пожертвование признается только если оно сделано общественной организации, получившей разрешение в соответствии со статьей 46.
    • Можно проверить, получила ли конкретная организация разрешение в соответствии со статьей 46 и признана ли она для целей пожертвования на сайте Налогового управления.
    • Проверка показывает детали организации и срок действия разрешения (на какой год оно действительно), например:
אישור לצורך תרומה.pdf
  • Льгота предоставляется также на несколько отдельных пожертвований организациям, получившим разрешение в соответствии со статьей 46, если общая сумма пожертвований превышает 207 шек..
  • Наемные работники могут получить возврат в рамках текущей ежемесячной зарплаты в течение налогового года, в котором было сделано пожертвование.
  • Если налоговый год закончился, можно подать просьбу на возврат налога.
    • Возврат налога возможен за последние 6 лет.
    • В 2024 году минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 207 шек..
    • В 2023 году минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 200 шек..
    • В 2022-2019 годах минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 190 шек..
    • В 2018 году минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 180 шек..

Размер возврата

  • Физические лица и предприятия, не зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью имеют право на возврат в размере 35% от суммы пожертвования (супруги, один из которых сделал пожертвование, могут выбрать, кто из них получит возврат).
Например
Человек, пожертвовавший в определенном году 1,000 шек., получит возврат налога в размере 350 шек. в том же году. Тот, кто пожертвовал 100 шек., не получит возврата, так как сумма пожертвования ниже требуемого минимума.
Например
Человек, чей налогооблагаемый доход в определенном году составляет 120,000 шек. и который пожертвовал в том же году 40,000 шек., сможет получить возврат налога только за пожертвование в размере 36,000 шек. (что составляет 30% от годового налогооблагаемого дохода). Размер возврата налога, который он получит, составит 12,600 в том году, и он сможет перенести 4,000 шек. (сумму пожертвования, превышающую предельные ставки) на следующие 3 налоговых года и получить на них возврат налога при условии, что общая сумма, на которую предоставляется возврат каждый год, не превышает предельную сумму.
  • Предприятия, зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью имеют право на возврат в размере актуального налога на компании за год, в котором было сделано пожертвование (23% с 2018 года и 24% в 2017 году).
Например
Компания, пожертвовавшая 10,000 шек. в налоговом году 2025, получит возврат в размере 2,300 шек.. Компания, пожертвовавшая 150 шек., не получит возврата, так как сумма пожертвования ниже требуемого минимума.

Максимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу

  • Возврат будет предоставлен на пожертвование до "предельной суммы" в 10,354,816 шек. (по состоянию на 2024 год) или до 30% от налогооблагаемого дохода жертвователей за тот год - в зависимости от того, что меньше.
  • Если пожертвованная сумма превышает указанный предел, можно перенести сумму пожертвования, превышающую предельные ставки, на следующие 3 налоговых года и добавить ее к сумме пожертвований в эти налоговые годы, при условии, что общая сумма пожертвований, на которую предоставляется возврат в каждом году, не превышает предельную сумму.
  • Максимальные суммы пожертвований в предыдущие годы см. ниже.

Процесс реализации права

Наемные работники

  • Наемные работники могут получить возврат через согласование налогов, пока налоговый год еще не закончился (если налоговый год закончился, можно запросить возврат налога).
  • Заявление необходимо подать в Налоговое управление одним из следующих способов:
    1. Онлайн-обращение
    2. Обращение в офис Налогового управления
  1. Подача онлайн-заявления:
    • Нужно войти в в личный кабинет на сайте Налогового управление
    • Отметить, что отчет касается дохода от зарплаты, и ввести номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя (номер указан в расчетном листе).
    • Далее нужно действовать в соответствии с инструкциями и пояснениями, которые появятся на экране.
    • Нужно прикрепить квитанцию/квитанции о пожертвовании одним из следующих способов:
      • Электронная (компьютеризированная) квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронную почту.
      • Фотография печатной квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
    • Заявление будет передана на проверку Налоговому инспектору.
    • В течение 5 рабочих дней система уведомит заявителей по электронной почте или SMS о завершении процесса и отправит ссылку для просмотра и скачивания подтверждения.
    • Нужно передать подтверждение работодателю, чтобы получить возврат в рамках ежемесячной зарплаты.
  2. Подача заявления в отделение Налогового управления:
    • Нужно заполнить в в бланке 116 следующие разделы:
      • Раздел алеф (личные данные).
      • Раздел далет (согласование налогов).
      • Раздел hей (запрос на налоговую льготу) - нужно поставить галочку в ячейке 4 (037 - пожертвование общественной организации) и указать сумму пожертвования.
    • Поставить подпись внизу бланка приложить к ней:
      • Расчетный лист с места работы (расчетный лист нужен для того, чтобы Налоговое управление могло идентифицировать номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя для предоставления возврата).
      • Квитанцию/квитанции о пожертвовании, одним из следующих способов:
        • Оригинальная квитанция.
        • Копия квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
        • Электронная квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронную почту.
    • Бланк и документы подают в Налоговое управление по месту жительства (нет обязанности приходить лично, можно также отправить по почте). Найти ближайшее отделение Налогового управления можно здесь.
    • Налоговый инспектор отправит работникам подтверждение о разрешении возврата.
    • Нужно передать подтверждение работодателю, чтобы получить возврат в рамках ежемесячной зарплаты.
Обратите внимание
В некоторых случаях налоговый инспектор потребует приложить выписки с банковского счета, если пожертвование было сделано чеками, особенно когда речь идет о крупных суммах.

Частные предприниматели

  • Частные предприниматели приложат к годовому отчету, который они заполняют в конце налогового года, квитанции о пожертвовании.
  • Нужно приложить квитанции одним из следующих способов:
    • Оригинальная квитанция.
    • Копия квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
    • Электронная квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронную почту.
  • Обратите внимание: Возврат будет предоставлен только при окончательном начислении налога (нельзя вычитать возврат из авансовых платежей, которые платят в течение налогового года).

Расчет налога для работника, пожертвовавшего общественной организации

  • Размер возврата, на который имеют право работники, вычитается из общей суммы годового налога, который они должны заплатить.
Например
  • В 2019 году ежемесячная зарплата работницы составляла 10,000 шек.. Кроме того, она получала компенсацию за проезд в размере 250 шек. в месяц. Всего ее годовой доход составил 123,000 шек. (10,250 шек. в месяц X‏ 12 месяцев).
  • Отчисления работницы из зарплаты на пенсионное страхование (6%) составили 7,200 шек. в том году (6% X‏ 10,000 шек. в месяц X‏7,200 = 12 шек.). Эти отчисления дали работнице право на возврат подоходного налога в размере 35% (см. раздел Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений).
  • Работница имела право на 2.75 льготных единиц, годовая стоимость которых (в 2019 году) составляла 7,194 шекеля.
  • В течение года работница пожертвовала 500 шек. некоммерческой организации, признанной как "общественная организация". Сумма пожертвования дала ей право на возврат налога в размере 35% от суммы пожертвования. Размер возврата: 175 шек. (35% X‏ 500 шек.).
  • Годовой подоходный налог, удержанный из зарплаты работницы, был рассчитан следующим образом:
    • Налогооблагаемый доход составил 123,000 шек..
    • Налог, рассчитанный по Ступени подоходного налога (по состоянию на 2019 год):
      • Первые 75,720 шек. облагались по первой налоговой ступени (10%) - всего 7,572 шекеля (10% X‏ 75,720).
      • Часть зарплаты между 75,721 шек. и 108,600 шек. (всего 32,879 шек.) облагалась по второй налоговой ступени (14%) - всего 4,603.06 шекеля (14% X‏ 32,879).
      • Остальная часть зарплаты от 108,601 шек. до 123,000 шек. (всего 14,399 шек.) облагалась по третьей налоговой ступени (20%) - всего 2,879.80 шекеля (20% X‏ 14,399).
    • Общая сумма подоходного налога до возвратов составила: 15,054.86 шек. (7,572 + 4,603.06 + 2,879.80).
    • Из рассчитанного подоходного налога были вычтены возвраты налога, на которые имела право работница:
      1. Стоимость льготных единиц работницы - 7,194 шекеля.
      2. Возврат 35% от отчислений на пенсию - 2,520 шек. (35% X‏ 7,200 шек.).
      3. Возврат налога за пожертвование общественной организации - 175 шек..
    • Общая сумма возвратов налога (7,194 шекеля + 2,520 + 175 шек.) была вычтена из 15,054.86 шек..
  • Подоходный налог, который работница должна была заплатить после вычета возвратов, составил 5165,86 шек..

Действительность электронных квитанций

  • Большая часть некоммерческих организаций собирает пожертвования через интернет, при этом жертвователи получают квитанцию о пожертвовании в виде PDF-файла.
  • Некоммерческая организация обязана использовать программное обеспечение, одобренное Налоговым управлением для выдачи электронных квитанций.
Например
Выдача квитанций организацией "Коль Зхут"
  • "Коль Зхут" собирает пожертвования через сайт "Исраэль торемет"
  • Сайт "Исраэль торемет" выдает квитанции от имени "Коль Зхут" с помощью компании EasyCount, которая использует программное обеспечение KSYS
  • Компания EasyCount имеет разрешение от Налогового управления на выдачу электронных квитанций
  • Чтобы проверить, соответствует ли полученная вами квитанция стандартам Налогового управления, нужно действовать следующим образом:
    • Получить от некоммерческой организации номер компании, которая выдает квитанции от имени сайта по сбору пожертвований.
    • Войти на сайт проверки Налогового управления и ввести номер компании или название программного обеспечения, с помощью которого компания выдает квитанции.
Например
Проверка сайта "Исраэль торемет", через который делают пожертвования для "Коль Зхут"
  • Сайт "Исраэль торемет" основывается на квитанциях, выдаваемых компанией EasyCount.
  • Нужно войти на сайт проверки Налогового управления
  • Нужно ввести номер компании EasyCount, который 515285120, и получить срок действия разрешения

Максимальные суммы пожертвований, дающих право на льготу в предыдущие годы

Налоговый год Максимальная сумма
2024 10,354,816 шек.
2023 10,019,808 шек.
2022 9,517,000 шек.
2021 9,294,000 шек.
2020 9,350,000 шек.
2019 9,322,000 шек.

Полезно знать

Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

  • Налоговое управление

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации