Пенсионер, получающий пенсию и продолжающий работать после достижения возраста выхода на пенсию, считается получающим доход из двух источников, и он должен пройти процедуру согласования налогообложения. В противном случае из его вторичного дохода будет удерживаться подоходный налог в максимальном размере (47%)
В любом случае, когда имеется изменение в доходах в течение налогового года, можно провести новое согласование налогообложения
Дополнительную информацию смотрите на сайте Налогового управления
Для проведения согласования налогообложения онлайн посетите сайт Налогового управления
Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии, имеют право на согласование налогообложения, чтобы избежать уплаты лишних налогов на протяжении налогового года. В противном случае из его вторичного дохода будет удерживаться подоходный налог в максимальном размере (47%).
- Можно провести согласование налогообложения в любой момент в течение налогового года вплоть до окончания налогового года.
- После окончания налогового года нет возможности провести согласование налогообложения, однако если размер налога, удержанный с дохода работника, выше суммы, которую он должен был платить по закону, можно подать запрос на возврат налога в течение 6 лет с окончания налогового года.
Целевая аудитория и предварительные условия
- Пенсионеры, получающие доход от работы в дополнение к пенсии.
Этапы процедуры
- Необходимо обратиться Налоговое Управление одним из перечисленных ниже способов.
- Можно провести согласование налогообложения до окончания налогового года.
- Можно провести согласование уже в начале налогового года, и даже еще до получения первой зарплаты, но для этого работник должен указать номер дела работодателя об отчислении налогов ("тик никуим") (можно выяснить номер у работодателя).
- Если в предыдущем налоговом году работник проводил согласование налогообложения, и он продолжает работать на том же рабочем месте (в дополнение к его доходам от пенсии), согласование налогообложения продолжит временно оставаться в силе в январе и феврале нового года. Если работник не проведет новое согласование налогообложения, в марте из его вторичного дохода будет удержан максимальный налог (47%), включая удержания задним числом за январь и февраль.
Согласование налогообложения на сайте Налогового управления
- Согласование налогообложения можно провести онлайн на сайте Налогового управления
- Сначала необходимо зарегистрироваться в системе и получить персональный код, который будет использоваться для идентификации в любой онлайн-системе Налогового управления.
- Согласование налогообложения в системе возможно только для тех, кто соответствует следующим критериям:
- Они проводят первое согласование налогов за год.
- Доходы от пенсии и от зарплаты не превышают 316.536 шекелей в год (по состоянию на 2024 год).
- Доходы поступают от пенсии (выплачиваемой бывшим работодателем или пенсионной кассой), и их получатель соответствует одному из следующих критериев:
- Они еще не достигли возраста выхода на пенсию.
- Они достигли возраста выхода на пенсию, и все их доходы не облагаются налогом (онлайн-система позволяет провести на этапе симуляции проверку облагаемости налогом указанных доходов).
- Они достигли возраста выхода на пенсию или возраста начала получения пенсии после 2012 года.
- В случаях, когда требуется подтверждение Налогового управления, справка о согласовании налогообложения будет выдана в течение 5 рабочих дней. Заявителю будет отправлено сообщение.
- Для дополнительное информации и разъяснений о процессе подачи заявлений смотрите сайт Налогового управления.
Письменное обращение
- Можно обратиться в письменном виде в департамент подоходного налога по месту жительства.
- Следует заполнить форму 116 - "Запрос на получение содействия и согласования по расчету налоговых выплат ответственным за расчет подоходного налога".
- Можно также подать запрос на согласование без формы 116, однако в таком случае следует указать для организации, выплачивающей пенсию, и для места работы, где работает пенсионер, следующие данные:
- Название работодателя / организации, выплачивающей пенсию.
- Номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") (работодателя и организации, выплачивающей пенсию)
- Размер выплат за год брутто, ожидаемой от работодателя / организации, выплачивающей пенсию, до конца года
- Количество месяцев работы в течение налогового года (в случае, если работник будет работать только часть года).
- Следует приложить последний документ о выплатах от организации, выплачивающей пенсию, и последний зарплатных лист с места работы. В случае, если работник только начал работать, и еще не получил зарплатный лист, можно обратиться в департамент подоходного налога и без зарплатного листа, однако необходимо прямо указать причину его отсутствия. Важно указать номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя (его можно узнать непосредственно у работодателя).
- Следует указать данные работника: полное имя, номер удостоверения личности и адрес проживания.
Обращение посредством лицензированного представителя
- Полномочия лицензированного представителя (бухгалтера или налогового консультанта) могут быть расширены для проведения согласования налогообложения для работника, если представитель зарегистрирован в реестре представителей по подоходному налогу.
- Сотрудники, у которых нет налоговой декларации, могут проводить согласование налогообложения с представителем только в том случае, если их заработная плата составляет менее 376 080 шекелей в 2024 налоговом году.
- Согласование налогообложения через представителя будет проводиться только по следующим видам доходов: зарплата, пособие, зарплата директора, активы, доходы писателей, лекторов, артистов, офисных работников, учителей дорожного движения, экзаменаторов и спортсменов (независимых).
- Представитель может быть уполномочен на проведение налогового согласования также через подачу онлайн-заявления в соответствии с инструкциями.
Получение справок
- После того, как запрос на согласование налогообложения был получен в отделении департамента подоходного налога или поступил в компьютерную систему Налогового управления, работнику будут отправлены справки о расчете налога для организации, выплачивающей пенсию, и для работодателя.
- Работники, проведшие согласование налогообложения посредством сайта Налогового управления, получат уведомление, что справки готовы, и смогут распечатать их.
- Работник должен безотлагательно передать справки организации, выплачивающей пенсию, и работодателю.
Новое согласование налогообложения
- Если в течение налогового года произошла смена места работы, или изменился размер доходов пенсионера, можно снова обратиться в департамент подоходного налога и запросить новое согласование налогообложения. В том же году новое согласование налогообложения можно провести посредством системы обращений на сайте Налогового управления, в письменном виде или посредством сертифицированного представителя (провести новое согласование налогообложения посредством платформы на сайте Налогового управления невозможно).
- Пенсионер, который провел согласование налогообложения в определенном году, должен заново проводить согласование налогообложения в начале нового налогового года, даже если он продолжает работать на том же месте (согласование налогообложения не продлевается автоматически с прошлого года).
- В большинстве рабочих мест принято продолжать удерживать подоходный налог в соответствии с согласованием налогообложения за прошлый год, но только временно, до представления нового согласования налогообложения (как правило - до конца февраля). В случае, если работник не представит справку о согласовании налогообложения до этой даты, с него будет удерживаться налог по максимальной ставке (включая удержание налога задним числом с начала года).
Апелляция
- Если работник считает, что при согласовании налогообложения была допущена ошибка, он может обратиться с аргументированным запросом или явиться лично в отделение департамента подоходного налога для рассмотрения вопроса.
Важно знать
- Если вы имеете право на получение пособия по старости от Битуах Леуми, это пособие не будет учитываться в качестве вашего дохода, и будет освобождено от обложения подоходным налогом.
Смотрите также
Вспомогательные учреждения
Организации, предоставляющие помощь
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Постановления о подоходном налоге (удержание из зарплаты) - постановление 10.
- Уведомление Налогового управления от 03.07.2017 - изменение порядка согласования налогообложения в свете законодательных актов программы 'Нетто Мишпаха'.