Родители имеют право на льготные единицы при оплате подоходного налога на каждого ребенка в течение 5 лет, начиная с налогового года, в котором родился ребенок
Льгота предоставляется только одному из родителей в соответствии с их семейным положением
Стоимость льготы составляет 43 560 ₪ в год и 3630 ₪ в месяц
См. симулятор для расчета льготных единиц (в зависимости от семейного положения) и симулятор для расчета налога, который будет удержан на их основе в текущем налоговом году, на сайте Налогового управления
Общие сведения
С 2012 года родители детей имеют право на льготные единицы при оплате подоходного налога каждый год в течение 5 лет (на каждого ребенка).
- Льгота предоставляется с налогового года, следующего за годом рождения, и до налогового года, в котором ребенку исполнится 5 лет (включительно).
- Льгота предоставляется только одному из родителей, как указано ниже.
- До 2016 года (включительно) родители имели право на одну льготную единицу каждый год.
- С 2017 года до 2023 года родители имели право на 1,5 льготных единицы каждый год.
- С 2024 года:
- В налоговом году, в котором родился ребенок, предоставляются 2,5 льготных единицы.
- В налоговом году, в котором ребенку исполнится один год, и в налоговом году, в котором ребенку исполнится два года, предоставляются 4,5 льготных единицы ежегодно.
- В налоговом году, в котором ребенку исполнится три года, предоставляются 3,5 льготных единицы.
- В налоговом году, в котором ребенку исполнится четыре года, и в налоговом году, в котором ребенку исполнится пять лет, предоставляются 2,5 льготных единицы ежегодно.
Кто имеет право?
- Жители Израиля, с которых удерживается подоходный налог и которые являются родителями ребенка, начиная с налогового года, следующего за годом рождения, и до налогового года, в котором ребенку исполнится 5 лет.
- Льгота предоставляется на трудовой доход только одного родителя.
- Если родители живут вместе (состоят в браке или вместе воспитывают ребенка как гражданские супруги), льгота предоставляется только женщине.
- Если родители живут раздельно или разведены, льгота предоставляется следующим образом:
- Если мать получает детское пособие - льготная единица предоставляется ей.
- Если отец получает детское пособие - льготная единица предоставляется ему при условии, что он не женат и не ведет совместное хозяйство с другим/ой супругом/супругой. Если отец ведет хозяйство с другим/ой супругом/супругой, ни один из родителей не получит льготную единицу.
- В семье с одним родителем (если второго родителя нет в живых или его личность не известна), этот родитель получит льготу (в дополнение к льготной единице, которую он получает как единственный родитель, и в дополнение к льготным единицам, которые он может получить как родитель ребенка до 6 лет). Однако с 2016 года, если овдовевший отец снова женится, его жена будет иметь право на льготные единицы на его детей вместо него.
- Родители одного пола - льгота предоставляется супругу/супруге, получающему/ей детское пособие.
- Родитель, не получающий эту льготу, может иметь право на льготные единицы как родитель ребенка до 6 лет.
Процесс реализации права
- Наемные работники должны заполнить Форма 101 и подать ее работодателю в начале налогового года.
- Если у работников родился ребенок после подачи формы 101, они должны заново заполнить форму и обновить данные о ребенке. Подробнее см. Обновление формы 101 работником или работницей после родов, усыновления или суррогатного материнства.
- К форме необходимо приложить копию вкладыша к удостоверению личности.
- Если налоговый год закончился, можно подать заявление на возврат налога онлайн или в офисе Налогового управления по месту жительства. Возврат можно получить за последние 6 лет.
- Женщина, которая вышла замуж за вдовца и запрашивает льготные единицы на его детей, должна приложить копию его удостоверения личности с данными о детях.
- Индивидуальные предприниматели должны заполнить соответствующие данные при подаче в конце года годового отчета в Налоговое управление и приложить копию вкладыша к удостоверению личности..
Суть льготы
- Льготные единицы уменьшают размер подоходного налога, который вы должны заплатить - максимум, до суммы, когда размер налога равен нулю. Следовательно, они полезны только для тех, чей размер подоходного налога достигает суммы льготных единиц, на которые они имеют право.
- Те, кто в соответствии со своим размером доходов, вообще не должны платить подоходный налог (например, если их сумма подоходного налога равна нулю за счет других льготных единиц, на которые они имеют право), не смогут воспользоваться дополнительными льготными единицами.
- Если в соответствии с уровнем своего дохода они обязаны платить подоходный налог, но размер этого налога ниже стоимости льготных единиц, они смогут использовать только часть льготных единиц - до суммы размера налога.
Полезно знать
- Все льготные единицы предоставляются только жителям Израиля, и они добавляются к 2,25 льготным единицам, положенным им как жителям Израиля.
- Лица, соответствующие дополнительным критериям, дающим право на льготные единицы, могут получать в совокупности все льготные единицы в соответствии с каждым критерием (если не указано иное).
- Информацию обо всех льготных единицах, предоставляемых родителям детей, см. в следующем пункте.
- Подробнее обо всех правах см. на портале Льготные единицы при оплате подоходного налога.
Сводная информация о различных льготных единицах, положенных родителям детей
Возраст ребенка в налоговом году | Льготные единицы на ребенка до 18 лет (для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком) | Льготные единицы на ребенка до 5 лет (для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком) | Льготная единица на ребенка 6-17 лет | Общая сумма льготных единиц для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком | Льготные единицы на ребенка до 6 лет | Льготная единица на ребенка 6-17 лет | Общая сумма льготных единиц для отца/родителя, не получающего пособие на ребенка или не имеющего опеку над ребенком |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Год рождения | 1.5 (или половина льготной единицы, если мать выбирает перенести льготную единицу на следующий год) | - | - | 1.5 (или половина льготной единицы, если мать выбирает перенести льготную единицу на следующий год) | 1.5 | - | 1.5 |
Год, когда ребенку исполнится 1 год | 1 (или 2, если мать перенесла получение льготной единицы с прошлого года) | 1.5 | - | 2.5 (или 3.5, если мать перенесла получение льготной единицы с прошлого года) | 2.5 | - | 2.5 |
Год, когда ребенку исполнится 2 года | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
Год, когда ребенку исполнится 3 года | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
Год, когда ребенку исполнится 4 года | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
Год, когда ребенку исполнится 5 лет | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
Год, когда ребенку исполнится 6 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 7 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 8 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 9 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 10 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 11 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 12 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2022 | 2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2022 | 1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 13-17 лет | 1 | - | 1 ед. начиная с 2024 | 2 ед. начиная с 2024 (1 ед. в предыдущие годы) | - | 1 ед. начиная с 2024 | 1 ед. начиная с 2024 (0 ед. в предыдущие годы) |
Год, когда ребенку исполнится 18 лет | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
Смотрите также
Вспомогательные учреждения
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Закон о подоходном налоге - статьи 40, 66 (гимель) (4) (гимель), 66 (гимель)(4 алеф).
- Закон об экономической эффективности (законодательные поправки для достижения бюджетных целей на 2015 и 2016 финансовые годы), 2015 г. - статья 26(1).
- Циркуляр Налогового управления № 2/2014 от 20.05.2014 - "Льготные единицы согласно статье 40 Постановления о подоходном налоге - полная совместная опека родителей" (действие этого циркуляра было приостановлено вследствие решения Верховного суда).
- Приложение 1 к циркуляру 2/2014 от 07.09.2015 - "Льготные единицы согласно статье 40 Постановления о подоходном налоге – полная совместная опека родителей".
Разъяснения и публикации
- Налоговые льготы для наемных работников - на сайте Налогового управления.
- Инструкция Налогового управления по вопросу льготных единиц за детей для однополых пар