Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии, имеют право на согласование налогообложения, чтобы избежать уплаты лишних налогов на протяжении налогового года
Пенсионер, получающий пенсию и продолжающий работать после достижения возраста выхода на пенсию, считается получающим доход из двух источников, и он должен пройти процедуру согласования налогообложения. В противном случае из его вторичного дохода будет удерживаться подоходный налог в максимальном размере (47%)
В любом случае, когда имеется изменение в доходах в течение налогового года, можно провести новое согласование налогообложения
Для дополнительной информации смотрите сайт Налогового управления
Для проведения согласования налогообложения посредством компьютеризированной системы смотрите сайт Налогового управления
Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии, имеют право на согласование налогообложения, чтобы избежать уплаты лишних налогов на протяжении налогового года.
- Пенсионер, получающий пенсию, и продолжающий работать после достижения возраста выхода на пенсию, считается получающим доход из 2 источников, и должен провести согласование налогообложения. В противном случае из его вторичного дохода будет удерживаться подоходный налог в максимальном размере (47%).
- Можно провести согласование налогообложения в любой момент в течение налогового года вплоть до окончания налогового года.
- После окончания налогового года нет возможности провести согласование налогообложения, однако если размер налога, удержанный с дохода работника, выше суммы, которую он должен был платить по закону, можно подать запрос на возврат налога в течение 6 лет с окончания налогового года.
Целевая аудитория и предварительные условия
- Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии.
Этапы процедуры
- Следует обратиться Налоговое Управление одним из перечисленных ниже способов.
- Можно провести согласование налогообложения до окончания налогового года.
- Можно провести согласование уже в начале налогового года, и даже еще до получения первой зарплаты, но для этого работник должен указать номер дела работодателя об отчислении налогов («тик никуим») (можно выяснить номер у работодателя).
- Если в предыдущем налоговом году работник проводил согласование налогообложения, и он продолжает работать на том же рабочем месте (в дополнение к его доходам от пенсии), согласование налогообложения продолжит временно оставаться в силе в январе и феврале нового года. Если работник не проведет новое согласование налогообложения, в марте из его вторичного дохода будет удержан максимальный налог (47%), включая удержания задним числом за январь и февраль.
Письменное обращение
- Можно обратиться в письменном виде в департамент подоходного налога по месту жительства.
- Следует заполнить форму 116 - "Запрос на получение содействия и согласования по расчету налоговых выплат ответственным за расчет подоходного налога".
- Можно также подать запрос на согласование без формы 116, однако в таком случае следует указать для организации, выплачивающей пенсию, и для места работы, где работает пенсионер, следующие данные:
- Название работодателя / организации, выплачивающей пенсию.
- Номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") (работодателя и организации, выплачивающей пенсию)
- Размер выплат за год брутто, ожидаемой от работодателя / организации, выплачивающей пенсию, до конца года
- Количество месяцев работы в течение налогового года (в случае, если работник будет работать только часть года).
- Следует приложить последний документ о выплатах от организации, выплачивающей пенсию, и последний зарплатных лист с места работы. В случае, если работник только начал работать, и еще не получил зарплатный лист, можно обратиться в департамент подоходного налога и без зарплатного листа, однако необходимо прямо указать причину его отсутствия. Важно указать номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя (его можно узнать непосредственно у работодателя).
- Следует указать данные работника: полное имя, номер удостоверения личности и адрес проживания.
Обращение посредством лицензированного представителя
- Можно уполномочить лицензированного представителя (бухгалтера или налогового консультанта) проводить согласование налогообложения для работника.
- Представитель получит от работника зарплатные листы и необходимые данные, и позаботится о подаче документов в департамент подоходного налога.
Согласование налогообложения посредством системы обращений на сайте Налогового управления
- Можно запросить согласование налогообложения посредством системы обращений на сайте Налогового управления, включая повторное согласование налогообложения в том же году.
- Для подачи запроса следует ввести в систему личные данные, приложить заполненную и отсканированную форму 116, а также подтверждающие документы и справки (такие, как зарплатные листы).
- В департаменте подоходного налога установят размер налога, который должен удерживаться в свете представленных данных, и подготовят справки, которые следует передать организации, выплачивающей пенсию, и работодателю (обратившемуся будет прислано уведомление о готовности справок).
- Готовые справки будут доступны в течение 5 рабочих дней на платформе согласование налогообложения на сайте Налогового управления. Их можно будет распечатать в любое время (для этого лицам, не зарегистрированным в системе онлайн-услуг Налогового управления, будет необходимо зарегистрироваться и получить персональный код).
Согласование налогообложения посредством платформы на сайте Налогового управления
- Можно также провести согласование налогообложения посредством платформы на сайте Налогового управления (система позволяет провести симуляцию расчета налогов и транслировать запрос на согласование налогообложения на компьютеры Налогового управления).
- Сначала необходимо зарегистрироваться в системе и получить персональный код, который будет использоваться для идентификации в любой онлайн-системе Налогового управления.
- Согласование налогообложения в системе возможно только для лиц, соответствующих следующим критериям:
- Доходы от пенсии и от зарплаты не превышают 316.536 шекелей в год (по состоянию на 2023 год).
- Доходы поступают от пенсии (выплачиваемой бывшим работодателем или пенсионной кассой), и их получатель соответствует одному из следующих критериев:
- Он еще не достиг возраста выхода на пенсию.
- Он достиг возраста выхода на пенсию, и все его доходы не облагаются налогом (онлайн-система позволяет провести на этапе симуляции проверку облагаемости налогом указанных доходов).
- Он достиг возраста выхода на пенсию или возраста начала получения пенсии (в соответствии с более поздней из двух дат), и обратился в департамент подоходного налога для определения права на освобождение пенсии от налогообложения.
- Доходы поступают от других платежей за услуги (например, гонорары за лекции, гонорары за концерты и т.д.).
- В каждом из следующих случаев проведение согласование налогообложения посредством сайта невозможно:
- Доходы превышают 316.536 шекелей в год (по состоянию на 2023 год).
- Уже было сделано одно согласование налогообложения в текущем году, вне зависимости от того, было ли оно сделано самостоятельно через интернет или сертифицированным посредником или в департаменте подоходного налога.
- Необходима подача запроса на освобождение от налога для пенсии или для выходного пособия.
- Получатель пенсии (от работодателя или от пенсионной кассы) достиг возраста выхода на пенсию или возраста начала получения пенсии до 2012 года, и все его доходы облагаются налогом.
- Согласование налогообложения необходимо, среди прочего, для получения следующих льгот и освобождений:
- Льготные единицы при оплате подоходного налога для нового репатрианта
- Освобождение от уплаты подоходного налога для людей с инвалидностью или для незрячих и слабовидящих
- Возврат подоходного налога за благотворительность (статья 46)
- Возврат налога за пожертвование на увековечивание памяти военнослужащего или родственника, погибшего в ходе военных действий или в результате теракта
- Налоговая льгота за недееспособного родственника (родитель, ребенок или супруг)
- Льготные единицы при оплате подоходного налога для демобилизованных солдат или завершивших альтернативную службу
- Возврат налога за участие в содержании детей, не находящихся на попечительстве заявителя
- Льготные единицы при оплате подоходного налога за выплату алиментов бывшему супругу
- Возврат подоходного налога жителям периферии
- Льготные единицы подоходного налога за завершение обучения на академическую степень (первая степень, вторая степень, третья степень сразу после получения первой степени («маслуль яшир»), степень по медицине)
- Льготные единицы при оплате подоходного налога при получении профессионального образования (педагогическое, младшее инженерное и т.д.)
- Для дополнительное информации и разъяснений о процессе подачи заявлений смотрите Налогового управления.
Получение справок
- После того, как запрос на согласование налогообложения был получен в отделении департамента подоходного налога или поступил в компьютерную систему Налогового управления, работнику будут отправлены справки о расчете налога для организации, выплачивающей пенсию, и для работодателя.
- Работники, проведшие согласование налогообложения посредством сайта Налогового управления, получат уведомление, что справки готовы, и смогут распечатать их.
- Работник должен безотлагательно передать справки организации, выплачивающей пенсию, и работодателю.
Новое согласование налогообложения
- Если в течение налогового года произошла смена места работы, или изменился размер доходов пенсионера, можно снова обратиться в департамент подоходного налога и запросить новое согласование налогообложения. В том же году новое согласование налогообложения можно провести посредством системы обращений на сайте Налогового управления, в письменном виде или посредством сертифицированного представителя (провести новое согласование налогообложения посредством платформы на сайте Налогового управления невозможно).
- Пенсионер, который провел согласование налогообложения в определенном году, должен заново проводить согласование налогообложения в начале нового налогового года, даже если он продолжает работать на том же месте (согласование налогообложения не продлевается автоматически с прошлого года).
- В большинстве рабочих мест принято продолжать удерживать подоходный налог в соответствии с согласованием налогообложения за прошлый год, но только временно, до представления нового согласования налогообложения (как правило - до конца февраля). В случае, если работник не представит справку о согласовании налогообложения до этой даты, с него будет удерживаться налог по максимальной ставке (включая удержание налога задним числом с начала года).
Апелляция
- Если работник считает, что при согласовании налогообложения была допущена ошибка, он может обратиться с аргументированным запросом или явиться лично в отделение департамента подоходного налога для рассмотрения вопроса.
Важно знать
- Если вы имеете право на получение пособия по старости от Битуах Леуми, это пособие не будет учитываться в качестве вашего дохода, и будет освобождено от обложения подоходным налогом.
Смотрите также
Вспомогательные учреждения
Организации, предоставляющие помощь
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Постановления о подоходном налоге (удержание из зарплаты) - постановление 10.
- Уведомление Налогового управления от 03.07.2017 - изменение порядка согласования налогообложения в свете законодательных актов программы 'Нетто Мишпаха'.