На этой странице представлены основные различия между зарплатой наемного работника и частного предпринимателя, получающего от клиента равноценное вознаграждение
Некоторые различия невозможно точно определить или рассчитать, так как они зависят от личных данных работника, размера его зарплаты и конкретных обстоятельств каждого случая
Тем, кто колеблется между работой по найму и частным предпринимательством, рекомендуется проконсультироваться со специалистом, например, бухгалтером или налоговым консультантом
Для получения информации о правах частных предпринимателей, которые одновременно работают по найму, рекомендуем посетить страницу Руководство для наемных работников, которые также являются частными предпринимателями
Смотрите также
С течением времени и развитием различных типов трудовых отношений все больше работников сталкиваются с выбором между работой по найму и работой в качестве частного предпринимателя (фрилансера).
Финансовые и иные права наемных работников определены их трудовыми отношениями, в то время как основные финансовые права частных предпринимателей зависят от трудового соглашения между ними и клиентом. В отличие от наемных работников, частные предприниматели могут самостоятельно определять порядок своей работы, решать, сколько отчислять на социальное страхование, и самостоятельно планировать налоговые вычеты.
- Существует сложность в сравнении абсолютной денежной стоимости зарплаты и сопутствующих прав у наемных работников и частных предпринимателей, в том числе потому, что она меняется в зависимости от различных данных, таких как размер зарплаты, налоговая ставка работника, стаж работы, семейное положение, религия, место проживания, жизненные события и дополнительные условия.
- Для сравнения ниже мы будем использовать пример работника, который начинает работать на полную ставку с фиксированной месячной зарплатой 10 000 ₪ брутто (дневная ставка 461,54 ₪), работает 5 дней в неделю, стоимость "месячного проездного" на проезд от дома до работы составляет 200 ₪, и он имеет право на отчисления в пенсионное страхование с первого дня работы. Такого работника мы будем сравнивать с частным предпринимателем, получающим от клиента оплату в размере 10 000 ₪ ежемесячно.
| Право/льгота | Наемный работник | Частный предприниматель |
|---|---|---|
| Транспортные расходы | 136 ₪ | 40 ₪ |
| Выплаты на оздоровление | 107,10 ₪ | - |
| Пенсионное страхование | 1460 ₪ | 412,50 ₪ |
| Праздничные дни | 285,92 ₪ | - |
| Отпуск | 381,23 ₪ | - |
| Отсутствие по болезни | до 500,56 ₪ | - |
| Фонд повышения квалификации | 750 ₪ | 90 ₪ |
| Освобождение от налога на прибыль в фонде повышения квалификации | Прибыль на вклады в размере 1000 ₪ в месяц | Прибыль на вклады до 1710 ₪ в среднем за месяц |
| Страховые взносы в Битуах Леуми | 263 ₪ (по сравнению с частным предпринимателем) | |
| Вычет расходов | - | до 20% от суммы расходов |
| Выходное пособие | 233,33 ₪ | - |
| Итого | 3590,81 ₪ | 542,50 ₪ плюс льгота на вычет расходов и более высокое освобождение от налога на прибыль в фонде повышения квалификации |
- Ниже описываются основные различия между условиями оплаты труда наемных работников и частных предпринимателей:
1 Выплата зарплаты
Наемные работники
- Наемные работники имеют право получать от работодателя согласованную зарплату.
- Размер зарплаты должен составлять не менее 6247,67 ₪ в месяц для работающих на полную ставку или 34.32 ₪ в час для тех, кто получает зарплату в зависимости от фактически отработанных часов.
- Наемные работники имеют право на оплату за все часы, в течение которых они предоставляли себя в распоряжение работодателя (включая часы стажировки, обучения, подготовки к смене и т. д.), и использовать их время бесплатно запрещено.
Частные предприниматели
- Размер оплаты, которую частные предприниматели получают от клиента, заказывающего у них работу, зависит от договоренности сторон.
- Эта оплата может быть ниже или выше минимальной заработной платы.
- Частному предпринимателю разрешено работать и бесплатно.
2 Возмещение транспортных расходов
Наемные работники
- Наемный работник, нуждающийся в транспорте для поездки на работу, имеет право получить от работодателя компенсацию транспортных расходов в размере до 22,60 ₪ в день, или в размере стоимости проезда на всех необходимых видах транспорта, или в размере стоимости "месячного проездного" - в зависимости от того, что дешевле.
- Стоимость льготы варьируется в зависимости от стоимости проездного билета и налоговой ставки работника (чем выше его зарплата, тем больше подоходного налога он должен платить со своих транспортных расходов).
Частные предприниматели
- Частный предприниматель не имеет права на возмещение транспортных расходов, если иное не согласовано с клиентом.
- Транспортные расходы могут быть признаны вычитаемыми расходами в рамках годового отчета, который частный предприниматель должен подавать в налоговые органы, тем самым уменьшая размер подоходного налога, который он должен платить со своего дохода.
3 Выплаты на оздоровление
Наемные работники
- Люди, отработавшие на предприятии не менее одного года, имеют право на надбавку к зарплате, называемую оздоровительными выплатами.
- Размер оздоровительных выплат зависит из количества оздоровительных дней, положенных работнику (в зависимости от его стажа на предприятии), и ставки за один день оздоровления (которая отличается в государственном и частном секторе).
- В первый год работники имеют право на оплату 5 оздоровительных дней, во второй и третий год — 6 оздоровительных дней, а с четвертого по десятый год — 7 оздоровительных дней.
- Ставка за оздоровительный день составляет 418 ₪ в частном секторе и 471,4 ₪ в государственном секторе.
- Стоимость льготы для работника в первый год работы в частном секторе составляет 2090 ₪ брутто в год (по расчету: 418 ₪ за день X 5 дней оздоровления), и в среднем за месяц — 174,17 ₪ в месяц (брутто).
- Подробнее см. Выплаты на оздоровление.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель не имеет права на выплату оздоровительных.
4 Отчисления на пенсионное страхование
Наемные работники
- Наемный работник имеет право на отчисления на пенсионное страхование.
- Обязанность оформить работнику пенсионное страхование лежит на работодателе в соответствии с типом пенсионного страхования, который выбирает работник (пенсионный фонд или "битуах менаалим").
- Пенсионное страхование для наемных работников включает накопления для выплаты пенсии после выхода на пенсию, страхование на случай инвалидности (потери трудоспособности), страхование на случай смерти и отчисления на компонент будущего выходного пособия.
- Ставка отчислений составляет 18,5% от зарплаты, из которых 6% переводятся за счет работника и вычитаются из зарплаты, а остальное (12,5%) - за счет работодателя (6,5% отчислений работодателя идут на компонент пособий, которые будут использоваться в рамках будущей пенсии, а 6% отчисления работодателя - на компонент выходного пособия).
- Отчисления работника (6% от зарплаты) дают налоговую льготу в размере 35% от суммы отчисления (что составляет 2,1% от зарплаты).
- Денежный эквивалент права составляет 12,5% от зарплаты (отчисления работодателя), а с учетом налоговой льготы (2,1%) она составляет 14,6% от зарплаты.
- Подробнее см. Обязательное пенсионное страхование работников.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель обязан вносить отчисления на пенсионное страхование за свой счет.
- Пенсионное страхование предназначено для выплаты будущей пенсии, страхования на случай смерти, страхования на случай инвалидности и страхования на случай закрытия бизнеса, когда разрешается снять часть накопленных средств.
- Частный предприниматель обязан отчислять 4,45% от налогооблагаемого дохода (то есть от прибыли) до первых 79 896 ₪ в налоговом году, и 12,55% от остатка дохода до 159 792 ₪ в год (по состоянию на 2025 год).
- Отчисления на пенсионное страхование дают частному предпринимателю налоговую льготу. Он может выбрать один из существующих вариантов или даже комбинировать их. В его распоряжении находятся опции налогового кредита в отношении вкладов до 5% (а в некоторых случаях до 5,5%) от дохода до определенного порога или вычет суммы взноса на пенсионное страхование из налогооблагаемого дохода (признание суммы взноса как "признанного расхода"). Эта льгота ограничена взносами в размере до 11% от дохода и составляет не более 25 608 ₪ в год, по состоянию на 2025 год.
- Денежный эквивалент льготы в виде налогового кредита составляет 35% от суммы, которая была внесена и за которую предоставляется льгота, а денежный эквивалент льготы в виде вычета — это сумма, которая была внесена и за которую предоставляется льгота, умноженная на налоговую ставку работника.
- Подробнее см.:
5 Ограничение на количество рабочих часов в течение дня или в течение недели
Наемные работники
- Существует ограничение на количество часов работы в день и в неделю, которые работодатель может требовать от работника.
- Занятость сверх дневной или недельной квоты часов называется "сверхурочной работой" и возможна только если работодатель получил на это разрешение.
- Объем сверхурочной работы ограничен 16 дополнительными часами в неделю при условии, что работник не будет работать более 12 часов в один рабочий день.
- Работник, занятый в сверхурочные часы, имеет право получать зарплату по более высокой ставке за сверхурочные часы, как объясняется в следующем разделе.
Частные предприниматели
- Нет ограничений на количество часов, в течение которых частному предпринимателю разрешено работать для своих клиентов.
- Размер оплаты, которую он получит за свою работу, будет определяться договоренностью между ним и клиентом.
6 Оплата за сверхурочную работу
Наемные работники
- Наемный работник имеет право на более высокую оплату за сверхурочную работу.
- За первые два дополнительных часа в рабочий день или рабочую неделю — оплата в размере 125% от обычной почасовой ставки (надбавка 25% к почасовой ставке).
- За дополнительные часы в рабочий день или рабочую неделю, начиная с третьего часа — оплата в размере 150% (надбавка 50% к почасовой ставке).
- Работодатель не обязан делать пенсионные отчисления с вознаграждения, выплаченного за сверхурочные часы.
- Подробнее см. Оплата сверхурочных часов работы.
Частные предприниматели
- Размер оплаты частного предпринимателя (включая оплату за работу в сверхурочные часы) определяется соглашением, заключенным между ним и клиентом.
- Закон не требует дополнительно оплачивать частному предпринимателю сверхурочную работу.
7 Отсутствие на работе в дни еженедельного отдыха и праздники
Наемные работники
- Наемный работник имеет право на еженедельный отдых (не менее 36 часов, в течение которых запрещено заставлять его работать), который должен включать субботу для евреев, а для нееврейского работника — пятницу, субботу или воскресенье по его выбору.
- Работник имеет право отказаться работать в дни еженедельного отдыха или в праздники своей конфессии, и работодателю запрещено увольнять его или отказывать в приеме на работу по этой причине.
Частные предприниматели
- Частному предпринимателю разрешено работать в дни еженедельного отдыха или в праздники.
- Клиенту разрешено не пользоваться услугами частного предпринимателя, если он отказывается работать в эти дни.
8 Оплата за праздничные дни, когда работник отсутствует на работе
Наемные работники
- Наемный работник имеет право на оплату за праздничные дни, в которые он отсутствовал на работе, максимум 9 дней в году.
- Если праздничный день выпадает на день еженедельного отдыха, то работник не имеет права на оплату за него.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель не имеет права ни на какую оплату за праздничные дни, в которые он отсутствовал на работе, если иное не согласовано с клиентом.
9 Оплата за работу в дни еженедельного отдыха или в праздники
Наемные работники
- Наемные работники имеют право на оплату в размере 150% (надбавка 50% к почасовой ставке) за каждый час работы в течение дня еженедельного отдыха или во время праздника.
- Работник не имеет права на отчисления на пенсионное страхование с дополнительной оплаты в размере 50% (если работа в день отдыха или праздник превышает 42 полных рабочих часа, которые работник выполнил в течение той же недели, то и с базовой оплаты не будут делаться на пенсионное страхование).
- Подробнее см.:
Частные предприниматели
- Оплата, которую получит частный предприниматель за свою работу во время праздника или в день еженедельного отдыха, определяется соглашением между ним и клиентом.
- Закон не требует устанавливать частному предпринимателю более высокую оплату за работу в праздник или в день еженедельного отдыха.
10 Отпускные дни
Наемные работники
- Наемный работник имеет право взять определенное количество отпускных дней в году (в сроки, согласованные с работодателем) и получать за них оплату, несмотря на отсутствие на работе.
- Количество отпускных дней, за которые он имеет право на оплату, варьируется в зависимости от количества еженедельных рабочих дней на рабочем месте, стажа работника и количества рабочих дней, отработанных в том году.
- В первый год работы человек, отработавший не менее 200 дней в году, имеет право на оплату за 12 дней отпуска нетто в год (если он работает 5 дней в неделю) или 14 дней отпуска (если он работает 6 дней в неделю).
Частные предприниматели
- Частный предприниматель не имеет права на оплату отпускных за дни, когда он отсутствовал в своем бизнесе из-за отпуска, но он может самостоятельно определять сроки отпуска.
11 Оплата за дни, когда работник отсутствовал на работе из-за своей болезни или болезни членов семьи
Наемные работники
- Наемный работник, работающий на предприятии во все рабочие дни, имеет право накапливать 18 больничных дней в год.
- Когда работник вынужден отсутствовать на работе из-за своей болезни (и в определенных случаях также из-за болезни членов его семьи), он сможет получать зарплату за эти дни отсутствия в обмен на вычет дней отсутствия из количества накопленных им больничных дней.
- За первый день отсутствия работник не имеет права на оплату, за второй и третий дни отсутствия работник имеет право на оплату в размере 50% от своей дневной зарплаты, и начиная с четвертого дня он имеет право на оплату в размере 100% от своей дневной зарплаты.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель не имеет права на оплату от клиента за дни, когда он отсутствовал на работе из-за болезни.
12 Отчисления в фонд повышения квалификации
Наемные работники
- Фонд повышения квалификации — это льгота, которую некоторые работодатели предоставляют своим работникам. Закон не обязывает работодателя предоставлять эту льготу. Наемный работник имеет право на отчисления в фонд повышения квалификации только если это согласовано с работодателем в индивидуальном трудовом соглашении или в коллективном договоре.
- Обычно работодатель вносит 7,5% от зарплаты работника брутто в фонд повышения квалификации, а работник вносит 2,5% от зарплаты.
- Если взносы работника в фонд не превышают 2,5% от зарплаты (и составляют не более 4713,6 ₪ в год), а взносы работодателя не превышают 7,5% от зарплаты (и составляют не более 14 140,8 ₪ в год), а работник не снимает средства в течение первых 6 лет (или снимает их после 3 лет для повышения квалификации или учебы), работник освобождается от уплаты подоходного налога на взносы работодателя и от уплаты налога на доход с капитала на прибыль, которая накопится при снятии средств из фонда.
- Подробнее см. Фонд повышения квалификации ("Керен иштальмут")
Частные предприниматели
- Частный предприниматель имеет право самостоятельно делать очисления в фонд повышения квалификации в любое время (единовременным платежом, несколькими платежами или постоянным платежным поручением).
- Льгота по подоходному налогу:
- Взносы в фонд повышения квалификации для частных предпринимателей в размере до 4,% от налогооблагаемого дохода (и до 13 203 ₪ в год, по состоянию на 2025 год) будут признаны допустимым расходом для целей льготы по подоходному налогу.
- Денежный эквивалент льготы для частного предпринимателя составляет взнос в фонд повышения квалификации (до установленного максимума), умноженный на налоговую ступень, в которой он находится.
- Освобождение от налога на прибыль, накопленную в фонде:
- Прибыль, накопленная в фонде, будет освобождена от налога на доход с капитала на суммы, которые частный предприниматель отчислял ежегодно до установленного максимума 20 520 ₪ за каждый год (по состоянию на 2025 год) и при условии, что средства были сняты из фонда не ранее чем через 6 лет стажа (или через 3 года для повышения квалификации или учебы).
- В отличие от наемного работника, для частного предпринимателя не существует ограничений по сумме, которую он может внести в фонд повышения квалификации. Частный предприниматель может вносить в фонд повышения квалификации суммы, превышающие те, которые дают ему льготу по подоходному налогу, и до максимума (20 520 ₪, по состоянию на 2025 год), чтобы пользоваться освобождением от налога на доход с капитала на накопленную прибыль.
- Подробнее см.:
13 Страховые взносы в Битуах Леуми
Наемные работники
- Наемные работники обязаны платить страховые взносы в Битуах Леуми, которые также включают взносы по медицинскому страхованию.
- Выплата взносов гарантирует работнику страхование на случай безработицы или неплатежеспособности работодателя, что позволит ему при соответствующих обстоятельствах получать пособие по безработице или различные платежи, которые работодатель не выплатил из-за своей неплатежеспособности.
- Часть страховых взносов выплачивается работодателем, а часть вычитается из зарплаты работника. До зарплаты в размере 7990 ₪ (по состоянию на 2025 год) работник отчисляет 3,5% от своей зарплаты, а за каждый дополнительный шекель и до 50 695 ₪ (по состоянию на 2025 год), работник отчисляет 12%.
- Подробнее см. Страховые взносы за наемного работника.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель обязан самостоятельно платить страховые взносы в Битуах Леуми и медицинское страхование.
- В отличие от наемных работников, страховые взносы частного предпринимателя не страхуют его на случай безработицы или неплатежеспособности.
- Страховые взносы частный предприниматель вносит посредством ежемесячных авансовых платежей, и в конце года для него проводится окончательная оценка, определяющая, каким был его доход в том году, и из него рассчитываются страховые взносы, которые он должен был заплатить. Если страховые взносы, рассчитанные согласно оценке, выше, чем авансовые платежи, которые он заплатил, частный предприниматель должен доплатить остаток, а если они ниже суммы авансовых платежей, которые он заплатил, он получит возврат от Битуах Леуми.
- Размер страховых взносов, которые должен платить частный предприниматель, зависит от статуса, установленного ему в Битуах Леуми.
- Страховые взносы в Битуах Леуми для частных предпринимателей, соответствующих определению:
- Страховые взносы рассчитываются из налогооблагаемого дохода, то есть из прибыли (доходы минус признанные вычитаемые расходы).
- Из прибыли до 7990 ₪ (по состоянию 2025 год) частный предприниматель будет вычитать 5,97% в качестве страховых взносов в Битуах Леуми и по медицинскому страхованию.
- За каждый дополнительный шекель и до прибыли 50 695 ₪ (по состоянию на 2025 год) частный предприниматель будет вычитать 17,83% в качестве страховых взносов в Битуах Леуми и по медицинскому страхованию.
- В большинстве случаев частные предприниматели вычитают из своего дохода различные расходы, и поэтому их налогооблагаемый доход (то есть прибыль, из которой следует рассчитывать страховые взносы в Битуах Леуми и подоходный налог) будет ниже, и они будут платить более низкие страховые взносы соответственно, но для примера мы предположили, что прибыль идентична доходу.
- Часть страховых взносов частного предпринимателя в Битуах Леуми (52% из них) считаются признанным вычитаемым расходом и, следовательно, уменьшают размер подоходного налога.
- Страховые взносы в Битуах Леуми для частных предпринимателей, не соответствующих определению:
- Частные предприниматели, не соответствующие определению, платят страховые взносы как те, кто имеет доходы не от работы.
- Если доход ниже 3329 ₪ (по состоянию на 2025 год), то страховые взносы в Битуах Леуми составят 250 ₪ в месяц (по состоянию на 2025 год).
- Если доход выше, то 3329 ₪ будут освобождены от страховых взносов в Битуах Леуми, а остаток дохода будет облагаться страховыми взносами в Битуах Леуми согласно ставкам, установленным для тех, кто имеет доход не от работы. Подробнее см. Взносы в Битуах Леуми с нетрудовых доходов.
14 Вычет расходов для целей подоходного налога (признанные вычитаемые расходы)
Наемные работники
- В большинстве случаев наемные работники облагаются подоходным налогом со всей зарплаты, и они не вычитают понесенные ими расходы.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель может вычитать расходы, которые он понес для создания своего дохода, и таким образом будет облагаться подоходным налогом на сумму меньше, чем сумма его доходов, поскольку подоходный налог вычитается только из прибыли (доходы минус вычитаемые расходы).
- Не все расходы признаются вычитаемыми, и в некоторых случаях расходы признаются вычитаемыми только частично, а не на всю сумму.
- Денежный эквивалент льготы - это сумма расхода, признанного вычитаемым, умноженная на налоговую ступень, в которой находится работник.
- Подробнее см. Признанный расход при расчете налога (разрешенные вычеты).
15 Выходное пособие
Наемные работники
- В принципе, работник, который был уволен (и в определенных случаях также работник, который уволился сам), отработав у этого работодателя или на этом предприятии не менее года, имеет право получить выходное пособие в полном размере.
- Размер пособия составляет последнюю месячную зарплату, умноженную на количество лет работы у этого работодателя или на этом предприятии. Эта сумма равна 8,33% от последней месячной зарплаты, умноженной на количество месяцев работы.
- Поскольку часть выходного пособия (6% от зарплаты каждый месяц) отчислялась в программу пенсионного страхования, работник имеет право только на разницу между отчисленной ставкой и суммой пособия, причитающегося ему, то есть на 2,33% от его последней зарплаты, умноженной на количество месяцев его работы у работодателя.
- Сумму, которая была отчислена в программу пенсионного страхования, работник может снять напрямую или оставить в пенсионном фонде или в фонде "битуах менаалим", чтобы она стала частью его будущей пенсии (снятие выходного пособия из пенсионного страхования значительно уменьшит размер будущей ежемесячной пенсии).
- Подробнее см.:
Частные предприниматели
- Частный предприниматель не имеет права на выходное пособие.
16 Выплаты от Битуах Леуми
Наемные работники
- В случае производственной травмы наемный работник имеет право на выплату пособия по производственной травме от Битуах Леуми (или от работодателя) за период отсутствия на работе в течение 13 недель, начиная с первого дня его отсутствия. Подробнее см. Пособие по производственной травме.
- Наемный работник может иметь право на пособие по безработице в случае увольнения или ухода по собственному желанию. Подробнее см. Пособие по безработице.
- Наемный работник, чей работодатель оказался неплатежеспособным, может получить от Битуах Леуми платежи, которые остался должен ему работодатель (зарплата, выходное пособие, отчисления на пенсионное страхование и т. д.). Подробнее см. Компенсации работникам в случае ликвидации или неплатежеспособности работодателя.
Частные предприниматели
- Частный предприниматель имеет право на выплату пособия по производственной травме в случае производственной травмы, после которой он был вынужден отсутствовать на работе, но в отличие от наемного работника, он не имеет права на пособие по производственной травме за первые 12 дней отсутствия. Подробнее см. Пособие по производственной травме.
- Частный предприниматель не имеет права на пособие по безработице в случае временного или постоянного прекращения работы.
- Частный предприниматель не имеет права ни на какие выплаты от Битуах Леуми в случае неплатежеспособности.
Дополнительная информация
- Информацию о правах наемных работников см. на портале Занятость и права работников.
- Информацию о правах частных предпринимателей см. на порталах Индивидуальные предприниматели и Малый бизнес.
- Информацию о правах наемных работников, которые также являются частными предпринимателями, см. в руководстве для наемных работников, которые также являются частными предпринимателями.
- Информацию для работодателей см на портале. Трудоустройство работников - информация для работодателя.