Льготные единицы при оплате подоходного налога для имеющих супругов на иждивении (Право)

Жители Израиля, чьи супруги находятся у них на иждивении, имеют право на льготные единицы, если один из супругов достиг пенсионного возраста, или является незрячим, или ему присвоена медицинская инвалидность указанной ниже степени

Льгота предоставляется только супругам, состоящим в официальном браке, а не в гражданском

Размер льготы составляет 2904 ₪ в год и 242 ₪ в месяц (по состоянию на 2024 год)

См. симулятор расчета льготных единиц (на основании семейного положения) и симулятор расчета налога за текущий налоговый год на сайте Налогового управления

Бланки

• Форма 101

Жители Израиля, чьи супруги находятся у них на иждивении, имеют право на одну льготную единицу, если один из супругов достиг пенсионного возраста или является незрячим, или ему присвоена медицинская инвалидность указанной ниже степени (см. "Кто имеет право?").

• Размер льготы составляет 2904 ₪ в год и 242 ₪ в месяц (по состоянию на 2024 год).
• Если супруги хотят провести расчет налогов по отдельности, а не вместе, будет предоставлена только половина налоговой единицы (в размере 1452 ₪ в год и 121 ₪ в месяц, по состоянию на 2024 год).

Совет

Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).

• Те, у кого низкий доход от работы и поэтому не может использовать налоговую льготу, имеют право использовать его и для других доходов, если они у них есть (например: проценты от прироста капитала и сбережений).
• В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.

Кто имеет право?

• Житель Израиля, который платит подоходный налог и соответствует двум следующим условиям:
  1. Его супруг/супруга находится у него на иждивении. Это условие выполняется в одном из следующих случаев:
     • У супруга/супруги нет никаких доходов.
     • Все доходы супруга/супруги освобождены от налога (например, пособие по инвалидности или другое пособие, освобожденное от налога).
     • Налоговый инспектор убежден, что супруг/супруга находится на иждивении. Во многих случаях даже при наличии у супруга/супруги налогооблагаемого дохода, не превышающего 32 670 ₪ в год для мужчин или 39 930 ₪ в года для женщин (по состоянию на 2024 год), налоговый инспектор может согласиться, что это условие выполняется.
  2. Кроме того, должен быть соблюден один из следующих критериев:
     • Один из супругов достиг пенсионного возраста.
     • Один из супругов незрячий.
     • Один из супругов получает пособие по инвалидности по Закону об инвалидах или по Закону о компенсациях для пострадавших в результате вражеских действий и имеет медицинскую инвалидность следующих степеней:
       • 100% по одному заболеванию
       • Не менее 90% на основании взвешенного расчета по нескольким заболеваниям (которые при обычном расчете в сумме составляли бы не менее 100%)
     • Одному из супругов присвоена медицинская инвалидность не менее 90% (так что на основании взвешенного расчета по нескольким заболеваниям одно из заболеваний дает инвалидность не менее 40%). Инвалидность должна быть присвоена не менее 185 дней назад по одному из следующих законов:
       • Закон об инвалидах (компенсации и реабилитация) (Инвалиды ЦАХАЛа и сил безопасности)
       • Закон об инвалидах войны с нацистами (Инвалиды войны с нацистами)
       • Закон об инвалидах, пострадавших от преследований нацистов (Пережившие Холокост, получающие компенсацию от Министерства финансов)
       • Закон о компенсациях пострадавшим в результате вражеских действий (Пострадавшие в результате вражеских действий)
       • Закон о компенсации для пострадавших от стригущего лишая (Пострадавшие при лечении стригущего лишая)
       • Закон о Национальном страховании (производственная травма, общая инвалидность или травма в результате волонтерской деятельности)

Совет

Желающие получить (общую) медицинскую инвалидность, установленную Битуах Леуми, помимо подачи заявления на получение пособия по инвалидности, могут подать заявление в Налоговое управление и пройти обследование в медицинской комиссии по освобождению от подоходного налога.
Например: мужчина, достигший возраста выхода на пенсию и заболевший заболеванием, по которому можно было бы получить инвалидность, не может подать заявление на получение пособия по инвалидности в силу своего возраста, но желает получать скидки и льготы, которые предоставляются инвалидам по состоянию здоровья, независимо от получения пособия по инвалидности

Процесс реализации права

• Наемные работники должны заполнить 101 форму и подать ее работодателю в начале каждого налогового года.
• Следует приложить необходимые документы, например удостоверение незрячего или протокол заседания медицинской комиссии, присвоившей проценты инвалидности.
• Если налоговый год уже закончился, можно подать заявление о возврате налога онлайн или в отделении Налогового управления по месту жительства. Возврат можно получить за последние 6 лет.
• Индивидуальные предприниматели должны указать необходимую информацию и приложить соответствующие справки при подаче годового отчета в Налоговое управление в конце года.
• Необходимо доказать налоговому инспектору, что супруг/супруга находится на иждивении у заявителя. Это можно сделать, в числе прочего, предъявив документы о доходах каждого из супругов и любые свидетельства в пользу этого.

Суть льготы

• Льготные единицы уменьшают размер подоходного налога, который вы должны заплатить - максимум, до суммы, когда размер налога равен нулю. Следовательно, они полезны только для тех, чей размер подоходного налога достигает суммы льготных единиц, на которые они имеют право.
  • Те, кто в соответствии со своим размером доходов, вообще не должны платить подоходный налог (например, если их сумма подоходного налога равна нулю за счет других льготных единиц, на которые они имеют право), не смогут воспользоваться дополнительными льготными единицами.
  • Если в соответствии с уровнем своего дохода они обязаны платить подоходный налог, но размер этого налога ниже стоимости льготных единиц, они смогут использовать только часть льготных единиц - до суммы размера налога.

Пример

Годовая стоимость 3 льготных единиц равна 8712 ₪ (3 *2904 ₪ - годовая стоимость одной льготной единицы). Имеющий право на 3 льготных единицы должен заплатить подоходный налог, который меньше, чем сумма льготных единиц 8712 ₪, поэтому он сможет использовать только часть льготных единиц, стоимость которых равна размеру его подоходного налога ( в таком случае он вообще не будет платить подоходный налог).

Важно знать

• Льготные единицы предоставляются в дополнение к 2.25 льготным единицам, присвоенным всем жителям Израиля.
• Люди, отвечающие и другим критериям предоставления льготных единиц, могут получить все причитающиеся им льготные единицы по каждому критерию (если не указано иначе). Подробнее обо всех правах смотрите на портале Льготные единицы при оплате подоходного налога.
• Неработающая замужняя женщина имеет право на освобождение от оплаты взносов в Битуах Леуми и взносов медицинского страхования, если ее муж застрахован. Подробнее смотрите:
  • Освобождение от взносов в Битуах Леуми для замужних неработающих женщин
  • Освобождение от уплаты взносов по страхованию здоровья для неработающей замужней или состоящей в гражданском браке женщины

Смотрите также

• Льготные единицы при оплате подоходного налога
• Брак
• Люди с ограниченными возможностями
• Освобождение от уплаты подоходного налога для незрячих и слабовидящих
• Подоходный налог

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

• Налоговое Управление Израиля

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

• Закон о подоходном налоге – статья 37

Разъяснения и публикации

• Налоговые послабления для наемных работников – на сайте Налогового управления.