Новые репатрианты имеют право на льготные единицы при оплате подоходного налога в первые годы проживания в Израиле
Период права составляет 42 или 54 месяца в зависимости от даты репатриации в Израиль
Стоимость одной льготной единицы равна 242 шек. в месяц
Если налоговый год завершен, можно подать заявление на возврат налога за период до 6 лет ретроактивно
Официальную информацию см. в Законе о подоходном налоге, статья 35

Общие сведения

Новые репатрианты имеют право на льготные единицы при оплате подоходного налога в первые годы проживания в Израиле.

  • Период права зависит от даты репатриации в Израиль.
  • Репатрианты, приехавшие до 2022 года, имеют право на льготу в течение первых 42 месяцев с момента репатриации.
  • Репатрианты, приехавшие в 2022 году или позже, имеют право на льготу в течение первых 54 месяцев с момента репатриации.
  • По состоянию на 2025 год, стоимость одной льготной единицы равна 242 шек., а годовое значение льготной единицы составляет 2904 шек.
Совет
Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).
  • Те, у кого низкий доход от работы и поэтому не может использовать налоговую льготу, имеют право использовать его и для других доходов, если они у них есть (например: проценты от прироста капитала и сбережений).
  • В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.

Кто имеет право?

Репатрианты, приехавшие до 2022 года

  • Репатрианты, приехавшие до 2022 года, имеют право на льготу в течение первых 42 месяцев с момента репатриации.
  • Размер льготы (при ежегодном расчете льготных единиц, как подробно описано ниже):
    • В течение каждого из первых 18 месяцев с момента репатриации, репатрианты имеют право на 1/4 годовой льготной единицы (т.е. 726 шек. в месяц).
    • В течение каждого из следующих 12 месяцев репатрианты имеют право на 1/6 годовой льготной единицы (т.е. 484 шек. в месяц).
    • В течение каждого из оставшихся 12 месяцев репатрианты имеют право на 1/12 годовой льготной единицы (т.е. 242 шек. в месяц).
  • 42 месяца начинаются с получения удостоверения репатрианта и продолжаются непрерывно, даже если у репатрианта нет дохода. Если в течение 42 месяцев у репатрианта не было дохода, льготу больше невозможно будет использовать.
  • Период срочной службы в ЦАХАЛе или период обучения в высшем учебном заведении не засчитываются в 42 месяца. Репатрианты, поступившие на службу в ЦАХАЛ или начавшие обучение в высшем учебном заведении до истечения 42 месяцев пребывания в стране, смогут воспользоваться льготой после окончания службы или завершения обучения. Если они использовали часть льготы до призыва или начала обучения, то после демобилизации или окончания учебы они будут иметь право на оставшуюся неиспользованной часть льготы.

Репатрианты, приехавшие в 2022 году или позже

  • Репатрианты, приехавшие в 2022 году или позже, имеют право на льготу в течение первых 54 месяцев с момента репатриации.
  • Размер льготы (при ежегодном расчете льготных единиц, как подробно описано ниже):
    • В течение каждого из первых 12 месяцев с момента репатриации, репатрианты имеют право на 1/12 годовой льготной единицы (т.е. 242 шек. в месяц).
    • В течение каждого из следующих 18 месяцев репатрианты имеют право на 1/4 годовой льготной единицы (т.е. 726 шек. в месяц).
    • В течение каждого из следующих 12 месяцев репатрианты имеют право на 1/6 годовой льготной единицы (т.е. 484 шек. в месяц).
    • В течение каждого из оставшихся 12 месяцев репатрианты имеют право на 1/12 годовой льготной единицы (т.е. 242 шек. в месяц).
  • 54 месяца начинаются с получения удостоверения репатрианта и продолжаются непрерывно, даже если у репатрианта нет дохода. Если в течение 54 месяцев у репатрианта не было дохода, льготу больше невозможно будет использовать.
  • Период срочной службы в ЦАХАЛе или период обучения в высшем учебном заведении не засчитывается в 54 месяца. Репатрианты, поступившие на службу в ЦАХАЛ или начавшие обучение в высшем учебном заведении до истечения 54 месяцев пребывания в стране, смогут воспользоваться льготой после окончания службы или завершения обучения. Если они использовали часть льготы до призыва или начала обучения, то после демобилизации или окончания учебы они будут иметь право на оставшуюся неиспользованной часть льготы.

Как рассчитывается льгота

  • Льгота предоставляется в зависимости от количества месяцев с момента репатриации. На практике льготные единицы рассчитываются за каждый налоговый год. Для каждого налогового года проверяется стаж работника в каждом из месяцев того года, и сумма всех положенных ему льготных единиц за каждый месяц будет суммирована, и эта сумма будет представлять собой размер годовой льготы, которая ему предоставляется.
  • Если репатриант не работал несколько месяцев в течение налогового года, он может использовать свои льготные единицы для снижения налогов, которые он должен заплатить со своей зарплаты за ту часть года, когда он работал.
Например
Репатрианты, приехавшие до 2022 года
  • Репатриант, приехавший 01.09.2020, имел право в налоговом 2020 году на 1/4 льготной единицы за каждый месяц с момента репатриации, т.е. в том году он имел право на одну льготную единицу (1/4 льготной единицы за каждый из 4 месяцев: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь).
  • Если репатриант начал работать только 01.12.2020, т.е. работал всего один месяц в налоговом году, он мог получить всю льготную единицу на подоходный налог за этот месяц.
  • В 2021 году он имел право на 1/4 льготной единицы за каждый месяц года (всего 3 льготные единицы за 12 месяцев). Репатриант мог использовать все 3 единицы в налоговом году, даже если он не работал часть года.
  • В налоговом 2022 году он имеет право на 1/4 льготной единицы за первые 2 месяца (поскольку он использовал 16 из 18 месяцев, в которых имеет право на льготу) и 1/6 льготной единицы за каждый из оставшихся 10 месяцев. Итого в налоговом 2022 году репатриант имеет право на 2,167 льготных единиц при годовом расчете. Репатриант может использовать их, даже если он работал только часть года.
  • В 2023 году он будет иметь право на 1/6 льготной единицы за первые 2 месяца (поскольку он использовал 10 из 12 месяцев, в которых имеет право на льготу) и 1/12 льготной единицы за каждый из оставшихся 10 месяцев. Итого в налоговом 2023 году репатриант имеет право на 1,167 льготных единиц при годовом расчете. Репатриант сможет использовать их, даже если он работал только часть года.
  • В 2024 году он будет иметь право на 1/12 льготной единицы за первые 2 месяца (поскольку он использовал 10 из 12 месяцев, в которых имеет право на льготу). Итого в том году он будет иметь право на 1/6 льготной единицы.
Например
Репатрианты, приехавшие в 2022 году
  • Репатриант, приехавший 01.09.2022, имеет право в налоговом 2022 году на 1/12 льготной единицы за каждый месяц с момента репатриации, т.е. в том году он будет иметь право на 1/3 льготной единицы (1/12 льготной единицы за каждый из 4 месяцев: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь).
  • Если репатриант начал работать только 01.12.2022, т.е. работал всего один месяц в налоговом году, он сможет использовать всю льготу (1/3 льготной единицы) на доход за этот месяц.
  • В налоговом 2023 году он будет иметь право на 1/12 льготной единицы за первые 8 месяцев (поскольку он использовал 4 из 12 месяцев, в которых имеет право на льготу) и 1/4 льготной единицы за каждый из оставшихся 4 месяцев. Итого в налоговом 2023 году репатриант имеет право на 1,67 льготных единиц при годовом расчете. Репатриант сможет использовать их, даже если он работал только часть года.
  • В 2024 году он будет иметь право на 1/4 льготной единицы за каждый месяц года (всего 3 льготные единицы за 12 месяцев), поскольку он использовал 4 из 18 месяцев, в которых имеет право на льготу. Репатриант сможет использовать все 3 единицы в налоговом году, даже если он не работал часть года.
  • В налоговом 2025 году он будет иметь право на 1/4 льготной единицы за первые 2 месяца (поскольку он использовал 16 из 18 месяцев, в которых имеет право на льготу: 4 месяца в 2022 году и 12 месяцев в 2023 году), и 1/6 льготной единицы за каждый из оставшихся 10 месяцев. Итого в налоговом 2025 году репатриант имеет право на 2,167 льготных единиц при годовом расчете. Репатриант сможет использовать их, даже если он работал только часть года.
  • В 2026 году он будет иметь право на 1/6 льготной единицы за первые 2 месяца (поскольку он использовал 10 из 12 месяцев, в которых имеет право на льготу) и 1/12 льготной единицы за каждый из оставшихся 10 месяцев. Итого в налоговом 2026 году репатриант имеет право на 1,167 льготных единиц при годовом расчете. Репатриант сможет использовать их, даже если он работал только часть года.
  • В 2027 году он будет иметь право на 1/12 льготной единицы за первые 2 месяца (поскольку он использовал 10 из 12 месяцев, в которых имеет право на льготу). Итого в том году он будет иметь право на 1/6 льготной единицы.

Процесс реализации права

Суть льготы

  • Льготные единицы уменьшают размер подоходного налога, который вы должны заплатить - максимум, до суммы, когда размер налога равен нулю. Следовательно, они полезны только для тех, чей размер подоходного налога достигает суммы льготных единиц, на которые они имеют право.
    • Те, кто в соответствии со своим размером доходов, вообще не должны платить подоходный налог (например, если их сумма подоходного налога равна нулю за счет других льготных единиц, на которые они имеют право), не смогут воспользоваться дополнительными льготными единицами.
    • Если в соответствии с уровнем своего дохода они обязаны платить подоходный налог, но размер этого налога ниже стоимости льготных единиц, они смогут использовать только часть льготных единиц - до суммы размера налога.
Например
Годовая стоимость 3 льготных единиц равна 8712 ₪ (3 *2904 ₪ - годовая стоимость одной льготной единицы). Имеющий право на 3 льготных единицы должен заплатить подоходный налог, который меньше, чем сумма льготных единиц 8712 ₪, поэтому он сможет использовать только часть льготных единиц, стоимость которых равна размеру его подоходного налога ( в таком случае он вообще не будет платить подоходный налог).

Полезно знать

  • Льготные единицы предоставляются работникам, которые являются жителями Израиля.
  • Льготные единицы предоставляются репатриантам в дополнение к 2,25 льготным единицам, которые предоставляются им как жителям Израиля.
  • Те, кто соответствует дополнительным критериям для получения льготных единиц, могут получить все льготные единицы в совокупности, в соответствии с каждым из этих критериев (если не указано иное). Информацию обо всех льготных единицах см. на портале Льготные единицы при оплате подоходного налога.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции