Налог на добавленную стоимость ("МААМ") или НДС - это налог, взимаемый с каждой сделки в Израиле (продажа товара или оказание услуги), а также с импорта товаров
Сумма НДС рассчитывается по фиксированной ставке от цены сделки или товара и и с 01.01.2025 она составляет 18% от стоимости покупки или услуги. До 31.12.2024 ставка НДС составляла 17%.
Чтобы убедиться во влиянии повышения ставки НДС на сделки, совершенные до даты его повышения, рекомендуется проконсультироваться со специалистами. Дополнительную информацию см. в Инструкции Налогового управления.
Индивидуальный предприниматель ("осек мурше") взимает НДС со своих клиентов, который он должен перечислить в Налоговое управление, и имеет право вычесть из перечисляемой суммы НДС, который он платит за свои покупки и расходы (входящий налог)
Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур") не взимает НДС со своих клиентов и поэтому не имеет права вычитать входящий налог
Дополнительную информацию см. в разделе Налог на добавленную стоимость на сайте Налогового управления
Предупреждение
Эта страница предназначена для предоставления базового объяснения темы и не является заменой профессиональной консультации
Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться услугами профессионалов, таких как налоговые консультанты, бухгалтеры или адвокаты.


Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, взимаемый с каждой сделки в Израиле (продажа товара или оказание услуги), а также с импорта товаров по единой фиксированной ставке от цены сделки или товара.

  • Налог называется так, потому что он облагает добавленную стоимость на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки. Добавленная стоимость - это разница между ценой предоставляемого товара или услуги и общей стоимостью ресурсов, труда и затрат, использованных для производства товара или оказания услуги.
  • Сумма НДС рассчитывается по фиксированной ставке от цены сделки и в настоящее время составляет 18% от цены покупки или услуги.
  • Индивидуальный предприниматель ("осек мурше") взимает налог на добавленную стоимость со своих клиентов (то есть добавляет к сумме сделки еще 18% налога).
    • С января 2025 года, чаевые ("типы"), выплачиваемые официантам, будут облагаться НДС, и поэтому "чистая" сумма, которая останется от них (после вычета НДС) и будет выплачена официанту, будет меньше первоначальной суммы, оставленной клиентом.
    • Налог, собранный предпринимателем, он должен перечислить в Налоговое управленме в рамках периодического отчета, и он имеет право вычесть из этой суммы НДС, который он заплатил за свои покупки и расходы (входящий налог).
  • Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур") не взимает НДС со своих клиентов и поэтому не имеет права вычитать входящий налог, то есть НДС, который он заплатил за свои покупки и расходы.

Способ взимания налога на добавленную стоимость

  • Когда кто-либо покупает товар или услугу у другого человека (который не является освобожденным предпринимателем) или у компании, он платит продавцу или поставщику услуги стоимость товара или услуги плюс НДС.
  • Продавец или поставщик услуги перечислит собранный НДС в Налоговое управление, и только чистая цена (без НДС) будет считаться доходом.
  • Продавец или поставщик услуги имеет право вычесть из суммы НДС, которую он перечисляет в Налоговое управление, НДС, который он заплатил за свои расходы и покупки для бизнеса.
Например
  • Столяр купил древесину стоимостью 100 шек. для изготовления одного стола.
  • Поставщик древесины, который является уполномоченным предпринимателем, взимал со столяра налог на добавленную стоимость в размере 18% от цены покупки, то есть столяр заплатил 118 шек. (100 шек. + 18 шек. НДС).
  • В случае, если столяр изготовил из древесины стол и захочет продать его за 300 шек., то если он уполномоченный предприниматель, ему придется взимать с покупателя НДС в размере 18% от цены покупки.
  • Столяр взимает с покупателя общую сумму в 354 шек. (300 шек. + 54 шек. НДС).
  • Столяр должен перечислить в Налоговое управление НДС, собранный с покупателя (54 шек.), и он имеет право вычесть из него НДС в размере 18 шек., который он заплатил поставщику древесины за покупку древесины.
  • В этом случае столяр должен перечислить в периодическом отчете Налоговому управлению разницу, то есть налог на добавленную стоимость в размере Ошибка выражения: неожидаемое число шек. (Ошибка выражения: неожидаемое число-1000,18).
Например
Если в предыдущем примере и поставщик древесины, и столяр являются освобожденными предпринимателями, НДС не будет добавляться к цене. Столяр заплатит 100 шек. за древесину, а покупатели стола заплатят столяру 300 шек..

Сделки, освобожденные от НДС

Например
  • Министр финансов обладает полномочиями предоставлять освобождение на дополнительные сделки, не упомянутые в законе.
  • Когда сделка освобождена от налога, продавец или поставщик услуги не будет взимать с клиента НДС, а только базовую цену, и он не сможет вычесть входящий налог (НДС, который он сам заплатил для создания дохода).

НДС по нулевой ставке (0%)

  • Существуют сделки, в отношении которых установлено, что они облагаются НДС по нулевой ставке (0%).
Например
Определенные услуги для туристов (например: проживание, аренда автомобиля, госпитализация), определенные услуги для иностранных резидентов, а также продажа определенных товаров, установленных министром финансов.
  • В отличие от сделок, освобожденных от НДС, сделки, облагаемые НДС по ставке 0%, предоставляют продавцу или поставщику услуги двойное преимущество:
    1. Он не взимает налог на добавленную стоимость с клиентов (и снижает стоимость сделки).
    2. Он имеет право вычесть входящий налог, который он заплатил для осуществления сделки.

Полезно знать

  • В Израиле закон требует, чтобы любая цена, представленная потребителю в точке продажи или в любой рекламе, включала все платежи и налоги, в том числе НДС, так что цена, представленная потребителю, является окончательной.
Смотрите также

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации