Расчет годового подоходного налога для наемных работников (Понятие)

Подоходный налог, удерживаемый из зарплаты работника, рассчитывается на годовой основе

С доходов, не являющихся заработной платой (например, проценты по сберегательным программам или выигрыши в лотерею), подоходный налог взимается отдельно

Чтобы работодатель мог удерживать из заработной платы правильный размер налога, работник должен заполнять форму 101 в начале каждого налогового года

Работник, у которого из зарплаты был удержан подоходный налог выше, чем должен был быть уплачен, имеет право запросить возврат налога.

Рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте Налогового управления

Бланки

• Форма 101

Обратите внимание

Эта страница касается расчета подоходного налога только для наемных работников

Подоходный налог, удерживаемый из зарплаты работника, рассчитывается на годовой основе.

• Чтобы работодатель мог удерживать из заработной платы правильный размер налога, работник должен заполнять форму 101 в начале каждого налогового года. Работник, не заполнивший форму 101, не сможет воспользоваться различными налоговыми льготами, на которые он имеет право, и размер налога, удерживаемого из его зарплаты, будет выше, чем если бы он заполнил форму.

Способ расчета суммы налога, подлежащей удержанию из зарплаты

• Расчет налога, подлежащего удержанию из зарплаты работника, производится следующим образом:

1. Необходимо рассчитать валовой доход, подлежащий налогообложению (общая сумма выплат и льгот, выплаченных работнику, за вычетом тех выплат, которые освобождены от налога). Расчет налога будет производиться в соответствии с налоговыми ступенями.
2. После расчета суммы годового налога из нее необходимо вычесть налоговые вычеты, на которые работник имеет право, такие как: льготные единицы, вычет за взносы на пенсионное страхование, вычет для жителей периферии и т.д.

Расчет подоходного налога для минимальной зарплаты

• Работник, получающий минимальную заработную плату, обязан платить подоходный налог, но поскольку сумма всех вычетов, на которые он имеет право (например: льготные единицы или вычет за взносы на пенсионное страхование), выше суммы налога, который он должен заплатить, то сумма налога, которую он должен заплатить, будет составлять 0 шекелей.

Например

• Зарплата работника составляет 6247,67 шекелей в месяц (74 972,04 шекелей в год).
• Зарплата облагается налогом по первой налоговой ступени (10%). Общая сумма налога, которую он должен заплатить до вычетов, составляет 7497,2 шекелей (по расчету: 10% X ‏ 74 972,04 шекелей).
• Работник имеет право на 2.25 льготные единицы, стоимость которых составляет 6534 шекелей в год.
• Вычет за взносы на пенсионное страхование составит 1574,41 шекелей (работник отчисляет 6% от зарплаты, что составляет 4498,32 шекелей, а вычет составляет 35% от отчислений, то есть 1574,41 шекелей (по расчету 4498,32 X‏ 35%)).
• Общая сумма вычетов из подоходного налога составляет 8108,41 шекелей (6534 + 1574,41).
• Общая стоимость вычетов выше суммы первоначального налога, который он должен заплатить, поэтому он не будет платить подоходный налог вообще.

Расчет подоходного налога для зарплаты ниже 9700 шекелей в месяц (брутто)

• Работник, зарабатывающий менее 9700 шекелей в месяц (116 400 шекелей в год), имеет право на полный вычет за взносы на пенсионное страхование, при условии, что они не превышают 7% от зарплаты. Подробнее см. в разделе Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений.

Например

• Ежемесячная зарплата работника составляет 8100 шекелей. Кроме того, он получает компенсацию за проезд в размере 300 шекелей в месяц.
• Годовой доход, подлежащий налогообложению, составляет 100 800 шекелей. (6% X‏ 8100 шекелей в месяц X‏ 12 месяцев = 100 800 шекелей).
• Взносы работника на пенсионное страхование составили 5832 шекелей, что составляет 6% от заработной платы. (6% X‏ 8100 шекелей в месяц X‏ 12 месяцев = 100 800 шекелей).
• Работник имеет право на 2.25 льготные единицы, стоимость которых (на 2025 год) составляет 6534 шекелей в год.
• Подоходный налог, который необходимо удержать из зарплаты работника, рассчитывается следующим образом:
  • Облагаемый налогом доход работника составляет 100 800 шекелей.
  • Первые 84 120 шекелей будут облагаться налогом по первой налоговой ступени (10%). Всего 8412 шекелей (10% X ‏ 84 120).
  • Остаток зарплаты (16 680 шекелей) будет облагаться налогом по второй налоговой ступени (14%). Всего 2335,2 шекелей (14% X‏ 16 680).
  • Всего подоходный налог до вычетов составит: 10 747,2 шекелей (8412 + 2335,2).
  • Из рассчитанного налога необходимо вычесть льготы, на которые работник имеет право:
    1. 2.25 льготных единицы: 6534 шекелей
    2. За взносы работника на пенсионное страхование он имеет право на налоговый вычет в размере 35% от суммы взносов. Стоимость вычета для работника составляет 2041,2 шекелей (по расчету: 35% X ‏ 5832 шекелей).
• Всего подоходный налог, который будет удержан из зарплаты работника равен 2172 шекелей за год или 181 шекелей в месяц.

Расчет подоходного налога для зарплаты выше 9700 шекелей в месяц (брутто)

• Работник, зарабатывающий более 9700 шекелей в месяц, имеет право на налоговый вычет за взносы на пенсионное страхование до 97 000,07 шекелей в год. Любая сумма сверх этого лимита, вносимая на пенсионное страхование, не будет пользоваться налоговым вычетом в рамках зарплаты (см. раздел Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений).

Например

• Работник зарабатывает 20,000 шекелей в месяц, что составляет 240,000 шекелей в год.
• Предположим для расчета, что все компоненты его зарплаты застрахованы в пенсионном страховании (а не только средняя зарплата).
• Взносы работника на пенсионное страхование составляют 6% от зарплаты, что в сумме составляет 14 400 шекелей (6% X‏ 240,000). Поскольку эта сумма превышает максимальный лимит, за который можно получить налоговый вычет, работник будет иметь право на вычет только на сумму, не превышающую лимит (8148 шекелей).
• Как житель Израиля работник имеет право на 2.25 льготных единицы стоимостью 6534 шекелей в год.
• Подоходный налог будет рассчитываться следующим образом:
  • Первые 84,120 шекелей будут облагаться налогом по налоговой ступени первого уровня (10%) - всего 8412 шекелей (10% X‏ 84,120).
  • Сумма между 84,121 шекелей и 120,720 шекелей (всего 36,599 шекелей) будет облагаться налогом по второй налоговой ступени (14%) - всего (14%) - 5123,86 шекелей (14% X‏ 36,599).
  • Сумма между 120,721 шекелей и 193,800 шекелей (всего 73,079 шекелей) будет облагаться налогом по третьей налоговой ступени (20%) - всего 14 615,8 шекелей (20% X‏ 73,079).
  • Остаток зарплаты между 193,801 шекелей и 240,000 шекелей (всего 46,199 шекелей) будет облагаться налогом по четвертой налоговой ступени (31%) - всего 14 321,69 шекелей (31% X‏ 46,199).
  • Всего годовой подоходный налог до вычетов составит 42 473,35 шекелей.
  • Из рассчитанного налога необходимо вычесть льготы, на которые имеет право работник:
    1. 2.25 льготных единицы - 6534шекелей.
    2. Вычет за взносы на пенсионное страхование (35% от максимальной суммы, позволяющей вычет) - 97 000,07 шекелей (по расчету: 35% X‏ 97 000,07 шекелей).
  • Всего налог, который необходимо удержать из зарплаты работника, составляет 33 087,55 шекелей, или 2757,3 шекелей в месяц.
  • Если речь идет о работнице, она имеет право на дополнительную половину льготной единицы в размере 1452 шекелей в год, и общая сумма налога, которую необходимо удержать из ее зарплаты, составляет 31 635,55 шекелей в год (2636,3 шекелей в месяц).
• Если работник/ца имеет право на дополнительные льготные единицы, их следует вычесть из суммы налога, подлежащей уплате
  Дополнительную информацию см. в разделе Льготные единицы при оплате подоходного налога.

Расчет подоходного налога для работников, имеющих право на дополнительные льготы

• Закон предоставляет дополнительные налоговые вычеты работникам, отвечающим определенным условиям, таким как место жительства, пожертвования общественной организации, несовершеннолетние дети, академическое образование, служба в армии и т.д.
  • Для расчета подоходного налога для работников, проживающих на периферии, см. раздел Возврат подоходного налога жителям периферии.
  • Для расчета подоходного налога для работников, сделавших пожертвования общественной организации, см. раздел Возврат подоходного налога с пожертвований (параграф 46).
  • Для расчета подоходного налога для работников, имеющих право на вычет, как родители, за академическое образование или за службу в армии и т.п., необходимо вычесть из суммы налога стоимость льготных единиц, на которые они имеют право. Для объяснения различных условий права на льготные единицы см. раздел Льготные единицы при оплате подоходного налога.
• Кроме того, закон предоставляет дополнительные налоговые льготы наемным работникам, которые самостоятельно делают дополнительные взносы на пенсионное страхование сверх сумм, отчисляемых через зарплату. Дополнительную информацию см. в разделе Налоговые льготы для для самостоятельных вкладов на пенсионное страхование.

Вспомогательные инструменты на сайте Налогового управления

• Калькулятор для расчета налога, который будет удержан с зарплаты
• Калькулятор для расчета годового подоходного налога для наемных работников

Полезно знать

• Расчет подоходного налога производится на годовой основе со всех мест работы работника.
• Если у работника есть дополнительные доходы помимо заработной платы, не связанные с его работой (например: проценты по вкладам и сберегательным программам в банке, выигрыши в лотерею или доходы от аренды жилья), он может быть обязан уплатить подоходный налог выше того, который был удержан из его заработной платы. Для этого ему необходимо подать годовой отчет в Налоговое управление.
• В случае, если работник также самостоятельно делает взносы на пенсионное страхование, он может иметь право на вычет из подоходного налога, однако этот вычет не будет произведен в рамках расчета зарплаты, а только путем подачи заявления на возврат налога.

Смотрите также

• Подоходный налог
• Возврат подоходного налога
• Ступени подоходного налога
• Льготные единицы при оплате подоходного налога

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

• "Швилей Офек" - эксперты на благо общества* Список организаций помощи в сфере трудоустройства и прав работников

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

• Закон о подоходном налоге

Разъяснения и публикации

• Справочные таблицы для расчета подоходного налога с заработной платы и заработной платы наемного работника, а также справочные таблицы для расчета удерживаемого налога на сайте Налогового управления.
• Руководство по вашим правам и обязанностям на сайте Налогового управления.