בעלי עסקים בכל הארץ, שנגרם להם נזק בגין הפסד או מניעת רווח עקב מלחמה חרבות ברזל ( נזק עקיף) והם עומדים בתנאי הזכאות, זכאים למענק המשכיות עסקית מרשות המסים עבור חודשים אוקטובר-דצמבר 2023
עסקים שמחזור הפעילות שלהם בשנת 2022 היה בין 12,000 ₪ - 300,000 ₪ זכאים למענק חודשי קבוע בהתאם למחזור העסקאות ורמת הפגיעה בעסק
המענק ישולם רק לעסקים שהגישו דו"חות תקופתיים למע"מ לחודשים ספטמבר -דצמבר 2023 ומנהלים פנקסים כדין
את התביעה לפיצויים עבור חודש אוקטובר 2023 ניתן להגיש עד ליום 19.05.2024 ואת התביעה עבור חודשים נובמבר ודצמבר 2023 ניתן להגיש עד ליום עבור חודש 15.06.2024
בעלי עסקים בישובים אנוח, ג'ת, כיסרע סמייא ובית ג'ן וכן עסקים ביישובי רמת הגולן שאינם עוסקים בתיירות או חקלאות זכאים לפיצויים גם עבור חודשים ינואר-פברואר 2024
למידע רשמי ראו אתר רשות המיסים וכן אתר משרד האוצר
בעלי עסקים אשר נגרם להם נזק בגין הפסד או מניעת רווח עקב מלחמה חרבות ברזל ( נזק עקיף) ועומדים בתנאי הזכאות המפורטים בהמשך, זכאים למענק המשכיות עסקית מקרן הפיצויים ברשות המסים עבור חודשים אוקטובר, נובמבר ודצמבר 2023.
- עסקים שמחזור הפעילות שלהם בשנת 2022 היה בין 12,000 ₪ ל-300,000 ₪ זכאים למענק חודשי קבוע בהתאם למחזור העסקאות ורמת הפגיעה בעסק, ועד לסכום מצטבר של 600,000 ₪ עבור חודש אוקטובר 2023, ו- 1.2 מליון ₪ במצטבר עבור חודשים נובמבר ודצמבר 2023.
- תנאי לקבלת המענק הוא הגשת דו"חות תקופתיים למע"מ לחודשים ספטמבר – דצמבר 2023 וניהול פנקסים כדין.
- לא ניתן לעקל את המענק או לשעבד אותו, גם כאשר המענק הועבר לבנק או לדואר, וזאת במשך 90 ימים מיום ששולם, למעט אם העיקול נדרש לצורך תשלום מזונות שבעל העסק חייב לשלם.
- את התביעה לפיצויים באתר רשות המיסים עבור חודש אוקטובר 2023 ניתן להגיש עד 19.05.2024, ואת התביעה לפיצויים עבור חודשים נובמבר ודצמבר 2023 ניתן להגיש עד 15.06.2024.
- בעלי עסקים בישובים אנוח, ג'ת, כיסרע סמייא ובית ג'ן וכן עסקים ביישובי רמת הגולן שאינם עוסקים בתיירות או חקלאות זכאים לפיצויים גם עבור חודשים ינואר-פברואר 2024
- בעלי עסקים ביישובי ספר רשאים לבחור בין מענק זה לבין פיצוי על מלוא גובה הנזק העקיף שנגרם להם עקב המלחמה.למידע נוסף ראו פיצויים לבעלי עסקים בישובי ספר בגין הפסד או מניעת רווח עקב מלחמה (המסלול האדום).
מי זכאי?
מענק המשכיות עסקית יינתן לעסקים בכל הארץ שנפתחו לפני 30.09.2023, ושבגלל מלחמת חרבות ברזל נגרם להם נזק כמפורט להלן, והם עומדים בכל התנאים הבאים:
1. מחזור העסקאות שלהם בשנת 2022 היה בין 12,000 ₪ - 300,000 ₪
- לבעל עסק שהחל לפעול לראשונה בשנת 2022 או אחריה, מחזור עסקאותיו יחושב מהתקופה שהחל לפעול או מינואר 2023 (המאוחר בניהם) ועד חודש ספטמבר 2023. אם הוא מדווח בשיטה דו חודשית יחושב מחזור העסקאות שלו עד לסוף חודש אוגוסט 2023.
2. קיימת ירידה במחזור העסקאות
- עבור אוקטובר 2023 נדרשת ירידה במחזור העסקאות של מעל 25% לדיווח חד חודשי או 12.5% לדיווח דו חודשי, לעומת התקופה המקבילה בשנת 2022 (לגבי עסקים שהחלו את פעילותם לפני 02.09.2022).
- עבור חודשים נובמבר ודצמבר 2023 נדרשת ירידה במחזור העסקאות של לפחות 25% לעומת התקופה המקבילה בשנת 2022, הן בדיווח חודשי והן בדיווח דו חודשי.
- ישנם עסקים שהירידה במחזור העסקאות תבחן על סמך מחזור העסקאות בחודשים אחרים בשנת 2023, כפי שמפורט בהמשך.
- עסקים שהחלו את פעילותם לאחר 02.09.2022 ועד ל- 31.08.2023, הירידה במחזור בחודשים אוקטובר ונובמבר 2023 תיבחן לפי ממוצע חודשי של מחזור הפעילות כמפורט:
- עוסק פטור- לפי ממוצע חודשי של מחזור עסקאות על פני תקופת הפעילות של העסק עד סוף חודש ספטמבר 2023 (עבור חודשים נובמבר- דצמבר, הממוצע החודשי יוכפל ב-2).
- עסק המדווח בשיטה חד חודשית -לפי ממוצע חודשי של מחזור עסקאות מהחודש שלאחר תום תקופת הדוח התקופתי הראשון למע"מ עד סוף חודש ספטמבר 2023. (עבור חודשים נובמבר-דצמבר, הממוצע החודשי יוכפל ב-2).
- עסק שמדווח בשיטה דו חודשית - לפי ממוצע חודשי של מחזור עסקאות מהחודש שלאחר תום תקופת הדוח התקופתי הראשון למע"מ עד סוף חודש אוגוסט 2023, כשהסכום מוכפל ב-2.
- עסק בחקלאות-לפי ממוצע חודשי של מחזור עסקאות מהחודש שלאחר תום תקופת הדוח התקופתי הראשון למע"מ עד סוף חודש אוגוסט 2023, כשהסכום מוכפל ב-4.
- עסקים שהחלו את פעילותם ב- 01.09.2023 ועד 30.09.2023 - לפי מחזור העסקאות מיום שנפתח העסק ועד 30.09.2023. עבור חודשים נובמבר-דצמבר, יש להכפיל את מחזור העסקאות כאמור ב-2 .
- לגבי העסקים הבאים הירידה במחזור העסקאות לעומת התקופה המקבילה בשנת 2022 תיבחן לפי מחזור העסקאות בשנת 2023 בחודשים הבאים:
- לעסקים המדווחים למע"מ בדיווח חד-חודשי תחושב ירידת המחזורים לחודשים נובמבר- דצמבר 2023 על השוואת מחזור העסקאות המצטבר בדיווחים לחודשים נובמבר ודצמבר 2023 למחזור העסקאות המצטבר בדיווחים לחודשים נובמבר ודצמבר 2022..
- לעסקים שמדווחים בשיטה הדו חודשית, תיבחן הירידה במחזור על סמך דיווחיהם לחודשים ספטמבר ואוקטובר 2023 וחודשים נובמבר ודצמבר 2023.
- לבעלי עסקים שעיסוקם בחקלאות, תיבחן הירידה במחזור על סמך דיווחיהם בחודשים ספטמבר עד דצמבר 2023.
- לעסקים שמדווחים על בסיס מזומן ועיקר הכנסותיהם מתשלום שוטף + 30 המדווחים בשיטה חד חודשית, עוסק פטור וכן קבלן ביצוע, תיבחן הירידה במחזור על סמך דיווחיהם לחודש נובמבר וחודש דצמבר 2023 בהתאמה.לעניין נזק שנגרם בחודשים נובמבר-דצמבר 2023 תבחן הירידה במחזור על סמך דיווחיהם בחודש דצמבר 2023 וינואר 2024..
- לעסקים שמדווחים על בסיס מזומן ועיקר הכנסותיהם מתשלום שוטף + 30 המדווחים בשיטה דו חודשית, תיבחן הירידה במחזור על סמך דיווחיהם לחודשים נובמבר ודצמבר 2023.
- מחזור עסקאות חלופי לעוסקים שהיתה להם פעילות מופחתת בתקופה המקבילה בשנת 2022 בשל היעדרות הקשורה להיריון ולידה או מילואים
- עוסקים שהיתה להם פעילות מופחתת בתקופה המקבילה בשנת 2022 בשל הסיבות המפורטות למטה רשאים להגיש בקשה ולפיה תחושב הירידה במחזור העסקאות בהשוואה לתקופה חלופית:
- עוסקת עצמאית שלא עבדה 7 ימים או יותר באחד מהחודשים המקבילים בשנת 2022 בשל היעדרותה על פי החוק עקב הפלה, מצבה הרפואי לרגל היריון, טיפולי פוריות, חופשת לידה, חל"ת לאחר חופשת לידה או שהייה במקלט לנשים מוכות, רשאית לבקש שהירידה במחזור העסקאות שלה תחושב לפי הכנסתה הממוצעת בשנת 2022 ללא החודשים שבהם היתה לה פעילות מופחתת או לפי הכנסתה הממוצעת ב -12 החודשים הרצופים שקדמו לחודש הראשון שבו היתה לה פעילות מופחתת.
- עוסק עצמאי שלא עבד 7 ימים או יותרבאחד מהחודשים המקבילים בשנת 2022 בשל היותו מילואים רשאי לבקש שהירידה במחזור העסקאות שלו תחושב לפי הכנסתו הממוצעת בשנת 2022, ללא החודשים שבהם היתה לו פעילות מופחתת עקב המילואים.
- עוסקים שהיתה להם פעילות מופחתת בתקופה המקבילה בשנת 2022 בשל הסיבות המפורטות למטה רשאים להגיש בקשה ולפיה תחושב הירידה במחזור העסקאות בהשוואה לתקופה חלופית:
3. ניהול פנקסים כדין והגשת דוחות לחודשים לרשות המסים
- המענק יינתן רק אם בעל העסק ניהל את פנקסיו לשנת 2023 כדין.
- ניתן להגיש בקשה למענק רק אם המעסיק הגיש למע"מ דוחות לחודשים ספטמבר -דצמבר בשנים 2022 ו-2023, וכן טופס 102 (טופס דיווח למס הכנסה שמיועד לדיווח על סך כל המשכורות והניכוי במקור) עבור חודשים אוקטובר, נובמבר ודצמבר 2023..
מי לא זכאי?
- הגופים הבאים לא זכאים למענק:
- המדינה, גוף מתוקצב על ידי המדינה או תאגיד בריאות, קופת חולים, מוסד ציבורי למעט מוסד ציבורי זכאי (מוסד שלפחות 25% מהכנסתו בשנת 2022 אינה מתמיכות ותרומות ו25% מהכנסה זו ממכירת שירותים או מוצרים),תאגיד שהוקם בחוק, מוסד פיננסי (בנק, חברת ביטוח, חבר בורסה, קופת גמל, קרן).
- מי שעיסוקו במכירת זכות במקרקעין המהווה מלאי עסקי בידו.
- מי שיותר מ -50% מהעבודות שביצע בשנת המס 2022 או 2023 היו עבודות שמשך ביצוען עולה על שנה, למעט קבלן ביצוע.
- עסק שדיווח על מחזור עסקאות בשיעור אפס ב-4 חודשים שקדמו לחודש אוקטובר 2023 או עסק שלא הגיש 2 מתוך 3 הדוחות בחודשים יולי -ספטמבר 2023, אלא אם הוכח שהעסק פעיל.
גובה המענק
- גובה המענק החודשי הנו בהתאם לרמת הפגיעה בעסק, כמפורט בטבלה הבאה:
| תקרת מחזור שנתי | היקף הירידה במחזור: 12.5%-20% | היקף הירידה במחזור: 20%-30% | היקף הירידה במחזור: 30%-40% | היקף הירידה במחזור: 40% ויותר |
|---|---|---|---|---|
| עד 50,000 ₪ | 1,750 ₪ | 1,750 ₪ | 1,750 ₪ | 1,750 ₪ |
| 50,001 ₪ עד 90,000 ₪ | 3,150 ₪ | 3,150 ₪ | 3,150 ₪ | 3,150 ₪ |
| 90,001 ₪ עד 107,000 ₪ | 4,200 ₪ | 4,200 ₪ | 4,200 ₪ | 4,200 ₪ |
| 107,001 ₪ עד 150,000 ₪ | 2,650 ₪ | 3,975 ₪ | 6,360 ₪ | 7,950 ₪ |
| 150,001 ₪ עד 200,000 ₪ | 3,125 ₪ | 4,687.5 ₪ | 7,500 ₪ | 9,375 ₪ |
| 200,001 ₪ עד 250,000 ₪ | 4,000 ₪ | 6,000 ₪ | 9,600 ₪ | 12,000 ₪ |
| 250,001 ₪ עד 300,000 ₪ | 4,675 ₪ | 7,013 ₪ | 11,220 ₪ | 14,025 ₪ |
- בכל מקרה סכום המענקים המצטבר שישולם לעסק לא יעלה על 600,000 ש"ח.
תהליך מימוש הזכות
- יש להגיש תביעה מקוונת באתר רשות המיסים.
- מועד הגשת התביעה:
- עבור חודש אוקטובר 2023 - החל מ-19.11.2023 ועד 19.05.2024.
- עבור חודשים נובמבר ודצמבר 2023 - החל מ- 15.01.2024 ועד 15.06.2024.
- עבור חודשים נובמבר-דצמבר 2023 לעסק המדווח בשוטף פלוס וקבלן ביצוע שמדווח למע"מ בדיווח חד חודשי - החל מ- 15.02.2024 ועד 15.07.2024
- כתנאי להגשת התביעה יש להירשם למערכת רישום לקוחות לשירותים מקוונים באתר רשות המיסים.
- בעל עסק המגיש תביעה לפיצויים נדרש למלא את כל השדות שצוינו בטופס המקוון ללא צורך בהמצאת מסמכים נוספים.
- יחד את זו ישנם עסקים שנתוני העסקאות והתשומות שלהם אינם מדווחים לרשות המסים בדיווח שוטף כגון: עוסק באיחוד עוסקים, מוסד ציבורי זכאי, עסק הרשום אצל ממונה אזורי מע"מ אילת, עוסק ביהלומים וקבלן ביצוע. עסקים אלה נדרשים לצרף לתביעה מסמכים לצורך חישוב הפיצויים, כמפורט בסעיף 14 להוראות הביצוע .
- רשות המיסים תחשב את גובה הפיצויים ותשלם אותם תוך 7 עד 14 ימי עסקים לחשבון הבנק של המבקש (חוץ ממקרים בהם נדרשת בדיקה והגשת מסמכים).
- אם דרשה רשות המסים מבעל העסק פרטים נוספים, התקופה עד להמצאת המסמכים לא תחשב במניין התקופה למתן החלטה .
- הפיצויים ישולמו ישירות לחשבון הבנק המצוין בטופס התביעה לאחר שינוכו מהם מקדמה ששולמה (אם שולמה), מס הכנסה ועיקולים (אם יש כאלה).
- לפיצויים יתוספו הפרשי הצמדה וריבית מיום הגשת התביעה לפיצויים עד יום התשלום.
תשלום מקדמה
- אם תוך 21 יום מהגשת התביעה לא התקבלה החלטה, תשולם מקדמה של 60% מסכום הפיצויים המגיעים לפי שיקול דעתו של המנהל המוסמך ברשות המיסים.
- אם תוך 150 יום מהגשת התביעה לא התקבלה החלטה, תשולם מקדמה נוספת של 10% מסכום הפיצויים המגיעים לפי שיקול דעתו של המנהל המוסמך.
החזר תשלום עודף לרשות המסים
- אם שולמו לבעל העסק פיצויים או מקדמה בסכום העולה על סכום הפיצויים שהוא זכאי להם, על בעל העסק להחזיר את ההפרש בין הסכומים תוך 90 ימים מיום הדרישה להחזר בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.
- אם סכום התביעה שהגיש בעל העסק עולה על 50% מהסכום שנפסק על ידי רשות המיסים, ייתכן שיוטל עליו קנס בשיעור 25% מסכום ההפרש, אלא אם הוא הוכיח שלא התרשל בעריכת התביעה שהגיש.
השגה וערר
השגה
- ניתן להגיש השגה באופן מקוון על על החלטת רשות המיסים בתוך 60 יום מקבלת ההחלטה בתביעה.
- ההשגה תכלול את הפרטים הדרושים לשם בחינת טענותיו של המבקש וזכאותו לפיצויים.
- ההחלטה בהשגה תינתן בתוך 30 ימים מיום המצאת כל המסמכים הנדרשים או תוך 8 חודשים מיום הודעת ההשגה, לפי המאוחר.
ערר
- על ההחלטה בהשגה ניתן להגיש ערר לוועדת ערר תוך 30 יום מהמועד שבו הגיעה לידי המבקש ההחלטה בהשגה.
- למרות זאת, אם ההחלטה בהשגה הגיעה לידי המבקש בין התאריכים 07.09.2023 - 07.01.2024 התאריך האחרון להגשת בקשת הערר יידחה ב-3 חודשים.
.
- ניתן לפנות למזכירות ועדת ערר בטלפון 074-7617005 או 074-7617030 או באמצעות דואר אלקטרוני Ararim@taxes.gov.il.
מעבר בין מתווי הפיצויים של מלחמת חרבות ברזל
- במתווה הפיצויים לבעלי עסקים שנגרם להם נזק עקב מלחמת חרבות ברזל יש 3 מסלולים: מתווה פיצויים לכל העסקים בארץ (מענק המשכיות עסקית), מתווה פיצויים לעסקים ב"אזור המיוחד", ומתווה פיצויים ליישובי ספר (המסלול האדום).
- עסקים שעומדים בתנאי הזכאות של יותר ממסלול אחד רשאים לבחור במתווה פיצויים אחד בלבד.
- בעל עסק העומד בתנאי הזכאות של מספר מסלולי פיצוי והוא הגיש תביעה לפיצוי במסלול מסוים, רשאי לעבור בין מתווי הפיצויים להם הוא זכאי ולהגיש בדיעבד תביעה במסלול אחר, אשר תבוא במקום התביעה המקורית שהוגשה וזאת בתנאי שמתקיימים אחד מהתנאים הבאים:
- רשות המיסים טרם נתנה את החלטתה בתביעה הפיצויים שהוגשה במסלול המקורי.
- התקבלה החלטה בתביעה המקורית, אך הבקשה למעבר מסלול פיצויים מוגשת לפני שחלף המועד להגשת השגה, כלומר בטרם חלפו 60 יום ממתן ההחלטה בתביעה.
כיצד מגישים בקשה מתוקנת?
- אם טרם ניתנה החלטה בתביעה המקורית ניתן להגיש בקשה לביטול התביעה ולהגיש תביעה חדשה במסלול החדש המבוקש.
- אם התקבלה כבר החלטה בתביעה המקורית אך טרם חלף המועד להגשת השגה, ניתן להגיש השגה ובמסגרתה לבקש לעבור למסלול תביעה אחר.
- כשמבקשים לעבוד בדיעבד למסלול האדום וטרם חלף המועד להגשת השגה בתביעה המקורי, יש לבקש להחיל את התביעה במסלול האדום גם על תקופות קודמות במסגרת התביעה החדשה המוגשת.
- למידע רשמי ראו הבהרה בנושא מעבר מסלול לאחר הגשת תביעות במתווה חרבות ברזל.
שאלות ותשובות על הפיצויים השונים
- רשות המסים פרסמה שאלות ותשובות על סוגי הפיצויים השונים במלחמת חרבות ברזל. לצפייה לחצו כאן.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| מוקד הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים | אתר | דוא"ל | |
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| רשות התאגידים | אתר | ||
| ביטוח לאומי | אתר | ||
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
ארגוני סיוע
| שם | כתובת | טלפון | |
|---|---|---|---|
| ג'וינט ישראל - תבת | אתר | ||
| הקליניקה למיסוי מוניציפלי | אתר | המרכז הבינתחומי בהרצליה, רחוב כנפי נשרים פינת רחוב נתן אלתרמן, ת"ד 167 הרצליה, 4610101 | 09-9602910 |
| עמותת חמישים פלוס-מינוס | אתר | רחוב שלונסקי 52, תל אביב | |
| עמותת תמך | אתר | רח' יפו 216, ירושלים 9438307 | 02-5423822 |
| קרן שמש | אתר | רח' יוסף קארו 18, בית רוז (קומה 2) תל-אביב | 03-5613343 |
ארגונים עם קישור ישיר בלבד לאתר הארגון
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- חוק מס רכוש וקרן פיצויים
- תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (הארכת התקופה הקובעת וקביעת תיאומים)
- תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (מחזור עסקאות חליפי)
- חוק התוכנית לסיוע כלכלי (הוראת שעה - חרבות ברזל)
- תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (תשלום פיצויים) (נזק מלחמה ונזק עקיף)
- הוראת ביצוע מס' 2/2023 בהתאם לחוק התכנית לסיוע כלכלי (הוראת שעה – חרבות ברזל), התשפ"ד 2023, רשות המיסים