Пенсионер, получающий пенсию и продолжающий работать после достижения возраста выхода на пенсию, считается получающим доход из двух источников, и он должен пройти процедуру согласования налогообложения. В противном случае из его вторичного дохода будет удерживаться подоходный налог в максимальном размере (47%)
В любом случае, когда имеется изменение в доходах в течение налогового года, можно провести новое согласование налогообложения
Дополнительную информацию смотрите на сайте Налогового управления
Для проведения согласования налогообложения онлайн посетите сайт Налогового управления
Бланки

Общие сведения

Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии, имеют право на согласование налогообложения, чтобы избежать уплаты лишних налогов на протяжении налогового года. В противном случае из его вторичного дохода будет удерживаться подоходный налог в максимальном размере (47%).

  • Можно провести согласование налогообложения в любой момент в течение налогового года вплоть до окончания налогового года.
  • После окончания налогового года нет возможности провести согласование налогообложения, однако если размер налога, удержанный с дохода работника, выше суммы, которую он должен был платить по закону, можно подать запрос на возврат налога в течение 6 лет с окончания налогового года.

Для кого актуально?

  • Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии.

Этапы процедуры

  • Необходимо обратиться Налоговое Управление одним из перечисленных ниже способов.
  • Можно провести согласование налогообложения до окончания налогового года.
    • Можно провести согласование уже в начале налогового года, и даже еще до получения первой зарплаты, но для этого работник должен указать номер дела работодателя об отчислении налогов ("тик никуим") (можно выяснить номер у работодателя).
    • Если в предыдущем налоговом году работник проводил согласование налогообложения, и он продолжает работать на том же рабочем месте (в дополнение к его доходам от пенсии), согласование налогообложения продолжит временно оставаться в силе в январе и феврале нового года. Если работник не проведет новое согласование налогообложения, в марте из его вторичного дохода будет удержан максимальный налог (47%), включая удержания задним числом за январь и февраль.
Обратите внимание
Согласование налогообложения для пенсионеров за 2023 год продолено до 13 мая 2024 года. Подробную информацию можно найти на сайте Налогового управления.

Согласование налогообложения на сайте Налогового управления

  • Согласование налогообложения можно провести онлайн на сайте Налогового управления
  • Сначала необходимо зарегистрироваться в системе и получить персональный код, который будет использоваться для идентификации в любой онлайн-системе Налогового управления.
  • Согласование налогообложения в системе возможно только для тех, кто соответствует следующим критериям:
    • Они проводят первое согласование налогов за год.
    • Доходы от пенсии и от зарплаты не превышают 316.536 шекелей в год (по состоянию на 2024 год).
    • Доходы поступают от пенсии (выплачиваемой бывшим работодателем или пенсионной кассой), и их получатель соответствует одному из следующих критериев:
      • Они еще не достигли возраста выхода на пенсию.
      • Они достигли возраста выхода на пенсию, и все их доходы не облагаются налогом (онлайн-система позволяет провести на этапе симуляции проверку облагаемости налогом указанных доходов).
    • Они достигли возраста выхода на пенсию или возраста начала получения пенсии после 2012 года.
  • В случаях, когда требуется подтверждение Налогового управления, справка о согласовании налогообложения будет выдана в течение 5 рабочих дней. Заявителю будет отправлено сообщение.
  • Для дополнительное информации и разъяснений о процессе подачи заявлений смотрите сайт Налогового управления.
Обратите внимание
Справка о согласовании налогообложения выдается сразу после завершения процесса, и ее можно скачать на персональный компьютер. Следует подписать ее и передать соответствующему работодателю. Без подписи справка недействительна.

Письменное обращение

  • Можно обратиться в письменном виде в департамент подоходного налога по месту жительства.
  • Следует заполнить форму 116 - "Запрос на получение содействия и согласования по расчету налоговых выплат ответственным за расчет подоходного налога".
  • Можно также подать запрос на согласование без формы 116, однако в таком случае следует указать для организации, выплачивающей пенсию, и для места работы, где работает пенсионер, следующие данные:
    1. Название работодателя / организации, выплачивающей пенсию.
    2. Номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") (работодателя и организации, выплачивающей пенсию)
    3. Размер выплат за год брутто, ожидаемой от работодателя / организации, выплачивающей пенсию, до конца года
    4. Количество месяцев работы в течение налогового года (в случае, если работник будет работать только часть года).
  • Следует приложить последний документ о выплатах от организации, выплачивающей пенсию, и последний зарплатных лист с места работы. В случае, если работник только начал работать, и еще не получил зарплатный лист, можно обратиться в департамент подоходного налога и без зарплатного листа, однако необходимо прямо указать причину его отсутствия. Важно указать номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя (его можно узнать непосредственно у работодателя).
  • Следует указать данные работника: полное имя, номер удостоверения личности и адрес проживания.

Обращение посредством лицензированного представителя

  • Полномочия лицензированного представителя (бухгалтера или налогового консультанта) могут быть расширены для проведения согласования налогообложения для работника, если представитель зарегистрирован в реестре представителей по подоходному налогу.
  • Сотрудники, у которых нет налоговой декларации, могут проводить согласование налогообложения с представителем только в том случае, если их заработная плата составляет менее 376 080 шекелей в 2024 налоговом году.
  • Согласование налогообложения через представителя будет проводиться только по следующим видам доходов: зарплата, пособие, зарплата директора, активы, доходы писателей, лекторов, артистов, офисных работников, учителей дорожного движения, экзаменаторов и спортсменов (независимых).
  • Представитель может быть уполномочен на проведение налогового согласования также через подачу онлайн-заявления в соответствии с инструкциями.

Получение справок

  • После того, как запрос на согласование налогообложения был получен в отделении департамента подоходного налога или поступил в компьютерную систему Налогового управления, работнику будут отправлены справки о расчете налога для организации, выплачивающей пенсию, и для работодателя.
  • Работники, проведшие согласование налогообложения посредством сайта Налогового управления, получат уведомление, что справки готовы, и смогут распечатать их.
  • Работник должен безотлагательно передать справки организации, выплачивающей пенсию, и работодателю.
Обратите внимание
Если согласование налогов было проведено посредством платформы Налогового управления, работник должен подписать справки, прежде чем передавать их организации, выплачивающей пенсию, или работодателю. Без подписи эти справки будут недействительны.

Новое согласование налогообложения

  • Если в течение налогового года произошла смена места работы, или изменился размер доходов пенсионера, можно снова обратиться в департамент подоходного налога и запросить новое согласование налогообложения. В том же году новое согласование налогообложения можно провести посредством системы обращений на сайте Налогового управления, в письменном виде или посредством сертифицированного представителя (провести новое согласование налогообложения посредством платформы на сайте Налогового управления невозможно).
  • Пенсионер, который провел согласование налогообложения в определенном году, должен заново проводить согласование налогообложения в начале нового налогового года, даже если он продолжает работать на том же месте (согласование налогообложения не продлевается автоматически с прошлого года).
  • В большинстве рабочих мест принято продолжать удерживать подоходный налог в соответствии с согласованием налогообложения за прошлый год, но только временно, до представления нового согласования налогообложения (как правило - до конца февраля). В случае, если работник не представит справку о согласовании налогообложения до этой даты, с него будет удерживаться налог по максимальной ставке (включая удержание налога задним числом с начала года).

Апелляция

  • Если работник считает, что при согласовании налогообложения была допущена ошибка, он может обратиться с аргументированным запросом или явиться лично в отделение департамента подоходного налога для рассмотрения вопроса.

Полезно знать

  • Если вы имеете право на получение пособия по старости от Битуах Леуми, это пособие не будет учитываться в качестве вашего дохода, и будет освобождено от обложения подоходным налогом.


Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Правительственные ведомства


Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации