Эта статья посвящена налоговой льготе, которая может причитаться индивидуальным предпринимателям и наемным работникам, самостоятельно производящим отчисления в пенсионное страхование
Льгота предоставляется только тем, кто в силу размера своего дохода обязан платить подоходный налог. Тот, кто не обязан платить подоходный налог, не может получить эту льготу
Для получения льготы необходимо подать годовой отчет в Налоговое управление по окончании налогового года. Для заполнения отчета можно воспользоваться помощью разъяснительных отделов Налогового управления

Общие сведения

  • Индивидуальные предприниматели и наемные работники, обязанные платить подоходный налог и самостоятельно (не через заработную плату) производящие отчисления в пенсионное страхование, могут иметь право на льготы при расчете подоходного налога.
    • Осуществление самостоятельных отчислений в пенсионное страхование может дать работнику налоговые льготы только в том случае, если он платит подоходный налог.
    • Льгота актуальна только для тех, кто обязан платить подоходный налог. Если доходы низкие и не облагаются подоходным налогом, самостоятельные отчисления в пенсионное страхование не дадут налоговой льготы, но увеличат пенсионные накопления и позволят в будущем получать более высокую ежемесячную пенсию.
    • Любой человек может самостоятельно отчислять в пенсионное страхование суммы, которые он хочет накопить на пенсию, а не только суммы, за которые предоставляется налоговая льгота. Подробнее см. Самостоятельные отчисления на пенсионное страхование.
Обратите внимание
Размер льгот меняется в зависимости от индивидуальных данных человека
Желательно проконсультироваться со специалистом, чтобы рассчитать и узнать размер льгот.

Какие налоговые льготы можно получить?

  • Получение налоговых льгот за самостоятельные отчисления в пенсионное страхование означает уменьшение размера налога, который необходимо заплатить за соответствующий год, следующими способами:
    • Уменьшение налогового оклада - то есть уменьшение суммы налога, которую работник должен заплатить. После расчета налога из него вычитается 35% от суммы, отчисленной самостоятельно в пенсионное страхование (до определенного лимита - для индивидуального предпринимателя и для наемного работника).
Например
Человек, который должен заплатить подоходный налог в размере 200 шек. и который сам отчислил в пенсионное страхование 100 шек., получит уменьшение налогового оклада в размере 35% от 100 шек., отчисленных им самостоятельно, то есть уменьшение в размере 35 шек., которые будут вычтены из подоходного налога, который он должен заплатить.
    • Налоговый вычет - то есть уменьшение облагаемого налогом дохода. Перед расчетом размера налога из облагаемого налогом дохода вычитается сумма, отчисленная самостоятельно в пенсионное страхование (до определенного лимита - для индивидуального предпринимателя и для наемного работника), и только после этого вычета рассчитывается налог. То есть подоходный налог будет рассчитан из более низкого дохода, чем фактический.
Например
Если человек должен заплатить подоходный налог с дохода в размере 7000 шек. и он самостоятельно отчислил в пенсионное страхование 500 шек., подоходный налог, который он должен заплатить, будет рассчитан после вычета отчисленных 500 шек., то есть с дохода в размере 6500 шек. Это означает, что он заплатит меньше налога с меньшего дохода.

Кто имеет право?

  • Наемные работники или индивидуальные предприниматели, которые имели доход в течение всего налогового года или его части и которые:
    1. обязаны платить подоходный налог со своего дохода,
    2. самостоятельно отчисляют денежные средства в пенсионное страхование.

Налоговая льгота индивидуальному предпринимателю, не являющемуся также наемным работником, за самостоятельные отчисления в пенсионное страхование

  • Работник, являющийся только индивидуальным предпринимателем (и не имеет доходов в качестве наемного работника), может получить налоговые льготы на сумму до 16,5% от всего своего дохода, до указанных ниже лимитов, следующими способами:
    • Уменьшение дохода (налоговый вычет) - уменьшение суммы отчисления в пенсионное страхование из облагаемого налогом дохода (признание суммы отчисления в качестве "расхода, признаваемого при расчете налога"). Эта льгота ограничена отчислениями в размере до 11% от дохода, но не более 25 608 шек. в год, по состоянию на 2026 год.
    • Уменьшение налога (уменьшение налогового оклада) - в размере 35% от суммы самостоятельного отчисления, но не более максимального размера отчислений в 11 640 шек. в год для работника, являющегося "бенефициарным членом" ("амит мутав"), или 16 440 шек. в год для того, кто не является "бенефициарным членом".
  • Страхователь может сочетать эти льготы по своему выбору (вычет и уменьшение налогового оклада), при условии, что вычет не превысит 11% от суммы дохода, а уменьшение налогового оклада не превысит 5,5% и не более указанных выше лимитов.
Совет
Индивидуальный предприниматель, самостоятельно отчисливший средства в пенсионное страхование, может получить также снижение выплат в Битуах Леуми. Подробнее см. ниже

Налоговая льгота наемному работнику за самостоятельные отчисления в пенсионное страхование

  • Подоходный налог рассчитывается из заработной платы наемного работника после вычета части или всех его отчислений в пенсионное страхование (в зависимости от размера заработной платы) за застрахованные компоненты заработной платы. Подробнее см. Расчет годового подоходного налога для наемных работников.
  • Самостоятельное отчисление может дать налоговые льготы, если:
    • у работника есть доходы, по которым не осуществляются отчисления в пенсионное страхование через зарплатную ведомость, например, транспортные расходы, выплаты на оздоровление, оплата за сверхурочные часы, подарки к празднику, различные надбавки и т. д.;
    • доля работника в пенсионных отчислениях, которые вносит его работодатель через зарплатную ведомость, составляет менее 7%.
  • Льготы предоставляются тем, кто получает доход только в виде заработной платы, согласно следующим таблицам:
    • Если заработная плата ниже 9700 шек. в месяц, по состоянию на 2026 год.
Доля отчислений в пенсионное страхование, произведенных через заработную плату Размер самостоятельных отчислений, которые можно произвести и получить за них дополнительное уменьшение налогового оклада
7% от заработной платы или более Работник может отчислить еще 5% от незастрахованных компонентов заработной платы.
Менее 7% от заработной платы Работник может самостоятельно отчислить суммы, которые дополнят отчисления до 7% от застрахованной заработной платы, и еще 5% от незастрахованных компонентов заработной платы.
    • Если заработная плата выше 9700 шек. в месяц, по состоянию на 2026 год.
Размер отчислений в пенсионное страхование, произведенных через заработную плату Размер самостоятельных отчислений, которые можно произвести и получить за них дополнительное уменьшение налогового оклада
Не менее 7% от заработной платы или не менее 679 шек. в 2026 году. Работник может отчислить еще 5% от незастрахованных компонентов заработной платы, но не более 485 шек. в 2026 году.
Менее 7% от заработной платы, а также менее 679 шек. в 2026 году. Работник может самостоятельно отчислить сумму, дополняющую отчисления до 7%, но не более 679 шек. в 2026 году. Кроме того, работник может отчислить еще 5% от незастрахованных компонентов заработной платы, но не более 485 шек. в 2026 году.

Налоговая льгота наемным работникам, являющимся также индивидуальными предпринимателями, за самостоятельные отчисления в пенсионное страхование

  • Как наемный работник, он получит налоговую льготу в виде уменьшения налогового оклада за отчисления из своей заработной платы, до лимита, предусмотренного для наемного работника и указанного в предыдущем разделе.
  • Как индивидуальный предприниматель, он получит налоговую льготу как со своего дохода в качестве индивидуального предпринимателя, так и с других компонентов заработной платы, за которые не производились отчисления в пенсионное страхование в рамках его заработной платы как наемного работника, до указанного выше лимита.

Процесс реализации права

  • Получить льготы можно только после окончания налогового года.
  • Это означает, что, как правило, работник должен вносить суммы в течение налогового года, но получить налоговую льготу в виде возврата он сможет только после окончания налогового года (если он заплатил налогов больше, чем требовалось), либо доплатить налог (если он не заплатил полную сумму причитающихся налогов).
  • После окончания налогового года необходимо подать годовой отчет в Налоговое управление (годовой отчет, который индивидуальные предприниматели подают в конце налогового года, или заявление о возврате налога, которое подают наемные работники).
  • В отчете следует указать суммы, самостоятельно отчисленные в пенсионное страхование, и приложить к нему годовой отчет из пенсионного фонда, страхового полиса с пенсионной составляющей ("битуах менаалим") или сберегательной кассы, в которую вносились средства.
  • В отчете необходимо отметить сумму, за которую запрашивают льготу в виде вычета (уменьшение облагаемого дохода), и сумму, за которую запрашивают льготу в виде уменьшения налогового оклада (снижение ставки налога, который нужно заплатить).
  • После подачи отчета и его утверждения налоговым инспектором будет определен налог, который необходимо доплатить (если налог не был заплачен полностью), или причитающийся возврат (если были выплачены суммы больше требуемых).

Влияние отчислений в пенсионное страхование на взносы в Битуах Леуми

  • Для индивидуального предпринимателя самостоятельные отчисления в пенсионное страхование могут уменьшить размер "облагаемого дохода" также и для расчета взносов в Битуах Леуми.
  • Индивидуальному предпринимателю, который отчислил суммы в пенсионное страхование и предпочел получить за них льготу в виде "вычета" (уменьшение облагаемого дохода), будут уменьшены также взносы в Битуах Леуми и взносы на медицинское страхование в размере до 18% от суммы, отчисленной в пенсионное страхование и признанной для целей льготы в виде вычета (уменьшение облагаемого дохода) из подоходного налога.
  • Льгота не предоставляется за суммы, отчисленные в пенсионное страхование, за которые была получена льгота в виде "уменьшения налогового оклада". Суммы, отчисленные в пенсионное страхование, за которые работник предпочел получить льготу в виде "уменьшения налогового оклада", не уменьшают размер облагаемого дохода и не дают работнику права на уменьшение выплат в Битуах Леуми.

Полезно знать

Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации