Владельцы предприятий на севере страны, которые понесли экономический ущерб в течение сентября-декабря 2024 года в результате войны "Железные мечи", из-за выплаты постоянных расходов и заработной платы, и которые соответствуют условиям, имеют право на дотацию от Налогового управления
Владельцы предприятий, которые понесли ущерб в виде убытков или утраченной прибыли из-за войны "Железные мечи" (косвенный ущерб) и соответствуют критериям права, имеют право на дотацию на поддержание бизнеса от Налогового управления за октябрь-декабрь 2023 г.
Заявление на выплату возмещения за октябрь 2023 года можно было подать до 19 мая 2024 года, а за ноябрь и декабрь 2023 года - до 15 июня 2024 года
Предприятия, чей оборот за 2022 год составил 12 000 ₪ – 300 000 ₪, имеют право на постоянную ежемесячную дотацию в зависимости от оборота и степени понесенного ущерба
Дотация выплачивается только бизнесам, подавшим отчет по НДС за сентябрь - декабрь 2023 г. и ведущим надлежащую бухгалтерию
Заявление на выплату возмещения за сентябрь-октябрь 2024 года можно подать до 1 марта 2025 года
Заявление на выплату возмещения за октябрь 2023 года можно было подать до 19.05.2024, а за ноябрь и декабрь 2023 года - до 15.06.2024
Владельцы бизнеса в населенных пунктах Янух-Джат, Кисра-Смеа и Бейт-Джан, бизнес в населенных пунктах, основанных на туризме, и в населенных пунктах со строгими ограничениями, а также бизнес на Голанских высотах имеют право на выплату возмещения также за январь-февраль 2024 года
Официальную информацию см. на сайте Налогового управления, а также на сайте Министерства финансов, официальную информацию о выплатах за ноябрь-декабрь 2024 года см. в объявлении Налогового управления, о выплатах за сентябрь-октябрь 2024 года см. в этом объявлении Налогового управления.
Общие сведения
- Владельцы бизнесов, которые понесли ущерб в виде убытков или утраченной прибыли из-за войны "Железные мечи" (косвенный ущерб) и соответствуют критериям права, перечисленным ниже, имеют право на дотацию на поддержание бизнеса от Налогового управления за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г., а также за сентябрь-декарь 2024 г..
- Предприятия, чей оборот за 2022 год составил 12 000 ₪ – 300 000 ₪, имеют право на постоянную ежемесячную дотацию в зависимости от оборота и степени понесенного ущерба, до общей максимальной суммы 600 000 ₪ за октябрь 2023 г., и 1.2 миллиона ₪ в совокупности за ноябрь декабрь 2023 г.
- Условием получения дотации является подача отчетов по НДС за сентябрь-декабрь 2023 г. и надлежащее ведение бухгалтерского учета.
- Запрещается подвергать дотацию аресту или обременению, даже если дотация переводится через банк или по почте, в течение 90 дней со дня выплаты, за исключением ареста для выплаты алиментов, которые обязан выплачивать владелец бизнеса.
- Заявление на выплату возмещения за сентябрь-октябрь 2024 года можно подать до 1 марта 2025 года на сайте Налогового управления.
- Заявление на выплату возмещения за ноябрь-декабрь 2024 года можно подать до 20.04.2025 на сайте Налогового управления.
- Заявление на выплату возмещения за октябрь 2023 года можно было подать до 19 мая 2024 года, а за ноябрь и декабрь 2023 года можно было подать до 15 июня 2024 года.
- Владельцы предприятий, расположенных в приграничных населенных пунктах, имеют право сделать выбор между этой дотацией и компенсацией в размере ущерба, нанесенного их бизнесу войной.
Кто имеет право?
- Выплата на покрытие расходов за период с сентября по декабрь 2024 года предоставляется предприятиям, которые понесли ущерб из-за войны "Железные мечи" и удовлетворяют всем следующим условиям:
- Предприятие находится в одном из следующих населенных пунктов: Авталион, Уша, Ахузат Барак, Ибтин, Иксал, Илания, Алумот, Алон ха-Галиль, Алоней Аба, Алоним, Альмагор, Аблин, Афиким, Арбель, Ашбаль, Ашдот Яаков Ихуд, Ашдот Яаков Меухад, Ашхар, Буейне-Нуджидат, Бир-эль-Максур, Бейт-Зейд, Бейт-Зера, Бейт-Лехем ха-Глилит, Бейт-Кешет, Бейт-Римон, Бейт-Шеарим, Балфурия, Басмат-Тивон, Гиват-Авни, Гиват-Эла, Гват, Гиносар, Гинегар, Дабурия, Даберат, Дгания Алеф, Дгания Бет, Дейр-Ханна, Дамида, Хаон, Одайот, Ошайя, Ха-Зореим, Ха-Хотрим, Ха-Йогев, Ха-Солелим, Ха-Радуф, Харарит, Вади аль-Хамам, Зарзир, Хавальд, Хаджейрат (Дехра), Хусния, Хукок, Хазон, Хайфа, Ханатон, Тверия, Тураан, Тират-Кармель, Тамра, Тапухот, Явнеэль, Ягур, Ювалим, Йодфат, Яад, Яфиа, Яфиа, Кабул, Каукаб-Абу-эль-Хиджа, Кадури, Каланит, Кинерет (мошава), Кинерет (кибуц), Кафр-Ясиф, Кфар-Бялик, Кфар-Барух, Кфар-Гидеон, Кфар-Галим, Кфар ха-Хореш, Кфар ха-Маккаби, Кфар Ноар ха-Дати, Кфар-Зейтим, Кфар-Хиттим, Кфар-Ханания, Кфар-Хасидим Алеф, Кфар-Хасидим Бет, Кфар-Иегошуа, Кфар-Кама, Кфар-Кана, Кфар-Манда, Кфар-Киш, Кфар-Тиква, Лави, Леваним, Лотем, Мигдаль, Мигдаль-ха-Эмек, Моран, Морешет, Мизра, Махане-Иегудит, Маноф, Маншият-Забда, Массад, Массада, Магар, Маган, Мицпе, Мицпе-Авив, Мицпе-Нетофа, Машхад, Нахалаль, Ноф-ха-Галиль, Нофит, Назарет, Нешер, Саваид-Хумайра, Сахнин, Салама, Ади, Узейр, Эйлабун, Иблин, Эйн-Гев, Эйн-Махил, Ацмон-Сегев, Арраба, Араб-эль-Наим, Порийя Кфар-Авода, Порийя Неве-Овед, Порийя-Илит, Цивья, Ципори, Корнит, Кирьят-Тивон, Рас-эль-Эйн, Рас-Али, Равид, Румана, Румат-эль-Хейб, Рейна, Рехасим, Рамат-Давид, Рамат-Йоханан, Рамат-Йишай, Ракефет, Сде-Илан, Сде-Яаков, Садмот-Двора, Шорашим, Шхания, Шимшит, Шааб, Шаар-ха-Голан, Шаар-ха-Амаким, Шфарам, Шарона, Сарид, Тель-Адашим, Тель-Кацир, Тимрат.
- Их оборот в 2022 году составлял от 300 000 до 400 миллионов шекелей.
- Имеет место снижение оборота не менее чем на 25%.
- Снижение оборота является следствием косвенного ущерба, как он определен в Законе о налоге на имущество.
- Предприятие было открыто до 31.8.24.
- Периодические отчеты по НДС были поданы в 2022 году и за сентябрь-октябрь и ноябрь-декабрь 2024 года.
- Отчет по удержаниям - форма 102 была подана за сентябрь-октябрь и ноябрь-декабрь 2024 года.
- Дотация на поддержание бизнеса за октябрь-декабрь 2023 г. выплачивается предприятиям, открытым до 30.09.2023, которые в результате войны "Железные мечи" понесли ущерб, описанный ниже, и которые соответствуют всем перечисленным условиям:
1. Их оборот за 2022 год составил от 12 000 до 300 000 шекелей
- Для предприятия, открытого в 2022 г. или позже, оборот рассчитывается за период с начала работы или с января 2023 г. (в зависимости от того, что позже), до сентября 2023 г. Если отчеты подаются раз в два месяца, период оценки оборота завершается концом августа 2023 г.
2. Их оборот снизился
- За октябрь 2023 г. оборот должен был снизиться более чем на 25% при подаче отчета за месяц или на 12,5% при подаче отчета за два месяца по сравнению с аналогичным периодом 2022 г. (это касается предприятий, начавших свою деятельность до 02.09.2022).
- За ноябрь и декабрь 2023 г. требуемое снижение объема транзакций составляет как минимум на 25% по сравнению с соответствующим периодом в 2022 году, как в месячном, так и в двухмесячном отчете.
- Существуют предприятия, для которых снижение объема оборота будет оцениваться на основе объема оборота в других месяцах 2023 года, как подробно описано далее.
- Для предприятий, чья деятельность началась в период с 02.09.2022 по 31.08.2023, снижение оборота в октябре и ноябре 2023 г. будет оцениваться по среднемесячным показателям оборота в следующем порядке:
- Бизнес, освобожденный от НДС – средний показатель оборота за время деятельности бизнеса до конца сентября 2023 г. (за ноябрь - декабрь средний показатель будет умножен на 2).
- Бизнес с двухмесячной отчетностью – средний показатель оборота с месяца после первого отчета по НДС по конец августа 2023 г. (за ноябрь - декабрь средний показатель будет умножен на 2).
- Бизнес с ежемесячной отчетностью – средний показатель оборота с месяца после первого отчета по НДС по конец сентября 2023 г. умножить на 2.
- Сельскохозяйственный бизнес – средний показатель оборота с месяца после первого отчета по НДС по конец августа 2023 г. умножить на 4.
- Предприятия, начавшие свою деятельность в период с 01.09.2023 по 30.09.2023 - на основе оборота с момента открытия предприятия и до 30.09.2023 г.. За ноябрь-декабрь, следует умножить указанный оборот на 2.
- Для следующих категорий предприятий снижение оборота по сравнению с аналогичным периодом 2022 г. будет оцениваться по обороту за указанные месяцы 2023 г.:
- Для предприятий, подающих ежемесячные отчеты по НДС, снижение оборота за ноябрь - декабрь 2023 года будет рассчитываться путем сравнения оборота в отчетах за ноябрь и декабрь 2023 года с оборотом в отчетах за ноябрь и декабрь 2022 года.
- Для бизнеса с двухмесячной отчетностью снижение оборота будет оцениваться на основании сравнения отчетов за сентябрь и октябрь 2023 г. с отчетами за ноябрь и декабрь 2023 г.
- Для сельскохозяйственного бизнеса снижение оборота будет оцениваться на основании отчетов за сентябрь-декабрь 2023 г.
- Для бизнесов, отчитывающихся за наличные, чьи основные доходы поступают в течение 30 дней, и подающих отчеты ежемесячно – освобожденных от НДС и постоянных подрядчиков, – снижение оборота будет оцениваться на основании отчета за ноябрь и декабрь 2023 г.. Ущерб, причиненный в ноябре-декабре 2023 г., будет оцениваться на основе их отчетов за декабрь 2023 г. и январь 2024 года.
- Для бизнесов, отчитывающихся за наличные, чьи основные доходы поступают в течение 30 дней, и подающих отчеты раз в два месяца, снижение оборота будет оцениваться на основании отчетов за ноябрь и декабрь 2023 г. соответственно.
- Альтернативный объем оборота для предпринимателей, у которых была снижена активность в соответствующий период в 2022 году из-за отсутствия, связанного с беременностью и родами или резервистской службой.
- Предприниматели, у которых была снижена активность в аналогичный период 2022 г. по указанным ниже причинам, имеют право подать заявление, на основании которого будет рассчитано снижение объема оборота по сравнению с альтернативным периодом:
- Женщина - частный предприниматель, которая не работала 7 дней или более в одном из соответствующих месяцев 2022 года из-за законного отсутствия по причинам прерывания беременности, медицинского состояния, связанного с беременностью, процедур по лечению бесплодия, декретного отпуска, неоплачиваемого отпуска ("ХАЛАТа") после декретного отпуска или пребывания в убежище для женщин, подвергшихся насилию, имеет вправе просить, чтобы снижение объема оборота ее бизнеса было рассчитано на основе среднего дохода в 2022 году без учета месяцев, когда активность была снижена, или на основе среднего дохода за 12 последовательных месяцев, предшествующих первому месяцу сниженной активности.
- Частный предприниматель, который не работал 7 дней или более в одном из соответствующих месяцев 2022 г. из-за резервистской службы, вправе просить, чтобы снижение объема оборота было рассчитано на основе его среднего дохода в 2022 г., без учета месяцев, когда его активность была снижена из-за резервистской службы.
- Предприниматели, у которых была снижена активность в аналогичный период 2022 г. по указанным ниже причинам, имеют право подать заявление, на основании которого будет рассчитано снижение объема оборота по сравнению с альтернативным периодом:
3. Ведение надлежащего бухгалтерского учета и подача ежемесячных отчетов в Налоговое управление
- Дотация выплачивается только при условии, что владелец компании вел надлежащий бухгалтерский учет за 2023 г.
- Заявление на получение дотации можно подать только если работодатель подал отчеты по НДС за сентябрь - декабрь 2022 и 2023 гг., а также бланк 102 (бланк отчета по подоходному налогу со всех зарплат и подоходному налогу у источника выплаты) за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г.
Кто не имеет права?
- Следующие юридические лица не имеют права на дотацию:
- Государство, учреждения, находящиеся на бюджете государства, или медицинской корпорации; больничные кассы; публичные учреждения, за исключением имеющих право (учреждение, получавшее не менее 25% дохода за 2022 г. из другого источника, помимо пожертвований, а 25% от этого дохода получены от продажи услуг или товаров); законно учрежденные корпорации; финансовые учреждения (банки, страховые компании, члены фондовой биржи, пенсионные кассы, фонды).
- Компании, занимающиеся продажей прав на недвижимость, составляющих их коммерческий актив.
- Компании, у которых более 50% выполненных ими за 2022 или 2023 налоговый год работ составляли работы, срок реализации по которым превышает один год, за исключением постоянных подрядчиков.
- Компания, которая в течение 4 месяцев перед 2023 г. подавала отчет о нулевом обороте, или компания, не подавшая 2 из 3 отчетов за июль-сентябрь 2023 г., если нет доказательств наличия активной деятельности.
Размер дотации
- Размер дотации зависит от степени ущерба предприятию, как указано в следующей таблице:
Максимальный годовой оборот | Степень снижения оборота: 12,5%-20% | Степень снижения оборота: 20%-30% | Степень снижения оборота: 30%-40% | Степень снижения оборота: 40% и более |
---|---|---|---|---|
До 50 000 ₪ | 1750 ₪ | 1750 ₪ | 1750 ₪ | 1750 ₪ |
От 50 001 ₪ до 90 000 ₪ | 3150 ₪ | 3150 ₪ | 3150 ₪ | 3150 ₪ |
От 90 001 ₪ до 107 000 ₪ | 4200 ₪ | 4200 ₪ | 4200 ₪ | 4200 ₪ |
От 107 001 ₪ до 150 000 ₪ | 2650 ₪ | 3975 ₪ | 6360 ₪ | 7950 ₪ |
От 150 001 ₪ до 200 000 ₪ | 3125 ₪ | 4687.5 ₪ | 7500 ₪ | 9375 ₪ |
От 200 001 ₪ до 250 000 ₪ | 4000 ₪ | 6000 ₪ | 9600 ₪ | 12 000 ₪ |
От 250 001 ₪ до 300 000 ₪ | 4675 ₪ | 7013 ₪ | 11 220 ₪ | 14 025 ₪ |
- В любом случае общая сумма дотации, выплаченная владельцу бизнеса, не превысит 600 000 ₪.
Процесс реализации права
- Необходимо подать онлайн-заявление на сайте Налогового управления. Чтобы подать заявление на сентябрь-октябрь 2024 года, нажмите здесь. Чтобы подать заявление на ноябрь-декабрь 2024 года, нажмите здесь.
- Сроки подачи заявления:
- За сентябрь-октябрь 2024 года: до 01.03.2025.
- За ноябрь-декабрь 2024 года: до 20.04.2025.
- За октябрь 2023 г. - можно было подать с 19.11.2023 г. до 19.05.2024 г..
- За ноябрь и декабрь 2023 г. - можно было подать с 15.01.2024 до 15.06.2024 г..
- За ноябрь и декабрь 2023 г. для предприятия, использующего систему отсрочки платежей и подрядчика, который подает ежемесячные отчеты по НДС - можно было подать 15.02.2024 г. и до 15.07.2024 г.
- Условием для подачи заявления является регистрация в системе регистрации клиентов для получения услуг онлайн на сайте Налогового управления.
- Владельцу бизнеса, подающему заявление на компенсацию, требуется заполнить все поля онлайн-заявления без необходимости в дополнительных документах.
- Вместе с тем существуют предприятия, данные об операциях и обороте которых не доводятся до сведения Налогового управления в рамках текущей отчетности, такие как: предприятие в союзе предпринимателей, общественные организации, имеющие право, предприятия, зарегистрированные в районном отделе НДС Эйлат, предприятия, занимающиеся торговлей алмазами и строительные подрядчики. Данным предприятиям необходимо приложить к заявлению документы, необходимые для расчета дотации, как указано в статье 14 Инструкций по реализации.
- Налоговое управление примет решение о размере и выплате дотации на банковский счет заявителя в срок от 7 до 14 рабочих дней (кроме случаев, когда необходимо проверить и запросить документы).
- Если Налоговое управление затребует у владельца предприятия дополнительные сведения, период до предоставления документов не будет засчитываться в срок для принятия решения.
- Дотации будут переведены напрямую на банковский счет, указанный в бланке заявления за вычетом уже выплаченного аванса (если он был выплачен), подоходного налога и обременений (при наличии).
- К дотации будут добавлены индексация и процент за период со дня подачи заявления по день выплаты.
Предоставление авансовой выплаты
- Если решение не будет принято в течение 21 дня после подачи заявления, уполномоченный менеджер Налогового управления может по собственному усмотрению выплатить аванс в размере 60% от суммы возмещения.
- Если решение не будет принято в течение 150 дней после подачи заявления, уполномоченный менеджер может по собственному усмотрению выплатить еще один аванс в размере 10% от суммы возмещения.
Возврат излишка в Налоговое управление
- Если владелец бизнеса получил возмещение или авансовую выплату на сумму, превышающую сумму полагающегося ему возмещения, он должен вернуть разницу в течение 90 дней с момента получения требования о возврате с учетом индексации и процента.
- Если сумма, указанная в заявлении владельца бизнеса, превышает сумму, выделенную Налоговым управлением на 50%, ему может быть назначен штраф в размере 25% от разницы, если оне не сможет доказать отсутствие халатности при расчетах, включенных в заявление.
Возражение и апелляция
Возражение
- На решение Налогового управления можно подать возражение в течение 60 дней с момента получения решения по заявлению. Возражения принимаются в течение 60 дней.
- Возражение должно включать информацию, требуемую для пересмотра заявки и подтверждающую его право на возмещение.
- Решение по возражению принимается в течение 30 дней после подачи необходимых документов или 8 месяцев со дня уведомления о возражении – в зависимости от того, что позже.
Апелляция
- Решение, принятое после рассмотрения возражения, можно обжаловать в апелляционной комиссии в течение 30 дней с даты получения решения по поводу возражения.
- Однако, если решение по поводу возражения было получено заявителем в период с 07.09.2023 г. по 07.01.2024 г., крайний срок подачи апелляции будет отложен на 3 месяца.
- Информацию о том, как подать апелляцию и о получении сведений по открытым делам см. здесь
- Общую информацию об апелляционной комиссии, ее полномочиях и способах связи с ней см. здесь
- Общее видео с объяснениями по сайту подачи и выполнения действий см. здесь
Переход между маршрутами компенсаций войны "Железные мечи"
- В маршруте компенсаций для владельцев бизнеса, пострадавших от войны "Железные мечи", есть 3 маршрута: маршрут компенсаций для всех предприятий в стране (дотация на непрерывность бизнеса), маршрут компенсаций для предприятий в "особой зоне", и маршрут компенсаций для приграничных поселений (красный маршрут).
- Предприятия, соответствующие критериям более чем по одному маршрута, могут выбрать только один маршрут компенсаций.
- Владелец бизнеса, соответствующий критериям нескольких компенсационных маршрутов и подавший заявку на компенсацию по определенному маршруту, может переключаться между маршрутами компенсаций, на которые он имеет право, и подавать задним числом заявку по другому маршруту, которая заменит первоначально поданную заявку, при условии, что выполняется одно из следующих условий:
- Налоговое управление еще не приняло решение по заявке на компенсацию, поданной по первоначальному маршруту.
- Решение по первоначальной заявке было принято, но запрос на смену маршрута компенсации подается до истечения срока подачи апелляции, то есть до истечения 60 дней с момента принятия решения по заявке.
Как подать исправленную заявку?
- Если решение по первоначальной заявке еще не принято, можно подать запрос на отмену заявки и подать новую заявку по новому желаемому маршруту.
- Если решение по первоначальной заявке уже принято, но срок подачи апелляции еще не истек, можно подать апелляцию и в рамках нее запросить переход на другой маршрут заявки.
- При запросе на переход задним числом на красный маршрут, если срок подачи апелляции по первоначальной заявке еще не истек, необходимо запросить применение заявки по красному маршруту также к предыдущим периодам в рамках новой подаваемой заявки.
- Официальную информацию см. в разъяснениях по вопросу смены маршрута после подачи заявок.
Вопросы и ответы о компенсациях
- Налоговое управление опубликовало вопросы и ответы о различных видах компенсаций в период войны "Железные Мечи". Подробнее здесь.
Смотрите также
- "Железные мечи" – права при чрезвычайном положении
- Авансовые выплаты для владельцев бизнесов в приграничных населенных пунктах
- Вопросы и ответы для частных предпринимателей и владельцев бизнесов
- Вопросы и ответы для работников и работодателей
- Компенсация работодателям, платившим зарплату эвакуированным и отсутствующим на работе работникам
Вспомогательные учреждения
Организации, предоставляющие помощь
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Уведомление от 18.03.2024 г. о продлении срока подачи заявлений на компенсацию в связи с войной "Железные мечи", Налоговое управление
- Закон о налоге на имущество и компенсационном фонде
- Закон о программе экономической помощи (Временные положения – "Железные мечи")
- Нормативно-правовые акты о налоге на имущество и компенсационном фонде (продление определяющего периода и установление корректировок)
- Нормативно-правовые акты о налоге на имущество и компенсационном фонде (альтернативный оборот сделок)
- Нормативно-правовые акты о налоге на имущество и компенсационном фонде (Выплата возмещений) (Ущерб от войны и косвенный ущерб)
Расширения и публикации
- Уведомление от 18.03.2024 г. о продлении срока подачи заявлений на компенсацию в связи с войной "Железные мечи", Налоговое Управление.
- Уведомление о продлении схемы компенсаций за ноябрь и декабрь 2023, Налоговое Управление.