בקצרה
- שכירים או גמלאים בעלי הכנסה מכמה מקורות צריכים לערוך תיאום מס כדי לא לשלם מס הכנסה עודף בשנת המס - מי שלא יערכו תיאום מס ישלמו מס הכנסה בשיעור המירבי (47%) על הכנסותיהם.
- תיאום מס מאפשר גם לשכירים ולגמלאים לקבל הקלות שונות במס שהם זכאים להן.
- אפשר לערוך את תיאום המס כבר בתחילת שנת המס ואף לפני קבלת המשכורת הראשונה ממקומות העבודה (יש לברר מה מספר תיק הניכויים במקום העבודה).
- אם היו שינויים במהלך שנת המס (החלפת מקום עבודה, שינוי בשכר וכו') אפשר לערוך תיאומי מס נוספים לפני שאותה שנה תסתיים.
- אחרי ששנת המס הסתיימה אין אפשרות לערוך תיאום מס לאותה שנה, אך מי ששילמו מס בשיעור גבוה מזה שהיו אמורים לשלם יכולים להגיש בקשה להחזר מס עבור עד 6 שנים אחורה.
אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים
שכירים
- שכירים שמועסקים ביותר ממקום עבודה אחד בשנת המס.
- שכירים שהחליפו מקום עבודה במהלך שנת המס.
- שכירים שזכאים להקלות במס (נקודות זיכוי, זיכוי לתושבים בפריפריה, זיכוי על תרומה וכו').
- שכירים שהיו להם כמה מקורות הכנסה במהלך שנת המס, גם אם לא היו בתקופות חופפות.
גמלאים
- גמלאים שגם מועסקים כשכירים ומקבלים משכורת בנוסף לקצבת הפנסיה.
- גמלאים עם הכנסות ממספר משלמי פנסיה.
- גמלאים שזכאים להקלות במס.
עצמאים
- בעלי עסק זעיר שהם גם שכירים:
- תיאום המס יתייחס להכנסתם מהעסק ולהכנסתם כשכירים.
- בעל עסק זעיר לא חייב לערוך תיאום מס, אבל אם יעשה זאת יוכל להגיש דו"ח שנתי מקוצר במקום הדו"ח הרגיל.
- כלל העצמאים (בעלי עסק זעיר או אחר) שבנוסף להכנסתם מהעסק יש להם הכנסות ממספר מקורות, יכולים לערוך תיאום מס להכנסות שאינן מהעסק. למשל: הכנסות מעבודה כשכירים במספר מקומות עבודה, או הכנסה מפנסיה ובנוסף הכנסה מעבודה כשכירים.
שלבי ההליך
הכנת מסמכים
- צריך להכין מראש את מספרי תיקי הניכויים של המעסיקים או משלמי הפנסיה. רצוי להכין תלוש שכר מכל מעסיק או משלם.
- אם מבקשים הקלות במס צריך להכין מסמכים שמוכיחים את הזכאות להקלה (אישור תושבות למתגוררים ביישוב שמזכה בהטבת מס, אישור על לימודי תואר שמזכה בנקודות זיכוי וכו').
הגשת בקשה לתיאום מס
- אפשר להגיש את הבקשה לתיאום מס באופן מקוון או באמצעות פנייה לפקיד השומה.
קבלת האישורים
- אחרי שהבקשה לתיאום מס התקבלה במערכת המקוונת או במשרדי פקיד השומה, יופקו אישורים עבור כל אחד מהמעסיקים או משלמי הפנסיה.
- ברוב המקרים אישורי תיאום המס יתקבלו באופן מיידי.
- במקרים שמצריכים טיפול משרדי, האישורים יופקו בתוך 5 ימי עבודה והפונים יקבלו הודעה על כך.
- אחרי שיתקבלו האישורים, אפשר לצפות בהם ולהוריד אותם באמצעות השירות המקוון של רשות המסים, ולהעביר אותם לכל המעסיקים או משלמי הפנסיה, כדי שיחשבו את המס בהתאם.
תיאום מס חדש בכל תחילת שנה
- רשות המסים שולחת הארכה אוטומטית של תיאום המס מהשנה הקודמת.
- מי שערכו תיאום מס בשנת 2025 אמורים לקבל מרשות המסים מכתב הארכה אוטומטית של תיאום המס גם לשנת 2026, ולא יצטרכו לערוך תיאום מס חדש ב-2026 (המכתב יופיע ב"מכתבים" באזור האישי של רשות המסים).
- מי שלא קיבלו את המכתב וממשיכים לעבוד בשנת 2026 באותם מקומות עבודה כמו בשנה שעברה, צריכים לבצע תיאום מס חדש. בינתיים ניתנת להם הארכה זמנית של תיאום המס משנת 2025:
- מקבלי קצבת פנסיה מקבלים הארכה זמנית עד 13.05.2026
- בשאר המקרים מקבלים הארכה זמנית עד 13.04.2026
- לאחר מועדים אלה, למי שלא יערכו תיאום מס חדש יופחת מס בשיעור 47% רטרואקטיבית מתחילת 2026.
- למידע נוסף ראו אתר רשות המסים.
ערעור
- מי שלדעתם הייתה טעות בתיאום המס יכולים להגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה או להגיע למשרדי פקיד השומה לבירור.
כדאי לדעת
- למי שעורכים תיאום מס הכנסה מומלץ לערוך גם תיאום ניכויים מול הביטוח הלאומי כדי להימנע מגביית דמי ביטוח לאומי גבוהים מהנדרש.
- מלבד תיאום מס, יש זכויות נוספות שכדאי לנצל לפני שמסתיימת שנת המס או כשמתחילה שנת מס חדשה. למידע נוסף ראו:
שאלות ותשובות
מה קורה אם אני עובד בשתי עבודות ולא עושה תיאום מס? האם בשני המקומות ינכו לי מס גבוה יותר?
אם העובד מצהיר (במסגרת טופס 101 אותו הוא ממלא בתחילת כל שנה) בכל אחת מהעבודות שיש לו מקורות הכנסה נוספים, והוא לא עושה תיאום מס, כל אחד מהמעסיקים יצטרך לנכות מן השכר מס הכנסה בשיעור המירבי (47%).
האם צריך לעשות תיאום מס ברשות המסים בכל שנת מס מחדש?
בדרך כלל כן. אישור תיאום מס תקף לשנת מס אחת בלבד (מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר). למרות זאת, במקרים רבים רשות המסים מאריכה את תיאום המס ביוזמתה בתחילת השנה החדשה ואז לא צריך לערוך מחדש תיאום מס. ניתן לבדוק אם תיאום המס משנה שעברה הוארך אוטומטית וכן לבצע תיאום מס חדש או לעדכן נתונים, באמצעות האזור האישי באתר רשות המסים.
לא הספקתי לחדש את תיאום המס לשנה החדשה וגם לא קיבלתי הארכה אוטומטית, האם המעסיק יוריד לי מס בשיעור גבוה במשכורת ינואר?
לא. רשות המסים נותנת ארכה זמנית שבה המעסיקים ממשיכים לנכות מס לפי האישור מהשנה הקודמת במהלך החודשים ינואר ופברואר (ולגבי מקבלי פנסיה עד מחצית מאי). אם לא יוגש אישור תיאום מס חדש מרשות המסים עד לתום תקופת ההארכה, המעסיק ינכה 47% מס משכר חודש מרץ באופן רטרואקטיבי גם על החודשים ינואר ופברואר.
עבדתי מספר חודשים בעבודה אחת והתפטרתי. כעבור חודש התחלתי לעבוד בעבודה חדשה וזו כרגע עבודתי היחידה. האם אני צריך לעשות תיאום מס?
כן. חישוב המס הוא חישוב שנתי מצטבר. אם היו לעובד שתי הכנסות שונות ממקומות עבודה שונים במהלך אותה שנת מס, גם אם מקומות העבודה אינם חופפים בזמן, צריך להצהיר בטופס 101 במקום החדש על ההכנסה קודמת ולבצע תיאום מס ברשות המסים.
עבדתי בשני מקומות עבודה בינואר ופברואר ועזבתי אחד מהם, כעת יש לי רק מעסיק אחד. אני צריך בכל זאת להוציא תיאום מס?
- כן. רשות המסים רואה בכל מי שעבד ביותר ממקום עבודה אחד במהלך שנת המס, כמי שהחזיק במספר מקורות הכנסה במהלך השנה.
- אם עובד שעבד במהלך השנה ביותר ממקום אחד לא ינפיק תיאום מס עדכני , המעסיק הנוכחי יחויב לנכות משכרו 47% מס ברטרואקטיביות מתחילת השנה החל משכר חודש מרץ וכל עוד לא יביא תיאום מס (כי בשל העבודה במקום נוסף, גם אם רק לחודשיים, הוא נחשב לכל אורך שנת המס כמי שיש לו הכנסות נוספות).
- במקום העבודה בו סיים את העסקתו, אמנם לא תהיה דרך לנכות לו את המס באופן רטרואקטיבי דרך משכורת מרץ, אבל המעסיק בכל מקרה צריך להעביר את ההפרש למס הכנסה, והוא עשוי לתבוע את התשלום הנוסף מהעובד.
שכחתי לערוך תיאום מס וניכו לי 47% מס במשכורת מרץ. האם אפשר לעשות תיאום מס באמצע השנה ולקבל את הכסף בחזרה בתלוש?
- כן. ניתן לבצע תיאום מס מקוון ברשות המסים בכל שלב במהלך שנת המס (עד 31 בדצמבר).
- לאחר הצגת אישור תיאום המס המעודכן למעסיק, המערכת תבצע חישוב מחדש של המס בתלוש השכר הקרוב, והמס העודף שנוכה בחודשים הקודמים יוחזר ישירות לנטו במשכורת, ללא צורך בהגשת בקשה להחזר מס.
- לאחר שנת המס ניתן להגיש בקשה להחזר מס הכנסה אם המעסיק ניכה מס גבוה מהסכום שהיה על העובד לשלם. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מסיום שנת המס.
אני עובד כשכיר בחצי משרה ובמקביל פתחתי עסק עצמאי, האם עלי לבצע תיאום מס בין המשכורת להכנסות מהעסק?
זה תלוי בסיווג של העסק ברשות המסים:
- אם זה "עסק זעיר", נדרש תיאום מס לגבי הכנסות אלה וההכנסות ממשכורת.
- אם זה עסק מורשה או פטור רגיל, לא נדרש תיאום מס של ההכנסות מהעסק מול המשכורת כשכיר. סכום המס הכולל יחושב בסוף השנה במסגרת הגשת הדו"ח השנתי לרשות המסים.
יצאתי לפנסיה מוקדמת ממקום עבודה אחד, ואני מקבל קצבת פנסיה חודשית. במקביל, אני עובד במקום אחר. האם עלי לעשות תיאום מס על הפנסיה והמשכורת?
קצבת פנסיה חודשית נחשבת כהכנסה שחייבת במס. גימלאי שמקבל קצבת פנסיה ובמקביל עובד כשכיר ומקבל משכורת, חייב לבצע תיאום מס ברשות המסים.
הייתי בחופשת לידה וקיבלתי דמי לידה מהביטוח הלאומי, וכעת אני חוזרת לעבודה. האם דמי הלידה נחשבים הכנסהנוספת שמחייבת תיאום מס?
כן. דמי לידה המשולמים מהמוסד לביטוח לאומי נחשבים כהכנסה שחייבת במס. עובדת שקיבלה דמי לידה במהלך שנת המס וחוזרת לעבודתה (או מתחילה עבודה חדשה) באותה שנת מס, נדרשת לבצע תיאום מס ברשות המסים.
בתחילת השנה קיבלתי דמי אבטלה, ובחודש יולי מצאתי עבודה חדשה כשכיר. האם עלי להגיש תיאום מס עבור תשלום דמי האבטלה והשכר החדש?
כן. דמי אבטלה מהווים הכנסה חייבת במס. דורש עבודה שקיבל דמי אבטלה במהלך שנת המס והתחיל לעבוד כשכיר באותה שנה, חייב להצהיר בטופס 101 במקום העבודה החדש על קבלת דמי האבטלה ולבצע תיאום מס ברשות המסים.
עשיתי תיאום מס מול רשות המסים לשתי העבודות שלי. האם זה מעדכן אוטומטית גם את הביטוח הלאומי או שצריך לפנות אליהם בנפרד?
תיאום מס מול רשות המסים נוגע רק לניכוי מס הכנסה ואינו כולל עדכון למוסד לביטוח לאומי. צריך לפנות במקביל גם למוסד לביטוח לאומי כדי לעשות תיאום ניכויי ביטוח לאומי לשכירים.
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | *4954*4954 |
| שי"ל | אתר | 118118 | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | פניה מקוונת | 12991299 |
ארגוני סיוע
גורמי ממשל
- רשות המסים בישראל - מרכזי מידע ופניות הציבור